Онлайн-касса – удобная штуковина, но это удобство , в основном, относится к налоговым органам, а не к налогоплательщикам. Мы, конечно, ко всему привыкнем, но вот основную пользу сведения о выручке и параметрах налогоплательщика , указанных в настройках кассовых аппаратов, получает именно ФНС. Наличие онлайн-кассы облегчает налоговому органу поиск неучтенных сотрудников и высылает требования пояснить, почему кассовых аппаратов, например, пять, работают все, а сотрудников, данные которых вводятся при открытии смены, только два. Как вы ответите на этот вопрос? Один раз можно обойтись пояснениями о том, что допущена ошибка. А второй или третий? А если в РСВ или НДФЛ вы указали, что у вас все 5 сотрудников, но они на полставки каждый, при этом кассы бьют чеки с 8 утра до 10 вечера? Как вы объясните эту странность? Будьте внимательны, стыкуйте данные с фактами до того, как вопрос о нестыковке задаст налоговая служба.

#мспживи

Опт плюс розница равно дробление?
Нет. Точнее, да, но не всегда.

Производственный кооператив отстоял своё право на ведение бизнеса в составе группы, в которую входили ещё три ИП. Первая судебная инстанция отказала в удовлетворении требований проверяемого кооператива, однако вышестоящие инстанции пересмотрели дело и приняли решение в пользу налогоплательщика, сохранив бюджету компании 33 миллиона рублей.

Что такого сделал бенефициар группы?

Кооперативом и предпринимателями осуществляется независимая и самостоятельная предпринимательская деятельность, так, участники вменяемой схемы обладали необходимым и достаточным имуществом, штатом работников для выполнения функций в рамках своей предпринимательской деятельности. При этом в спорных периодах более 50% доходов предпринимателями получено от реализации товаров сторонних поставщиков, что подтверждается банковскими выписками предпринимателей. Предпринимателями самостоятельно заключались договоры, обеспечивавшие их текущую деятельность.

А что суд?

Кооператив занимался переработкой мяса и торговал оптом им же. Организация не позиционировала себя как компанию, которая осуществляет розничную продажу своей продукции. Три предпринимателя, объединенные налоговым органом в фиктивную группу, занимались только розницей. Свидетели, включая самих ИП, показали на допросе, что предприниматели действительно занимались розницей. В рознице есть своя специфика и требует соблюдения ряда обязательных условий, установленных законодателем. Никто из допрошенных лиц не идентифицирует кооператив и индивидуальных предпринимателей как единый хозяйствующий субъект. Из банковских выписок по счетам предпринимателей следует, что помимо продукции налогоплательщика спорные предприниматели реализовывали также в проверяемом периоде иные продукты питания на своих розничных торговых объектах, приобретенные от иных поставщиков. Так, 58% товара, реализуемого спорными предпринимателями на розничных торговых объектах – это не имеющая отношения к кооперативу продукция. В период проверки кооператив реализовывал свою продукцию не только спорным ИП. Кооператив не покупал в интересах ИП контрольно-кассовую технику. Кооператив применял ОСН, спорные ИП применяли УСН, ЕНВД и ПСН. Если консолидировать доходы и расходы кооператива и ИП, то совокупная налоговая нагрузка у них составит 4,6 млн. руб., при этом фактически все субъекты группы заплатили 5,1 млн. руб. Так что объединение выручки не привело бы к росту налоговой нагрузки для проверяемого налогоплательщика. Доказательств того, что ЭЦП и печати спорных ИП хранились в помещениях кооператива, не имеется. ИП не выдавали представителям кооператива какие-либо доверенности, единую CRM-систему налогоплательщики не использовали. Ну, доказательств этого точно не представлено. Спорные предприниматели не были пайщиками кооператива, миграции сотрудников не было, а тот факт, что один из ИП является племянником владельцу кооператива, не говорит о дроблении. Ни одна из банковских выписок не подтверждает факта перевода денег от кооператива в адрес ИП или на их личные счета; нет подтверждения того, что заработанные ИП деньги как-то оказывались в кооперативе или у его бенефициаров.

