Расходы федерального бюджета на 2026-2028 г. по статьям затрат 👆

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026181-8, основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027-2028 г.

#мспживи

Сегодня в чате канала несколько раз звучал вопрос о том, за счёт чего будет покрываться дефицит федерального бюджета (почти 4 трлн.руб.).

Я нашла ответ на этот вопрос в основных направлениях налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026-2028 г.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026181-8, основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027-2028 г.

#мспживи

...до Нового года осталось лишь 93 дня.

А надо ещё успеть осмыслить предстоящие изменения в налоговом законодательстве.

Завтра будет новый день, мы снова расставим паруса и будем плыть (лететь или ползти) к своей мечте.

Держимся!

Слушайте, ну правда, давайте не будем плакать и опускать руки. Кто за нас накормит нас и наших детей? Где еще, кроме как в бизнесе, вы найдете применение себе? Кто нас возьмет на работу? Да и к кому мы сами пойдём после стольких лет в бизнесе?

Соберитесь.

#мспспокойнойночи
#мспживи

Людиииии, откуда вас так много набежало?

Как вы здесь оказались? 400 человек за несколько дней - у меня в самых оптимистичных планах не было такого показателя!

Рассказывайте, кто вас привел в канал #мспживи?

Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении

Разбирая случаи разделения бизнеса на несколько компаний, обычно наблюдаю одну и ту же проблему: предпринимателю хочется избежать обвинения в дроблении, но давать независимость и самостоятельность участникам группы компаний страшно.
Давайте посмотрим, как отбивался предприниматель Л от обвинения в дроблении. Дело совсем свежее, прошло оно только первую инстанцию, поэтому будем наблюдать за развитием событий в апелляции.

1. Взаимозависимость.
Среди ИП группы (папа, мама, дочь) была двоюродная сестра, а она не является взаимозависимым лицом. И создавать семейный бизнес не запрещено. К тому же один из ИП зарегистрирован раньше, чем проверяемый, и нет доказательств того, что проверяемый Л получил прибыль от деятельности остальных ИП.

2. Один вид деятельности.
Вид деятельности один, но номенклатурные позиции, которыми торговала сеть, разные.

3. Участники группы не обладали ресурсами для начала своей деятельности.
Родители помогали. Это не возбраняется и не говорит о том, что бизнес дробился.

4. Один сайт, один номер телефона, униформа сотрудников, одна вывеска, одна ККТ на всех, отчетность сдавало одно и то же лицо.
Нет доказательств работы сайта в проверяемый период. Может, он начал работать позже? Или раньше? Вывеска – это не товарный знак и никак не свидетельствует о подконтрольности всех ИП одному гражданину Л. К тому же один из ИП, который не вошел в спорную группу, тоже работал под этой вывеской.

5. Одни и те же поставщики.
Не все.

6. Доверенности в банк на одно и то же лицо.
Ну и что? Есть доказательства того, что это доверенное лицо снимало деньги со счетов ИП? Нет. Тогда аргумент не принимается. Выписки по расчетным счетам не содержат сведений о том, кто именно осуществил ту или иную операцию, поэтому то, что доверенным лицом было одно лицо и оно могло бы в своих интересах действовать от имени ИП есть ни что иное, как домысел фискальной службы.

7. Общий вход в магазин.
У каждого ИП свой склад и свои кладовщики, вывески с ФИО ИП, кабинеты, торговые площади разграничены сеткой.

8. Проверяемый ИП продавал товар с минимальной (6%) наценкой.
Есть покупатели и с меньшей наценкой (0.5%, например).

9. Один на всех IP.
Шлюз? Да, один. Но не установлено, что использовался один и тот же компьютер.

10. Работники ИП Л были работниками других ИП.
Ни один свидетель не указал, что, будучи оформленным в спорных ИП, подчинялся проверяемому предпринимателю.

11. Все ИП группы сделали доверенности на представление интересов в ИФНС.
Доверенности использовались только для представления интересов в ИФНС. Для других целей они не использовались или доказательств того, что использовались в противоправной деятельности, тоже нет.

12. 4 кассы и 2 кассира.
С каждым кассиром был заключен трудовой договор (работа по совместительству). Вопросы есть? Нет.

А теперь посмотрим на важные выводы суда:
А) следует отличать наличие у хозяйствующего субъекта формальных признаков контролирующего лица от реального контроля хозяйственной деятельности,
Б) нельзя путать реальный контроль хозяйственной деятельности и потенциальную возможность его осуществлять,
В) чтобы вменить подконтрольность деятельности ИП, ФНС должна была установить зачисление выручки одного предпринимателя счета других предпринимателей, совершение транзитных операций между предпринимателями, нехарактерные финансовые операции, вывод финансовых средств на счета физических лиц и т.д. А этого в рассматриваемой ситуации нет,
Г) один вид деятельности при разности номенклатуры товаров не даёт оснований признать бизнес группы дроблением.

В общем, классное Дело. Почитайте. С любовью к предпринимателю (или как минимум не с ненавистью к нему) судья рассматривал дело.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А35-11679/2021

#мспживи
#мспсудится

Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/60991 от 01.07.2024

Мой комментарий: если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, купили себе автомобиль и использовали его в предпринимательской деятельности, то выручку от продажи такого транспортного средства должны включить в доход, облагаемый УСН. Вопрос лишь в том, как доказать, что, осуществляя, например, деятельность по перевозкам грузов, вы продали ВАЗ ЛАРГУС и не должны его стоимость включить в доход. С Камри или Мерседесом А-класса будет проще, конечно. В общем, будьте аккуратны при покупках авто для себя, будучи предпринимателем. ФНС спросит, вам придется объяснять и, возможно, доказывать что-то в суде.

#мспживи

Три часто встречающихся признака договоров с самозанятыми, которые говорят о подмене трудовых отношений:

1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.

2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.

3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.

Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.

#мспживи
#самозанятаясреда

Директорам и владельцам бизнеса на заметку

Необоснованная выгода глазами налоговых органов

Разбор письма ФНС. Рекомендую применять для самостоятельного разбора рисков применения к вашей группе компаний налоговых санкций за дробление бизнеса на несколько юрлиц (ИП).

Части 1 и 2 здесь

Часть 3. А был ли умысел?

Это нудно, несмотря на то, что я старалась изо всех сил перевести на наш язык и сократить изначальный текст письма. Так что придётся почитать, если хотите вести бизнес долго и не платить лишнего в госбюджет, консультантам и адвокатам.

#мспживи

Коллеги,

в рабочих чатах получаю очень много запросов о налоговых изменениях для нашей отрасли, поэтому считаю необходимым прокомментировать их лично.

Да, в условиях существующих бюджетных ограничений подтверждаю наличие согласованных планов по увеличению для ИТ-компаний тарифов на страховые взносы с 7,6% до 15% на оплату труда по году до предельной базы (2,76 млн рублей) и отмену льготы по НДС на покупку ПО из реестра.

Коллеги, многие годы Правительство последовательно расширяло объёмы поддержки ИТ-отрасли — пока была такая возможность. И вы хорошо развивались, показывая фантастические темпы роста.

Но сейчас общая ситуация действительно непростая — планируется общее увеличение НДС и отмена целого ряда льгот для малого бизнеса. Но даже в этих сложнейших условиях Правительство продолжает курс на поддержку ИТ-отрасли, тарифы на страховые взносы для ИТ-компаний будут в два раза ниже, чем для предприятий в других отраслях экономики, будут сохранены льготы по налогу на прибыль, льготная ипотека в регионах и отсрочка от военной службы.

Несмотря на отмену льгот по НДС для покупки российских программных продуктов, в условиях ужесточения регуляторики по КИИ и введения запретов на использование зарубежных продуктов рассчитываю, что нам удастся и дальше поддержать рост спроса в корпоративном сегменте на отечественные решения.

Понимаю, что решение по уменьшению объёма льгот стало для многих неожиданным. Вам придётся оперативно пересматривать и корректировать свои продуктовые планы развития, гибко адаптировать их под новые условия. Уверен, что накопленный за эти годы запас прочности позволит нам всем сохранить амбиции и необходимый драйв. Отрасль твердо встала на ноги и способна пережить уменьшение льгот и продолжать двигаться уверенно вперёд.

Минцифры и я, как всегда, открыты к диалогу и взаимной поддержке.

Максут Шадаев

Ох...
Можно относиться к изменениям, которые мы уже который год вынуждены применять, как к последствию неконтролируемого роста, начавшегося в 90-е.
Но, знаете, это уже перебор.
Я не знаю, как можно было бы иначе урегулировать предпринимательскую деятельность. Да, я знаю, что тяжело судить дела другого, не зная всей глубины проблемы. Но, блин, чёт уже я начинаю уставать. Слова "как на вулкане", ибо не знаешь, когда рванёт и где, уже перестают в полной мере отражать всю сложность ситуации.

Как планировать-то?
На какой промежуток времени строить планы?
Сколько налогов закладывать в бизнес-модель - 6? 11? 42 или 47?

Я вот, правда. не знаю, как вы это всё читаете...

#мспживи

Ой, я дошла до маркировки.
Но не успею разобраться в этих статья 2, пункт а) после слов ... подпункт 1482.1 пункта 14532 статьи 2455 со слов "...." изложить в следующей редакции...

Не, точно не буду сегодня разбирать.
Завтра.
Сейчас я закрою крышку ноута, сяду в машину и поеду в клуб на тренировку по сквошу🏸 с тренером. Андрей нервничает, когда я опаздываю.

А завтра с утра расскажу вам, что за госпошлина такая готовится за действия, связанные с маркировкой, и какой её размер.

Заинтриговала?
А то!

Вы тут аккуратнее в чате: не ругайтесь, а обнимайтесь, Давида зовите, он придёт, какую-нибудь новость сообщит.

#мспживи

Счет-фактуре на аванс предшествует прямое указание в договоре на авансирование поставки

Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.

В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.

Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.

Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.


💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023

Мой комментарий: хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре? Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взят он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.

#мспживи
#мспсудится

Факт наращивания задолженности перед взаимозависимыми организациями-подрядчиками указывает на отсутствие деловой цели сделок

Проверяли деятельность компании за 2017-2018 годы. Общество учло в расходах транспортные услуги от двух взаимозависимых организаций. В октябре 2022 года компании было предложено заплатить налог на прибыль 12 млн., пени 8.5 млн., штраф 2.5 млн. руб. Жалоба в Управление помогла снизить сумму штрафа в 8 раз, за остальным обществу пришлось идти в суд.

А что случилось?
Руководителем проверяемой компании и одного из спорных контрагентов был один и тот же гражданин И. Две подконтрольные обществу организации являются учредителями проверяемой организации. Руководителем еще одного подконтрольного лица являлась жена гражданина И. За то и зацепилась ФНС.

А что суд?
Отчетность сдавалась с одного IP-адреса, распоряжение счетами осуществлялось одними и теми же лицами. Обществом искусственно создана видимость перехода прав владения на имущество от собственника к арендатору и через короткий промежуток времени обратно от арендатора к собственнику имущества. Компания сама осуществляла перевозки на своем транспорте, фиктивно переданном своим подконтрольным компаниям. Путевые листы оформлялись от проверяемой компании, хотя по логике должны были оформляться от подконтрольных ей организаций. Водители в своих свидетельских показаниях сообщили, что в реальности работали в проверяемой организации. Из 78 миллионов руб. услуг общество за год перечислило своим контрагентам лишь 3.1 млн. руб. Экономический эффект от передачи имущества в аренду подконтрольным обществам отсутствует (в решении суда приведены подробные расчеты).

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-240/2023

#мспживи
#мспсудится

Власти обсуждают введение налога на продажу импортных непродовольственных товаров продавцами, находящимися на УСН

С 1 июля 2026 года налог будут платить продавцы на маркетплейсах через налоговых агентов - электронные площадки. Может, для этого придумали реестр электронных площадок, кстати?

Затем этот налог станет платить и розница, находящаяся на УСН.

Предлагаемый налог на импорт позволит трансформировать УСН в льготу для российских производителей, а также привлекать в бюджеты всех уровней дополнительно порядка 1 трлн рублей в год за счет пресечения контрабанды.

#мспживи