⚡️Права налогового органа об истребовании документов у банков будут расширены

Пункт 2 ст. 86 НК РФ предусматривает право налогового органа истребовать информацию у банков о наличии счетов и остаткам по счетам, открытым организациям, ИП и физлицам, не являющимся ИП.

В проектируемом законе в указанный выше пункт будет добавлено право ФНС запрашивать также справки о наличии картотеки неоплаченных расчетных документов, справки об оборотах по счету, сведения о правах на использование корпоративных карт в случаях выявления расхождений между сведениями, представленными банками, и сведениями, представленными налоговому органу такими организациями, ИП и физлицами, не являющимися ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

⚡️Период выездной налоговой проверки будет расширен

Сейчас: в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (иное предусмотрено для участников регионального инвестиционного проекта).

Пример: выездная проверка может быть назначена в октябре 2025 года, при этом проверяемый период ограничен 01.01.2022-31.12.2024г.

Будет: в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также налоговые периоды года, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки, завершившиеся до даты вынесения такого решения.

Пример: выездная проверка может быть назначена в октябре 2025 года, при этом проверяемый период ограничен 1 января 2022 - сентябрь 2025 г.

Для этого внесут изменения в абзац 2 пункт 4 статьи 89 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

⚡️Вызвать свидетеля на допрос смогут через Госуслуги

Сейчас: в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

Будет: в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
Уведомление о вызове для дачи показаний может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) в следующих формах:
- лично под расписку,
- почтой заказным письмом,
- в электронной форме по ТКС,
- личный кабинет налогоплательщика,
- через Госуслуги.

Для этого дополнят пункт 1 статьи 90 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

⚡️У налоговых органов появится право на доступ на территорию налогоплательщика не только в момент проведения налоговой проверки

Для этого изменят статью 91, в т.ч. ее название.

У сотрудников ФНС будет право не только на визит в помещение проверяемого лица в момент проведения выездной или камеральной проверки, но и когда идет процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

Осмотр территорий и помещений, а также объектов налогообложения может проводиться не только в момент проведения проверки, но и при рассмотрении материалов налоговой проверки.

Если налогоплательщик препятствовал визиту налоговых инспекторов, в том числе, при рассмотрении материалов налоговой проверки, налоговый орган сможет самостоятельно определить сумму налога к доплате.

В статью 92 НК РФ внесут такие же изменения.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

⚡️Выемку документов и предметов смогут проводить не только в рамках проведения выездной налоговой проверки

Сейчас выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.

Как будет?

Налоговый орган сможет делать выемку и в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки.

Для этого изменят статью 94 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

⚡️Права налоговых органов расширяют: проводить осмотр территорий и делать выемку можно будет и рамках дополнительных мероприятий налогового контроля

Дополнительные мероприятия налогового контроля сейчас могут реализовываться в виде истребования документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допроса свидетеля, проведения экспертизы. Изменения в НК РФ добавляют сюда осмотр территорий, документов, предметов и выемку их.

По результатам налоговой проверки налогоплательщик может направить в ИФНС письменные возражения. Рассмотрение материалов налоговой проверки проводится лично или через представителя.
Изменениями в статьи 100 и 101 НК РФ предлагается описать форму направления таких возражений: лично, почтой, по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги, а рассмотрение материалов проверки будет возможно с использованием видеоконференц-связи.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

⚡️Штраф за налоговое нарушение можно будет уменьшить не более чем в 10 раз

Сейчас при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Но пункт 3 статьи 114 НК РФ изложат в новой редакции:
при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению в порядке и пределах, установленных Минфином, но не мене чем в 2 раза и не более чем в 10 раз.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

⚡️Налоговая реформа-2026: НАЛОГИ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

В Думу 29 сентября поступил проект закона, вносящего изменения в НК РФ. Он содержит следующие новеллы в части налоговых ставок, базы и льгот:

1. МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
Это означает, что нужно пересматривать размер оплаты труда.

2. Срок уплаты налогов сдвигается: если дата перечисления налога совпадает с выходным, платить надо в рабочий день, предшествующий установленному сроку
Если дата перечисления средств на ЕНС совпадает с нерабочим днем, платить придется накануне, а не в первый рабочий день, как это происходит сейчас.

3. Уточняется понятие "сезонное производство"
Это понятие используется для применения различных мер поддержки.

4. Упрощенцы будут платить НДС начиная с выручки 10 000 000 руб.
По-моему, тут нечего добавлять. Всё понятно без слов.

5. НДС летит вверх: с 1 января 2026 года налог составит 22%
Это, по мнению Минфина, является менее болезненным для бизнеса и граждан. НДС позволит повысить устойчивость доходной базы и снизит уязвимость к внешним перипетиям, а доля ненефтегазовых доходов должна повышаться.

6. Меняют правила установления пониженных ставок налога для УСН
Теперь Правительство будет определять приоритетные виды деятельности, которым положены льготы, чтобы на местах не злоупотребляли.

7. Порядок применения ставки 0% для начинающих предпринимателей изменят
Критерии для выбора видов деятельности, по которым можно дать налоговые каникулы, будет определять Правительство.

8. Грузоперевозчики применять ПСН не смогут
По просьбам крупного бизнеса убрали право применения ПСН для небольших грузоперевозчиков, чтобы выровнять условия ведения бизнеса.

9. Розница, имеющая торговые залы, лишается права на применение ПСН
По просьбам крупного бизнеса, чтобы выровнять условия ведения предпринимательской деятельности, не сможет применять ПСН розница, имеющая торговые залы.

10. Меняется понятие розницы для целей применения ПСН
Меняется также формулировка "розничная торговля" для целей применения ПСН.

11. При изменении физических показателей ИП на ПСН может подать заявление на замену патента
Вводится право на подачу заявления с целью выдачи нового патента, если один или несколько его физических показателей изменился.

12. Для ПСН объем дохода ограничат 10 000 000 руб.
Это делается в целях развития микробизнеса и обеспечение конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

13. Руководителю организации станет невыгодно платить меньше МРОТ
Это нужно для борьбы с таким явлением как номинальный директор в однодневках. Содержать такие компании станет дороже, что , по мнению законодателя, снизит привлекательность их содержания.

14. МСП не сможет применять льготу по страховым взносам, установленную пять лет назад
Если вид деятельности работодателя не относится к приоритетным, платить придется 30%. Перечень приоритетных отраслей установит Правительство.
О том, как Минфин видит льготы для МСП и почему их надо отменить, читайте тут.

15. Предельная база для исчисления страховых взносов на 2026 меняется
Это значение будет проиндексировано и составит 2 979 000 руб. С этой суммы работодатель платит 30%, а свыше - как повезёт.

16. Реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и прав на использование таких программ более не освобождается от НДС
Для этого изменят статью 149 НКРФ.

17. Оформление полиса ДМС ,используемого для командировок в другие страны, не будет облагаться НДФЛ
Правило действует в отношении полиса, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки работника.

18. Правила освобождения от НДФЛ доходов от продажи доли в хозяйственном обществе изменят
Ещё вернемся к этому пункту, ибо у меня к тексту много вопросов.

19. Вводится государственная пошлина за внесение в ГИС сведений об обороте товаров, подлежащих маркировке
Размер пошлины установит Правительство.

20. Появятся льготы по туристическому налогу
Но не для всех.

#мспживи
#мспдержись

⚡️Налоговая реформа-2026: ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ, НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

В Думу 29 сентября поступил проект закона, вносящего изменения в НК РФ. Он содержит следующие новеллы в части прав налоговых органов, администрирования, налоговых проверок, обязанностей бизнеса.

1. Как будут поддерживать МСП после отмены налоговых льгот
Основная задача - добиться роста дохода на 1 работника субъекта МСП на 20% выше, чем рост ВВП.

2. Можно будет предоставить уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов на несколько месяцев вперед
Это делают, чтобы снизить нагрузку на бизнес.

3. Расширят права налогового органа в части истребования документов
Банки будут давать больше информации и документов о движении денег по счетам своих клиентов.

4. Период выездной налоговой проверки будет расширен
Проверять можно будет не только 3 предшествующих году назначения проверки, но и тот кусочек года, в котором было принято решение о выездной проверки, который уже завершился.

5. Вызвать свидетеля на допрос смогут через Госуслуги
Уточняется перечень форм вызова на допрос. Это можно сделать и лично, и почтой, и по ТКС, и через личный кабинет, и через Госуслуги.

6. Доступ в помещения налогоплательщика будет предоставлен налоговым инспекторам не только в момент проведения налоговой проверки
Посетить территорию или помещение налогоплательщика можно будет и при рассмотрении материалов налоговой проверки.

7. Выемку документов смогут проводить не только в рамках проведения выездной проверки
Выемку можно будет делать и в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки.

8. Осмотр территории можно будет проводить и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля
Сейчас дополнительные мероприятия налогового контроля сейчас могут реализовываться в виде истребования документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допроса свидетеля, проведения экспертизы.

9. Штраф можно будет уменьшить не менее чем в 2, но не более чем в 10 раз
Порядок уменьшения штрафов определит Минфин, а возможность уменьшения штрафа ограничат.

#мспживи
#мспдержись

Ввиду того, что СМИ и телеграм-каналы вводят в заблуждение своими заголовками (мы это видели по заголовкам типа "ИП не смогут осуществлять розничную торговлю и грузоперевозки"), я всё же напишу об изменениях в НК РФ, которые прямо к МСП не относятся, но в совокупности с другими расходами увеличат затраты бизнеса.

⚡️Некоторые виды услуг банков станут дороже

Сейчас: открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, освобождаются от НДС.

Будет: открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам.

Таким образом, операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС. Напомню, что ставка НДС для банков (они не являются субъектами МСП) составит с 1 января 2026 года 22%.

Также будут облагаться НДС по ставке 22% операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами.
Что это означает? Весь процесс эквайринга для МСП подорожает на НДС (ну, не меньше).

Для этого внесут изменения в п. 3 ст. 149 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись