Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/60991 от 01.07.2024
Мой комментарий: если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, купили себе автомобиль и использовали его в предпринимательской деятельности, то выручку от продажи такого транспортного средства должны включить в доход, облагаемый УСН. Вопрос лишь в том, как доказать, что, осуществляя, например, деятельность по перевозкам грузов, вы продали ВАЗ ЛАРГУС и не должны его стоимость включить в доход. С Камри или Мерседесом А-класса будет проще, конечно. В общем, будьте аккуратны при покупках авто для себя, будучи предпринимателем. ФНС спросит, вам придется объяснять и, возможно, доказывать что-то в суде.
#мспживи
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/60991 от 01.07.2024
Мой комментарий: если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, купили себе автомобиль и использовали его в предпринимательской деятельности, то выручку от продажи такого транспортного средства должны включить в доход, облагаемый УСН. Вопрос лишь в том, как доказать, что, осуществляя, например, деятельность по перевозкам грузов, вы продали ВАЗ ЛАРГУС и не должны его стоимость включить в доход. С Камри или Мерседесом А-класса будет проще, конечно. В общем, будьте аккуратны при покупках авто для себя, будучи предпринимателем. ФНС спросит, вам придется объяснять и, возможно, доказывать что-то в суде.
#мспживи
👍21❤8
Три часто встречающихся признака договоров с самозанятыми, которые говорят о подмене трудовых отношений:
1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.
2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.
3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.
Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.
#мспживи
#самозанятаясреда
1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.
2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.
3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.
Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.
#мспживи
#самозанятаясреда
❤16👌8👍5
Директорам и владельцам бизнеса на заметку
Необоснованная выгода глазами налоговых органов
Разбор письма ФНС. Рекомендую применять для самостоятельного разбора рисков применения к вашей группе компаний налоговых санкций за дробление бизнеса на несколько юрлиц (ИП).
Части 1 и 2 здесь
Часть 3. А был ли умысел?
Это нудно, несмотря на то, что я старалась изо всех сил перевести на наш язык и сократить изначальный текст письма. Так что придётся почитать, если хотите вести бизнес долго и не платить лишнего в госбюджет, консультантам и адвокатам.
#мспживи
Необоснованная выгода глазами налоговых органов
Разбор письма ФНС. Рекомендую применять для самостоятельного разбора рисков применения к вашей группе компаний налоговых санкций за дробление бизнеса на несколько юрлиц (ИП).
Части 1 и 2 здесь
Часть 3. А был ли умысел?
Это нудно, несмотря на то, что я старалась изо всех сил перевести на наш язык и сократить изначальный текст письма. Так что придётся почитать, если хотите вести бизнес долго и не платить лишнего в госбюджет, консультантам и адвокатам.
#мспживи
👍18❤8
Что такое единая предельная база?
Это общая сумма годового дохода физического лица, с которой работодатель начисляет взносы по ставке 30%, а свыше этого предела – 15,1%. Но не все работодатели платят 30% и 15,1%. Пока работодатели, относящиеся к субъектам МСП, платят 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы между общей суммы начисленного вознаграждения за месяц и этими 1,5 МРОТ.
С 1 января 2026 года нас ждут изменения. Следите за публикациями в канале – всё расскажу.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь и п. 3 ст. 425 НК РФ.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤40
Forwarded from Минцифры России (Макс Ш)
Коллеги,
в рабочих чатах получаю очень много запросов о налоговых изменениях для нашей отрасли, поэтому считаю необходимым прокомментировать их лично.
Да, в условиях существующих бюджетных ограничений подтверждаю наличие согласованных планов по увеличению для ИТ-компаний тарифов на страховые взносы с 7,6% до 15% на оплату труда по году до предельной базы (2,76 млн рублей) и отмену льготы по НДС на покупку ПО из реестра.
Коллеги, многие годы Правительство последовательно расширяло объёмы поддержки ИТ-отрасли — пока была такая возможность. И вы хорошо развивались, показывая фантастические темпы роста.
Но сейчас общая ситуация действительно непростая — планируется общее увеличение НДС и отмена целого ряда льгот для малого бизнеса. Но даже в этих сложнейших условиях Правительство продолжает курс на поддержку ИТ-отрасли, тарифы на страховые взносы для ИТ-компаний будут в два раза ниже, чем для предприятий в других отраслях экономики, будут сохранены льготы по налогу на прибыль, льготная ипотека в регионах и отсрочка от военной службы.
Несмотря на отмену льгот по НДС для покупки российских программных продуктов, в условиях ужесточения регуляторики по КИИ и введения запретов на использование зарубежных продуктов рассчитываю, что нам удастся и дальше поддержать рост спроса в корпоративном сегменте на отечественные решения.
Понимаю, что решение по уменьшению объёма льгот стало для многих неожиданным. Вам придётся оперативно пересматривать и корректировать свои продуктовые планы развития, гибко адаптировать их под новые условия. Уверен, что накопленный за эти годы запас прочности позволит нам всем сохранить амбиции и необходимый драйв. Отрасль твердо встала на ноги и способна пережить уменьшение льгот и продолжать двигаться уверенно вперёд.
Минцифры и я, как всегда, открыты к диалогу и взаимной поддержке.
Максут Шадаев
в рабочих чатах получаю очень много запросов о налоговых изменениях для нашей отрасли, поэтому считаю необходимым прокомментировать их лично.
Да, в условиях существующих бюджетных ограничений подтверждаю наличие согласованных планов по увеличению для ИТ-компаний тарифов на страховые взносы с 7,6% до 15% на оплату труда по году до предельной базы (2,76 млн рублей) и отмену льготы по НДС на покупку ПО из реестра.
Коллеги, многие годы Правительство последовательно расширяло объёмы поддержки ИТ-отрасли — пока была такая возможность. И вы хорошо развивались, показывая фантастические темпы роста.
Но сейчас общая ситуация действительно непростая — планируется общее увеличение НДС и отмена целого ряда льгот для малого бизнеса. Но даже в этих сложнейших условиях Правительство продолжает курс на поддержку ИТ-отрасли, тарифы на страховые взносы для ИТ-компаний будут в два раза ниже, чем для предприятий в других отраслях экономики, будут сохранены льготы по налогу на прибыль, льготная ипотека в регионах и отсрочка от военной службы.
Несмотря на отмену льгот по НДС для покупки российских программных продуктов, в условиях ужесточения регуляторики по КИИ и введения запретов на использование зарубежных продуктов рассчитываю, что нам удастся и дальше поддержать рост спроса в корпоративном сегменте на отечественные решения.
Понимаю, что решение по уменьшению объёма льгот стало для многих неожиданным. Вам придётся оперативно пересматривать и корректировать свои продуктовые планы развития, гибко адаптировать их под новые условия. Уверен, что накопленный за эти годы запас прочности позволит нам всем сохранить амбиции и необходимый драйв. Отрасль твердо встала на ноги и способна пережить уменьшение льгот и продолжать двигаться уверенно вперёд.
Минцифры и я, как всегда, открыты к диалогу и взаимной поддержке.
Максут Шадаев
🤡24😢9❤5👏2🤪2👀1
Для этого дополнят ст. 11.3 НК РФ пунктами 6 и 7.
Плательщик страховых взносов сможет представить в ИФНС несколько уведомлений об исчисленных суммах взносов в размере взноса, указанного в предшествующем уведомлении, и зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов за несколько месяцев вперед.
Аналогичное право у работодателей появится и в отношении НДФЛ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
Возможно, я коряво написала вышеизложенное, но в законопроекте, поверьте, ещё сложнее. Так что – welcome в первоисточник, если хотите убедиться в том, что я мысль законодателя поняла правильно.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀15❤9
Наталья Горячая #мспживи
Коллеги, в рабочих чатах получаю очень много запросов о налоговых изменениях для нашей отрасли, поэтому считаю необходимым прокомментировать их лично. Да, в условиях существующих бюджетных ограничений подтверждаю наличие согласованных планов по увеличению…
- исключительных прав на программы для ЭВМ и БД, включенные в специальные государственные реестры,
- прав на использование таких программ и баз данных.
В проектируемых изменениях подпункт 26 утратит силу.
То есть освобождения от НДС для указанных выше видов деятельности не будет.
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😢19❤3👌2👎1👏1🤡1
Для этого изменят п. 1 статьи 217 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔12❤3👌1🤪1
Сама формулировка пункта, дающая право на освобождение от НДФЛ доходов от продажи доли в обществах, претерпела изменения, поэтому мы вернемся ещё к этому, но позже, когда я переварю и, возможно, к этому же времени будет второе чтение законопроекта и тогда формулировку сам законодатель уточнит. Пока давайте оставим так, как есть.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔10❤5❤🔥2👌1
Ох...
Можно относиться к изменениям, которые мы уже который год вынуждены применять, как к последствию неконтролируемого роста, начавшегося в 90-е.
Но, знаете, это уже перебор.
Я не знаю, как можно было бы иначе урегулировать предпринимательскую деятельность. Да, я знаю, что тяжело судить дела другого, не зная всей глубины проблемы. Но, блин, чёт уже я начинаю уставать. Слова "как на вулкане", ибо не знаешь, когда рванёт и где, уже перестают в полной мере отражать всю сложность ситуации.
Как планировать-то?
На какой промежуток времени строить планы?
Сколько налогов закладывать в бизнес-модель - 6? 11? 42 или 47?
Я вот, правда. не знаю, как вы это всё читаете...
#мспживи
Можно относиться к изменениям, которые мы уже который год вынуждены применять, как к последствию неконтролируемого роста, начавшегося в 90-е.
Но, знаете, это уже перебор.
Я не знаю, как можно было бы иначе урегулировать предпринимательскую деятельность. Да, я знаю, что тяжело судить дела другого, не зная всей глубины проблемы. Но, блин, чёт уже я начинаю уставать. Слова "как на вулкане", ибо не знаешь, когда рванёт и где, уже перестают в полной мере отражать всю сложность ситуации.
Как планировать-то?
На какой промежуток времени строить планы?
Сколько налогов закладывать в бизнес-модель - 6? 11? 42 или 47?
Я вот, правда. не знаю, как вы это всё читаете...
#мспживи
❤64💯21❤🔥7
В Думу 29 сентября поступил проект закона, вносящего изменения в НК РФ. Он содержит следующие новеллы:
1. МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
Это означает, что нужно пересматривать размер оплаты труда, если он у вас (в силу действия внутренних НМА или в силу закона) привязан к МРОТ.
2. Срок уплаты налогов сдвигается: если дата перечисления налога совпадает с выходным, платить надо в рабочий день, предшествующий установленному сроку
Если дата перечисления средств на ЕНС совпадает с нерабочим днем, платить придется накануне, а не в первый рабочий день, как это происходит сейчас.
3. Уточняется понятие "сезонное производство".
Это понятие используется для применения различных мер поддержки. Установление понятия в налоговом законодательстве позволит более точечно применять меры поддержки.
4. Упрощенцы будут платить НДС начиная с выручки 10 000 000 руб.
По-моему, тут нечего добавлять. Всё понятно без слов.
5. НДС летит вверх: с 1 января 2026 года налог составит 22%
Это, по мнению Минфина, является менее болезненным для бизнеса и граждан.
Одной из задач фискальной системы является повышение устойчивости доходной базы и снижение уязвимости к внешним перипетиям. В этой связи доля ненефтегазовых доходов должна повышаться, а подверженность финансовой системы конъюнктурным рискам – снижаться. Исполнение обязательств не должно зависеть от переменчивой конъюнктуры.
Именно для этого нужно повышение базовой ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%), которое направлено на:
• снижение конъюнктурной уязвимости федерального бюджета – выход на устойчивую траекторию ненефтегазового дефицита в размере 5%;
• гарантированное исполнение всех принятых государством обязательств за счет повышения доли устойчивых доходных источников – увеличение доли ненефтегазовых доходов федерального бюджета до 80%;
• формирование в долгосрочной перспективе наиболее стабильного источника доходов с учетом особенностей администрирования – Россия входит в число передовых стран по собираемости НДС.
6. Меняют правила установления пониженных ставок налога для УСН
Теперь Правительство будет определять приоритетные виды деятельности, которым положены льготы, чтобы на местах не злоупотребляли.
7. Порядок применения ставки 0% для начинающих предпринимателей изменят
Критерии для выбора видов деятельности, по которым можно дать налоговые каникулы, будет определять Правительство.
8. Грузоперевозчики применять ПСН не смогут
По просьбам крупного бизнеса убрали право применения ПСН для небольших грузоперевозчиков, чтобы выровнять условия ведения бизнеса.
9. Розница, имеющая торговые залы, лишается права на применение ПСН
По просьбам крупного бизнеса, чтобы выровнять условия ведения предпринимательской деятельности, не сможет применять ПСН розница, имеющая торговые залы.
