Также министр предложил решить вопрос с индивидуальными предпринимателями, ибо их, как и самозанятых, часто применяют в целях подмены трудовых отношений.
Весь этот набор вопросов собирать и решать комплексно и системно, а не дергая какие-то одни ниточки, а именно готовить комплексную такую систему, - сказал.
Что ж, #мспживи принимает экзистенциальный характер
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍12🤔10🤪9❤7👎5
"Ща я по-быстренькому гендиректора на ИП-управляющего поменяю, а акты об оказании услуг мы сделаем, когда проверка придет. Ну и ничего, что даты там попутаны - кто читать-то это всё будет? Зато на зарплатных налогах пару десятков миллионов сэкономим!"
Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей
В 2017 году общество прекратило полномочия гендиректора и передало эти функции ИП-управляющему. Договором с ИП на исполнителя возложены обязанности по руководству организацией: управляющий имеет право подписи всех документов, назначает на должность сотрудников, издает приказы об их переводе и увольнении, несет ответственность за финансовую, статистическую, налоговую отчетность. При этом, индивидуальный предприниматель обязан руководствоваться и соблюдать внутренние регламенты общества.
С 2019 года оплата услуг ИП зависит, в том числе, от показателей работы самого предпринимателя. При этом учредитель не ставит целью достижения управляющим максимальных показателей, при достижении цели на 70% стороны договорились считать его выполненным на 100%, что, по мнению налоговой службы, естественно говорит о формальности данного договора.
В проверяемом налоговым органом периоде договоров с ИП-управляющим было несколько и все они аналогичны первому (вот неожиданность-то!). В процессе составления договоров стороны заключили «новый» договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом, при этом первоначальный договор не прекратил свое действие, что не соответствует обычаям делового оборота.
В подтверждение факта оказания оказанных услуг ИП общество предоставило проекты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные единственным участником общества, составленные управляющим, отчеты исполнителя и акты приемки-передачи услуг по договору (поквартально). Учредитель общества на вопросы относительно выбора управляющего и причины принятия данного решения ответить не смог. При этом свидетель пояснил, что управляющего порекомендовал муж родной сестры свидетеля.
В ходе анализа представленных инспекции документов установлено, что анализ рынка спецодежды и СИЗ подготовлен на дату, когда пандемия короновируса еще не началась, а данные представленного анализа соответствуют общедоступным данным , имеющимся в интернете. То, что было указано в «закрывашках» между обществом ИП, было в реальности заказано в качестве услуг у других организаций.
Итог: за проверяемый период ИП-управляющему было выплачено вознаграждение в размере 95,6 млн.руб., доначисленные налоги платить.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-5704/2024 (апрель 2025 года, Ростов-на-Дону)
#мспживи
#мспсудится
Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей
В 2017 году общество прекратило полномочия гендиректора и передало эти функции ИП-управляющему. Договором с ИП на исполнителя возложены обязанности по руководству организацией: управляющий имеет право подписи всех документов, назначает на должность сотрудников, издает приказы об их переводе и увольнении, несет ответственность за финансовую, статистическую, налоговую отчетность. При этом, индивидуальный предприниматель обязан руководствоваться и соблюдать внутренние регламенты общества.
С 2019 года оплата услуг ИП зависит, в том числе, от показателей работы самого предпринимателя. При этом учредитель не ставит целью достижения управляющим максимальных показателей, при достижении цели на 70% стороны договорились считать его выполненным на 100%, что, по мнению налоговой службы, естественно говорит о формальности данного договора.
В проверяемом налоговым органом периоде договоров с ИП-управляющим было несколько и все они аналогичны первому (вот неожиданность-то!). В процессе составления договоров стороны заключили «новый» договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом, при этом первоначальный договор не прекратил свое действие, что не соответствует обычаям делового оборота.
В подтверждение факта оказания оказанных услуг ИП общество предоставило проекты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные единственным участником общества, составленные управляющим, отчеты исполнителя и акты приемки-передачи услуг по договору (поквартально). Учредитель общества на вопросы относительно выбора управляющего и причины принятия данного решения ответить не смог. При этом свидетель пояснил, что управляющего порекомендовал муж родной сестры свидетеля.
В ходе анализа представленных инспекции документов установлено, что анализ рынка спецодежды и СИЗ подготовлен на дату, когда пандемия короновируса еще не началась, а данные представленного анализа соответствуют общедоступным данным , имеющимся в интернете. То, что было указано в «закрывашках» между обществом ИП, было в реальности заказано в качестве услуг у других организаций.
Итог: за проверяемый период ИП-управляющему было выплачено вознаграждение в размере 95,6 млн.руб., доначисленные налоги платить.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-5704/2024 (апрель 2025 года, Ростов-на-Дону)
#мспживи
#мспсудится
👍15❤13
Расскажите своему бухгалтеру
Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ. Вот с таким утверждением общество пошло в суд. Первые две инстанции отказали ему в удовлетворении требований, зато кассация отменила решения нижестоящих инстанций и приняла другое решение.
Смотрим, читаем, применяем.
А что случилось?
Предоставление испрашиваемых у налогового агента документов является правом, а не обязанностью общества, требование о предоставлении документов было направлено инспекцией вне рамок проверки уточнённого расчета по НДФЛ.
Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом уточненного расчета сумм НДФЛ за 12 месяцев 2022 года, в котором сумма дохода, начисленная физическим лицам отражена в размере 13,3 млн. руб., исчисленная сумма налога составила 1,7 млн. руб.
В ходе проверки налоговый орган на основании данных реестров зачисления в рамках зарплатных проектов, представленных по требованию инспекции банком, выявил, что обществом в указанном расчете не отражены суммы выплат, произведенных в адрес физических лиц, в общем размере 9 млн. руб. Поэтому было направлено требование о предоставлении документов (штатное расписание, положение об оплате труда, табели, кадровые документы, документы по расчетам с персоналом и т.п.).
В ответ на указанное требование налоговым агентом представлены пояснения, в которых общество отметило, что выплаты физическим лицам в размере 9 млн.руб. произведены в качестве компенсации командировочных расходов или иных выплат, не подлежащих включению в налоговою базу по НДФЛ. Подтверждающие документы не были представлены со ссылкой на положения п.7 ст. 88 НК РФ.
А что ФНС? Документов нет, поэтому НДФЛ с 9 млн. руб. платить.
А что кассация?
Учитывая отсутствие у налогового агента в рамках камеральной проверки обязанности по подтверждению целевого характера выплат физическим лицам, исключающего возникновение объекта обложения НДФЛ (т.е. выплат, декларирование которых не предусмотрено), у налогового органа не имелось правовых оснований для вменения обществу обязанности по исчислению НДФЛ со спорных сумм по факту непредставления соответствующих документов.
Положения же статьи 93 НК РФ, закрепляющие право налогового органа истребовать у проверяемого хозяйствующего субъекта документацию, необходимую для проведения мероприятий налогового контроля, применены судами при рассмотрения настоящего спора ошибочно, поскольку в отрыве от правила, содержащегося в пункте 7 статьи 88 НК РФ, имеет место искажение смысла камеральной налоговой проверки как формы текущего документального контроля за соблюдением налогового законодательства.
Взыскать с ИФНС в пользу общества судебные расходы в виде госпошлины в общей сумме 83 тыс. руб.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)
#мспживи
#мспсудится
Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ. Вот с таким утверждением общество пошло в суд. Первые две инстанции отказали ему в удовлетворении требований, зато кассация отменила решения нижестоящих инстанций и приняла другое решение.
Смотрим, читаем, применяем.
А что случилось?
Предоставление испрашиваемых у налогового агента документов является правом, а не обязанностью общества, требование о предоставлении документов было направлено инспекцией вне рамок проверки уточнённого расчета по НДФЛ.
Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом уточненного расчета сумм НДФЛ за 12 месяцев 2022 года, в котором сумма дохода, начисленная физическим лицам отражена в размере 13,3 млн. руб., исчисленная сумма налога составила 1,7 млн. руб.
В ходе проверки налоговый орган на основании данных реестров зачисления в рамках зарплатных проектов, представленных по требованию инспекции банком, выявил, что обществом в указанном расчете не отражены суммы выплат, произведенных в адрес физических лиц, в общем размере 9 млн. руб. Поэтому было направлено требование о предоставлении документов (штатное расписание, положение об оплате труда, табели, кадровые документы, документы по расчетам с персоналом и т.п.).
В ответ на указанное требование налоговым агентом представлены пояснения, в которых общество отметило, что выплаты физическим лицам в размере 9 млн.руб. произведены в качестве компенсации командировочных расходов или иных выплат, не подлежащих включению в налоговою базу по НДФЛ. Подтверждающие документы не были представлены со ссылкой на положения п.7 ст. 88 НК РФ.
А что ФНС? Документов нет, поэтому НДФЛ с 9 млн. руб. платить.
А что кассация?
Учитывая отсутствие у налогового агента в рамках камеральной проверки обязанности по подтверждению целевого характера выплат физическим лицам, исключающего возникновение объекта обложения НДФЛ (т.е. выплат, декларирование которых не предусмотрено), у налогового органа не имелось правовых оснований для вменения обществу обязанности по исчислению НДФЛ со спорных сумм по факту непредставления соответствующих документов.
Положения же статьи 93 НК РФ, закрепляющие право налогового органа истребовать у проверяемого хозяйствующего субъекта документацию, необходимую для проведения мероприятий налогового контроля, применены судами при рассмотрения настоящего спора ошибочно, поскольку в отрыве от правила, содержащегося в пункте 7 статьи 88 НК РФ, имеет место искажение смысла камеральной налоговой проверки как формы текущего документального контроля за соблюдением налогового законодательства.
Взыскать с ИФНС в пользу общества судебные расходы в виде госпошлины в общей сумме 83 тыс. руб.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)
#мспживи
#мспсудится
❤27👏14👍3🎉3👀1
Ну...
Вот вам официальная информация про изменения в налоговой системе с 1 января 2026 года.
Держитесь.
#мспживи
Вот вам официальная информация про изменения в налоговой системе с 1 января 2026 года.
Держитесь.
#мспживи
😭29🤬14❤4👀2💩1🍾1
Основные положения налоговой реформы-2026
Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса.
1. Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.
Итак, сейчас НДС по общей ставке 20%, станет - 22%.
Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых групп товаров.
2. Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.
Итак, сейчас порог для возникновения обязанности платить НДС для упрощенцев составляет 60 млн. руб. годовой выручки. Будет 10 млн. руб. Сделают это чтобы никто не дробился.
3. Для торговли, строительства, добыча полезных ископаемых и др. в сегменте МСП устанавливаются общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.
Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
Итак, сейчас МСП по общему правилу платит страховые взносы 30% с ежемесячных выплат в размере 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения и 1,5 МРОТ. Будет так: 30% с годового дохода гражданина в размере 2,8 млн. руб. (это пока лимит на 2025 год, в следующем году он , возможно, будет выше) и 15% с разницы между общей суммой годового дохода и этими 2,8 млн. руб. Этот тариф распространят на отдельные отрасли. Будут также выделены приоритетные отрасли, где размер страховых взносов будет ниже (останется на нынешнем уровне).
4. Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Для тех, кто не любит читать то, что за 💡: информация появилась на сайте Минфина. Там сказано, что это министерство внесло в Правительство РФ бюджетный пакет на 2026-2028 годы.
Пойду-ка я позавтракаю. Может, каша на фоне этих новостей зайдет все-таки...
#мспживи
Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса.
1. Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.
Итак, сейчас НДС по общей ставке 20%, станет - 22%.
Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых групп товаров.
2. Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.
Итак, сейчас порог для возникновения обязанности платить НДС для упрощенцев составляет 60 млн. руб. годовой выручки. Будет 10 млн. руб. Сделают это чтобы никто не дробился.
3. Для торговли, строительства, добыча полезных ископаемых и др. в сегменте МСП устанавливаются общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.
Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
Итак, сейчас МСП по общему правилу платит страховые взносы 30% с ежемесячных выплат в размере 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения и 1,5 МРОТ. Будет так: 30% с годового дохода гражданина в размере 2,8 млн. руб. (это пока лимит на 2025 год, в следующем году он , возможно, будет выше) и 15% с разницы между общей суммой годового дохода и этими 2,8 млн. руб. Этот тариф распространят на отдельные отрасли. Будут также выделены приоритетные отрасли, где размер страховых взносов будет ниже (останется на нынешнем уровне).
4. Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Для тех, кто не любит читать то, что за 💡: информация появилась на сайте Минфина. Там сказано, что это министерство внесло в Правительство РФ бюджетный пакет на 2026-2028 годы.
Пойду-ка я позавтракаю. Может, каша на фоне этих новостей зайдет все-таки...
#мспживи
🤬61❤25🤯15😱7💩1😭1🙈1
По следам консультаций
«Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства».
В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок.
Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает.
В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей».
Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям.
Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу:
1) Трудовые отношения регулируются ТК РФ,
2) Заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ,
3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются,
4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность.
Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете.
💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392
#мспживи
#мспдаётработу
«Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства».
В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок.
Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает.
В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей».
Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям.
Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу:
1) Трудовые отношения регулируются ТК РФ,
2) Заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ,
3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются,
4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность.
Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете.
💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392
#мспживи
#мспдаётработу
👍26❤9👀1
Наталья Горячая. #МСПживи
Основные положения налоговой реформы-2026 Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса. …
Давайте вопросы к новому этапы налоговой реформы оставим до момента, когда проект бюджета на 2026-2028 годы будет внесен в Госдуму. Вы же знаете, что как только на сайте Думы он появится, я сразу же из этих тысяч листов вытащу проект изменений в НК РФ и быстро его разберу. Там будут ответы на все ваши вопросы. Ну, почти на все. В бюджете не будет ответа на вопрос, как жить дальше. Это мы с вами можем уже обсуждать. Итак, варианты:
1) поднять цены на 20-25%,
2) уже сейчас посчитать точку безразличия (помните, что это или повторить?) и попытаться понять, какие ресурсы вам нужны для того, чтобы платить все налоги по общей системе налогообложения или УСН с НДС, и при этом жить если не так же как сейчас, то только чуть-чуть хуже, чем до того,
3) продать бизнес,
4) закрыть бизнес,
5) предложить долю в бизнесе инвестору,
6) пересмотреть модель ведения дел, перенеся точку прибыли на другое направление,
7) отказаться от одного или нескольких видов деятельности, сфокусироваться на одном.
Какие ещё есть варианты? Накидывайте в комментариях.
#мспживи
1) поднять цены на 20-25%,
2) уже сейчас посчитать точку безразличия (помните, что это или повторить?) и попытаться понять, какие ресурсы вам нужны для того, чтобы платить все налоги по общей системе налогообложения или УСН с НДС, и при этом жить если не так же как сейчас, то только чуть-чуть хуже, чем до того,
3) продать бизнес,
4) закрыть бизнес,
5) предложить долю в бизнесе инвестору,
6) пересмотреть модель ведения дел, перенеся точку прибыли на другое направление,
7) отказаться от одного или нескольких видов деятельности, сфокусироваться на одном.
Какие ещё есть варианты? Накидывайте в комментариях.
#мспживи
😭29❤13👍3😱1💩1
При досрочном расторжении трудового договора руководитель организации должен предупредить работодателя в письменной форме не позднее, чем за один месяц до увольнения.
Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
❤9👍7👌3👀1
Наталья Горячая. #МСПживи
«Еще раз хочу подчеркнуть, что до 2028 года никаких изменений в режиме работы самозанятых не планируется, это принципиальная позиция правительства», - М.Решетников.
Но это не отменяет ответственность для работодателей, пытающихся задействовать вот эту мимикрию трудовых отношений, нанимая самозанятых, считает министр.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
Но это не отменяет ответственность для работодателей, пытающихся задействовать вот эту мимикрию трудовых отношений, нанимая самозанятых, считает министр.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
🤡24👍8🤔5🤪3
Чем полезен экспресс-аудит бухгалтерской базы?
Вот несколько отзывов наших клиентов о проведенной проверке состояния дел в учёте:
▪️ Хотел посмотреть на состояние учета глазами стороннего специалиста.
▪️ Были сомнения в профессиональных качествах бухгалтера. Теперь они подтвердились и я знаю, что с этим делать.
▪️ Перед продажей компании решил проверить, всё ли ок. Мне не стыдно за то, что в учёте.
▪️ Знала, что что-то не так, но не понимала, что. Теперь стало всё понятно, ясно что с этим делать, сколько времени займёт.
▪️ Перед уходом главбуха решил проверить состояние дел. Полученный чек-лист помог: сам разобрался, помог новому бухгалтеру быстро сориентироваться и разработать план по исправлению косяков, чтобы успеть к концу года. Ведь нам нужна достоверная отчетность для предоставления кредитору.
▪️ Решили привлечь деньги, перед заключением договора конвертируемого займа инвестор попросил дать справку. Всё устроило, двигаемся дальше.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом мы решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Сделав такой анализ сейчас, у вас останется время для того, чтобы исправить ошибки, которые, кстати, бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
Вот несколько отзывов наших клиентов о проведенной проверке состояния дел в учёте:
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом мы решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Сделав такой анализ сейчас, у вас останется время для того, чтобы исправить ошибки, которые, кстати, бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍11❤8👀3
МРОТ составит 27 тыс. 93 рубля.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥16😢16🤡4❤3🤪2👍1💩1
Что будет с 1 января 2026 года с теми, кто на патенте?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
Что будет с 1 января 2026 года с теми, кто применяет АУСН?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
Что будет с 1 января 2026 года с теми, кто в 2025 году сформировал выручку более 10 млн. руб., но менее 60 млн .руб. и применял УСН?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
Что будет с теми ИП, кто до 1 января 2026 года применял УСН и ПСН вместе?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
А надо будет восстанавливать НДС?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
А как платить НДС, если аванс получил в 2025 году, а поставил товар в 2026?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
Кто будет платить пониженные страховые взносы с 1 января 2026 года?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
Какой будет размер страховых взносов у ИП с 1 января 2026 года?
Ответ на этот вопрос есть в законопроекте, который будет на днях внесен в Госдуму вместе с проектом госбюджета на 2026-2028 годы. Там и узнаем.
Пока мы знаем только вот что:
1) будет поднят НДС с 20 до 22%,
2) снизят лимит выручки по УСН для обязанности платить НДС с 60 млн. до 10 млн .руб. в год,
3) изменят тарифы страховых взносов: для некоторых отраслей тариф составит 30% для предельной базы для расчета по страховым взносам, остальное -15%.
Подробности этих норм мы увидим в пакете законопроектов, включенных в бюджет на 2026-2028г.
Подождать надо всего несколько дней.
А пока считайте точку безразличия, когда вам все равно по какой системе налогообложения вы работаете, но при этом получаете прибыль, которую хотели бы.
Проходите стадию негодования, отрицания, боли, ненависти, злобы, досады, огорчения, переживания и быстрее входите в состояние принятия, чтобы не ошибиться в расчетах точки безразличия.
Успокойте бухгалтера. Он ещё пригодится вам.
Ещё раз: по состоянию на 16.22 среды, 24 сентября, никакой закон не принят, всё остается по-старому. Есть справка Минфина, а Правительство утвердило пакет законопроектов Минфина о госбюджете на ближайшие три года. Это значит, что вот-вот проект закона , вносящего изменения в НК РФ , будет внесен в Думу. Ничего до 29 сентября не будет принято. До 29 сентября будет внесен документ в Думу. Внесен. В Думу. Дальше депутаты будут обсуждать во фракциях и комитетах, ответственных за задачу.
Всё.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
1❤42👍18🔥10😁6😢5⚡2👌2
Журнал Бизнес-Секреты предлагает доступ к подборке экспертных материалов
✅ Повышайте профессионализм с папкой телеграм-каналов. В них эксперты делятся опытом и материалами по налогам и учету. Добавляйте ее к себе, чтобы не упустить важное.
Бизнес-секреты: бухгалтерия — канал для бухгалтеров, которые хотят упростить себе работу: разборы законов, памятки и лайфхаки.
Рузанна о налогах просто и доступно — блог практикующего бухгалтера о налогообложении на маркетплейсах и не только.
Альбина Исафова — канал опытного налогового консультанта о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налоговой, ответах на требования и прохождении ВНП.
Школа бухгалтеров TaxFree — курсы, лекции, статьи по бухучету и налогам в разных сферах.
Налоговый будильник Марии Адамович — актуальные новости о налогах простым языком, разборы реальных кейсов и случаев из практики.
➡️ Добавляйте папку с каналами по ссылке: https://t.me/addlist/v50U9DO31QgyY2My
Бизнес-секреты: бухгалтерия — канал для бухгалтеров, которые хотят упростить себе работу: разборы законов, памятки и лайфхаки.
Рузанна о налогах просто и доступно — блог практикующего бухгалтера о налогообложении на маркетплейсах и не только.
Альбина Исафова — канал опытного налогового консультанта о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налоговой, ответах на требования и прохождении ВНП.
Школа бухгалтеров TaxFree — курсы, лекции, статьи по бухучету и налогам в разных сферах.
Налоговый будильник Марии Адамович — актуальные новости о налогах простым языком, разборы реальных кейсов и случаев из практики.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤9👍7❤🔥4
О переносе выходных дней в 2026 году
В новом году 3 и 4 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на пятницу, 9 января, и четверг, 31 декабря, соответственно.
Таким образом, с учётом нормы ТК РФ о переносе выходного дня на следующий после него рабочий день при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней в 2026 году будут следующие дни отдыха:
— с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года (12 дней),
— с 21 по 23 февраля (3 дня),
— с 7 по 9 марта (3 дня),
— с 1 по 3 мая и с 9 по 11 мая (по 3 дня),
— с 12 по 14 июня (3 дня),
— 4 ноября,
— 31 декабря.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 24 сентября 2025 г. № 1466
#мспживи
#мспдаётработу
В новом году 3 и 4 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на пятницу, 9 января, и четверг, 31 декабря, соответственно.
Таким образом, с учётом нормы ТК РФ о переносе выходного дня на следующий после него рабочий день при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней в 2026 году будут следующие дни отдыха:
— с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года (12 дней),
— с 21 по 23 февраля (3 дня),
— с 7 по 9 марта (3 дня),
— с 1 по 3 мая и с 9 по 11 мая (по 3 дня),
— с 12 по 14 июня (3 дня),
— 4 ноября,
— 31 декабря.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 24 сентября 2025 г. № 1466
#мспживи
#мспдаётработу
🤪10❤8👍4😁4👎1🔥1👏1
Повторим то, что обсуждали вчера утром
Основные положения налоговой реформы-2026
Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса.
1. Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.
Итак, сейчас НДС по общей ставке 20%, станет - 22%.
Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых групп товаров.
2. Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.
Итак, сейчас порог для возникновения обязанности платить НДС для упрощенцев составляет 60 млн. руб. годовой выручки. Будет 10 млн. руб. Сделают это чтобы никто не дробился.
3. Для торговли, строительства, добыча полезных ископаемых и др. в сегменте МСП устанавливаются общие тарифы страховых взносов (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.
Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
Итак, сейчас МСП по общему правилу платит страховые взносы 30% с ежемесячных выплат в размере 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения и 1,5 МРОТ. Будет так: 30% с годового дохода гражданина в размере 2,8 млн. руб. (это пока лимит на 2025 год, в следующем году он , возможно, будет выше) и 15% с разницы между общей суммой годового дохода и этими 2,8 млн. руб. Этот тариф будет действовать для отдельных отраслей. Будут выделены также приоритетные отрасли, где размер страховых взносов будет ниже (останется на нынешнем уровне).
4. Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Для тех, кто не любит читать то, что за 💡: информация появилась на сайте Минфина. Там сказано, что это министерство внесло в Правительство РФ бюджетный пакет на 2026-2028 годы.
#мспживи
Основные положения налоговой реформы-2026
Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса.
1. Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.
Итак, сейчас НДС по общей ставке 20%, станет - 22%.
Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых групп товаров.
2. Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.
Итак, сейчас порог для возникновения обязанности платить НДС для упрощенцев составляет 60 млн. руб. годовой выручки. Будет 10 млн. руб. Сделают это чтобы никто не дробился.
3. Для торговли, строительства, добыча полезных ископаемых и др. в сегменте МСП устанавливаются общие тарифы страховых взносов (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.
Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
Итак, сейчас МСП по общему правилу платит страховые взносы 30% с ежемесячных выплат в размере 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения и 1,5 МРОТ. Будет так: 30% с годового дохода гражданина в размере 2,8 млн. руб. (это пока лимит на 2025 год, в следующем году он , возможно, будет выше) и 15% с разницы между общей суммой годового дохода и этими 2,8 млн. руб. Этот тариф будет действовать для отдельных отраслей. Будут выделены также приоритетные отрасли, где размер страховых взносов будет ниже (останется на нынешнем уровне).
4. Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Для тех, кто не любит читать то, что за 💡: информация появилась на сайте Минфина. Там сказано, что это министерство внесло в Правительство РФ бюджетный пакет на 2026-2028 годы.
#мспживи
❤29😢11💩5👍4🤬2🙈1
Упрощёнка: подавать уточненную декларацию для исправления ошибки при выборе объекта налогообложения недопустимо
Общество применяло УСН 15% до конца 2021 года, в декабре подало уведомление о переходе с января 2022 года на УСН 6%. В марте 2023 года компания подала первичную декларацию за 2022 год по УСН 6%. Спустя полгода общество подало уточненную декларацию за 2022 год, где указала объект налогообложения УСН 15%. ИФНС тут же направила требование дать пояснения о неверном применении объекта налогообложения и рекомендовал предоставить уточненную декларацию по УСН 6%. Налогоплательщик направил пояснения о применении УСН 15% с начала деятельности, уведомление о переходе с января 2022 года на УСН 6% было подано ошибочно, не по той форме, что влечет его недействительность. Инспекторы пришли к выводу, что компания неверно применила объект налогообложения и неверно применила ставку налога. Организация обратилась в суд.
А что суд?
Суд поддержал налоговых инспекторов. Воля на применение УСН 6% прослеживается, а доказательств, подтверждающих наличие ошибки в уведомлении, в материалы дела не представлено. Представленная уточненная декларация не может быть признана допустимым способом исправления якобы допущенной ошибки в ранее представленном уведомлении. В налоговом законодательстве нет положений о возможности изменения объекта налогообложения в течение одного налогового периода, независимо от мотивов, изложенных налогоплательщиком.
Предоставление налогоплательщику возможности свободно менять объект налогообложения в течение налогового периода ставит его в преимущественное положение по сравнению с другими налогоплательщиками и создаёт риски для системы налогового контроля.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-16460/2024
Будьте аккуратны при выборе объекта налогообложения, сохраняйте копии уведомлений, поданных вами в налоговый орган, не путайте бланки при подаче.
#мспживи
#мспсудится
Общество применяло УСН 15% до конца 2021 года, в декабре подало уведомление о переходе с января 2022 года на УСН 6%. В марте 2023 года компания подала первичную декларацию за 2022 год по УСН 6%. Спустя полгода общество подало уточненную декларацию за 2022 год, где указала объект налогообложения УСН 15%. ИФНС тут же направила требование дать пояснения о неверном применении объекта налогообложения и рекомендовал предоставить уточненную декларацию по УСН 6%. Налогоплательщик направил пояснения о применении УСН 15% с начала деятельности, уведомление о переходе с января 2022 года на УСН 6% было подано ошибочно, не по той форме, что влечет его недействительность. Инспекторы пришли к выводу, что компания неверно применила объект налогообложения и неверно применила ставку налога. Организация обратилась в суд.
А что суд?
Суд поддержал налоговых инспекторов. Воля на применение УСН 6% прослеживается, а доказательств, подтверждающих наличие ошибки в уведомлении, в материалы дела не представлено. Представленная уточненная декларация не может быть признана допустимым способом исправления якобы допущенной ошибки в ранее представленном уведомлении. В налоговом законодательстве нет положений о возможности изменения объекта налогообложения в течение одного налогового периода, независимо от мотивов, изложенных налогоплательщиком.
Предоставление налогоплательщику возможности свободно менять объект налогообложения в течение налогового периода ставит его в преимущественное положение по сравнению с другими налогоплательщиками и создаёт риски для системы налогового контроля.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-16460/2024
Будьте аккуратны при выборе объекта налогообложения, сохраняйте копии уведомлений, поданных вами в налоговый орган, не путайте бланки при подаче.
#мспживи
#мспсудится
👍14🔥3🤔3🙈3❤1
Налоговый ликбез: Налог на добавленную стоимость
Этот налог - один из самых сложных для понимания не только начинающими предпринимателями.
Часть 1.
Зачастую с круглыми глазами про НДС слушают и матёрые руководители. Ведь то, что нам не очень понятно с первого раза, мы вымещаем куда-то на чердак своего мозга и лишь сдвинув брови, сощурив глаза и неоднократно повторив что-то все же из ранее отвергнутого, пропускаем внутрь, в комод своих знаний.
Базовый механизм действия НДС все же прост: на любую продажу как продавец вы накручиваете свою наценку.
И 20% на этой наценки вы платите в бюджет.
Когда покупатель выступает дальше как продавец, он тоже накручивает свою наценку и сверху - НДС. Разница между этими двумя величинами и уплачивается в бюджет.
Считается, что плательщиками НДС являются юрлица и ИП, которые производят, реализуют, импортируют, экспортируют товары, оказывают услуги, выполняют работы.
Однако реальным плательщиком этого налога все же является… конечный потребитель. Ибо бизнес платит налог со свой части (разницу между тем, что продал, и тем, что купил), а потребитель платит продавцу всю сумму НДС. Только мы как потребители этого налога не видим. В Канаде, например, цена товара в магазине указана без НДС. И лишь на кассе вы узнаёте, что заплатите на 5-15 % больше. Налог называется по-другому, но суть его близка к нашему НДС.
Теперь разберемся с примерами.
Компания «Тюльпан» покупает материалы за 100 рублей и, поскольку его поставщик является плательщиком НДС, платит сверх этой цены еще 20%, то есть в итоге платит 120 рублей.
Этот же «Тульпан» из материалов сделал стул и продаёт его за 300 рублей, однако сверху прикрутит еще положенные 20% НДС и тогда итоговая цена для покупателя будет уже 360 рублей.
В бюджет перечислится разница между 60 и 20 рублями, то есть 40 рублей.
Именно в этом и состоит суть понятия "косвенный налог": когда мы "пуляем" между собой этот НДС как покупатели и продавцы, и лишь разницу между входящим НДС (в нашем примере 20 руб.) и исходящим (в нашем примере 60 руб.) мы заплатим в бюджет в виде налога (в нашем примере 40 рублей).
Вся тяжесть налогового бремени ложится на последнего в цепочке покупателя, т.к. он платит своему продавцу 60 рублей того самого налога. Только вот получателем этого налога является не государство, а продавец, который часть этого НДС «откусит» в виде вычета (20 рублей) и заплатит 40 руб. из этих 60 руб. в бюджет. Поставщик материалов заплатит 20 руб., если у него не будет своих вычетов по этому налогу. В общем, круговорот НДС в природе получается.
#мспживи
Этот налог - один из самых сложных для понимания не только начинающими предпринимателями.
Часть 1.
Зачастую с круглыми глазами про НДС слушают и матёрые руководители. Ведь то, что нам не очень понятно с первого раза, мы вымещаем куда-то на чердак своего мозга и лишь сдвинув брови, сощурив глаза и неоднократно повторив что-то все же из ранее отвергнутого, пропускаем внутрь, в комод своих знаний.
Базовый механизм действия НДС все же прост: на любую продажу как продавец вы накручиваете свою наценку.
И 20% на этой наценки вы платите в бюджет.
Когда покупатель выступает дальше как продавец, он тоже накручивает свою наценку и сверху - НДС. Разница между этими двумя величинами и уплачивается в бюджет.
Считается, что плательщиками НДС являются юрлица и ИП, которые производят, реализуют, импортируют, экспортируют товары, оказывают услуги, выполняют работы.
Однако реальным плательщиком этого налога все же является… конечный потребитель. Ибо бизнес платит налог со свой части (разницу между тем, что продал, и тем, что купил), а потребитель платит продавцу всю сумму НДС. Только мы как потребители этого налога не видим. В Канаде, например, цена товара в магазине указана без НДС. И лишь на кассе вы узнаёте, что заплатите на 5-15 % больше. Налог называется по-другому, но суть его близка к нашему НДС.
Теперь разберемся с примерами.
Компания «Тюльпан» покупает материалы за 100 рублей и, поскольку его поставщик является плательщиком НДС, платит сверх этой цены еще 20%, то есть в итоге платит 120 рублей.
Этот же «Тульпан» из материалов сделал стул и продаёт его за 300 рублей, однако сверху прикрутит еще положенные 20% НДС и тогда итоговая цена для покупателя будет уже 360 рублей.
В бюджет перечислится разница между 60 и 20 рублями, то есть 40 рублей.
Именно в этом и состоит суть понятия "косвенный налог": когда мы "пуляем" между собой этот НДС как покупатели и продавцы, и лишь разницу между входящим НДС (в нашем примере 20 руб.) и исходящим (в нашем примере 60 руб.) мы заплатим в бюджет в виде налога (в нашем примере 40 рублей).
Вся тяжесть налогового бремени ложится на последнего в цепочке покупателя, т.к. он платит своему продавцу 60 рублей того самого налога. Только вот получателем этого налога является не государство, а продавец, который часть этого НДС «откусит» в виде вычета (20 рублей) и заплатит 40 руб. из этих 60 руб. в бюджет. Поставщик материалов заплатит 20 руб., если у него не будет своих вычетов по этому налогу. В общем, круговорот НДС в природе получается.
#мспживи
👍24❤14🤯5👀5
Налоговый ликбез: Налог на добавленную стоимость
Часть 2.
Именно поэтому нас с вами вызывают на комиссии по расхождениям в НДС, просят (или требуют) уплатить за вашего поставщика НДС, который тот почему-то не уплатил в бюджет. И бесконечные НДС-ные разрывы, которые красятся в специальном программном обеспечении ФНС желтым цветом, представляют собой явную угрозу для бизнеса.
Но мы сейчас не про желтизну, а про налог.
Почему я говорю о том, что НДС ложится на плечи конечного потребителя?
Смотрите:
👉 20 руб. производитель стульев заплатил поставщику материалов,
👉 40 руб. производитель заплатил налога в бюджет,
👉 60 руб. заплатил Петя, пришедший в магазин за стулом.
Вся тяжесть налога ложится на последнего в цепочке покупателя, который платит полную сумму налога и ничего не может возместить. Ага, вы же не требуете у государства после покупки булки вернуть вам НДС?
Увы, принятие понятия "косвенность" НДС - не самое сложное что может быть в жизни предпринимателя.
Зачастую компании вообще выживают лишь за счет того, что "играют" с НДС, ибо та самая наценка, о которой я говорила в самом начале, настолько мала, что при работе в белую не покрывает расходы, связанные с оплатой труда сотрудников, налогов с ФОТ, аренды, электричества, газа и что там нужно еще для того, чтобы бизнес стоял на ногах.
Не говоря уже о том, что владельцы бизнеса хотят не просто наблюдать за процессом, а все же получать доход от деятельности, которую они осуществляют.
Вот и получается, что движение денег идёт у одних, а налог платит другие. И плательщиками налога являются юрлица и ИП, а фактически уплачивают его - конкретный Петя. Конечно, речь идет не о физичеком перечислении 60 руб. в казну страны тем самым Петей, купившим стул, а о самом принципе - в стоимости стула, равной 360 рублей, "сидит" НДС 60 руб., который в составе 20 и 40 руб. платят в бюджет поставщик и производитель.
Печаль всей этой истории с НДС в том, что им очень сложно управлять. Я про денежный поток.
Если вы Пете продали стул с отсрочкой платежа в надежде на лояльность Пети, то 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, когда ваша сделка состоялась, вы должны свои 40 руб. (или 1/3 от них ежемесячно в течение следующего квартала) уплатить в бюджет.
А откуда их взять?
Кредитоваться? или факторинг?
#мспживи
Часть 2.
Именно поэтому нас с вами вызывают на комиссии по расхождениям в НДС, просят (или требуют) уплатить за вашего поставщика НДС, который тот почему-то не уплатил в бюджет. И бесконечные НДС-ные разрывы, которые красятся в специальном программном обеспечении ФНС желтым цветом, представляют собой явную угрозу для бизнеса.
Но мы сейчас не про желтизну, а про налог.
Почему я говорю о том, что НДС ложится на плечи конечного потребителя?
Смотрите:
👉 20 руб. производитель стульев заплатил поставщику материалов,
👉 40 руб. производитель заплатил налога в бюджет,
👉 60 руб. заплатил Петя, пришедший в магазин за стулом.
Вся тяжесть налога ложится на последнего в цепочке покупателя, который платит полную сумму налога и ничего не может возместить. Ага, вы же не требуете у государства после покупки булки вернуть вам НДС?
Увы, принятие понятия "косвенность" НДС - не самое сложное что может быть в жизни предпринимателя.
Зачастую компании вообще выживают лишь за счет того, что "играют" с НДС, ибо та самая наценка, о которой я говорила в самом начале, настолько мала, что при работе в белую не покрывает расходы, связанные с оплатой труда сотрудников, налогов с ФОТ, аренды, электричества, газа и что там нужно еще для того, чтобы бизнес стоял на ногах.
Не говоря уже о том, что владельцы бизнеса хотят не просто наблюдать за процессом, а все же получать доход от деятельности, которую они осуществляют.
Вот и получается, что движение денег идёт у одних, а налог платит другие. И плательщиками налога являются юрлица и ИП, а фактически уплачивают его - конкретный Петя. Конечно, речь идет не о физичеком перечислении 60 руб. в казну страны тем самым Петей, купившим стул, а о самом принципе - в стоимости стула, равной 360 рублей, "сидит" НДС 60 руб., который в составе 20 и 40 руб. платят в бюджет поставщик и производитель.
Печаль всей этой истории с НДС в том, что им очень сложно управлять. Я про денежный поток.
Если вы Пете продали стул с отсрочкой платежа в надежде на лояльность Пети, то 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, когда ваша сделка состоялась, вы должны свои 40 руб. (или 1/3 от них ежемесячно в течение следующего квартала) уплатить в бюджет.
А откуда их взять?
Кредитоваться? или факторинг?
#мспживи
❤26👍22
Налоговый ликбез: Налог на добавленную стоимость
Часть 3.
Даже если вы тоже с отсрочкой платежа покупаете материалы для производства стульев, то это вас не спасет.
Деньги все равно надо где-то взять. Получается, что вы кредитуете (обычно бесплатно) Петю, чтобы он проявил благосклонность и купил стул и завтра, и послезавтра, а платите налог за счет привлеченных, что с т.з. финансового планирования недопустимо, либо закачиваете в бизнес денежные средства из своего кармана.
А теперь представьте себе, что в нашем примере на самом деле ставка НДС по материалам не 20, а 10%, и полуфабрикаты, которые из этой муки продаются Пете, облагаются по ставке 20%. То есть вход рубль, а выход – уже два?
Вы можете себе представить, какая должна быть наценка, чтобы этот перекос в ставках производитель мог обратить в свою прибыль?
А теперь давайте еще порассуждаем на тему, которая является яблоком раздора между бухгалтерами и финиками: взаимосвязь ФОТ с его налогами и НДС.
Какая она?!
Прямая? Не, вроде нет, не прямая.
А какая? Косвенная?
Да хоть горшком назови, а связь есть. И вот как она выглядит:
когда вы для производства тех же самых стульев покупаете сырье, для снижения налоговой базы по НДС вы или коммерческий директор будете искать поставщиков, которые что? Правильно: которые тоже применяют общую систему налогообложения и в стоимость поставляемого ими сырья входит НДС, который они вам предложат в виде счет-фактуры или УПД.
Однако в производстве участвует не только сырье, но и арендные платежи, которые могут быть без НДС ввиду того, что собственник помещения применяет УСН, но если с этим вопросом вам повезло, то люди, которые делают из фанеры и ткани стулья, убираются в цеху, делают калькуляцию, сводят дебет с кредитом – все они не дадут вам на свою зарплату счет-фактуру. И государство на те страховые взносы, которые вы уплатите, тоже не даст вам ни счет-фактуру, ни какой-нибудь вычет, хотя было бы весьма кстати.
И что тогда?
Тогда получится, что чем больше у вашей компании, применяющей общую систему налогообложения (или на УСН с общей ставкой НДС), безНДСных расходов, тем больше у вас в абсолютном выражении сумма налога к уплате в бюджет. Чем выше наценка и чем больше торговый оборот, тем менее ощутима нагрузка на эту выплату в абсолютном выражении.
#мспживи
Часть 3.
Даже если вы тоже с отсрочкой платежа покупаете материалы для производства стульев, то это вас не спасет.
Деньги все равно надо где-то взять. Получается, что вы кредитуете (обычно бесплатно) Петю, чтобы он проявил благосклонность и купил стул и завтра, и послезавтра, а платите налог за счет привлеченных, что с т.з. финансового планирования недопустимо, либо закачиваете в бизнес денежные средства из своего кармана.
А теперь представьте себе, что в нашем примере на самом деле ставка НДС по материалам не 20, а 10%, и полуфабрикаты, которые из этой муки продаются Пете, облагаются по ставке 20%. То есть вход рубль, а выход – уже два?
Вы можете себе представить, какая должна быть наценка, чтобы этот перекос в ставках производитель мог обратить в свою прибыль?
А теперь давайте еще порассуждаем на тему, которая является яблоком раздора между бухгалтерами и финиками: взаимосвязь ФОТ с его налогами и НДС.
Какая она?!
Прямая? Не, вроде нет, не прямая.
А какая? Косвенная?
Да хоть горшком назови, а связь есть. И вот как она выглядит:
когда вы для производства тех же самых стульев покупаете сырье, для снижения налоговой базы по НДС вы или коммерческий директор будете искать поставщиков, которые что? Правильно: которые тоже применяют общую систему налогообложения и в стоимость поставляемого ими сырья входит НДС, который они вам предложат в виде счет-фактуры или УПД.
Однако в производстве участвует не только сырье, но и арендные платежи, которые могут быть без НДС ввиду того, что собственник помещения применяет УСН, но если с этим вопросом вам повезло, то люди, которые делают из фанеры и ткани стулья, убираются в цеху, делают калькуляцию, сводят дебет с кредитом – все они не дадут вам на свою зарплату счет-фактуру. И государство на те страховые взносы, которые вы уплатите, тоже не даст вам ни счет-фактуру, ни какой-нибудь вычет, хотя было бы весьма кстати.
И что тогда?
Тогда получится, что чем больше у вашей компании, применяющей общую систему налогообложения (или на УСН с общей ставкой НДС), безНДСных расходов, тем больше у вас в абсолютном выражении сумма налога к уплате в бюджет. Чем выше наценка и чем больше торговый оборот, тем менее ощутима нагрузка на эту выплату в абсолютном выражении.
#мспживи
❤43👍14🎉2⚡1💯1
Коллеги, предприниматели, руководители, дорогие мои!
Сложно жить во времена перемен, но у нас с вами есть мы. И мы - взрослые люди, умеющие работать со своими переживаниями. Давайте успокоимся и доверимся одному знаку, который почему-то мало кто замечает из-за кричащих заголовков. Это наша 💡. В каждой публикации я ставлю этот маленький значок. За ней, за этой лампочкой, здесь, в этом телеграм-канале я размещаю первоисточник ко всем новостям. Давайте доверять только первоисточникам. Давайте подождём размещения на сайте Думы законопроекта и вместе его почитаем.
Вчера я услышала, как бухгалтер-владелец аутсорсинговой компании в прямом эфире вебинара говорила о том, что законопроект о налоговой реформе предлагает, а чего там не будет. Слушатели в панике засыпали чат вопросами о том, где это написано, когда принят закон, сколько депутатов за него проголосовало, а барышне нечего было ответить. Давайте слушать и слышать, читать и вчитываться. Давайте критически относиться к тому, что нам говорят, когда не добавляют ссылку на 💡.
Обнимаю.
#мспживи
Сложно жить во времена перемен, но у нас с вами есть мы. И мы - взрослые люди, умеющие работать со своими переживаниями. Давайте успокоимся и доверимся одному знаку, который почему-то мало кто замечает из-за кричащих заголовков. Это наша 💡. В каждой публикации я ставлю этот маленький значок. За ней, за этой лампочкой, здесь, в этом телеграм-канале я размещаю первоисточник ко всем новостям. Давайте доверять только первоисточникам. Давайте подождём размещения на сайте Думы законопроекта и вместе его почитаем.
Вчера я услышала, как бухгалтер-владелец аутсорсинговой компании в прямом эфире вебинара говорила о том, что законопроект о налоговой реформе предлагает, а чего там не будет. Слушатели в панике засыпали чат вопросами о том, где это написано, когда принят закон, сколько депутатов за него проголосовало, а барышне нечего было ответить. Давайте слушать и слышать, читать и вчитываться. Давайте критически относиться к тому, что нам говорят, когда не добавляют ссылку на 💡.
Обнимаю.
#мспживи
1❤87🔥15❤🔥5👀3⚡1