Добралась до совмещения УСН и ПСН.
Крепитесь. Чуть-чуть осталось.

#мспживи

По следам консультаций

Правительство рукой мастера убирает все возможные лазейки для ухода от налогов.
Идея оптимизации налогов за счет переезда в льготный регион без смены адреса ведения бизнеса, похоже, тоже обречена на провал.

Для упрощенцев остается не так много вариантов:

1) разделение бизнеса на несколько юрлиц, что приведет к росту затрат на управление,

2) переход на посреднические схемы работы,

3) давальческая схема работы,

4) перенос точки прибыли на иные виды деятельности,

5) быстрый переход в стадию принятия неизбежного и перевод бизнеса на общую систему налогообложения после подсчета точки безразличия,

6) смена видов деятельности на те, что освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ,

7) комбинация нескольких вариантов.

#мспживи

В пояснительной записке к законопроекту есть пояснение цели этого изменения.

Привожу целиком.

В целях развития микробизнеса и обеспечение конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, предлагается снизить предельное значение величины суммы доходов в целях применения ПСН, а также предусматривается исключение из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, торговой деятельности в стационарных торговых объектах и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись

Пока я перемалываю все 200 листов проекта закона об изменении налогового законодательства , мои сотрудницы сделали мне чай, ибо обед я, конечно же, пропустила.

Я действительно через себя пропускаю все усовершенствования, оптимизацию, инициативы бизнеса и прочие причины для увеличения собираемости налогов.

Давайте поддержим мою команду, благодаря слаженной работе которой я могу делать то, что принесет нам всем пользу.🔥

#мспживи

Для тех, кто пропустил: кратко об изменениях в налоговом законодательстве

В Думу сегодня поступил проект закона, вносящего изменения в НК РФ. Он содержит следующие новеллы:

1. МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
Это означает, что нужно пересматривать размер оплаты труда, если он у вас (в силу действия внутренних НМА или в силу закона) привязан к МРОТ.

2. Срок уплаты налогов сдвигается: если дата перечисления налога совпадает с выходным, платить надо в рабочий день, предшествующий установленному сроку
Если дата перечисления средств на ЕНС совпадает с нерабочим днем, платить придется накануне, а не в первый рабочий день, как это происходит сейчас.

3. Уточняется понятие "сезонное производство".
Это понятие используется для применения различных мер поддержки. Установление понятия в налоговом законодательстве позволит более точечно применять меры поддержки.

4. Упрощенцы будут платить НДС начиная с выручки 10 000 000 руб.
По-моему, тут нечего добавлять. Всё понятно без слов.

5. НДС летит вверх: с 1 января 2026 года налог составит 22%
Это, по мнению Минфина, является менее болезненным для бизнеса и граждан.
Одной из задач фискальной системы является повышение устойчивости доходной базы и снижение уязвимости к внешним перипетиям. В этой связи доля ненефтегазовых доходов должна повышаться, а подверженность финансовой системы конъюнктурным рискам – снижаться. Исполнение обязательств не должно зависеть от переменчивой конъюнктуры.
Именно для этого нужно повышение базовой ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%), которое направлено на:
• снижение конъюнктурной уязвимости федерального бюджета – выход на устойчивую траекторию ненефтегазового дефицита в размере 5%;
• гарантированное исполнение всех принятых государством обязательств за счет повышения доли устойчивых доходных источников – увеличение доли ненефтегазовых доходов федерального бюджета до 80%;
• формирование в долгосрочной перспективе наиболее стабильного источника доходов с учетом особенностей администрирования – Россия входит в число передовых стран по собираемости НДС.

6. Меняют правила установления пониженных ставок налога для УСН
Теперь Правительство будет определять приоритетные виды деятельности, которым положены льготы, чтобы на местах не злоупотребляли.

7. Порядок применения ставки 0% для начинающих предпринимателей изменят
Критерии для выбора видов деятельности, по которым можно дать налоговые каникулы, будет определять Правительство.

8. Грузоперевозчики применять ПСН не смогут
По просьбам крупного бизнеса убрали право применения ПСН для небольших грузоперевозчиков, чтобы выровнять условия ведения бизнеса.

9. Розница, имеющая торговые залы, лишается права на применение ПСН
По просьбам крупного бизнеса, чтобы выровнять условия ведения предпринимательской деятельности, не сможет применять ПСН розница, имеющая торговые залы.

10. Меняется понятие розницы для целей применения ПСН
Меняется также формулировка "розничная торговля" для целей применения ПСН.

11. При изменении физических показателей ИП на ПСН может подать заявление на замену патента
Вводится право на подачу заявления с целью выдачи нового патента, если один или несколько его физических показателей изменился.

12. Для ПСН объем дохода ограничат 10 000 000 руб.
Это делается в целях развития микробизнеса и обеспечение конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

13. Руководителю организации станет невыгодно платить меньше МРОТ
Это нужно для борьбы с таким явлением как номинальный директор в однодневках. Содержать такие компании станет дороже, что , по мнению законодателя, снизит привлекательность их содержания.

#мспживи
#мспдержись

Льготы по страховым взносам для МСП: как видит их Минфин

(на рисунке представлена динамика среднесписочной численности работников МСП)

Льготы по страховым взносам, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении части выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающей минимальный размер оплаты труда (полуторакратный размер МРОТ с 2025 года), установлены в 2020 году как одна из мер государственной поддержки для борьбы с последствиями распространения коронавирусной инфекции COVID-19. Большинство установленных мер поддержки предполагало временный характер их действия до восстановления экономической активности.

Основная цель вводимых льгот – поддержка экономической активности и сохранение рабочих мест за счет снижения фискальной нагрузки на фонд оплаты труда. Вместе с тем, действие льготы (с 2020 года) не оказало существенного влияния на численность занятых и динамику заработной платы в сфере МСП.

По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.

Действие льготы (с 2020 года) не оказало влияние на численность занятых в сфере МСП, то есть высвобожденные средств от фонда оплаты труда не были направлены субъектами МСП на расширение штата сотрудников, на увеличение темпа роста заработной платы и на повышение эффективности операционной деятельности, что свидетельствует о недостаточной заинтересованности в расширении бизнеса.

Объем налоговой льготы в 2024 году превысил 850 млрд рублей, при этом льгота по страховым взносам для МСП предоставляется фронтально без привязки к приоритетным видам деятельности, что снижает стимулирующую роль данного налогового расхода. При этом консолидированная финансовая поддержка МСП, объем которой в 2023 году составил 1,7 трлн рублей, а в 2024 году – превысил 1,4 трлн рублей, имеет более адресный и конкретный характер и в большей мере способствует достижению конкретных целей по развитию МСП.

Безусловный характер льготы ведет к ее предоставлению как секторам с невысоким соотношением прибыли к выручке, так и высокорентабельным отраслям.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026181-8

#мспживи
#мспдержись

Поступают вопросы от читателей с вопросом ЧТО ДЕЛАТЬ?

И клиентам, и читателям, и всем предпринимателям я предлагаю сейчас сделать вот что:

1) выделите из прочитанного то, что относится именно к вашему бизнесу,

2) посчитайте варианты (НДС по сниженной ставке, НДС по обычной ставке, страховые взносы по ставке, которая применима именно к вашему бизнесу, варианты перехода с ПСН на какую-то другую систему налогообложения и т.п.),

3) найдите в общей массе вариантов (от закрыть до поднять цену в 100500 раз) те варианты, которые наиболее реалистичны,

4) ждите второго чтения законопроекта. Я об этом непременно напишу и не один раз,

5) ещё раз всё пересчитайте с учетом поправок, которые будут приняты по итогам второго чтения законопроекта,

6) ищите своих, встречайтесь, ужинайте, разговаривайте, обнимайтесь на этапах выполнения всех 5 пунктов.

Бухать не рекомендую, ибо потом всё равно нужно будет сделать все 5 пунктов.

Обнимаю.

#мспживи

Расходы федерального бюджета на 2026-2028 г. по статьям затрат 👆

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026181-8, основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027-2028 г.

#мспживи

Сегодня в чате канала несколько раз звучал вопрос о том, за счёт чего будет покрываться дефицит федерального бюджета (почти 4 трлн.руб.).

Я нашла ответ на этот вопрос в основных направлениях налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026-2028 г.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026181-8, основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027-2028 г.

#мспживи

...до Нового года осталось лишь 93 дня.

А надо ещё успеть осмыслить предстоящие изменения в налоговом законодательстве.

Завтра будет новый день, мы снова расставим паруса и будем плыть (лететь или ползти) к своей мечте.

Держимся!

Слушайте, ну правда, давайте не будем плакать и опускать руки. Кто за нас накормит нас и наших детей? Где еще, кроме как в бизнесе, вы найдете применение себе? Кто нас возьмет на работу? Да и к кому мы сами пойдём после стольких лет в бизнесе?

Соберитесь.

#мспспокойнойночи
#мспживи

Людиииии, откуда вас так много набежало?

Как вы здесь оказались? 400 человек за несколько дней - у меня в самых оптимистичных планах не было такого показателя!

Рассказывайте, кто вас привел в канал #мспживи?

Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении

Разбирая случаи разделения бизнеса на несколько компаний, обычно наблюдаю одну и ту же проблему: предпринимателю хочется избежать обвинения в дроблении, но давать независимость и самостоятельность участникам группы компаний страшно.
Давайте посмотрим, как отбивался предприниматель Л от обвинения в дроблении. Дело совсем свежее, прошло оно только первую инстанцию, поэтому будем наблюдать за развитием событий в апелляции.

1. Взаимозависимость.
Среди ИП группы (папа, мама, дочь) была двоюродная сестра, а она не является взаимозависимым лицом. И создавать семейный бизнес не запрещено. К тому же один из ИП зарегистрирован раньше, чем проверяемый, и нет доказательств того, что проверяемый Л получил прибыль от деятельности остальных ИП.

2. Один вид деятельности.
Вид деятельности один, но номенклатурные позиции, которыми торговала сеть, разные.

3. Участники группы не обладали ресурсами для начала своей деятельности.
Родители помогали. Это не возбраняется и не говорит о том, что бизнес дробился.

4. Один сайт, один номер телефона, униформа сотрудников, одна вывеска, одна ККТ на всех, отчетность сдавало одно и то же лицо.
Нет доказательств работы сайта в проверяемый период. Может, он начал работать позже? Или раньше? Вывеска – это не товарный знак и никак не свидетельствует о подконтрольности всех ИП одному гражданину Л. К тому же один из ИП, который не вошел в спорную группу, тоже работал под этой вывеской.

5. Одни и те же поставщики.
Не все.

6. Доверенности в банк на одно и то же лицо.
Ну и что? Есть доказательства того, что это доверенное лицо снимало деньги со счетов ИП? Нет. Тогда аргумент не принимается. Выписки по расчетным счетам не содержат сведений о том, кто именно осуществил ту или иную операцию, поэтому то, что доверенным лицом было одно лицо и оно могло бы в своих интересах действовать от имени ИП есть ни что иное, как домысел фискальной службы.

7. Общий вход в магазин.
У каждого ИП свой склад и свои кладовщики, вывески с ФИО ИП, кабинеты, торговые площади разграничены сеткой.

8. Проверяемый ИП продавал товар с минимальной (6%) наценкой.
Есть покупатели и с меньшей наценкой (0.5%, например).

9. Один на всех IP.
Шлюз? Да, один. Но не установлено, что использовался один и тот же компьютер.

10. Работники ИП Л были работниками других ИП.
Ни один свидетель не указал, что, будучи оформленным в спорных ИП, подчинялся проверяемому предпринимателю.

11. Все ИП группы сделали доверенности на представление интересов в ИФНС.
Доверенности использовались только для представления интересов в ИФНС. Для других целей они не использовались или доказательств того, что использовались в противоправной деятельности, тоже нет.

12. 4 кассы и 2 кассира.
С каждым кассиром был заключен трудовой договор (работа по совместительству). Вопросы есть? Нет.

А теперь посмотрим на важные выводы суда:
А) следует отличать наличие у хозяйствующего субъекта формальных признаков контролирующего лица от реального контроля хозяйственной деятельности,
Б) нельзя путать реальный контроль хозяйственной деятельности и потенциальную возможность его осуществлять,
В) чтобы вменить подконтрольность деятельности ИП, ФНС должна была установить зачисление выручки одного предпринимателя счета других предпринимателей, совершение транзитных операций между предпринимателями, нехарактерные финансовые операции, вывод финансовых средств на счета физических лиц и т.д. А этого в рассматриваемой ситуации нет,
Г) один вид деятельности при разности номенклатуры товаров не даёт оснований признать бизнес группы дроблением.

В общем, классное Дело. Почитайте. С любовью к предпринимателю (или как минимум не с ненавистью к нему) судья рассматривал дело.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А35-11679/2021

#мспживи
#мспсудится

Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/60991 от 01.07.2024

Мой комментарий: если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, купили себе автомобиль и использовали его в предпринимательской деятельности, то выручку от продажи такого транспортного средства должны включить в доход, облагаемый УСН. Вопрос лишь в том, как доказать, что, осуществляя, например, деятельность по перевозкам грузов, вы продали ВАЗ ЛАРГУС и не должны его стоимость включить в доход. С Камри или Мерседесом А-класса будет проще, конечно. В общем, будьте аккуратны при покупках авто для себя, будучи предпринимателем. ФНС спросит, вам придется объяснять и, возможно, доказывать что-то в суде.

#мспживи

Три часто встречающихся признака договоров с самозанятыми, которые говорят о подмене трудовых отношений:

1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.

2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.

3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.

Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.

#мспживи
#самозанятаясреда