Закон о платформенной экономике: что бизнесу надо о нём знать

Часть 2. Зачем и для чего.

Давайте обратимся к пояснительной записке.

Цель закона – создать безопасную цифровую среду на цифровых платформах, а также создать правовые условия развития и функционирования таких платформ. Эти цели соответствуют майским указам (про национальные цели развития). Закон, как считает автор документа – Правительство, определяет основные понятия, ранее не установленные законодательством страны. Цифровые платформы, кстати, будут внесены в реестр посреднических цифровых платформ, если они соответствуют понятию ЦП, описанному в законе.
Платформа размещает информацию о продавце и его товаре, в т.ч. о том, что товар подлежит обязательной маркировке, если такое требование установлено законом.

Одной из ключевых обязанностей оператора, отражающих существо платформенной экономики, является размещение в карточке товара информации о том, что он не является продавцом предлагаемого товара (исключение: когда платформа продаёт свои товары).

Закон прямо запрещает размещение карточек товаров, продажа которых запрещена или они изъяты из оборота и в других случаях (см. выше). Законодатель установил сроки уведомления партнеров о вступлении в силу изменений в заключенные ранее договоры.

А для целей обеспечения государственных контрольных функций предусмотрен обмен информацией с налоговыми органами (чтобы выручку от продаж продавцы не занижали).

По мнению авторов проекта закона, он не повлечет негативных социально-экономических, финансовых и иных последствий, в том числе для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 31.07.2025 № 290-ФЗ

#мспживи

MOSCOW, Sept 17 (Reuters) - The Russian government is considering raising the rate of value-added tax to keep the budget deficit in check and maintain reserves, four sources told Reuters, despite public assurances from President Vladimir Putin that there will be no tax rises.

Думаю, что даже тем, кто английский не знает, перевод этого текста не требуется.

#мспживи

Закон о платформенной экономике: что бизнесу надо о нём знать

Часть 3. Что не так и чего хотелось бы

Этот закон, равно как и многие другие, тяжело читать тому, кто не привык к языку нормотворцев. А юристы, которые понимают, не всегда могут на человеческом языке рассказать, что стоит за сухими терминами. Ведь они – юристы, а не предприниматели.

Я попытаюсь изложить свои мысли по поводу неоднократно прочитанного в этом 290-ФЗ.

Сразу скажу: я не люблю марктеплейсы - покупаю там лишь книги для школы, ибо искать два десятка учебных пособий по разным магазинам у меня нет времени, иначе кто разберет этот закон?! Мне больше нравится ходить по магазинам, общаться с продавцами, заходить в просторные примерочные, где светло и прохладно. Одежду покупаю в двух магазинах, при этом предварительно звоню и уточняю, кто из продавцов-консультантов там будет в этот день. В общем, капризная барышня, отставшая от жизни напрочь в этом вопросе.

Теперь – чуть подробнее о том, про что закон.

Маркетплейс не отвечает перед потребителем за качество продаваемого на площадке товара. За это отвечает продавец. Электронная площадка является агентом между продавцом и потребителем. Поэтому она «выпадает» из процесса. Тогда не понятно, что закладывает в экономическую модель электронная площадка, если рисков, связанных с продажей некачественного товара, она никаких не несёт. Почему так дорого оцениваются её услуги? Просто нужно быстрее окупить вложения? Катализатором каких экономических процессов являются площадки, на которых можно торговать тем, что ввез без пошлин и уплаты ввозного НДС? Ещё раз: я не против маркетплейсов. Если кому-то надо, нравится или других вариантов нет – welcome в ПВЗ за кофточкой или кормом для любимой собаки.

Ещё вопрос: вы купили товар в Москве, а продавец находится во Владивостоке. Как с ним судиться, выяснять отношения и сколько будет стоить эта вся тяжба?

В торговых центрах стоимость аренды меняется в соответствии с правилами, установленными ГК РФ и договором. Вы договор на бумаге подписали и он изменится, только если вам дадут новую версию договора или дополнительного соглашения к нему. У электронной площадки есть оферта, размещаемая на сайте, и в ней условия меняются со скоростью падения осенних листьев. Но закон внес ясность в этот вопрос: маркетплейс будет информировать об изменении условий партнерства в течение 15 и 45 дней.

Закон о платформенной экономике оставил без внимания вопрос, связанный с контролем за легальностью происхождения товара, который размещается на электронной площадке. Понимаю, что это находится вне поля зрения инициаторов закона, и вопрос о том, как товары попадают через границу РФ, скорее к таможне, нежели к платформам или министерству экономического развития. Но хотелось бы все же знать, как будет решаться вопрос выравнивания условий работы обычных магазинов и легальных оптовых компаний с теми, кто привозит товар, ввозя его путем недостоверного декларирования (карго).

Соглашусь, что маркетплейсы создают рабочие места (можно взять их в кавычки, но сути не меняет), но эту ли занятость мы все хотим? А почему там в основном ИП? Всё потому, что поставку товара карго подтверждать именно индивидуальному предпринимателю не надо, если он выбирает УСН 6%. А юрлица должны вести бухгалтерский учет и по балансу видно, что товар не закупается. Если в балансе себестоимость проданных товаров будет равна нулю, то возникнет много вопросов, а они ему зачем? И не надо нам рассказывать о том, что ИП чаще становятся продавцами на электронных площадка чем юрлица потому, что ИП проще зарегистрировать и что это всё господдержка и забота институтов развития. Утверждать можно всё, но верить можно только тому, что подлежит проверке.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 31.07.2025 № 290-ФЗ

#мспживи

Закон о платформенной экономике: что бизнесу надо о нём знать

Часть 4. А в чём разница?

Да, электронные площадки позволяют дотягиваться до потребителей, находящихся в разных уголках нашей большой страны. Магазин открыть – это целое дело, а ПВЗ можно разместить в подвале или на первом этаже жилого дома.

Что это тогда всё значит? Государству выгодно, чтобы много людей было занято чем-то, пусть даже если налоги платит мало-мало, но зато они сами себя обеспечивают дешёвым товаром, а то, что офлайн-бизнес грустит – то не страшно, ибо государство с этого не выиграет и не проиграет. Ведь сначала будут посчитаны все те, кто что-то делает, потом этому дадут оценку и придумают специальный налоговый режим. Или не специальный, а уравнивающий.
Идея со снижением порога, за которым бизнес платит налоги по-взрослому, кое-кому понравилась и вряд ли на имеющемся они остановятся.

Минэкономразвития молчит, отраслевые объединения еле слышны. В финансово-экономическом обосновании законопроектов, которыми увеличиваются налоги на бизнес, практически всегда белый лист. А такое исследование должны проводить экономисты. Если государство сейчас возьмется за маркетплейсы по-настоящему, то достанется всем – и упрощенцам, и рознице, и работодателям. В игре на деньги между экономистами и финансистами победа пока на стороне быстрых денег. А представители бизнеса подхватили эту игру и транслируют мысль о том, что уж если хорошо не могут сделать всем, то пусть будет хуже тем, кто не ходит в большие кабинеты. Это сделать проще. Мы видели.

Может, во всём этом был посыл «выиграет тот, кто сильнее»? Но в силовых видах спорта, когда соревнуются двое, разделение идет по весовым категориям. А здесь веса явно неравны. Я понимаю, что у маркетплейса основные затраты на it, а у розницы – на покупку товара и торговую площадь. Те, у кого нет ничего (it-гиганты типа Гугл, Яндекс и проч.), развиваются быстрее, чем те, у кого есть ограничения по физическому показателю (торговый центр не построишь площадью в весь город, да и зачем это?). Но в какой момент мы свернули не туда?

Есть ещё кое-что в этом законе. Важное. Но об этом – позже.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 31.07.2025 № 290-ФЗ

#мспживи

Закон о платформенной экономике: что бизнесу надо о нём знать

Часть 5. О регулировании деятельности самозанятых

Есть ещё один вопрос, который вроде как прямо относится к сфере регулирования платформенной экономики, но я хочу обратить на это внимание всех, кто встраивает в свой бизнес отношения с самозанятыми. Посмотрите на перечень условий, при которых самозанятый или индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность с использованием цифровой платформы. Думаю, что это будет полезно не только тем, кто является продавцом на электронной площадке.

В законе о платформенной экономике есть статья 15. Называется она так: «Заключение гражданско-правовых договоров с партнерами-исполнителями, являющимися физическими лицами».

Партнер-исполнитель, являющийся индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, применяющим НПД, лично выполняющий работы, оказывающий услуги, вправе осуществлять такую деятельность в рамках гражданско-правовых отношений с использованием посреднической цифровой платформы в случае соответствия его деятельности одновременно следующим требованиям:

1) предлагаемый к исполнению заказ направлен на выполнение конкретной работы, оказание конкретной услуги и не предусматривает наличия у такого исполнителя режима работы и соблюдения им правил внутреннего трудового распорядка и содержащих нормы трудового права локальных нормативных актов оператора и (или) заказчика;

2) исполнитель самостоятельно принимает решение о выполнении работ, об оказании услуг и вправе не принимать заказ без применения к нему мер ответственности, за исключением случаев добровольного выбора;

3) не допускается выполнение исполнителем дополнительных работ, оказание дополнительных услуг, не указанных в заказе, размещенном на посреднической цифровой платформе и принятом таким исполнителем;

4) за выполненную работу или оказанную услугу начисляется вознаграждение в рамках каждого заказа отдельно;

5) выполнение работ, оказание услуг партнером-исполнителем, являющимся физическим лицом, не предусматривают:
а) привлечения третьих лиц;
б) предоставления исполнителю дополнительных социальных гарантий за счет оператора и (или) пользователя-заказчика, если иное не предусмотрено законом о платформенной занятости;
в) предоставления исполнителю еженедельных выходных дней и отпуска, предусмотренных трудовым законодательством.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 31.07.2025 № 290-ФЗ

#мспживи

Контроль за оборотом наличных усиливается

Для противодействия незаконным финансовым операциям и снижения риска вовлечения кредитных организаций в проведение операций, действительными целями которых является легализация доходов, полученных преступным путем, Банк России рекомендует банкам обращать внимание на следующее:

1) внесение физлицом наличных на счета в случае, если сумма взноса существенно превышает размер его среднемесячного дохода,

2) внесение денег в кассу для зачисления на счет с последующим погашением предоставленного ему займа или кредита, если у клиента высокий риск сомнительных операций,

3) внесение наличных на счет третьего лица, если банку неизвестно о связях между клиентом и этим третьим лицом.

При выявлении таких операций банкам рекомендуется обеспечить повышенное внимание к клиенту, провести углубленную проверку, запросить документы, изучить открытую информацию, в том числе в социальных сетях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ЦБ РФ № 11-МР от 09.09.2025 г.

#мспживи
#банкионитакие

Одним из первых и самых главных документов в жизни компании является учетная политика для целей налогообложения. Этот документ утверждается соответствующим приказом руководителя организации.

Менять порядок учета отдельных операций и объектов можно в следующих случаях:
1) когда меняется законодательство о налогах и сборах,
2) когда меняются применяемые методы учета.

Решение о корректировке учетной политики при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22.10.24 № 03-03-06/1/102480

Учетная политика необходима для унификации и стандартизации правил ведения бухгалтерского и налогового учета. Она обеспечивает прозрачность финансовой отчетности, соблюдение требований законодательства. В ней видно, какие законные методы снижения налоговой нагрузки компания использует в своей работе. Если закон предлагает несколько вариантов учета хозяйственных операций, то этот документ как раз указывает на то, какой вариант был выбран. Хорошо составленная учетная политика позволяет без особых сложностей передать дела от одного бухгалтера другому. Вы можете сказать, что учетная политика – это кухня бухгалтера. Но утверждаете этот документ, как и бухгалтерскую отчетность, именно вы – руководитель.

А вы читали свою учётную политику? Что там написано? Хотя бы разделы можете назвать?

#мспживи

Легенды в дроблении

Многие консультанты по налогам говорят, что очень важно «легендирование» дробления бизнеса, чтобы свидетели, коими являются обычно в первую очередь сотрудники (в том числе бывшие), не спалили схему в ИФНС и суде. Но я бы не стала придавать столь важное значение именно этом блоку защиты своего бизнеса перед лицом фемиды.

Первично вовсе не это. И вот пример.

Одно общество осуществляет оптовую торговлю на ОСН и розницу на ЕНВД, второе – только розницу, и совмещает УСН и ЕНВД. По совокупности признаков ИФНС в ходе выездной проверки первой компании пришла к выводу, что деятельность обеих фирм должна оцениваться как единый хозяйствующий субъект. Что стало основанием для такого вывода?
- участники обществ одни и те же лица,
- общая численность сотрудников в двух компаниях превышала допустимые лимиты для применения спецрежимов,
- указанный в ЕГРЮЛ руководитель одной из компаний отрицает руководство фирмой,
- обе организации являются поручителями друг друга по договорам кредитования,
- реальные бенефициары компаний исполняют одинаковые руководящие должности и функции в обеих компаниях, о чем свидетельствуют показания свидетелей,
- у обеих организаций IP-адрес один, одна дисконтная карта, одни адреса поставки товара,
- подписи лиц, фактически принимавших товар от имени одной компании, проставлены сотрудниками оптового склада другой компании,
- бухгалтерский учет велся на одном компьютере,
- исходя из свидетельских показаний, работники выполняли трудовые функции в течение одного рабочего дня и у проверяемой фирмы, и у второй компании (в том числе на оптовом складе, с которого осуществлялась отгрузка заказов, поступивших через сайт, по аптекам спорных организаций),
- новые сотрудники вновь открывшихся аптек одного общества проходили обучение у сотрудников другого.

История не терпит сослагательного наклонения, однако смею предположить, что показания свидетелей сами по себе в рассматриваемом деле не принесли бы победы налогоплательщику. Независимость и самостоятельность определяется не тем, насколько хорошо свидетели подготовлены к допросу. Подписи на документах. Один на обе фирмы компьютер, с которого велся учет (и это не аутсорсер, на которого можно было бы спихнуть обоснование одного IP-адреса и однообразие в подходе к учету).

Всё это и без свидетелей можно вычислить. Или привлечь свидетелей из внешнего круга, то есть не сотрудников или не тех, что работают в момент проверки, - оптовый склад одной компании, сотрудники которого даже без свидетельских показаний спалили схему только своими подписями.
Так что легенда – это хорошо, но не она главное. Учтите это в построении схемы работы группы компаний.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-17047/2018

#мспживи
#мспсудится

Когда упрощенец, выбравший специальную налоговую ставку по НДС, может выставить счет-фактуру со ставкой налога 20%

Специальную ставку НДС 5 или 7 % следует применять в течение не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена первая декларация с указанной ставкой. При этом доходы не должны превышать установленные значения: от 60 до 250 млн рублей для 5 %, от 250 до 450 млн рублей для 7 %. Не допускается одновременное применение специальных и общеустановленных ставок НДС в размере 0, 10 и 20 %.

Выбранная налоговая ставка должна применяться ко всем операциям, облагаемым НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем.

Организация на УСН, применяющая ставку НДС 5 %, может выставлять счет-фактуру со ставкой 20 % только если является налоговым агентом по НДС:

-при приобретении товаров, работ, услуг у иностранной организации,

-при аренде федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального имущества непосредственно у органов власти,

-при приобретении казенного имущества,

-при покупке сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного, макулатуры у налогоплательщиков, применяющих ставку 20 %,

-при покупке медных полуфабрикатов при выполнении условий п. 8 ст. 161 НК РФ.

В указанных случаях у налогоплательщика в книге продаж организации на УСН могут быть отражены специальная (5 или 7 %) и общая (20 %) ставки НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Перед составлением графика работник может выразить свое пожелание о том, в какой период календарного года он хочет использовать очередной отпуск. Но учитывать данное мнение или нет — решает работодатель.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспдаётработу
#мспживи

По следам консультаций

Когда вы самостоятельно пытаетесь понять, не рискует ли ваш бизнес в связи с возможным обвинением в дроблении, помните базовые вещи:

1) создание "слоёного пирога" принесет вам лишние расходы,

2) содержание группы компаний, в которой нет признаков дробления, обходится бизнесу дороже, чем ведение дел в одной компании или в группе, которая существует лишь на бумаге,

3) любую вашу легенду спалит сотрудник, который на допросе в ИФНС расскажет, кому подчинялся, кто его нанимал, какие функции выполняет и где лежат печати всех компаний группы.

#мспживи

Как всё хорошо было, да?

Увы, апелляция при рассмотрении дела во втором круге отменила решение первой инстанции, а кассация поддержала. Итог - отказать налогоплательщику.

Ну и качели. Это ж сколько нервов стоило и сил...

Посмотрите на то, какие доводы были у налогоплательщика.

А что в итоге?

Допрос свидетелей показал, что вся группа дробилась.
Сами ИП не располагают информаций о том, чем они занимались.
Факты координации флагманом группы деятельности остальных участников подтверждены.

#мспживи
#мспсудится

"Наташа, почему ты на своих мозговых штурмах аргументируешь каждое своё предложение, а другие консультанты, в том числе те, которые собирают залы на свои семинары, этого не делают? Почему я хожу на разные тусовки, где рассказывают о безопасном построении группы, но там всё не то, что мне надо?"

Действительно, как это работает?
Я не знаю, правда.
Не хожу я на семинары.
И не веду их сама.

У меня нет ответа на вопрос, почему кто-то делает не так, как делаю я. У меня есть своё видение, я сама занимаюсь бизнесом больше 25 лет, видела многое, читаю много, слушаю не меньше. Бизнес каждого моего гостя я сначала изучаю. Мне нужно знать о нём всё от идеи до той точки, в которой он находится сейчас. Для меня важно донести не просто идею оптимизации группы компаний, а показать причинно-следственные связи и объяснить, почему для одного бизнеса ИП-управляющий это не решение всех проблем, почему для другого бизнеса договор простого товарищества это не уход от рисков, а вывеска на двери с приглашением зайти, почему для третьего договор комиссии это плохо, а разделение по направлениям деятельности хорошо. Нет никаких правил и общих подходов к построению группы компаний. Нет их. Есть именно ваш бизнес и именно ваша история. И то, что подходит соседу по даче, не подходит вам.

На семинарах рассказывают об общих подходах, а вам нужно применительно именно к вашей истории построить надежную схему работы. Семинары - это общее, а примерка варианта к вашей ситуации - индивидуальная работа.

Не ищите потерянное под фонарём, потому что там светлее.

#мспживи

🍁Дайджест за 15-19 сентября

Чем опасен перевод бизнеса на другое юрлицо накануне выездной проверки

Льготный режим налогообложения: как споткнулся один предприниматель

Сделку с "техничкой" признают мнимой, но не всегда

Из зала суда: выплаты по агентскому договору переквалифицированы в дивиденды

Убытки с главбуха взыскать не получится

По скану заявления можно не увольнять

Утилизационный сбор поднимут в сотни раз

Контроль за оборотом наличных усиливается

Дайджест за август и первые дни сентября читайте тут

#мспживи

Вдруг вы пропустили: как ФНС выявляет схемы в аренде персонала

1. О сути проблемы
История вопроса, что такое аутстаффинг, почему аренда персонала запрещена, состояние дел на рынке кадровых услуг.

2. Кадры решают всё, но источник НДС надо сформировать
Отношения с 18 контрагентами были нереальными. Это позволило налоговому органу сделать доначисление в размере 745 млн. руб. В ходе проверки инспекторы смогли выяснить, нужны ли были в реальности ТМЦ, которые закупались компанией, оказывающей услуги по подбору и трудоустройству персонала в крупнейшие компании страны.

3. НЕаутсорсинг: ради 250 млн. руб. налогов инспекторы проверили отношения с сотней контрагентов
Сто два контрагента было проверено налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки. Всё это было сделано ради 250 млн. руб. НДС и налога на прибыль. В основу заключения инспекторов легло несоответствие оказанных услуг и выполненных в адрес проверяемой компании работ набору услуг, которые организация оказывала своим заказчикам - сети Магнит и другим.

4. Немытые технички в кадрах
Почти 200 миллионов рублей лишилась компания, осуществлявшая деятельность по предоставлению персонала Детскому Миру, Перекрестку и другим крупным розничным сетям. Для формирования расходной части проверяемая организация привлекла 7 контрагентов, которые оказались техническими. На них "вешали" сотрудников, руками которых компания обеспечивала оказание заказчику заявленных услуг.

#мспживи
#мспсудится

Подвиньтесь, я тут постою

Мы привыкли, что дробление это когда бизнес для применения спецрежима делится на несколько юрлиц (иногда ИП добавляют). Почему спецрежимы? Да потому что на них меньше налогов, чем на общей системе налогообложения. Но сегодня мы еще раз вернёмся к Делу, которое нам говорит: не всегда применение общей системы налогообложения участниками группы освобождает от рисков обвинения в дроблении.

Читайте.

Часть 1. Прелюдия и признаки, указывающие на дробление.

Часть 2. А что суд?

И в чём соль?
Компания искусственно создала юридические конструкции для осуществления хозяйственных операций, лишенных хозяйственного смысла и не имеющих объяснений неналоговыми причинами. Флагман мог самостоятельно выполнять те функции, которые отвел "дочке".
Получается, что общество создало другую организацию для того, чтобы перекинуть на неё свои риски. Отдав "дочке" права на вычеты по сомнительным контрагентам, тем самым оно очистило себя от предпринимательского и налогового риска.
И реконструкция в таком случае, по мнению суда, не положена. Не то потому, что уральский округ лютый, не то просто не положена и всё именно в этом случае.

Что в итоге?

Хотите усидеть на упрощёнке и для этого сделали несколько организаций (или ИП)? Это дробление.
Применяете общую систему налогообложения, но для смещения риска с главной компании создали еще парочку, чтобы те приняли на себя удар по "нехорошим" вычетам по НДС? Это дробление.

#мспживи
#мспсудится

Закон о платформенной экономике: всё, что бизнесу надо знать

Часть 1. Закон, правила, ответственность
Цифровые платформы, их реестр, партнеры и владельцы ПВЗ - что это, кто это. Основные положения закона в 10 пунктах.

Часть 2. Зачем и для чего
Пояснительная записка к законопроекту как попытка объяснить зачем это сделано.

Часть 3. Что не так и чего хотелось бы
Чисто писано в бумаге, да забыли про овраги, как по ним ходить.

Часть 4. А в чём разница?
Размышляем о разнице между офлайн-торговлей и маркетплейсами: кому легче, кто выиграет в гонке за потребителя.

Часть 5. О регулировании деятельности самозанятых
Перечень ограничений, которые закон накладывает на работу самозанятых с платформами, как повод подумать над тем, куда идёт регулирование деятельности плательщиков налога на профдоход.

#мспживи