10. Меняется понятие розницы для целей применения ПСН
Меняется также формулировка "розничная торговля" для целей применения ПСН.
11. При изменении физических показателей ИП на ПСН может подать заявление на замену патента
Вводится право на подачу заявления с целью выдачи нового патента, если один или несколько его физических показателей изменился.
12. Для ПСН объем дохода ограничат 10 000 000 руб.
Это делается в целях развития микробизнеса и обеспечение конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
13. Руководителю организации станет невыгодно платить меньше МРОТ
Это нужно для борьбы с таким явлением как номинальный директор в однодневках. Содержать такие компании станет дороже, что , по мнению законодателя, снизит привлекательность их содержания.
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈19❤10🤯9🤬7👀6
Ой, я дошла до маркировки.
Но не успею разобраться в этих статья 2, пункт а) после слов ... подпункт 1482.1 пункта 14532 статьи 2455 со слов "...." изложить в следующей редакции...
Не, точно не буду сегодня разбирать.
Завтра.
Сейчас я закрою крышку ноута, сяду в машину и поеду в клуб на тренировку по сквошу🏸 с тренером. Андрей нервничает, когда я опаздываю.
А завтра с утра расскажу вам, что за госпошлина такая готовится за действия, связанные с маркировкой, и какой её размер.
Заинтриговала?
А то!
Вы тут аккуратнее в чате: не ругайтесь, а обнимайтесь, Давида зовите, он придёт, какую-нибудь новость сообщит.
#мспживи
Но не успею разобраться в этих статья 2, пункт а) после слов ... подпункт 1482.1 пункта 14532 статьи 2455 со слов "...." изложить в следующей редакции...
Не, точно не буду сегодня разбирать.
Завтра.
Сейчас я закрою крышку ноута, сяду в машину и поеду в клуб на тренировку по сквошу🏸 с тренером. Андрей нервничает, когда я опаздываю.
А завтра с утра расскажу вам, что за госпошлина такая готовится за действия, связанные с маркировкой, и какой её размер.
Заинтриговала?
А то!
Вы тут аккуратнее в чате: не ругайтесь, а обнимайтесь, Давида зовите, он придёт, какую-нибудь новость сообщит.
#мспживи
❤59🔥16👀10❤🔥3👍2👌2
Счет-фактуре на аванс предшествует прямое указание в договоре на авансирование поставки
Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.
В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.
Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.
Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023
Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взят он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.
#мспживи
#мспсудится
Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.
В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.
Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.
Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023
Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взят он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.
#мспживи
#мспсудится
❤27👍11👀9
Факт наращивания задолженности перед взаимозависимыми организациями-подрядчиками указывает на отсутствие деловой цели сделок
Проверяли деятельность компании за 2017-2018 годы. Общество учло в расходах транспортные услуги от двух взаимозависимых организаций. В октябре 2022 года компании было предложено заплатить налог на прибыль 12 млн., пени 8.5 млн., штраф 2.5 млн. руб. Жалоба в Управление помогла снизить сумму штрафа в 8 раз, за остальным обществу пришлось идти в суд.
А что случилось?
Руководителем проверяемой компании и одного из спорных контрагентов был один и тот же гражданин И. Две подконтрольные обществу организации являются учредителями проверяемой организации. Руководителем еще одного подконтрольного лица являлась жена гражданина И. За то и зацепилась ФНС.
А что суд?
Отчетность сдавалась с одного IP-адреса, распоряжение счетами осуществлялось одними и теми же лицами. Обществом искусственно создана видимость перехода прав владения на имущество от собственника к арендатору и через короткий промежуток времени обратно от арендатора к собственнику имущества. Компания сама осуществляла перевозки на своем транспорте, фиктивно переданном своим подконтрольным компаниям. Путевые листы оформлялись от проверяемой компании, хотя по логике должны были оформляться от подконтрольных ей организаций. Водители в своих свидетельских показаниях сообщили, что в реальности работали в проверяемой организации. Из 78 миллионов руб. услуг общество за год перечислило своим контрагентам лишь 3.1 млн. руб. Экономический эффект от передачи имущества в аренду подконтрольным обществам отсутствует (в решении суда приведены подробные расчеты).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-240/2023
#мспживи
#мспсудится
Проверяли деятельность компании за 2017-2018 годы. Общество учло в расходах транспортные услуги от двух взаимозависимых организаций. В октябре 2022 года компании было предложено заплатить налог на прибыль 12 млн., пени 8.5 млн., штраф 2.5 млн. руб. Жалоба в Управление помогла снизить сумму штрафа в 8 раз, за остальным обществу пришлось идти в суд.
А что случилось?
Руководителем проверяемой компании и одного из спорных контрагентов был один и тот же гражданин И. Две подконтрольные обществу организации являются учредителями проверяемой организации. Руководителем еще одного подконтрольного лица являлась жена гражданина И. За то и зацепилась ФНС.
А что суд?
Отчетность сдавалась с одного IP-адреса, распоряжение счетами осуществлялось одними и теми же лицами. Обществом искусственно создана видимость перехода прав владения на имущество от собственника к арендатору и через короткий промежуток времени обратно от арендатора к собственнику имущества. Компания сама осуществляла перевозки на своем транспорте, фиктивно переданном своим подконтрольным компаниям. Путевые листы оформлялись от проверяемой компании, хотя по логике должны были оформляться от подконтрольных ей организаций. Водители в своих свидетельских показаниях сообщили, что в реальности работали в проверяемой организации. Из 78 миллионов руб. услуг общество за год перечислило своим контрагентам лишь 3.1 млн. руб. Экономический эффект от передачи имущества в аренду подконтрольным обществам отсутствует (в решении суда приведены подробные расчеты).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-240/2023
#мспживи
#мспсудится
👍15❤9👌1
Для этого в НК РФ появится п. 5.4 пункта 1ст. 333.18 НК РФ и пп. 138.1 пункта 1 статьи 333.33 кодекса.
За что платить?
За обращение за совершением юридически значимого действия, а именно внесение в ГИС сведений об обороте товаров, подлежащих обязательной маркировке. Размер пошлины определит Правительство.
Пошлина будет платиться после подачи заявления на получение марок, но до внесения сведений об обороте товаров, подлежащих маркировке, в ГИС.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
Сейчас при маркировке бизнес платит 50 коп. за каждую марку и сверх того НДС 20%. А будет ещё госпошлина? Поправьте меня, коллеги-юристы, пожалуйста.
Ещё раз.
Когда уплачивается пошлина?
Госпошлина будет платиться после того, как заявитель подаст заявление на получение марок, но до того, как сведения об обороте товаров будут внесены в ГИС.
А сейчас такая же схема? Пошлину кто-то платит? Расскажите, пожалуйста, как это происходит. Ибо, к моей радости, я ничего не маркирую и не участвую в этом прекрасном обороте.
Верно ли утверждение: бизнес будет платить не только за марку, но и за подачу заявления на получение марок? Если верно, то пошлина будет платиться каждый раз, когда предприниматель обращается с заявлением или это разовая акция?
#мспживи
#мспмаркирует
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈50🤬9👀7❤3👌1
Власти обсуждают введение налога на продажу импортных непродовольственных товаров продавцами, находящимися на УСН
С 1 июля 2026 года налог будут платить продавцы на маркетплейсах через налоговых агентов - электронные площадки. Может, для этого придумали реестр электронных площадок, кстати?
Затем этот налог станет платить и розница, находящаяся на УСН.
Предлагаемый налог на импорт позволит трансформировать УСН в льготу для российских производителей, а также привлекать в бюджеты всех уровней дополнительно порядка 1 трлн рублей в год за счет пресечения контрабанды.
#мспживи
С 1 июля 2026 года налог будут платить продавцы на маркетплейсах через налоговых агентов - электронные площадки. Может, для этого придумали реестр электронных площадок, кстати?
Затем этот налог станет платить и розница, находящаяся на УСН.
Предлагаемый налог на импорт позволит трансформировать УСН в льготу для российских производителей, а также привлекать в бюджеты всех уровней дополнительно порядка 1 трлн рублей в год за счет пресечения контрабанды.
#мспживи
😱23🤬12🤪7🤔5🤣4👀2
Валерий Фадеев призвал изучить проблему штрафов для самозанятых
Гражданин фактически выполняет трудовую функцию на постоянной основе (работая курьером, таксистом, на складах маркетплейсов и пр.), считает глава Совета при президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека Валерий Фадеев. Но эти отношения не подчиняются Трудовому кодексу.
