Коллеги, предприниматели, руководители, дорогие мои!

Сложно жить во времена перемен, но у нас с вами есть мы. И мы - взрослые люди, умеющие работать со своими переживаниями. Давайте успокоимся и доверимся одному знаку, который почему-то мало кто замечает из-за кричащих заголовков. Это наша 💡. В каждой публикации я ставлю этот маленький значок. За ней, за этой лампочкой, здесь, в этом телеграм-канале я размещаю первоисточник ко всем новостям. Давайте доверять только первоисточникам. Давайте подождём размещения на сайте Думы законопроекта и вместе его почитаем.

Вчера я услышала, как бухгалтер-владелец аутсорсинговой компании в прямом эфире вебинара говорила о том, что законопроект о налоговой реформе предлагает, а чего там не будет. Слушатели в панике засыпали чат вопросами о том, где это написано, когда принят закон, сколько депутатов за него проголосовало, а барышне нечего было ответить. Давайте слушать и слышать, читать и вчитываться. Давайте критически относиться к тому, что нам говорят, когда не добавляют ссылку на 💡.

Обнимаю.

#мспживи

Чем облагать бесплатное для сотрудников питание?

Чем, чем... взносами, конечно. Страховыми.

Если предоставление бесплатного питания работникам не установлено законодательством, а производится на основании коллективного договора или иного локального акта организации, то расходы на оплату такого питания, независимо от источника финансирования, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме, производимая в рамках трудовых отношений.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17.10.24 № 03-15-06/100754

У суда есть иное мнение по данному вопросу, но ...🤷‍♀️

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Если вы - индивидуальный предприниматель

Величина страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год составляет 53 658 рублей.

Срок уплаты фиксированного платежа в этом году 29 декабря.

Платите взносы своевременно. Если 54 тыс. руб. для вас - большая сумма, разделите её на насколько частей. Главное - успеть до 29 декабря включительно.

В 2026 году размер фиксов составит 57 390 рублей, в 2027 году - 61 154 рублей. Десять лет назад размер этих взносов составлял 17,3 тыс. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 430 НК РФ.

#мспживи

Все потенциальные налоговые решения в прогноз социально-экономического развития России на 2026-2028 годы заложены. В случае принятия решения по НДС эффект будет разовый, он растянется на четвертый квартал этого и первый квартал следующего года, как и в 2018-2019 годах.

Инфляция в России в 2025 году составит 6,8%, а в следующем году замедлится до 4%.

💡Минэкономразвития, 24 сентября 2025 года

#мспживи

Мы куда-то бежим, звоним, пишем, встречаемся, решаем, согласовываем. Но иногда очень важно замедлиться и осмотреться по сторонам, ибо в конце года много разных изменений готовит нам законодатель. Чтобы быть в курсе того, что ждёт бизнес в 2026 году, и одновременно с этим познакомиться с другими предпринимателями, можно сходить на конференцию.

Например, на вот эту.
Среди спикеров, на мой взгляд, заслуживает особого внимания Дмитрий Ряховский.

В общем, рекомендую руководителям компаний. Можно отправить своего финдиректора - тоже будет полезно.

Не реклама. Сама там не выступаю, туда не пойду. Если нужно со мной поговорить, вы знаете где меня искать.

В целом сейчас я могу дать такие рекомендации:

1) успокойтесь сами,
2) успокойте свою бухгалтерскую службу,
3) посчитайте точку безразличия, при которой ваш бизнес принесет вам прибыль даже если компания будет применять ОСН,
4) после того, как расчет будет готов, сядьте в кресло, подумайте хорошо о том, насколько реально добиться той выручки, которую вы насчитали в п. 3,
5) этот пункт на ваше усмотрение.

И ещё: постарайтесь найти своих, с кем вам хорошо. И держитесь вместе.

#мспживи

Использование в предпринимательских целях автомобиля бизнес-класса надо доказать

Общество купило автомобиль TOYOTA LAND CRUISER 200, который не использовало в финансово-хозяйственной деятельности общества, однако учла стоимость его покупки и обслуживания при расчете налога на прибыль и НДС. Налоговый орган установил отсутствие в действиях общества разумной деловой цели в виде получения прибыли, так как фактически автомобиль приобретен для личных нужд учредителя общества.

Путевые листы как подтверждение расходов.
Согласно путевым листам автомобиль использовался учредителем компании, который осуществлял поездки на автомобиле в целях проведения переговоров по деятельности общества.

Факт проведения переговоров надо подтвердить.
Какие-либо документы, подтверждающие факт проведения таких переговоров или результат их проведения, инспекции и суду не представлены.
Представленные договоры в большей части заключены и подписаны по месту нахождения самого общества, и сами по себе не свидетельствуют об использовании транспортного средства в производственной деятельности общества.


Документы надо составлять правильно, не пропуская обязательные поля.
В представленных путевых листах не заполнены обязательные реквизиты, такие как показание спидометра в километрах при выезде автомобиля и при возвращении, пробег в километрах, время выезда, время возвращения, расход дизельного топлива по норме и фактически.

Передача транспорта должна быть зафиксирована документально.
Не представлены приказы, акты передачи транспортного средства учредителю, с указанием назначения использования, отчеты учредителя, свидетельствующие о фактическом использовании указанного автотранспорта.
У компании нет локальных нормативных актов работодателя, положения о служебном автотранспорте, трудовых договоров с должностными лицами, в которых прописано, что учредитель (руководитель) организации обеспечивается служебным легковым автомобилем бизнес-класса (с персональным закреплением). Учредитель заработную плату или дивиденды за проверяемый период в обществе не получал.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А20-2989/2024 (сентябрь 2025 года, Кабардино-Балкария)

Почему так много надо сделать, чтобы списать в расходы стоимость покупки автомобиля и его содержание? Логика простая: если не требовать, то все будут злоупотреблять.

#мспживи
#мспсудится

Когда услуги самозанятого бухгалтера переквалифицируют в трудовые отношения?

Общество направило в ИФНС расчет по НДФЛ за 9 месяцев 2023 года. Далее последовала камеральная проверка, по результатам которой компании доначислен НДФЛ 77 тыс. руб. и выставлен штраф 8 тыс. руб. По расчету по страховым взносам за тот же период также было вынесено решение о доначислении страховых взносов в сумме 239 тыс. руб. Основанием для таких решений стали выводы налогового органа о том, что самозанятый, привлеченный для оказания бухгалтерских услуг, не был на самом деле таковым.

А что суд?

1. В договоре отсутствуют условия свободы исполнения обязательств.
2. Предусмотрено фактическое обеспечение выполнения соответствующих функций бухгалтера в течение длительного периода времени, что соответствует определению и условиям бессрочного трудового договора
3. Выплаты в адрес самозанятого осуществлялись в дни перечисления денежных средств по реестрам в банк для выплаты заработной платы в адрес сотрудников общества.
4. Для выполнения обязательств перед обществом самозанятый на безвозмездной основе использовал компьютер сотрудника общества, а также информационные базы налогоплательщика (система «1С»).
5. Договор с самозанятым был заключен по истечении двух лет с момента, когда гражданин являлся сотрудником данного общества (единственный бухгалтер).
6. После завершения отношений самозанятый сразу снялся с учета.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А69-2620/2024 (сентябрь 2025 года, Тыва)

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда

У организации-работодателя арестованы счета в банках. Может ли другое общество выплатить зарплату сотрудникам такой организации?

Между организацией-работодателем и еще каким-то обществом есть деловые отношения. У первой организации заблокированы счета в банках. Второе общество готово по письму от первой организации перечислить зарплату её сотрудникам. Можно ли так делать?

Отвечает Роструд.

Выплата заработной платы одним юридическим лицом работникам другого юридического лица законом не предусмотрена.

Работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами; права и обязанности работодателя в трудовых отношениях осуществляются органами управления юридического лица (организации) или уполномоченными ими лицами, иными лицами, уполномоченными на это в соответствии с федеральным законом, в порядке, установленном ТК РФ, другими законами и иными нормативными правовыми актами , учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами. Вот такое объяснение даёт Роструд своей позиции.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Предприниматель трижды проиграл в суде спор с ИФНС по учёту выручки при работе с маркетплейсом

ИФНС проверила декларацию по УСН, поданную индивидуальным предпринимателем за 2022 год. Своим решением инспекция доначислила налог 87 тыс. руб. и предложила платить штраф 17 тыс. руб.

А что случилось?

В декларации по УСН (объект налогообложения – доходы) ИП учёл выручку, поступившую на счет от маркетплейса, вычтя его комиссию.

А что суд?

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам, а также на сумму удержанных неустоек (штрафов).
Следовательно, доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
При торговле через маркетплес ИП по отношению к конечному потребителю выступает продавцом. Стоимость товара для лица, его приобретающего, включает стоимость удержанного вознаграждения, а дата получения соответствующего дохода для заявителя есть дата приобретения товара через маркетплейс.
Итог: занижена сумма полученного дохода, недоимку платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-106608/2024 (январь 2025 года, Москва)

Добавлю: если размер комиссии электронной площадки такой, что применять УСН 6% становится слишком дорого, переходите с нового года на УСН 15% и учитывайте комиссию маркетплейса в составе расходов, которые уменьшают базу по налогу. Если помимо комиссии площадки у вас нет никаких подтвержденных документами и официально оплаченных расходов, то что-то не так в вашей схеме ведения дел.

#мспживи
#мспсудится

Применять ли кассу для расчетов с физлицами за рубежом?

Если организация получает деньги на свой счет в иностранном банке со счета физлица в иностранном банке, использовать ККТ не нужно.
Если расчет осуществляется в РФ, то кассовая техника применяется вне зависимости от формы расчетов и налогового статуса физлица (резидент или нерезидент).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 01.07.25 № ЗГ-2-20/10617@.

#мспживи

🍁Дайджест за 22-26 сентября

Как ФНС выявляет схемы в аренде персонала

В некоторых случаях применение участниками группы компаний ОСН является дроблением

Закон о платформенной экономике: всё, что бизнесу надо знать

Перевод бывших сотрудников в ИП опасен для «здоровья» компании

За неисправление записи в ЕГРЮЛ и неподачу заявления о банкротстве при наличии признаков неплатежеспособности к ответственности привлекут участников и руководителя общества-должника

У вас есть лишние 300 тыс. руб? Нет? Тогда подайте уведомление в Роскомнадзор!

Проект нормативного акта: псеводопроизводителей выведет на чистую воду Честный Знак

Основные положения налоговой реформы-2026

С 1 января 2026 минимальный размер оплаты труда вырастет более чем на 20%

О переносе выходных дней в 2026 году

Налоговый ликбез в 3 частях: НДС

Фиксированные взносы ИП за 2026 год: размер и срок платежа

Из зала суда: использование в предпринимательских целях автомобиля бизнес-класса надо доказать

Когда услуги самозанятого бухгалтера переквалифицируют в трудовые отношения?

Предприниматель трижды проиграл в суде спор с ИФНС по учёту выручки при работе с маркетплейсом

Дайджест за август и сентябрь читайте тут

#мспживи

Тебе, всё время жалующемуся, что у тебя нет времени

Люди нагружают себя таким количеством дел только для того, чтобы убежать от скуки.
Все жалуются, что они настолько заняты и у них совсем нет времени. Почему они так заняты? Это всего лишь иллюзии, которые держат людей занятыми. Кто практикует дзадзэн, у того есть время. Кто практикует дзадзэн, должен пытаться иметь больше времени, чем все остальные.
Если мы будем невнимательными, то начнём ещё делать много шума вокруг хлеба насущного. Мы постоянно торопимся, но почему? Из-за этого хлеба. Курицы тоже быстро клюют свой корм, и зачем? Только чтобы быть съеденными человеком.
Сколько иллюзий имеет человек в течении жизни? Это нельзя подсчитать. День за днём: «Я хочу это, я хочу то…» Одна прогулка приносит где-то 50000-100000 иллюзий. Это называется быть занятым: «Я хочу быть с тобой, я хочу домой, я хочу видеть тебя…»
Люди постоянно запыхавшиеся, так старательно они бегают за своими иллюзиями.
«Вон отсюда, туда, на другую сторону. Бежим из самсары в нирвану». Это отношение я называю «гонкой в карме».
Развитие средств передвижения сделало мир меньше. Мы носимся в машинах, но куда мы собственно едем? В казино! Мы давим на газ, чтобы убить время.
Есть люди, которые играют целую ночь в карты только для того, чтобы следующим утром проглотить пару витаминов и пойти на работы с мешками под глазами.
Большое волнение в мире никак не хочет успокаиваться. Что можно делать, видя этих заурядных людей, кроме как, смирившись, пожать плечами.
В старых коанах часто есть вопрос: «Откуда ты идешь?» Здесь спрашивается не о месте. Откуда идём мы все? Многие хотят секса. Они идут из «желания секса». Другие жадны до денег, они идут из «жадности денег». «Пожалуйста, посоветуйте меня другим!» — эти идут из «карьеризма».
«Я должен ещё сделать это и это, у меня совсем нет времени!» Так ты становишься совсем нервным. Что тебе делать? Лучше всего — ничего. Просто успокойся.
Дзадзэн означает делать нечеловеческую работу.
Шефы фирм и политики жалуются на их занятость. При этом они ещё умудряются заботиться о паре своих любовниц. Вопрос в том, что для нас действительно важно.
Если ты убегаешь прочь, то никогда не дойдёшь до конца. Если ты бежишь за чем-либо, то тогда нет конца. Ты должен без возражений практиковать дзадзэн в этот момент. Нет ничего более ценного, чем жизнь, которую живут из позы лотоса.
Гонки в мире подобны бегу облаков в несознании. Речь идёт не о том, чтобы бежать быстрее. Всё движется в несознании.
Всё основано на обоюдном взаимодействии, сущность не существует. Это как с облаками: они не «существуют» и не «не существуют». И всё равно они существуют, но и не существуют. И потом все ломают себе об этом голову.
Когда в дзадзэн ты ясно видишь проходящий мир, то обогащаешь Дхарму и жизнь. Когда ты просто бегаешь в мире, то это не обогатит твою жизнь.

💡Кодо Саваки роси (Тсайкичи Тада, 1880–1965), "Дзэн — самое большое враньё всех времён и народов"

#мспживи
#мспспокойнойночи

Чтобы вывести компанию на чистую воду, ИФНС сравнила налоговую отчетность с формами, поданными обществом в Росстат

По мнению ИФНС, компания скрыла часть земель сельхозназначения с целью уменьшения налоговой базы за счет занижения объемов выращенной продукции, а также завысила налоговые вычеты по НДС от сделок с взаимозависимыми организациями (аренда сельхозтехники и агентские договоры). Часть претензий организация смогла отбить, но в целом проиграла в суде.

А что случилось?

Компания, осуществлявшая деятельность по выращиванию сельхозпродукции, подала в Росстат сведения о сборе урожая за 2018-2020 годы. В ходе проверки налоговым органом установлено ежегодное снижение посевной площади и фактического сбора урожая на протяжении 2018-2020 годов, одновременно с этим расходная часть в декларациях по налогу на прибыль увеличивалась.
То есть при снижении посевной площади в проверяемом периоде расходы на ведение сельхоздеятельности увеличиваются.

Инспекция сама провела расчет площади обрабатываемых земель. Также инспекцией исследована динамика расходования обществом ГСМ согласно представленным в Росстат сведениям.

Инспекцией в ходе проверки проведен сравнительный анализ урожайности сельхозкультур, по результатам которого инспекция указала, что урожайность, заявленная налогоплательщиком, значительно ниже средней урожайности по району и ниже урожайности отдельных хозяйств при одинаковых погодных условиях. При этом гибель урожая в проверяемом периоде не зафиксирована.

А что суд?

Отказать обществу, недоимку по налогам платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-8119/2023 (январь 2025 года, Волгоградская область)

В Приложении № 1 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ есть критерии самостоятельной оценки рисков проведения выездной проверки. Посмотрите пункт 4. Там как раз описывается такое понятие как опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). Подробнее читайте здесь

#мспживи
#мспсудится

Владельцы компаний боятся внешних угроз, но зачастую бизнес сыплется изнутри

Часть 1.

Конкуренция, санкции, запреты, изменение климата, ключевая ставка, изменение налоговой базы и ставок по налогам и взносам, неналоговые платежи – всё это факторы, которые принято считать главной угрозой для существования и устойчивого развития бизнеса, и ещё 10-15 лет назад мало кто мог предположить, что к 2025 году на смену этим внешним факторам, под действием которых, несомненно, мы находимся, придут внутренние угрозы, причём источником их происхождения будет то, что принято называть бухгалтерией компании.
В конце 90-х и даже в начале нулевых финансовую отчетность штамповали для галочки, и она была очень далека от реальности. Чтобы избежать выездной проверки, юрлица менялись каждые три года. Можно было подать пустую декларацию и потом, когда-нибудь, сдать уточненный расчет, блокировка счета была редким явлением, а сейчас ограничения по счету могут привести к финансовому коллапсу, неточности в бухгалтерской отчетности не дают компании выиграть тендер, красный или желтый окрас, присваиваемый банком из-за маленького количества оформленных сотрудников или низкого фонда оплаты труда, не позволит заключить важный для компании договор с поставщиком на желаемых условиях, кредитоваться у государства за счет неуплаты налогов, пусть даже под высокую ключевую ставку, не просто не по карману, а это невозможно из-за налаженных процедур списания задолженностей со счета.
Таким образом, бухгалтерия перестала быть просто обязанностью, которую выполняли абы как, и не вникать в эту часть жизни бизнеса уже не просто сложно, а дорого для любой компании, независимо от её размеров. Бухгалтерия перестала быть вещью в себе, агентом налоговой службы или бесполезным придатком, который не приносит денег организации. То, что раньше просто не приносило прибыль компании, может принести убытки или привести к более серьезным последствиям.

Органы налогового контроля используют искусственный интеллект, сквозную проверку, стыкуют одни показатели с другими и, если что-то не так, завалят компанию требованиями и уведомлениями, не отвечать на которые нельзя – либо оштрафуют, либо счет заблокируют, либо то и другое плюс доначислят налоги по своему усмотрению.
Ошибки в декларациях (не та строка или не так заполнена), просрочка со сдачей отчетности, ошибки в учете выручки (не полностью отражена выручка от продаж), неправильно посчитанные налоги, не вовремя оплаченные налоги, низкая зарплата, отсутствие индексации зарплаты, несоответствие зарплаты минимальному её размеру или среднеотраслевым значениям, опережение роста расходов над темпами роста доходов, не объединили выручку при дроблении, неверно примененные льготы по налогу – всё это является основанием для налоговых санкций.

#мспживи

Часть 2.

Что делать?

1. Вникать в учёт.
Вам не обязательно знать план счетов, но уметь читать баланс надо обязательно, ибо именно вы как руководитель подписываете его перед сдачей в налоговую инспекцию (или вы как владелец организации утверждаете бухгалтерскую отчетность перед её подачей).

2. Автоматизировать учёт и контролировать место, где он ведется.
Где находится учетная база, в которой ведется учет? Кто принимает решение о том, будет ли эта база жить или её надо удалить? Этот человек – не владелец компании (или не её руководитель)? Тогда срочно примите меры к тому, чтобы эта база оказалась в ваших руках.

3. Описать процедуры.
Кто должен отправить первичные документы? Где они хранятся? Кто должен документы передавать бухгалтеру или как часто должна осуществляться выгрузка данных в учётную программу для формирования бухгалтерской и налоговой отчетности?

4. Составить график документооборота.
Не позднее чем когда документы должны быть на столе у бухгалтера? Какие «плюшки» получит тот, кто своевременно передаст все необходимые документы и информацию для расчета налогов за месяц или квартал?

5. Проводить инициативный аудит.
Проводите инициативный аудит раз в год, при смене бухгалтера, при изменении применяемой системы налогообложения или в иных случаях, список которых вы сами определите. Делайте проверку состояния дел в учёте, если аудит вам кажется ненужным.

6. Оптимизируйте документооборот.
ЭДО для нас придумали. Применяйте.

7. Следите за изменениями в налогообложении (применительно к своей отрасли хотя бы).

Читайте 13 способов облегчить жизнь своей бухгалтерии.

#мспживи

"Повышение НДС позволяет отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, что означает более низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики (по сравнению со сценарием несбалансированного бюджета)", - сказал Антон Силуанов.

Он объяснил, что выбор в качестве дополнительной меры повышения стандартной ставки НДС с 20 до 22% обусловлен наименее негативным влиянием на экономику по сравнению с альтернативными сценариями.

"С точки зрения изменения динамики потребительских цен данная мера будет иметь умеренный и ограниченный характер", - констатировал министр.

Даааа, и это мы тоже переживем.

#мспживи

Особый льготный режим для IT решил свою задачу

Правительство России сохранит льготный тариф страховых взносов для IT-отрасли, используя регрессивную шкалу 15% в пределах облагаемой базы и 7,6% свыше. Об этом заявил министр финансов Антон Силуанов .

"Что касается корректировки взносов для IT компаний, то следует отметить, что особый льготный режим на уровне 7,6% решил свою задачу. В отрасли в целом отмечается высокий финансовый результат, а уровень оплаты труда уже превышает среднероссийский в 2,5-3 раза. При этом важно отметить, что правительством сохраняется один из наиболее льготных режимов в отрасли, устанавливая регрессивную шкалу: 15% в пределах облагаемой базы и 7,6% свыше", - сказал Антон Германович.

Льготный тариф в размере 7,6% планируется сохранить на доходы работников IT-организаций сверх предельной базы (в 2025 году - 2,759 млн руб. в год).

#мспживи
#мспдаётработу