АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения. То есть льготный режим.

Разбираемся в положениях закона про АУСН.

АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.

Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.

Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.

Часть 1. Что, где, кто.

Часть 2. Кто не может применять

Часть 3. Как перейти.

Часть 4. Доходы и расходы.

Часть 5. Ставки налога.

Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.

#мспживи

По следам консультаций

Факторы дробления, на которые опирается ФНС и судьи, определяют наличие дробления или его отсутствие независимо от того, какую систему налогообложения применяют участники группы компаний.

Даже на группу, применяющую ОСН , могут признать в суде дроблением.

Даже мужа и жену, оформленных как ИП, могут объединить как дробившихся.

И два или три юрлица, которые «так работают много лет и ничего» - её доходы тоже могут объединить , если признаки независимости и самостоятельности не будут обнаружены в ходе проверки или судебных заседаний.

Предложение в виде доплаты налогов могут сделать и в процессе камеральной проверки. На выездную не обязательно выходить для того, чтобы принудить вас к объединению выручки.

Читайте рубрику #мспсудится, анализируйте, считайте. Если не получается , пишите тогда мне.

#мспживи

Это что за ёпрст ?!

Одна девушка, Соня, выбирала в салоне свадебное платье, металась между голыми плечами, голой спиной и вон тем, с кружавчиками.

Тут ей приходит эсэмэска от жениха. Смысл такой: прощай , уже не надо.

Думала разыгрывает...Позвонила.

Он долго мямлил про погасший костер и покрытые пеплом угли, но выяснилось, что тут погасло, потому как разгорелось в другом месте. Короче говоря, вещи свои забрал, прости и забудь. И телефон отключил, гад.

Почти по Салтыкову-Щедрину: нашалил – и растаял.

Весь салон слушал мыльную оперу, навострив уши. Какая-то неприятная невеста из разряда «последний шанс», пришедшая с кучей квохчущих родственниц, глянула снисходительно и сказала:

– Раз вам это платье ни к чему, вот это – с голой спиной, плечами и кружавчиками, так я его забираю!

– Еще чего! – сказала девушка Соня. – Вам до него не дохудеть. Беру без примерки. И не упаковывайте, сразу надену.

И надела, и пошла, сверкая голой спиной и плечами и подметая тротуары пышной кружевной юбкой. И стала причиной нескольких небольших ДТП.
А потом Сергей А. объяснял друзьям, почему так скоропалительно женился: «Чего, мол, тянуть?! Платье то у невесты уже было...»

(из сети)

#мспживи
#мспспокойнойночи

Что общего между блогерами-миллионниками?

Дробление, статья 198, 174.1 и 187 УК РФ

Дело Дмитрия Портнягина: создание группы из ИП и юрлица, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Александры Митрошиной: создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1 УК РФ

Дело Елены Блиновской: создание группы компаний, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Валерии Чекалиной ("Лерчек"): создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 193.1 УК РФ

#мспживи

Новое в судебной практике

Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".

Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.

Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный. А под амнистию такое дробление не подпадает.

Такие дела...

#мспживи
#мспсудится

НДС обложат операции, связанные с ввозом товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами посредством электронных торговых площадок

Для этого внесут изменения в статью 150 НК РФ и не только.

Также налоговый кодекс дополнят двумя статьями, которые описывают особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе на территорию РФ товаров, приобретенных физлицами посредством электронных торговых площадок.

Сумма налога будет исчисляться налоговыми агентами. Размер налога такой:

в 2027 году – 5 %;
в 2028 году – 10%;
в 2029 году – 15%;
начиная с 2030 года – 20 %.

Платить налог надо до 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Иностранные продавцы, иностранные торговые площадки будут подавать налоговую декларацию по НДС, к которой надо приложить реестр, содержащий сведения из деклараций на товары электронной торговли.

Если законопроект будет принят, он вступит в силу через месяц после официального опубликования.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона, id проекта 160908

#мспживи

Налоговая реформа-2026

30 изменений в налоговом кодексе:

⚡️Налоги и страховые взносы

⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки

А также:

⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС

⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот

⚡️Проект госбюджета: а что ещё?

#мспживи
#мспдержись

У команды #мспживи большой опыт в бухгалтерском и налоговом учёте. Основная наша ценность – в фокусе на безопасности клиентов и сохранении нервных клеток всех участников процесса

Что мы делаем?

- ведем бухгалтерский и налоговый учет для организаций (ООО, АО, НКО),

- ведем налоговый учет операций ИП, адвокатов, нотариусов,

- консультируем по теме дробления, работы с самозанятыми, выбора системы налогообложения, организационно-правовой формы нового предприятия,

- new: проводим экспресс-анализ на дробление,

- делаем экспресс-анализ состояния бухгалтерских баз.

Почему это вам может быть полезно?
Сейчас правовое и налоговое регулирование меняется так часто, а внимание контролирующих органов всё усиливается, поэтому конкурировать из-за возможности применять ту или иную льготу становится всё сложнее.

Поэтому предпринимателю нужно:
- своевременно узнавать об изменениях,
- оперативно принимать управленческие решения на основе меняющихся правил ведения бизнеса,
- уметь пользоваться предлагаемыми мерами поддержки,
- минимизировать административные, уголовные, правовые риски или, осознав их, действовать четко и точно.

Какие доступны форматы?
Перечислить всё невозможно, но у нас есть собственные разработки, позволяющие и бухгалтерам-участникам рабочих групп, и клиентам действовать слаженно и без задержек получать самую важную и полезную информацию для принятия управленческих решений. Поэтому разговор о заключении договора мы ведём индивидуально, с учётом всех особенностей ведения бизнеса, степени автоматизации, количества сотрудников, состава видов деятельности.

Почему мы?
Да, когда-то представления об аутсорсинге были как об услуге, которая стоит дёшево и оказывается на низком качественном уровне. Но мы этот стереотип побороли. За счёт чего?
1. Собственная система подбора кадров и подрядчиков: отбор, тестирование, обучение.
2. Разработаны и с 2019 года реализуются регламенты взаимодействия между рабочими группами и клиентами: чётко, удобно, понятно, применяемо.
3. Необычная для аутсорсинга система управления проектами через рабочие группы, которая прошла многолетнее тестирование и показала свою жизнеспособность.
4. Своя служба внутреннего контроля, которая проверяет, консультирует, помогает.

Приходите.

#мспживи

В какие даты выплачивать зарплату?

Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже раза в полмесяца.

Расчет производится пропорционально отработанному времени с учетом оклада, а также иных выплат, предусмотренных трудовым договором, не зависящих от итогов работы за месяц.

Конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются организацией самостоятельно.

Главные правила:
- между каждой выплатой зарплаты не должно быть более 15 дней;
- каждая часть зарплаты должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Пример правильного графика выплаты заработной платы:
-первая выплата — 2-е число текущего месяца (за период с 16 по 30/31 число предыдущего месяца);
-вторая выплата — 17-е число текущего месяца (за период с 1 по 15 число текущего месяца).

Выплаты можно производить и чаще (например, еженедельно), но реже — нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

ЧТО ДЕЛАТЬ?

1. Посчитайте налоговую нагрузку по всем возможным вариантам:
- УСН с НДС по сниженной ставке,
- ОСН с НДС,
- АУСН,
- ПСН,
- нагрузку на зарплату в разных вариантах (по действующим правилам и по тем, что планируются),
- по каждому из вариантов посчитайте точку безразличия (сумма выручка, при которой вам все равно сколько налогов платить, т.к. получаете желаемую прибыль. Считается от обратного).

2. Сравните результаты. Прибавьте к этому вариант «закрыть, уехать в деревню» и «поднять цену». Найдите тот, что наиболее реалистичен и подходит.

3. Ждите второго чтения законопроекта. Это будет в начале ноября.

4. Пересчитайте пункт 1. Действуйте.

5. Если у вас сеть и она разделена на какое то количество юрлиц или ИП, то посмотрите на дело Елены Блиновской , Дмитрия Портнягина, Александры Митрошиной.
Или откройте уголовный кодекс, прочитайте статьи 174.1, 187, 193.1, 198, 199.

5. В процессе выполнения пунктов 1-4 ищите своих, встречайтесь, ужинайте, разговаривайте, обнимайтесь.

#мспживи

Интересная позиция ФНС: излишне выплаченные дивиденды не переквалифицируются

Окончательный финансовый результат деятельности компании, как известно, определяется по итогам года. Этот результат может ухудшиться по сравнению с данными, сформированными в течение года. Соответственно, по итогам года размер чистой прибыли у организации может быть меньше, чем он был по итогам отчетных периодов.

Такую ситуацию описывает фискальное ведомство в своих письмах:

Компания может выплачивать дивиденды по итогам своей деятельности за год, квартал, полугодие, 9 месяцев. Указание на порядок определения прибыли как источника выплаты дивидендов определяется уставом компании.

Изменить экономическую квалификацию (что, кстати, любит делать ФНС при проверках) действующее законодательство не дает, ибо нет там таких положений.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Письма ФНС от 19.10.2020 за №СД-4-3/17130@ и от 15.10.2020 за № 03-03-10/90152

#мспживи

Кто будет платить налог?

Иностранные продавцы и российские маркетплейсы, посредники.

С каких покупок будет взыматься НДС?

С таких покупок, стоимость которых не выходит за лимиты ЕАЭС для ввоза без таможенных сборов.

А что сейчас с лимитом ЕАЭС для ввоза без таможенных сборов?

При ввозе товаров для личного пользования на таможенную территорию ЕАЭС беспошлинно можно ввезти товары, если их стоимость не превышает 200 евро, а вес не более 31 кг.

#мспживи

Самозанятые в фитнесе: суд поддержал начисление страховых взносов при переквалификации отношений в трудовые

В работе с самозанятыми есть основные признаки, которые указывают на то, что была подмена трудовых отношений. Но в каждой отрасли есть свои особенности.

Давайте посмотрим, каковы эти особенности признания отношений трудовыми в фитнес-индустрии:

- в предмете договора закреплена трудовая функция: исполнитель обязуется оказать предусмотренные договором услуги лично, привлечение исполнителем каких-либо субподрядчиков не допускается;

- необходимость выполнения работ определенного рода, а не разового задания;

- отсутствие в договоре конкретного объема работ: круг конкретных действий исполнителя определяется согласно виду услуг, указанному в приложении к договору прямыми указаниями заказчика и потребностями клиента;

- наличие фиксированной ставки оплаты вознаграждения. Например, дежурный инструктор – 140 руб./час;

- подчинение работника внутреннему трудовому распорядку: исполнитель вправе приходить на территорию клуба в установленное время работы клуба, выполнять правила распорядка клуба, обеспечивать присутствие на работе без пропусков и опозданий, соблюдать стандарты работы клуба, соблюдать правила пожарной безопасности и техники безопасности на работе;

- оказание услуг систематически, что предусмотрено договором, который заключается на год или до окончания календарного года: срок действия договора указан до определенной даты (1 год), а также установлено условие, что договор считается пролонгированным на каждый последующий календарный год, если ни одна из сторон из сторон не уведомила в письменной форме другую сторону о желании расторгнуть договор, не менее чем за 30 дней до истечения срока его действия;

- обеспечение контроля выполнения работ по договору со стороны заказчика: запрет на вступление в договорные отношения с клиентами заказчика, лицами, связанными с клиентами заказчика, а также с любыми лицами, находящимися на территории клуба и вне его территории без предварительного письменного согласия заказчика;

- выполнение исполнителем работ по договору с использованием материалов, инструментов и оборудования заказчика на его территории: при оказании услуг быть в специальной форме, определяемой и выдаваемой заказчиком, обязанность заказчика предоставить исполнителю необходимые для оказания услуг инвентарь и оборудование;

- составление акта приема-передачи оказанных услуг непосредственно самим заказчиком;

- самозанятые осуществляют тот же вид деятельности, что и клуб.

К этому как крышечка к кастрюльке прилагаются показания свидетелей-тренеров клуба: условием заключением договора была регистрация в качестве ИП или плательщика НПД, подчинение должностным лицам компании, тренажеры и иное оборудование предоставлялось клубом, деньги от клиентов перечислялись не самозанятым, а клубу, компания была единственным источником доходов для большинства тренеров.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А04-2860/2023 (Амурская область)

#мспживи
#мспсудится