По его словам, люди на это соглашаются, потому что иногда им это нравится, но иногда они идут на это вынужденно.
Таких работников часто штрафуют, - отметил Фадеев. - На предприятиях, где много самозанятых, штрафы считаются просто нормой. Нам отвечают, что это якобы такая свобода гражданско-правового договора. Почему тогда не вернуть телесные наказания? За невыполнение плана - розги.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
Гражданин фактически выполняет трудовую функцию на постоянной основе (работая курьером, таксистом, на складах маркетплейсов и пр.), считает глава Совета при президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека Валерий Фадеев. Но эти отношения не подчиняются Трудовому кодексу.
По его словам, люди на это соглашаются, потому что иногда им это нравится, но иногда они идут на это вынужденно.
Таких работников часто штрафуют, - отметил Фадеев. - На предприятиях, где много самозанятых, штрафы считаются просто нормой. Нам отвечают, что это якобы такая свобода гражданско-правового договора. Почему тогда не вернуть телесные наказания? За невыполнение плана - розги.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
🤯15🙈5❤3👀3🤔1👌1
В проектируемой статьей 418.5-1 НК РФ «Налоговые льготы» появится список получателей этих льгот.
Вот их перечень:
1) организации санитарно-курортного лечения, которые осуществляют лечение при наличии медпоказаний, оплату услуг которых осуществляется за счет финансирования:
- федерального бюджета,
- государственных внебюджетных фондов,
- бюджетов субъектов, местных бюджетов,
- бюджета территории "Сириус";
2) гостиницы при оказании услуг по организованному отдыху, оплата услуг которых осуществляется за счет федерального бюджета и которые предоставляются в средствах размещения, закрепленных на праве оперативного управления за учреждениями, находящимися в ведении ФОИВ, основными задачами которого являются материально-техническое обеспечение деятельности и социально-бытовое обслуживание Президента РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀11❤3🤔2👌1
Вот так выглядит текст обычных изменений в НК РФ. Просто и понятно.
А если серьезно, то само чтение текста представляет собой нелегкую задачу, не говоря уже о том, что это всё надо сравнить с действующей редакцией, затем перевести на человеческий язык.
Не знаю, как такие процедуры выглядят в других странах, но я не понимаю, как в этом разбираются депутаты и иные заинтересованные лица. Неужели они опираются лишь на данные пояснительной записки к законопроекту? Но там далеко не всё поясняется. При этом иного варианта подачи документа нет и вряд ли кто может предложить.
Без привлечения специалиста никакой предприниматель или руководитель в этих дебрях не разберется.
Продолжаемжрать кактус читать.
Пока я пытаюсь разобраться в страховых взносах, которые нас ждут с 1 января, придумайте, пожалуйста, название для рубрики, чтобы вам всем было удобно искать в канале всё то, что относится к очередным изменениям налогового законодательства.
#мспживи
А если серьезно, то само чтение текста представляет собой нелегкую задачу, не говоря уже о том, что это всё надо сравнить с действующей редакцией, затем перевести на человеческий язык.
Не знаю, как такие процедуры выглядят в других странах, но я не понимаю, как в этом разбираются депутаты и иные заинтересованные лица. Неужели они опираются лишь на данные пояснительной записки к законопроекту? Но там далеко не всё поясняется. При этом иного варианта подачи документа нет и вряд ли кто может предложить.
Без привлечения специалиста никакой предприниматель или руководитель в этих дебрях не разберется.
Продолжаем
Пока я пытаюсь разобраться в страховых взносах, которые нас ждут с 1 января, придумайте, пожалуйста, название для рубрики, чтобы вам всем было удобно искать в канале всё то, что относится к очередным изменениям налогового законодательства.
#мспживи
2😱45❤27👍5🥰5❤🔥1👏1😢1
Напомню, что мы продолжаем изучать проект закона, вносящего очередную партию изменений в Налоговый кодекс.
1. Для IT-компаний.
Сейчас: в IT-секторе тариф страховых взносов составляет 7,6%.
Будет: тариф 15% в пределах установленной единой предельной величины базы https://t.me/doingbusinesstogether/10551 для исчисления страховых взносов, а сверх неё – 7,5%. Исключение - организации, имеющие статус участника проекта "Сколково"».
2. Для субъектов МСП.
Сейчас: субъекты МСП платят 30% с 1,5 МРОТ и 15% с оставшейся части выплаты, осуществляемой по итогам каждого календарного месяца (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). Это правило было введено 2020 году, когда разрабатывались меры поддержки в период распространения коронавирусной инфекции.
Будет: субъекты МСП, основным видом деятельности которых является вид деятельности, определяемый Правительством РФ, будут применять пониженный тариф страховых взносов (30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы). При этом условиями применения этого тарифа будут:
1) указание вида деятельности в качестве основного,
2) доходы от основного вида деятельности не менее 70 %.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤23👀13🤔1
Не так уж много надо, чтобы подтвердить ваше право иметь не одно юрлицо, а несколько
Основываясь на судебной практике, которую мы с вами читаем почти каждый день, можно выделить 5 блоков, над которыми вам надо поработать, чтобы отбиться от претензий в дроблении:
1) описать деловую цель (неизбежность создания или приобретения нескольких юрлиц) и подкрепить её показателями, ради которых создана группа,
2) убедиться в том, что каждая компания независима и самостоятельна в ведении своей деятельности. Заметьте: это условие без первого обычно не работает. Если создание второй и последующих компаний группы не было неизбежным, то независимость и самостоятельность компаний подтвердить практически невозможно. И всегда помните про статью 187 УК РФ,
3) сделать аудит цен, по которым вы продаете и покупаете внутри группы. Убедиться в том, что внутри группы взаиморасчеты производятся в полном объеме,
4) документооборот между компаниями группы настроен и выполнен качественно. Если цены вне рынка, то и документы будут так себе. Поэтому связь между пунктами 4 и 3 списка прямая,
5) за каждым документом (как внутри группы, так и во взаимоотношениях с поставщиками и покупателями) должна стоять реальная сделка, а за каждой сделкой - документ. Если есть документы, это хорошо. Но если есть только документы, а реальных услуг (работ) не было, ТМЦ не перевозились и не передавались, то никакой документ (см. п. 4) вам не поможет. Поэтому здесь связь прямая и обратная: документ без реальности не нужен, реальность, не подкрепленная документами, тоже вам не поможет.
Если все 5 пунктов отработаны, то надо ли бояться того, что у всех компаний один IP-адрес? Нет.
Надо ли бояться, если вывеска у компаний одна? Нет.
Надо ли переживать, что один хозяин у всех юрлиц? Нет.
А вот если все 5 пунктов не отработаны, то и разный IP-адрес не поможет, и регистрация компании на жену не спасет.
#мспживи
Основываясь на судебной практике, которую мы с вами читаем почти каждый день, можно выделить 5 блоков, над которыми вам надо поработать, чтобы отбиться от претензий в дроблении:
1) описать деловую цель (неизбежность создания или приобретения нескольких юрлиц) и подкрепить её показателями, ради которых создана группа,
2) убедиться в том, что каждая компания независима и самостоятельна в ведении своей деятельности. Заметьте: это условие без первого обычно не работает. Если создание второй и последующих компаний группы не было неизбежным, то независимость и самостоятельность компаний подтвердить практически невозможно. И всегда помните про статью 187 УК РФ,
3) сделать аудит цен, по которым вы продаете и покупаете внутри группы. Убедиться в том, что внутри группы взаиморасчеты производятся в полном объеме,
4) документооборот между компаниями группы настроен и выполнен качественно. Если цены вне рынка, то и документы будут так себе. Поэтому связь между пунктами 4 и 3 списка прямая,
5) за каждым документом (как внутри группы, так и во взаимоотношениях с поставщиками и покупателями) должна стоять реальная сделка, а за каждой сделкой - документ. Если есть документы, это хорошо. Но если есть только документы, а реальных услуг (работ) не было, ТМЦ не перевозились и не передавались, то никакой документ (см. п. 4) вам не поможет. Поэтому здесь связь прямая и обратная: документ без реальности не нужен, реальность, не подкрепленная документами, тоже вам не поможет.
Если все 5 пунктов отработаны, то надо ли бояться того, что у всех компаний один IP-адрес? Нет.
Надо ли бояться, если вывеска у компаний одна? Нет.
Надо ли переживать, что один хозяин у всех юрлиц? Нет.
А вот если все 5 пунктов не отработаны, то и разный IP-адрес не поможет, и регистрация компании на жену не спасет.
#мспживи
👍23❤5👀4