Стремление налогоплательщиков применять режимы налогообложения с невысоким налоговым бременем признается законной целью при доказанности реальности осуществления предпринимательской деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-235924/24 (Московская область)

#мспживи
#мспсудится

О дроблении в торговле через маркетплейсы

Прёт-колосится онлайн-торговля, а вместе с этим развитием у предпринимателей могут возникнуть те же проблемы, что и у тех, кто занимает нишу офлайн-торговли. Если у «живых» магазинов проблема заключается в том, что владельцев обвиняют в дроблении по количеству магазинов (или иных точек продаж), то юрлицо или ИП, занимающееся торговлей через маркетплейс, может столкнуться с необходимостью прекращения деятельности по одному субъекту с одновременным созданием другого.

И причина, по которой предприниматель не хочет уходить на общую систему налогообложения, заключается зачастую в невозможности получения вычета по НДС на закупленный товар.
Ведь если вы купили товар для последующей перепродажи на каком-либо рынке или в онлайн-магазине, торгующем на весь мир, то входной НДС вы не получите. Поэтому при приближении лимита выручки ничего другого не остается, как прекратить работу по одному юрлицу (или ИП), и, зарегистрировав еще одно ИП на жену (тёщу, детей, бабушку), продолжать работать уже от его лица. И какая в этом случае может быть деловая цель? Сложно с формулировкой, не правда ли?
Ведь бухгалтер будет тот же, сотрудники перекочуют из одного ИП в другое (или из одной организации в другую), товар будет продаваться тот же, а у первого юрлица (или ИП) вдруг прекратится деятельность.

Так как же быть?

Один IP-адрес и одинаковые фамилии – это первое, что бросается в глаза налоговикам. Ведь чтобы понять, что ваши 3 компании торгуют одним и тем же товаром, им надо залезть внутрь, а адреса компьютеров и инициалы владельцев компании – это то, что на поверхности и то, с чем всё начинается (ну, если не настучал никто из доброжелателей, конечно). Анализ следующего уровня – это сопоставление значений в декларациях. Если в выявленной на первом этапе анализа группе компаний все или несколько из них приближаются к лимиту выручки по спецрежиму, то происходит погружение в сотрудников: было ли перетекание из одной структуры в другую, есть ли совместители, каково их общее количество на всю группу. После вызывают свидетелей на допросы, затем предлагают руководителю флагмана посетить ИФНС на предмет понуждения к добровольному переходу на общую систему налогообложения с уплатой налогов, которые сам же предприниматель и пересчитает. Если уговоры не помогают, то пересчетом уже занимается сама ФНС.

Если у вас есть подозрения в том, что ваш бизнес очень похож на это самое дробление, то ответьте себе на следующие вопросы:

1) пересекаются ли платежи между компаниями (ИП) группы, есть ли платежи друг за друга, займы, перетекание наличных, снятых со счета одной компании (ИП), на счет другой,

2) все ли сотрудники знают о том, у кого работают, кто их руководитель, чем занимается компания (работодатель),

3) ведется ли деятельность каждого члена группы самостоятельно (платежки подписывает руководитель компании, отчетность подписывается им же, он знает поставщиков товара),

4) владелец компании, чья фамилия указана в ЕГЮРЛ, (или ИП) как-то изменил свое материальное положение после того, как стал таковым? Или он сидит на даче и капусту выращивает, пока вы как бенефициар торгуете от его имени на маркетплейсе?

Являются ли эти четыре вопроса исчерпывающими для принятия решения о возможности разделения бизнеса на несколько юрлиц (ИП)? Нет.

Но это – база для тех, кто хочет делать свой бизнес и не доплачивать за то, чего по закону нет, но в реальности имеется. Да, в НК РФ нет ничего про дробление. Зато суды завалены заявлениями с требованием о признании решения налогового органа незаконным. Да, инспекции притянут за уши ваши операции к своим же методическим указаниям по выявлению лиц, занимающихся искусственным дроблением. У них нет цели разобраться. У них есть цель доначислить по совокупности формальных признаков.

#мспживи

Организация, которая не выполнит квоту по приему на работу инвалидов, может быть оштрафована на сумму до 100 000 рублей (было 10 000 руб.). Такие изменения в статью 5.42 КоАП внесены законом от 09.11.24 № 382-ФЗ.
К ИП-работодателям это тоже относится.

Размер квоты зависит от среднесписочной численности сотрудников. Региональные власти могут установить следующие квоты:

если численность персонала больше 100 человек, квота составляет от 2% до 4% среднесписочной численности;
если численность сотрудников от 35 до 100 человек, квота составляет не более 3% среднесписочной численности.

Если у вас трудится меньше 35 человек, квоту соблюдать не надо.

#мспживи
#мспдаётработу

Ключевая ставка 17 %

Сообщение о ключевой ставке появилось в 13.27. Но вот в таком виде, как на картинке. Посмотрите, какие смайлы были выставлены еще до того, как стало известно о том, что ключевая ставка 17%. Ещё не было ничего известно, а понатыкали всё, что есть в ассортименте.

#мспживи
#банкионитакие

ИФНС не ознакомила индивидуального предпринимателя с материалами налоговой проверки. По мнению налогоплательщика, инспекторы скрыли информацию о проведении налоговых проверок 5 деклараций по НДС и намеренно исказили сведения для судей, что стало основанием для обращения ИП в суд за защитой прав и интересов.

Во как.

А что случилось?

ИФНС провела камеральную проверку, по итогам которой предпринимателю было отказано в вычетах по НДС. Документы, на основании которых инспекция сделала вывод о невозможности предоставления вычета по налогу, налогоплательщику не представлены. К акту налоговой проверки должны быть приложены документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде выписок.

А что суд?

В решении инспекции, вынесенном по результатам камеральной проверки, неоднократно делаются ссылки на налоговую тайну и сведения расчетных счетов контрагентов, приведены результаты анализа данных документов налоговым органом.
Итог: выписки из деклараций и банковских счетов спорных контрагентов проверяемого ИП предоставить для ознакомления налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-15416/2024

#мспживи
#мспсудится

Давайте почитаем ещё одно дело, при рассмотрении которого суд первой инстанции поддержал налогоплательщика, апелляция отказала, а кассация отменила решение второй инстанции, по сути поддержав налогоплательщика.

Успешный переход от гендиректора в ИП-управляющего

С чего бы налоговому органу доначислять страховые взносы на доход, выплаченный гражданину, если заключение договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему-ИП полностью соответствует законодательству РФ и является законным правом общества?

А что случилось?

Инспекция ФНС провела камеральную проверку расчета по страховым взносам за 2022 год, по результатам которой пришла к выводу, что обществом не учтен доход, выплаченный гражданину П (он же – единственный участник) в сумме 481 тыс. руб., который в проверяемом периоде фактически являлся работником общества.
Неожиданно для себя инспекция выяснила, что обязанности гендиректора идентичны обязанностям управляющего-ИП. Интересно, как, по мнению налоговой службы, должны отличаться полномочия этих двух лиц?

А что суд?

1. Перевод управления обществом с наемного директора на управляющего-ИП обусловлен переходом с одного вида деятельности (розница) на иной (аренда помещений).
2. После изменения вида деятельности все сотрудники уволены.
3. В договоре об оказании услуг нет ничего про режим рабочего времени, условия о подчинении правилам внутреннего трудового распорядка, условие об оплате труда и место работы тоже не определено.
4. Компенсации, предусмотренные ТК РФ, управляющему-ИП не установлены и не выплачивались.
5. Бывшие сотрудники в ходе допроса пояснили, что гражданина П не знают.
6. Управляющий-ИП числится в должности исполнительного директора в другом обществе и в должности гендиректора – в АО. И на этих предприятиях у гражданина П есть рабочее место, установлен график работы.
7. Длящиеся отношения с обществом не свидетельствуют о том, что управляющий-ИП не является таковым.
8. Вознаграждение управляющего-ИП установлено в процентах, но не менее 37 тыс. руб. в месяц.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-14993/2024

#мспживи
#мспсудится

Если пошли слухи...

Власти обсуждают повышение ставки НДС до 22%

При такой системе администрирования, которая выстроена за последние 10 лет, можно ставку НДС делать хоть 22, хоть 42% - налог будет платиться. Вопрос лишь в том, кто это будет делать, то есть сколько предприятий выживет от такого налогового давления. Если слухи просочились в СМИ (независимо от того, какого рода это издание), вопрос, скорее всего, уже решен. Осталось дело за малым. Да, Минфин говорил, что необходимости корректировки основных параметров нет, но "нет" - это не всегда "нет" в отношении того, что вы имеете ввиду, это иногда относится к тому, что имеет ввиду говорящий, "корректировка" - это не всегда то, что мы имеем ввиду, "основных" - это не значит, что НДС не будут трогать. Так что будем посмотреть.

#мспживи

🍁Дайджест за 8-12 сентября

Из зала суда: занижать стоимость продаваемого имущества, а потом сдавать его в аренду тому же продавцу – нехорошая идея

Сверху или внутри: как платят НДС упрощенцы

Увеличен размер необлагаемой матпомощи при рождении ребёнка

Из зала суда: если все условия для возмещения НДС выполнены, то не имеет значения с какой целью были ввезены запчасти для оборудования

Отказаться от применения льготы, установленной ст. 149 НК РФ, нельзя

Из зала суда: для блокировки ЭЦП нужны веские основания

ELENA FURS, шубы и 63 индивидуальных предпринимателя

Сеть из пяти магазинов не устояла в столичном суде: схему спалил сайт hh.ru и показания свидетелей

Требования к порядку составления счетов-фактур относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений

Из зала суда: если долг по займу простил учредитель, то для общества это доход – и точка

Из зала суда: нежилое помещение, предназначенное для извлечения дохода, является базой по налогу, уплачиваемому в связи с предпринимательской деятельностью

Перечень должностей и работ, выполняемых сотрудниками, с которыми вы можете заключать договор о полной индивидуальной материальной ответственности

Из зала суда: считать налоги должен правильно не только налогоплательщик

Переплату по налогам не вернут, если нарушен антиотмывочный закон

Документов для вычета по НДС мало - нужна ещё реальность сделки

Суд: маркировка не является подтверждением легальности товара. Маркировка – отдельно, таможенные платежи – отдельно. А тот факт, что импортер при ввозе товаров не заплатил таможенные платежи, является риском того, кто в дальнейшем купил этот товар

Цифровые платформы взяты под контроль

Выдаёте займы участникам группы компаний? Будьте аккуратны

Опт плюс розница равно дробление? Нет. Точнее, да, но не всегда.

Дайджест за август и первые дни сентября читайте тут

#мспживи

Предлагаем бухгалтерский сервис для юрлиц, применяющих общую или упрощенную систему налогообложения

Ага, я не только много пишу всякого полезного в социальных сетях. Вообще-то, мы еще бухгалтерский и налоговый учёт ведем для ООО, АО, НКО и ИП.
 
Вы можете выбрать на своё усмотрение, исходя из потребностей, все или несколько из следующих опций:

- выставляем вашим клиентам счета на оплату, накладные, акты,
- сверяемся с поставщиками и бюджетом,
- делаем платежки,
- начисляем зарплату и налоги с ФОТ и других вознаграждений,
- следим за вами, чтобы не шалили по 115-ФЗ,  
- анализируем договоры на предмет налоговых рисков,
- составляем налоговую бухгалтерская отчетность, в том числе промежуточную для выплаты дивидендов.

Для тех, у кого ВЭД, дополнительно предлагаем взаимодействие с банком в части валютного контроля.

Почему вам может быть интересно и удобно с нами?
☝️Акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.
☝️ Совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.
☝️ Не пытаясь сделать из интровертных  бухгалтеров специалистов по коммуникациям с  руководителем или собственником компании, мы упрощаем их работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.
☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в свой сегмент ответственности.
☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, а главбух стал методологом и их два - один в учете, второй - в зарплате. Очень удобно.
☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю возможность сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.

А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- аудит бухгалтерской базы,
- абонементы на ведение учёта для ИП.

Хотите такой сервис? Я здесь, пишите.

#мспживи

Раздумываете над переводом деятельности на новое лицо? Почитайте сначала пункт 3 статьи 45 НК РФ

Если вы думаете о том, чтобы ООО 1 заменить на ООО 2 ввиду того, что ООО 1 "немножечко" запачкано и вот-вот может нагрянуть выездная проверка, то этот рассказ для вас.

В отношении проверяемого налогоплательщика было открыто дело о банкротстве. А до того по итогам мероприятий налогового контроля были предприняты меры по принудительному взысканию доначисленных налогов. Контролирующие налогоплательщика лица были привлечены к субсидиарной ответственности по налоговым обязательствам общества, что не помешало суду взыскать эти налоги с зависимого лица в порядке ст. 45 НК РФ.

А что случилось?

Просто после начала выездной налоговой проверки проверяемое общество перевело бизнес на другое юрлицо. Налоговая инспекция установила этот факт и обратилась в суд о признании в порядке п. 3 ст. 45 НК РФ налогоплательщика и третьего лица зависимыми лицами и о взыскании с новой компании задолженности проверяемой по налогам. Пеню, кстати, тоже включили в требование.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-1739/2024

#мспживи
#мспсудится

Когда слова не нужны.

#мспживи

Результаты поступлений налоговых доходов за январь–июль 2025 года демонстрируют устойчивый рост налоговой базы за счет внутреннего спроса и активности несырьевых отраслей

В январе–июле 2025 года в бюджетную систему РФ поступило 34 трлн рублей налоговых и иных обязательных платежей. Это на 7% больше, чем за аналогичный период 2024 года.

Ненефтегавые доходы составили 20,7 трлн рублей (+15,1% к прошлому году). Этот показатель растет вдвое быстрее общей суммы поступлений, что указывает на укрепление внутренних источников дохода и снижение зависимости бюджета от сырьевого экспорта.

Структура доходов консолидированного бюджета РФ в январе–июле 2025 года распределилась следующим образом:
- НДПИ — 22%;
- НДС — 21%;
- налог на прибыль — 21%;
- НДФЛ — 19%.

Сборы по НДС (+14,5% к прошлому году) растут благодаря экономической активности.

Рост обеспечили:
- увеличение номинального ВВП на 10,3% в IV квартале 2024 — I квартале 2025 года;
- рост внутреннего производства, особенно в строительстве (+20,9%), в информационном секторе (+13,5%) и в обрабатывающих производствах (+8,9%);
- дополнительные поступления от компаний на упрощенной системе налогообложения (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

На динамику налога на прибыль повлияли:
- повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25% с начала 2025 года (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ);
- увеличение доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам на фоне роста ключевой ставки Банка России.

В государственные внебюджетные фонды поступило 8,4 трлн рублей, что на 13,8% больше, чем годом ранее. Основным фактором роста стало увеличение фонда оплаты труда на 15,2%.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

При падающей базе по налогу на прибыль растут сборы по налогу.

#мспживи

Имею ли я право удерживать деньги из зарплаты сотрудника за невыполнение им плана по продажам, а также за "непрохождение" консультации с тайным покупателем?

Отвечает Роструд.

Нет, так делать нельзя. Производить удержания из заработной платы работника работодатель вправе только в случаях, установленным законом. Описываемый случай к ним не относится.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу