Если пошли слухи...

Власти обсуждают повышение ставки НДС до 22%

При такой системе администрирования, которая выстроена за последние 10 лет, можно ставку НДС делать хоть 22, хоть 42% - налог будет платиться. Вопрос лишь в том, кто это будет делать, то есть сколько предприятий выживет от такого налогового давления. Если слухи просочились в СМИ (независимо от того, какого рода это издание), вопрос, скорее всего, уже решен. Осталось дело за малым. Да, Минфин говорил, что необходимости корректировки основных параметров нет, но "нет" - это не всегда "нет" в отношении того, что вы имеете ввиду, это иногда относится к тому, что имеет ввиду говорящий, "корректировка" - это не всегда то, что мы имеем ввиду, "основных" - это не значит, что НДС не будут трогать. Так что будем посмотреть.

#мспживи

🍁Дайджест за 8-12 сентября

Из зала суда: занижать стоимость продаваемого имущества, а потом сдавать его в аренду тому же продавцу – нехорошая идея

Сверху или внутри: как платят НДС упрощенцы

Увеличен размер необлагаемой матпомощи при рождении ребёнка

Из зала суда: если все условия для возмещения НДС выполнены, то не имеет значения с какой целью были ввезены запчасти для оборудования

Отказаться от применения льготы, установленной ст. 149 НК РФ, нельзя

Из зала суда: для блокировки ЭЦП нужны веские основания

ELENA FURS, шубы и 63 индивидуальных предпринимателя

Сеть из пяти магазинов не устояла в столичном суде: схему спалил сайт hh.ru и показания свидетелей

Требования к порядку составления счетов-фактур относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений

Из зала суда: если долг по займу простил учредитель, то для общества это доход – и точка

Из зала суда: нежилое помещение, предназначенное для извлечения дохода, является базой по налогу, уплачиваемому в связи с предпринимательской деятельностью

Перечень должностей и работ, выполняемых сотрудниками, с которыми вы можете заключать договор о полной индивидуальной материальной ответственности

Из зала суда: считать налоги должен правильно не только налогоплательщик

Переплату по налогам не вернут, если нарушен антиотмывочный закон

Документов для вычета по НДС мало - нужна ещё реальность сделки

Суд: маркировка не является подтверждением легальности товара. Маркировка – отдельно, таможенные платежи – отдельно. А тот факт, что импортер при ввозе товаров не заплатил таможенные платежи, является риском того, кто в дальнейшем купил этот товар

Цифровые платформы взяты под контроль

Выдаёте займы участникам группы компаний? Будьте аккуратны

Опт плюс розница равно дробление? Нет. Точнее, да, но не всегда.

Дайджест за август и первые дни сентября читайте тут

#мспживи

Предлагаем бухгалтерский сервис для юрлиц, применяющих общую или упрощенную систему налогообложения

Ага, я не только много пишу всякого полезного в социальных сетях. Вообще-то, мы еще бухгалтерский и налоговый учёт ведем для ООО, АО, НКО и ИП.
 
Вы можете выбрать на своё усмотрение, исходя из потребностей, все или несколько из следующих опций:

- выставляем вашим клиентам счета на оплату, накладные, акты,
- сверяемся с поставщиками и бюджетом,
- делаем платежки,
- начисляем зарплату и налоги с ФОТ и других вознаграждений,
- следим за вами, чтобы не шалили по 115-ФЗ,  
- анализируем договоры на предмет налоговых рисков,
- составляем налоговую бухгалтерская отчетность, в том числе промежуточную для выплаты дивидендов.

Для тех, у кого ВЭД, дополнительно предлагаем взаимодействие с банком в части валютного контроля.

Почему вам может быть интересно и удобно с нами?
☝️Акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.
☝️ Совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.
☝️ Не пытаясь сделать из интровертных  бухгалтеров специалистов по коммуникациям с  руководителем или собственником компании, мы упрощаем их работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.
☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в свой сегмент ответственности.
☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, а главбух стал методологом и их два - один в учете, второй - в зарплате. Очень удобно.
☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю возможность сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.

А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- аудит бухгалтерской базы,
- абонементы на ведение учёта для ИП.

Хотите такой сервис? Я здесь, пишите.

#мспживи

Раздумываете над переводом деятельности на новое лицо? Почитайте сначала пункт 3 статьи 45 НК РФ

Если вы думаете о том, чтобы ООО 1 заменить на ООО 2 ввиду того, что ООО 1 "немножечко" запачкано и вот-вот может нагрянуть выездная проверка, то этот рассказ для вас.

В отношении проверяемого налогоплательщика было открыто дело о банкротстве. А до того по итогам мероприятий налогового контроля были предприняты меры по принудительному взысканию доначисленных налогов. Контролирующие налогоплательщика лица были привлечены к субсидиарной ответственности по налоговым обязательствам общества, что не помешало суду взыскать эти налоги с зависимого лица в порядке ст. 45 НК РФ.

А что случилось?

Просто после начала выездной налоговой проверки проверяемое общество перевело бизнес на другое юрлицо. Налоговая инспекция установила этот факт и обратилась в суд о признании в порядке п. 3 ст. 45 НК РФ налогоплательщика и третьего лица зависимыми лицами и о взыскании с новой компании задолженности проверяемой по налогам. Пеню, кстати, тоже включили в требование.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-1739/2024

#мспживи
#мспсудится

Когда слова не нужны.

#мспживи

Результаты поступлений налоговых доходов за январь–июль 2025 года демонстрируют устойчивый рост налоговой базы за счет внутреннего спроса и активности несырьевых отраслей

В январе–июле 2025 года в бюджетную систему РФ поступило 34 трлн рублей налоговых и иных обязательных платежей. Это на 7% больше, чем за аналогичный период 2024 года.

Ненефтегавые доходы составили 20,7 трлн рублей (+15,1% к прошлому году). Этот показатель растет вдвое быстрее общей суммы поступлений, что указывает на укрепление внутренних источников дохода и снижение зависимости бюджета от сырьевого экспорта.

Структура доходов консолидированного бюджета РФ в январе–июле 2025 года распределилась следующим образом:
- НДПИ — 22%;
- НДС — 21%;
- налог на прибыль — 21%;
- НДФЛ — 19%.

Сборы по НДС (+14,5% к прошлому году) растут благодаря экономической активности.

Рост обеспечили:
- увеличение номинального ВВП на 10,3% в IV квартале 2024 — I квартале 2025 года;
- рост внутреннего производства, особенно в строительстве (+20,9%), в информационном секторе (+13,5%) и в обрабатывающих производствах (+8,9%);
- дополнительные поступления от компаний на упрощенной системе налогообложения (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

На динамику налога на прибыль повлияли:
- повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25% с начала 2025 года (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ);
- увеличение доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам на фоне роста ключевой ставки Банка России.

В государственные внебюджетные фонды поступило 8,4 трлн рублей, что на 13,8% больше, чем годом ранее. Основным фактором роста стало увеличение фонда оплаты труда на 15,2%.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

При падающей базе по налогу на прибыль растут сборы по налогу.

#мспживи

Имею ли я право удерживать деньги из зарплаты сотрудника за невыполнение им плана по продажам, а также за "непрохождение" консультации с тайным покупателем?

Отвечает Роструд.

Нет, так делать нельзя. Производить удержания из заработной платы работника работодатель вправе только в случаях, установленным законом. Описываемый случай к ним не относится.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Иногда так хочется сэкономить, что предприниматель готов натянуть сову на глобус

Региональное законодательство может устанавливать льготные налоговые ставки для отдельных видов деятельности. Например, в Челябинской области действовала ставка 0% по УСН для предпринимателей, которые занимаются ремонтом жилья и других построек (ОКВЭД 43.2…, 43.1…, 43.9…), включенного в раздел V «Бытовые услуги населению». Глядя на слова «ремонт жилья и иные построек», в мозгу предпринимателя включился счетчик: он умножил сумму своего дохода на 0 и получил 0 рублей налога вместо 2, 5 млн., что не могло его не радовать, но до той поры, пока суд четырежды не вынес решение в пользу налогового органа. Итог – 2,5 млн. все же платить.

А что случилось?

ИП применил льготную ставку по УСН по доходам, полученным от услуг капремонта нежилых помещений по договорам с юрлицами, в по установке оконных и дверных блоков, ремонту санузлов, медкабинета и проч. В ходе камеральной (!) проверки декларации ИФНС пришла к выводу, что льгота была применена неправомерно, ибо бытовые услуги оказываются только населению. Предприниматель возражал: мол, бытовые услуги можно оказывать не только гражданам, но и юрлицам.

А что суд?

Да, юрлица тоже могут быть потребителями бытовых услуг, но только если такие услуги потребляются для удовлетворения собственной конкретной бытовой потребности (мойка ковриков, химчистка, например). Но в данном случае юрлица использовали результаты работ в уставной деятельности.

Есть ГОСТа Р 57137-2016. Из него следует, что бытовые услуги – это услуги, потребляемые непосредственно заказчиком услуг (физическим или юрлицом), то есть услуги, приобретаемые для собственных нужд, удовлетворения своих бытовых потребностей , которые и у юрлица могут быть. Они могут оказываться юрлицу, но для его собственного потребления.

Есть услуги бытовые, а есть услуги, которые осуществляются в рамках коммерческого оборота. И это – разное.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-31694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится

Давайте повторим

Если вы привлекаете к выполнению работ или оказанию услуг самозанятого и намерены ему платить ежемесячно одно и то же вознаграждение, то сам по себе этот факт не означает, что ваши отношения с самозанятым являются трудовыми.

Чтобы стало понятнее, почему именно так, разберем примеры.

1. Вы привлекаете на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета самозанятого. Его вознаграждение будет 50 000 рублей ежемесячно. Это плохо?
Нет, это не плохо, если:

1) самозанятый бухгалтер либо имеет уже в своем арсенале несколько других клиентов, либо имел, либо делает всё, чтобы их заполучить (ведет блог (как я, например 😉, хотя я не самозанятая), размещает объявления в разных изданиях и т.п.),

2) ваш договор составлен по такому же принципу, как если бы он был составлен с ИП или юрлицом (то есть в нем есть четко описанный предмет договора, обязанности сторон, сроки действия договора, порядок подписания актов, санкции в обе стороны и т.п.),

3) самозанятый самостоятельно направляет вам сформированный лично акт об оказании услуг и делает это без напоминаний, а оплата за оказанные услуги происходит не два раза в месяц (и даты похожи на даты выплаты зарплаты), а один раз в месяц или раз в квартал; в договоре нет указания на премии или взыскания за то, что НПД не был на рабочем месте, не ответил на звонок,

4) самозанятый не уходит в отпуск, работает на своем ПО и оборудовании, сам распоряжается своим рабочим временем, а вы чётко понимаете, каков его конечный результат работы.

2. Вы привлекаете НПД в качестве программиста, который напишет ПО. Чтобы не повторяться, даю ссылку на разбор его функций.

Уместно ли в качестве самозанятого привлекать повара в ресторан или бармена? Нет.
Уместно ли привлечь повара или бармена на мероприятие, которое будет проведено по случаю 8 марта в вашем офисе? Да.
Уместно ли в качестве самозанятого привлекать уборщицу в свой бизнес-центр? Да.
Можно ли привлечь в качестве самозанятых 10 из 10 нужных слесарей в автосервис? Нет.
Можно ли привлечь в качестве самозанятого 1 из 20 нужных слесарей в автосервис? Да.

#мспживи
#самозанятаясреда

Компании получат выплаты на оборудование мест для вернувшихся с СВО сотрудников

Предприятие может получить до 200 тыс. рублей на расходы по оборудованию рабочего места для ветеранов СВО. При этом будут учитываться особенности здоровья работника, вернувшегося со Специальной военной операции.

💡Для любителей почитать первоисточник: Антон Котяков, Всероссийская неделя охраны труда

#мспживи
# мспдаётработу

А теперь посмотрим другое дело по той же теме - признание сделки с "техничкой" мнимой по результатам выездной налоговой проверки.

Пока что выигрывает бизнес. Хотя первая инстанция поддержала Прокуратуру.

Прокуратура Москвы в интересах Российской Федерации в лице УФНС по Москве обратилась с исковым заявлением к ООО М и ООО С с привлечением к разбирательству третьих лиц – РЖД, ИФНС, РФМ и РЖДстрой о признании недействительными нескольких сделок (договоры на строительство объектов ж/д транспорта). Вторая инстанция в удовлетворении иска Прокуратуре отказала.

А что случилось?

ООО М проиграло в суде дело о результатах выездной налоговой проверки, по итогам которой отношения проверяемого налогоплательщика с ООО С были признаны недействительными, т.к. не исполнены заявленным контрагентом. При выполнении строительных работ заказчиком выступало ОАО «РЖД». Ростехнадзор провел проверку деятельности ООО С, по результатам которой было выявлено, что и ООО М, и ООО С были подрядчиками по строительству шумозащитных экранов. ООО С несколько раз привлекалось к административной ответственности за нарушения техники строительства и безопасности на строительных объектах.

И что?

Прокуратура считает ,что факт направления письма заказчиком строительных работ о согласовании каких-либо организаций не подтверждает их фактическое нахождение на объекте. Но материалами дела подтверждается, что заказчик знал о присутствии на строительном объекте и ООО М, и ООО С. Также между компаниями действовало трехсторонне соглашение, которым предусматривались согласованные сторонами лимиты перечислений, в которых были согласованы все подрядчики, включая ООО С. Таким образом, имеются доказательства того, что субподрядчик ООО С и его работники присутствовали на строительных объектах.

Прокуратура считает, что ООО С подконтрольно обществу М.
Но это не свидетельствует о невозможности фактического исполнения договоров именно ООО С.

Прокуратура считает, что у ООО М были ресурсы для выполнения работ своими силами.
Суд возражает: расчет средней потребности трудовых ресурсов на строительных объектах говорит о том, что 27-45 человек, которые были в штате в ООО М, недостаточно для выполнения заявленного объема работы, что и послужило основанием для привлечения субподрядчика.

Прокуратура: согласно сведениям ИФНС, ОООС является технической компанией.
Суд: ООО С не обладает признаками однодневки, ведет свою деятельности и сейчас (в период разрешения спора), а открытые источники информации в интернете свидетельствуют о том, что ООО С является надежным контрагентом. Более того, ООО С проходило проверки в СРО, по результатам которых нарушений не выявлено. Подписи на счетах-фактурах и иных документах от лица ООО не оспариваются.

И что в итоге?

Убедительных доказательств мнимости заключенных договоров строительного подряда между ООО М и ООО С Прокуратура не представила, в то время как ответчики предоставили совокупность доказательств, подтверждающих фактическое выполнение работ ООО С для ООО М.

Нарушение стороной сделки закона или иного правового акта, в частности уклонение от уплаты налога, само по себе не означает, что сделка совершена с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-176552/24

#мспживи
#мспсудится

В зоне особого внимания должно быть повышение качества отечественной экономики, борьба с теневым сектором и уклонением от уплаты налогов, что не только поддерживает справедливую, здоровую конкурентную среду, создаёт прозрачные условия для развития бизнеса, предпринимательства, но и позволяет получить дополнительные доходы федерального бюджета.

💡В.Путин , совещание по экономическим вопросам, 15 сентября 2025 года

#мспживи

Мы не можем препятствовать выходу сотрудников с территории организации во время обеденного перерыва. Ведь в этот промежуток времени работники свободны от исполнения трудовых обязанностей.

