Ну...

Вот вам официальная информация про изменения в налоговой системе с 1 января 2026 года.

Держитесь.

#мспживи

Основные положения налоговой реформы-2026

Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса.

1. Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.

Итак, сейчас НДС по общей ставке 20%, станет - 22%.
Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых групп товаров.

2. Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.

Итак, сейчас порог для возникновения обязанности платить НДС для упрощенцев составляет 60 млн. руб. годовой выручки. Будет 10 млн. руб. Сделают это чтобы никто не дробился.

3. Для торговли, строительства, добыча полезных ископаемых и др. в сегменте МСП устанавливаются общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.
Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.

Итак, сейчас МСП по общему правилу платит страховые взносы 30% с ежемесячных выплат в размере 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения и 1,5 МРОТ. Будет так: 30% с годового дохода гражданина в размере 2,8 млн. руб. (это пока лимит на 2025 год, в следующем году он , возможно, будет выше) и 15% с разницы между общей суммой годового дохода и этими 2,8 млн. руб. Этот тариф распространят на отдельные отрасли. Будут также выделены приоритетные отрасли, где размер страховых взносов будет ниже (останется на нынешнем уровне).

4. Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Для тех, кто не любит читать то, что за 💡: информация появилась на сайте Минфина. Там сказано, что это министерство внесло в Правительство РФ бюджетный пакет на 2026-2028 годы.

Пойду-ка я позавтракаю. Может, каша на фоне этих новостей зайдет все-таки...

#мспживи

По следам консультаций

«Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства».

В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок.

Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает.

В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей».
Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям.

Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу:
1) Трудовые отношения регулируются ТК РФ,
2) Заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ,
3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются,
4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность.

Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете.

💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392

#мспживи
#мспдаётработу

Давайте вопросы к новому этапы налоговой реформы оставим до момента, когда проект бюджета на 2026-2028 годы будет внесен в Госдуму. Вы же знаете, что как только на сайте Думы он появится, я сразу же из этих тысяч листов вытащу проект изменений в НК РФ и быстро его разберу. Там будут ответы на все ваши вопросы. Ну, почти на все. В бюджете не будет ответа на вопрос, как жить дальше. Это мы с вами можем уже обсуждать. Итак, варианты:

1) поднять цены на 20-25%,
2) уже сейчас посчитать точку безразличия (помните, что это или повторить?) и попытаться понять, какие ресурсы вам нужны для того, чтобы платить все налоги по общей системе налогообложения или УСН с НДС, и при этом жить если не так же как сейчас, то только чуть-чуть хуже, чем до того,
3) продать бизнес,
4) закрыть бизнес,
5) предложить долю в бизнесе инвестору,
6) пересмотреть модель ведения дел, перенеся точку прибыли на другое направление,
7) отказаться от одного или нескольких видов деятельности, сфокусироваться на одном.

Какие ещё есть варианты? Накидывайте в комментариях.

#мспживи

При досрочном расторжении трудового договора руководитель организации должен предупредить работодателя в письменной форме не позднее, чем за один месяц до увольнения.

Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

«Еще раз хочу подчеркнуть, что до 2028 года никаких изменений в режиме работы самозанятых не планируется, это принципиальная позиция правительства», - М.Решетников.

Но это не отменяет ответственность для работодателей, пытающихся задействовать вот эту мимикрию трудовых отношений, нанимая самозанятых, считает министр.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

О переносе выходных дней в 2026 году

В новом году 3 и 4 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на пятницу, 9 января, и четверг, 31 декабря, соответственно.

Таким образом, с учётом нормы ТК РФ о переносе выходного дня на следующий после него рабочий день при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней в 2026 году будут следующие дни отдыха:

— с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года (12 дней),

— с 21 по 23 февраля (3 дня),

— с 7 по 9 марта (3 дня),

— с 1 по 3 мая и с 9 по 11 мая (по 3 дня),

— с 12 по 14 июня (3 дня),

— 4 ноября,

— 31 декабря.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 24 сентября 2025 г. № 1466

#мспживи
#мспдаётработу

Интересно, у кого из предпринимателей сегодня день закончился иначе 🤷‍♀️

#мспживи

Повторим то, что обсуждали вчера утром

Основные положения налоговой реформы-2026

Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса.

1. Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.

Итак, сейчас НДС по общей ставке 20%, станет - 22%.
Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых групп товаров.

2. Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.

Итак, сейчас порог для возникновения обязанности платить НДС для упрощенцев составляет 60 млн. руб. годовой выручки. Будет 10 млн. руб. Сделают это чтобы никто не дробился.

3. Для торговли, строительства, добыча полезных ископаемых и др. в сегменте МСП устанавливаются общие тарифы страховых взносов (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.
Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.

Итак, сейчас МСП по общему правилу платит страховые взносы 30% с ежемесячных выплат в размере 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения и 1,5 МРОТ. Будет так: 30% с годового дохода гражданина в размере 2,8 млн. руб. (это пока лимит на 2025 год, в следующем году он , возможно, будет выше) и 15% с разницы между общей суммой годового дохода и этими 2,8 млн. руб. Этот тариф будет действовать для отдельных отраслей. Будут выделены также приоритетные отрасли, где размер страховых взносов будет ниже (останется на нынешнем уровне).

4. Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Для тех, кто не любит читать то, что за 💡: информация появилась на сайте Минфина. Там сказано, что это министерство внесло в Правительство РФ бюджетный пакет на 2026-2028 годы.

#мспживи

Упрощёнка: подавать уточненную декларацию для исправления ошибки при выборе объекта налогообложения недопустимо

Общество применяло УСН 15% до конца 2021 года, в декабре подало уведомление о переходе с января 2022 года на УСН 6%. В марте 2023 года компания подала первичную декларацию за 2022 год по УСН 6%. Спустя полгода общество подало уточненную декларацию за 2022 год, где указала объект налогообложения УСН 15%. ИФНС тут же направила требование дать пояснения о неверном применении объекта налогообложения и рекомендовал предоставить уточненную декларацию по УСН 6%. Налогоплательщик направил пояснения о применении УСН 15% с начала деятельности, уведомление о переходе с января 2022 года на УСН 6% было подано ошибочно, не по той форме, что влечет его недействительность. Инспекторы пришли к выводу, что компания неверно применила объект налогообложения и неверно применила ставку налога. Организация обратилась в суд.

А что суд?

Суд поддержал налоговых инспекторов. Воля на применение УСН 6% прослеживается, а доказательств, подтверждающих наличие ошибки в уведомлении, в материалы дела не представлено. Представленная уточненная декларация не может быть признана допустимым способом исправления якобы допущенной ошибки в ранее представленном уведомлении. В налоговом законодательстве нет положений о возможности изменения объекта налогообложения в течение одного налогового периода, независимо от мотивов, изложенных налогоплательщиком.

Предоставление налогоплательщику возможности свободно менять объект налогообложения в течение налогового периода ставит его в преимущественное положение по сравнению с другими налогоплательщиками и создаёт риски для системы налогового контроля.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-16460/2024

Будьте аккуратны при выборе объекта налогообложения, сохраняйте копии уведомлений, поданных вами в налоговый орган, не путайте бланки при подаче.

#мспживи
#мспсудится

Налоговый ликбез: Налог на добавленную стоимость

Этот налог - один из самых сложных для понимания не только начинающими предпринимателями.

Часть 1.

Зачастую с круглыми глазами про НДС слушают и матёрые руководители. Ведь то, что нам не очень понятно с первого раза, мы вымещаем куда-то на чердак своего мозга и лишь сдвинув брови, сощурив глаза и неоднократно повторив что-то все же из ранее отвергнутого, пропускаем внутрь, в комод своих знаний.
Базовый механизм действия НДС все же прост: на любую продажу как продавец вы накручиваете свою наценку.
И 20% на этой наценки вы платите в бюджет.
Когда покупатель выступает дальше как продавец, он тоже накручивает свою наценку и сверху - НДС. Разница между этими двумя величинами и уплачивается в бюджет.
Считается, что плательщиками НДС являются юрлица и ИП, которые производят, реализуют, импортируют, экспортируют товары, оказывают услуги, выполняют работы.
Однако реальным плательщиком этого налога все же является… конечный потребитель. Ибо бизнес платит налог со свой части (разницу между тем, что продал, и тем, что купил), а потребитель платит продавцу всю сумму НДС. Только мы как потребители этого налога не видим. В Канаде, например, цена товара в магазине указана без НДС. И лишь на кассе вы узнаёте, что заплатите на 5-15 % больше. Налог называется по-другому, но суть его близка к нашему НДС.
Теперь разберемся с примерами.
Компания «Тюльпан» покупает материалы за 100 рублей и, поскольку его поставщик является плательщиком НДС, платит сверх этой цены еще 20%, то есть в итоге платит 120 рублей.
Этот же «Тульпан» из материалов сделал стул и продаёт его за 300 рублей, однако сверху прикрутит еще положенные 20% НДС и тогда итоговая цена для покупателя будет уже 360 рублей.
В бюджет перечислится разница между 60 и 20 рублями, то есть 40 рублей.

Именно в этом и состоит суть понятия "косвенный налог": когда мы "пуляем" между собой этот НДС как покупатели и продавцы, и лишь разницу между входящим НДС (в нашем примере 20 руб.) и исходящим (в нашем примере 60 руб.) мы заплатим в бюджет в виде налога (в нашем примере 40 рублей).
Вся тяжесть налогового бремени ложится на последнего в цепочке покупателя, т.к. он платит своему продавцу 60 рублей того самого налога. Только вот получателем этого налога является не государство, а продавец, который часть этого НДС «откусит» в виде вычета (20 рублей) и заплатит 40 руб. из этих 60 руб. в бюджет. Поставщик материалов заплатит 20 руб., если у него не будет своих вычетов по этому налогу. В общем, круговорот НДС в природе получается.

#мспживи

Налоговый ликбез: Налог на добавленную стоимость

Часть 2.

Именно поэтому нас с вами вызывают на комиссии по расхождениям в НДС, просят (или требуют) уплатить за вашего поставщика НДС, который тот почему-то не уплатил в бюджет. И бесконечные НДС-ные разрывы, которые красятся в специальном программном обеспечении ФНС желтым цветом, представляют собой явную угрозу для бизнеса.
Но мы сейчас не про желтизну, а про налог.
Почему я говорю о том, что НДС ложится на плечи конечного потребителя?
Смотрите:

👉 20 руб. производитель стульев заплатил поставщику материалов,
👉 40 руб. производитель заплатил налога в бюджет,
👉 60 руб. заплатил Петя, пришедший в магазин за стулом.
Вся тяжесть налога ложится на последнего в цепочке покупателя, который платит полную сумму налога и ничего не может возместить. Ага, вы же не требуете у государства после покупки булки вернуть вам НДС?

Увы, принятие понятия "косвенность" НДС - не самое сложное что может быть в жизни предпринимателя.

Зачастую компании вообще выживают лишь за счет того, что "играют" с НДС, ибо та самая наценка, о которой я говорила в самом начале, настолько мала, что при работе в белую не покрывает расходы, связанные с оплатой труда сотрудников, налогов с ФОТ, аренды, электричества, газа и что там нужно еще для того, чтобы бизнес стоял на ногах.
Не говоря уже о том, что владельцы бизнеса хотят не просто наблюдать за процессом, а все же получать доход от деятельности, которую они осуществляют.

Вот и получается, что движение денег идёт у одних, а налог платит другие. И плательщиками налога являются юрлица и ИП, а фактически уплачивают его - конкретный Петя. Конечно, речь идет не о физичеком перечислении 60 руб. в казну страны тем самым Петей, купившим стул, а о самом принципе - в стоимости стула, равной 360 рублей, "сидит" НДС 60 руб., который в составе 20 и 40 руб. платят в бюджет поставщик и производитель.

Печаль всей этой истории с НДС в том, что им очень сложно управлять. Я про денежный поток.
Если вы Пете продали стул с отсрочкой платежа в надежде на лояльность Пети, то 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, когда ваша сделка состоялась, вы должны свои 40 руб. (или 1/3 от них ежемесячно в течение следующего квартала) уплатить в бюджет.

А откуда их взять?
Кредитоваться? или факторинг?

#мспживи

Налоговый ликбез: Налог на добавленную стоимость

Часть 3.

Даже если вы тоже с отсрочкой платежа покупаете материалы для производства стульев, то это вас не спасет.
Деньги все равно надо где-то взять. Получается, что вы кредитуете (обычно бесплатно) Петю, чтобы он проявил благосклонность и купил стул и завтра, и послезавтра, а платите налог за счет привлеченных, что с т.з. финансового планирования недопустимо, либо закачиваете в бизнес денежные средства из своего кармана.

А теперь представьте себе, что в нашем примере на самом деле ставка НДС по материалам не 20, а 10%, и полуфабрикаты, которые из этой муки продаются Пете, облагаются по ставке 20%. То есть вход рубль, а выход – уже два?

Вы можете себе представить, какая должна быть наценка, чтобы этот перекос в ставках производитель мог обратить в свою прибыль?

А теперь давайте еще порассуждаем на тему, которая является яблоком раздора между бухгалтерами и финиками: взаимосвязь ФОТ с его налогами и НДС.
Какая она?!
Прямая? Не, вроде нет, не прямая.
А какая? Косвенная?
Да хоть горшком назови, а связь есть. И вот как она выглядит:
когда вы для производства тех же самых стульев покупаете сырье, для снижения налоговой базы по НДС вы или коммерческий директор будете искать поставщиков, которые что? Правильно: которые тоже применяют общую систему налогообложения и в стоимость поставляемого ими сырья входит НДС, который они вам предложат в виде счет-фактуры или УПД.
Однако в производстве участвует не только сырье, но и арендные платежи, которые могут быть без НДС ввиду того, что собственник помещения применяет УСН, но если с этим вопросом вам повезло, то люди, которые делают из фанеры и ткани стулья, убираются в цеху, делают калькуляцию, сводят дебет с кредитом – все они не дадут вам на свою зарплату счет-фактуру. И государство на те страховые взносы, которые вы уплатите, тоже не даст вам ни счет-фактуру, ни какой-нибудь вычет, хотя было бы весьма кстати.

И что тогда?
Тогда получится, что чем больше у вашей компании, применяющей общую систему налогообложения (или на УСН с общей ставкой НДС), безНДСных расходов, тем больше у вас в абсолютном выражении сумма налога к уплате в бюджет. Чем выше наценка и чем больше торговый оборот, тем менее ощутима нагрузка на эту выплату в абсолютном выражении.

#мспживи

Коллеги, предприниматели, руководители, дорогие мои!

Сложно жить во времена перемен, но у нас с вами есть мы. И мы - взрослые люди, умеющие работать со своими переживаниями. Давайте успокоимся и доверимся одному знаку, который почему-то мало кто замечает из-за кричащих заголовков. Это наша 💡. В каждой публикации я ставлю этот маленький значок. За ней, за этой лампочкой, здесь, в этом телеграм-канале я размещаю первоисточник ко всем новостям. Давайте доверять только первоисточникам. Давайте подождём размещения на сайте Думы законопроекта и вместе его почитаем.

Вчера я услышала, как бухгалтер-владелец аутсорсинговой компании в прямом эфире вебинара говорила о том, что законопроект о налоговой реформе предлагает, а чего там не будет. Слушатели в панике засыпали чат вопросами о том, где это написано, когда принят закон, сколько депутатов за него проголосовало, а барышне нечего было ответить. Давайте слушать и слышать, читать и вчитываться. Давайте критически относиться к тому, что нам говорят, когда не добавляют ссылку на 💡.

Обнимаю.

#мспживи

Чем облагать бесплатное для сотрудников питание?

Чем, чем... взносами, конечно. Страховыми.

Если предоставление бесплатного питания работникам не установлено законодательством, а производится на основании коллективного договора или иного локального акта организации, то расходы на оплату такого питания, независимо от источника финансирования, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме, производимая в рамках трудовых отношений.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17.10.24 № 03-15-06/100754

У суда есть иное мнение по данному вопросу, но ...🤷‍♀️

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Если вы - индивидуальный предприниматель

Величина страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год составляет 53 658 рублей.

Срок уплаты фиксированного платежа в этом году 29 декабря.

Платите взносы своевременно. Если 54 тыс. руб. для вас - большая сумма, разделите её на насколько частей. Главное - успеть до 29 декабря включительно.

В 2026 году размер фиксов составит 57 390 рублей, в 2027 году - 61 154 рублей. Десять лет назад размер этих взносов составлял 17,3 тыс. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 430 НК РФ.

#мспживи

Все потенциальные налоговые решения в прогноз социально-экономического развития России на 2026-2028 годы заложены. В случае принятия решения по НДС эффект будет разовый, он растянется на четвертый квартал этого и первый квартал следующего года, как и в 2018-2019 годах.

Инфляция в России в 2025 году составит 6,8%, а в следующем году замедлится до 4%.

💡Минэкономразвития, 24 сентября 2025 года

#мспживи