#мспживи
#мспдаётработу

Выплаты по агентскому вознаграждению в адрес индивидуального предпринимателя переквалифицированы в дивиденды

В ходе выездной проверки ИФНС установила, что фактически 5 ИП не оказывали обществу услуг страховых агентов, обязательства по привлечению страхователей исполняли сотрудники общества либо страховые агенты, заключившие с обществом прямые агентские договоры.

Причём такая же схема с участием формальных страховых агентов, не оказывающих обществу соответствующих услуг и теми же гражданами, также была установлена инспекцией по итогам предыдущей выездной налоговой проверки.
Сами ИП подтвердили, что агентский договор был заключен по просьбе бенефициара общества, а доступ к счету был передан в бухгалтерию проверяемой организации. ИФНС установила, что акционер общества вместо того, чтобы платить налог на прибыль и затем выплачивать себе дивиденды, выводил деньги из общества на счета спорного ИП, применяющего УСН. Таким образом, фактически с дивидендов не был уплачен налог. Фактически спорный ИП был доверенным лицом главного акционера компании. Поэтому расходы по отчетам агента-спорного ИП были сняты, а НДФЛ доначислен. Общая сумма перечислений ИП-агенту составила 105 млн. руб. С этой суммы и сделаны доначисления.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-310474/24-108-2429 (г.Москва)

Можете вести бизнес на общей системе налогообложения? Если нет, то применяйте УСН, но не вздумайте выходить за лимиты по стоимости основных средств, количеству сотрудников или выручке. И не дробитесь. То есть вы можете либо быть ну очень большим, либо ну очень маленьким. Третьего не дано.

#мспживи
#мспсудится

Убытки - с главбуха? Нет.

Общество заключило договоры субподряда по выполнению работ на Белорусской АЭС. Для выполнения работ компанией было создано представительство на территории РБ. По закону Белоруссии иностранная организация, работающая на территории государства через представительство, выступает налоговым агентом.

То есть вознаграждение сотрудников налогоплательщика подлежит налогообложению подоходным налогом в Республике Беларусь. Но общество не выполнило обязанность налогового агента при выплате вознаграждения своим сотрудникам, работавшим на АЭС, весь НДФЛ при этом перечисляя в бюджет РФ. Налоговая инспекция РБ определила объект налогообложения самостоятельно в сумме 38 млн. белорусских рублей, ставка по налогу – 13%. Суд Гродненской области поддержал выводы налогового органа. По решению суда с общества было взыскано 6,2 млн. белорусских рублей подоходного налога. Задолженность по налогу обществом была погашена, кроме пени.

Далее были разного рода проверки и суды, в результате которых по курсу белорусского рубля набежавшие пени, неуплаченные обществом сразу, и штраф за неуплату налогов составили 52 млн. руб.

Общество обратилось в арбитражный суд Краснодарского края с иском к бывшему руководителю и главному бухгалтеру о взыскании в солидарном порядке тех самых 52 млн. руб. убытков, ибо полагало, что перечисление обществом денежных средств в ненадлежащий бюджет и продолжение уплаты подоходного налога с доходов работников, выполняющих работы по строительству Белорусской АЭС на территории Республики Беларусь в бюджет Российской Федерации, не отвечают признакам разумности и привели к убыткам общества.

А что суд?

Первая инстанция требования удовлетворила, вторая – снизила сумму взыскания на 800 тыс. руб., кассация отправила дело на новое рассмотрение. Дело ушло на второй круг, где в удовлетворении требований к главбуху было отказано.

В части претензий к главбуху суд определил: по смыслу положений статей 53, 53.1 ГК РФ главный бухгалтер не относится к числу лиц, на которых гражданским законодательством может быть возложена ответственность за причинение убытков юридическому лицу, в связи с чем привлечение его к гражданско-правовой ответственности на основании указанных норм противоречит действующему нормативному регулированию. Дело о банкротстве общества не возбуждено, объективных признаков банкротства в деятельности общества, возникших в результате действий, в том числе главного бухгалтера, не установлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-8225/2024

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу