Десять судебных актов разобрала для вас за первые два рабочих дня сентября.
Очень интересные случаи будем изучать вместе на этой неделе - все они полезные по теме и содержанию, и с важными выводами.
Читайте.
Думайте.
Применяйте.
Не забывайте ссылкой на канал делиться с друзьями.
Напомню, если вы вдруг пропустили:
Ошибки при выплате зарплаты не позволят вернуть переплату
Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?
Отсутствие регистрации в статусе ИП при осуществлении реальной предпринимательской деятельности является основанием для уплаты страховых взносов
Прикрыться стажировкой не получится, если в объявлении о приеме на работу указано другое
Искусственный интеллект в деле: заказчику не понравилось, что услуги по договору с консультантом оказаны с использованием нейросети, и он пошел в суд в попытке вернуть деньги
Специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении
Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений
Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании
#мспживи
Очень интересные случаи будем изучать вместе на этой неделе - все они полезные по теме и содержанию, и с важными выводами.
Читайте.
Думайте.
Применяйте.
Не забывайте ссылкой на канал делиться с друзьями.
Напомню, если вы вдруг пропустили:
Ошибки при выплате зарплаты не позволят вернуть переплату
Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?
Отсутствие регистрации в статусе ИП при осуществлении реальной предпринимательской деятельности является основанием для уплаты страховых взносов
Прикрыться стажировкой не получится, если в объявлении о приеме на работу указано другое
Искусственный интеллект в деле: заказчику не понравилось, что услуги по договору с консультантом оказаны с использованием нейросети, и он пошел в суд в попытке вернуть деньги
Специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении
Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений
Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании
#мспживи
👍17👀6❤2
Из зала суда: переезд сотрудника в Таиланд стал основанием для его увольнения
В январе 2023 года гражданка Е была принята на работу на должность менеджера по персоналу на условиях дистанционной работы. Год с небольшим от работодателя поступило уведомление об увольнении, в котором сообщалось, что трудовой договор будет расторгнут по ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ - изменение работником местности выполнения трудовой функции, если это влечет невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях. Это обстоятельство и стало основанием для обращения гражданки Е в суд – она требовала восстановить её в прежней занимаемой должности, взыскать средний заработок за время вынужденного прогула, компенсацию морального вреда в размере 500 000 рублей, судебные расходы на представителя в размере 67 000 рублей.
А что суд?
При приеме на работу гражданка Е была ознакомлена с должностной инструкцией менеджера по персоналу, правилами внутреннего трудового распорядка и локальными нормативными актами, что подтверждается подписью трудовому договоре.
Трудовой договор был заключен по основному месту работы, на неопределенный срок, для выполнения работ, предусмотренных должностной инструкцией.
Согласно акту о проведении служебного расследования комиссией было установлено, что Е. в одностороннем порядке изменила установленное трудовым договором место выполнения трудовой функции и свое фактическое место нахождения на населенный пункт, расположенный на территории Королевства Таиланд, что повлекло перерасход денежных средств истцом на телефонную связь за границей.
Изменение гражданкой Е., выполняющей дистанционную работу на постоянной основе, местности выполнения трудовой функции, могло служить основанием для расторжения трудового договора ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ.
При заключении трудового договора работник и работодатель согласовали место выполнения дистанционным работником своих трудовых обязанностей (город, улица, дом, квартира). Заключенный с истцом трудовой договор не предусматривает право работника на самостоятельное определение и/или одностороннее изменения адреса выполнения трудовых функций. Обязанность работника информировать работодателя о смене адреса места работы, который указан в трудовом договоре работника за 3 рабочих дня для внесения изменений в трудовой договор, гражданкой Е. выполнена не была. Изменение условий трудового договора в части места исполнения трудовой функции произведено Е. в нарушение положений ст. 72 ТК РФ.
Отклоняя доводы гражданки Е о том, что изменение местности выполнения трудовой функции было связано с состоянием ее здоровья, суд первой инстанции обоснованно указал на их необоснованность, поскольку медицинского заключения, подтверждающего необходимость перевода на другую работу в соответствии со ст. 73 ТК РФ, гражданкой Е не представлено.
Переезд истца в другое государство по причине использования роуминга повлекло перерасход денежных средств по корпоративному абонентскому номеру, который составил почти 20 тыс. руб.
Также судом принято во внимание письмо Минтруда от 16 января 2017 года № 14/ООГ-245, в котором указано, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином РФ, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории РФ, так как, учитывая положения ст. 312.3 ТК РФ об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения ст. 13 ТК РФ о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории РФ, обеспечение работодателем безопасных условий труда для
дистанционных работников, работающих за пределами РФ, не представляется возможным.
Итог: гражданке Е отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: апелляционное определение от 6 мая 2025 г. по делу № 33-18488/2025, УИД 77RS0026-02-2024-005543-33
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
В январе 2023 года гражданка Е была принята на работу на должность менеджера по персоналу на условиях дистанционной работы. Год с небольшим от работодателя поступило уведомление об увольнении, в котором сообщалось, что трудовой договор будет расторгнут по ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ - изменение работником местности выполнения трудовой функции, если это влечет невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях. Это обстоятельство и стало основанием для обращения гражданки Е в суд – она требовала восстановить её в прежней занимаемой должности, взыскать средний заработок за время вынужденного прогула, компенсацию морального вреда в размере 500 000 рублей, судебные расходы на представителя в размере 67 000 рублей.
А что суд?
При приеме на работу гражданка Е была ознакомлена с должностной инструкцией менеджера по персоналу, правилами внутреннего трудового распорядка и локальными нормативными актами, что подтверждается подписью трудовому договоре.
Трудовой договор был заключен по основному месту работы, на неопределенный срок, для выполнения работ, предусмотренных должностной инструкцией.
Согласно акту о проведении служебного расследования комиссией было установлено, что Е. в одностороннем порядке изменила установленное трудовым договором место выполнения трудовой функции и свое фактическое место нахождения на населенный пункт, расположенный на территории Королевства Таиланд, что повлекло перерасход денежных средств истцом на телефонную связь за границей.
Изменение гражданкой Е., выполняющей дистанционную работу на постоянной основе, местности выполнения трудовой функции, могло служить основанием для расторжения трудового договора ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ.
При заключении трудового договора работник и работодатель согласовали место выполнения дистанционным работником своих трудовых обязанностей (город, улица, дом, квартира). Заключенный с истцом трудовой договор не предусматривает право работника на самостоятельное определение и/или одностороннее изменения адреса выполнения трудовых функций. Обязанность работника информировать работодателя о смене адреса места работы, который указан в трудовом договоре работника за 3 рабочих дня для внесения изменений в трудовой договор, гражданкой Е. выполнена не была. Изменение условий трудового договора в части места исполнения трудовой функции произведено Е. в нарушение положений ст. 72 ТК РФ.
Отклоняя доводы гражданки Е о том, что изменение местности выполнения трудовой функции было связано с состоянием ее здоровья, суд первой инстанции обоснованно указал на их необоснованность, поскольку медицинского заключения, подтверждающего необходимость перевода на другую работу в соответствии со ст. 73 ТК РФ, гражданкой Е не представлено.
Переезд истца в другое государство по причине использования роуминга повлекло перерасход денежных средств по корпоративному абонентскому номеру, который составил почти 20 тыс. руб.
Также судом принято во внимание письмо Минтруда от 16 января 2017 года № 14/ООГ-245, в котором указано, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином РФ, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории РФ, так как, учитывая положения ст. 312.3 ТК РФ об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения ст. 13 ТК РФ о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории РФ, обеспечение работодателем безопасных условий труда для
дистанционных работников, работающих за пределами РФ, не представляется возможным.
Итог: гражданке Е отказать.
💡Для любителей почитать первоисточник: апелляционное определение от 6 мая 2025 г. по делу № 33-18488/2025, УИД 77RS0026-02-2024-005543-33
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
👀22👍15❤10👌1
Из зала суда: управляющая компания не может быть посредником коммунальных услуг
Почти 50 млн. руб. доначислила налоговая инспекция управляющей организации, занимавшейся управлением недвижимым имуществом многоквартирных домов. В ходе рассмотрения дела суды установили, что в проверяемом периоде общество на основании договоров управления МКД, заключенных с собственниками помещений в таких МКД, осуществляло деятельность по управлению эксплуатацией жилого и нежилого фонда.
В ходе проверки установлено, что управляющей организацией заключены договоры с ресурсоснабжающими организациями, предметом которых являлось предоставление собственникам помещений коммунальных услуг.
В соответствии с условиями этих договоров общество, выступая исполнителем, приобретало коммунальные ресурсы в целях предоставления их собственникам жилым помещений. Общество, полагая, что осуществляет посреднические услуги, определяло доход от осуществления предпринимательской деятельности в размере суммы вознаграждения за услуги управляющей компании.
Но в случаях, когда управление многоквартирным домом осуществляется управляющей организацией, ресурсоснабжающая организация не является исполнителем коммунальных услуг.
Исполнитель коммунальных услуг обязан обслуживать внутридомовые инженерные системы, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги потребителю, как самостоятельно, так и с привлечением других лиц на основании возмездного договора.
Таким образом, для управляющей организации законом определена обязанность предоставления коммунальных услуг в дополнение к деятельности по содержанию и ремонту общего имущества.
Поэтому УК не могла осуществлять посредническую деятельность, ее правовое положение в части предоставления собственникам помещений коммунальных услуг, услуг по техническому обслуживанию и содержанию общего имущества соответствует правовому положению исполнителя коммунальных услуг, в связи с чем, исходя из договорных обязательств, доходы, полученные управляющей компанией от деятельности по оказанию услуг населению являются доходами от реализации коммунальных услуг собственникам жилья, учитываемыми при определении налоговой базы.
Из этого следует, что УК в проверяемом периоде превысила предельное значение доходов, установленное для УСН, общество с конца проверяемого периода должно было применять ОСН, а льгота по НДС такой организации не положена.
Далее: все спорные подрядчики общества были взаимозависимы, находились по одному адресу, отчетность предоставлялась с одних IP-адресов, управляющая компания и спорные контрагенты выполняли каждый отдельную функцию в структуре единого бизнеса (что подтверждается допросом свидетеля – владельца группы).
Также было установлено одновременное осуществление трудовой деятельности - совмещения восьмичасового рабочего дня в нескольких организациях, что не соответствуют установленным нормам трудового законодательства и свидетельствуют о формальности составления трудовых договоров. По показаниям сотрудников организаций представлялось возможным совмещать свои должностные обязанности, что свидетельствует о ведении единой хозяйственной деятельности группой компаний. Плата за аренду имущества, владельцем которого был собственник группы, не осуществлялась или была по стоимости сильно ниже рыночной. Также судом установлена значительная переплата по договорам со спорными подрядчиками, а причины такой переплаты никто объяснить не смог.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А16-2691/2023 (Еврейская автономная обл.)
#мспживи
#мспсудится
Почти 50 млн. руб. доначислила налоговая инспекция управляющей организации, занимавшейся управлением недвижимым имуществом многоквартирных домов. В ходе рассмотрения дела суды установили, что в проверяемом периоде общество на основании договоров управления МКД, заключенных с собственниками помещений в таких МКД, осуществляло деятельность по управлению эксплуатацией жилого и нежилого фонда.
В ходе проверки установлено, что управляющей организацией заключены договоры с ресурсоснабжающими организациями, предметом которых являлось предоставление собственникам помещений коммунальных услуг.
В соответствии с условиями этих договоров общество, выступая исполнителем, приобретало коммунальные ресурсы в целях предоставления их собственникам жилым помещений. Общество, полагая, что осуществляет посреднические услуги, определяло доход от осуществления предпринимательской деятельности в размере суммы вознаграждения за услуги управляющей компании.
Но в случаях, когда управление многоквартирным домом осуществляется управляющей организацией, ресурсоснабжающая организация не является исполнителем коммунальных услуг.
Исполнитель коммунальных услуг обязан обслуживать внутридомовые инженерные системы, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги потребителю, как самостоятельно, так и с привлечением других лиц на основании возмездного договора.
Таким образом, для управляющей организации законом определена обязанность предоставления коммунальных услуг в дополнение к деятельности по содержанию и ремонту общего имущества.
Поэтому УК не могла осуществлять посредническую деятельность, ее правовое положение в части предоставления собственникам помещений коммунальных услуг, услуг по техническому обслуживанию и содержанию общего имущества соответствует правовому положению исполнителя коммунальных услуг, в связи с чем, исходя из договорных обязательств, доходы, полученные управляющей компанией от деятельности по оказанию услуг населению являются доходами от реализации коммунальных услуг собственникам жилья, учитываемыми при определении налоговой базы.
Из этого следует, что УК в проверяемом периоде превысила предельное значение доходов, установленное для УСН, общество с конца проверяемого периода должно было применять ОСН, а льгота по НДС такой организации не положена.
Далее: все спорные подрядчики общества были взаимозависимы, находились по одному адресу, отчетность предоставлялась с одних IP-адресов, управляющая компания и спорные контрагенты выполняли каждый отдельную функцию в структуре единого бизнеса (что подтверждается допросом свидетеля – владельца группы).
Также было установлено одновременное осуществление трудовой деятельности - совмещения восьмичасового рабочего дня в нескольких организациях, что не соответствуют установленным нормам трудового законодательства и свидетельствуют о формальности составления трудовых договоров. По показаниям сотрудников организаций представлялось возможным совмещать свои должностные обязанности, что свидетельствует о ведении единой хозяйственной деятельности группой компаний. Плата за аренду имущества, владельцем которого был собственник группы, не осуществлялась или была по стоимости сильно ниже рыночной. Также судом установлена значительная переплата по договорам со спорными подрядчиками, а причины такой переплаты никто объяснить не смог.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А16-2691/2023 (Еврейская автономная обл.)
#мспживи
#мспсудится
🤔16❤7👍5🔥2
Из зала суда: даже в случае признания судом решения ФНС незаконным проценты за приостановку операций по расчетным счетам обществу не положены
Положительный для налогоплательщика исход разбора дела в суде на обязанность ФНС платить проценты за блокировку счета не влияет – таков вердикт суда кассационной инстанции.
По решению налогового органа были приостановлены операции общества в банке. Суд первой инстанции требования компании об обязании разблокировать счет и уплатить проценты оставил без удовлетворения, апелляция решение первой инстанции отменила.
А что кассация?
Из материалов дела следует, что по результатам выездной проверки, состоявшейся в обществе за период 2019-2021 годы, ФНС вынесла в ноябре 2022 года решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решением налогового органа обществу предложено заплатить в бюджет страны без малого 100 млн. руб. Далее последовало обеспечение исполнения обязательства в виде принятия обеспечительных мер – запрет на отчуждение имущества, приостановление операций по счету во всех 3 банках, где налогоплательщику были открыты счета. После были решения ФНС об оставлении приостановленными операции только по одному из счетов компании. Решение суда по результатам выездной проверки было вынесено в пользу общества, затем ФНС вынесла решение об отмене обеспечительных мер.
Полагая, что приостановление операций по счету компании было вынесено неправомерно, общество и обратилось в суд с требованием выплатить проценты.
И что суд?
Правомерность приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке не связана с правомерностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по итогам налоговой проверки.
Суд апелляционной инстанции, который поддержал общество, неверно исходил из отсутствия у налогового органа правовых оснований для приостановления операций по счету налогоплательщика на сумму доначислений с целью обеспечения исполнения неправомерного решения, принятого по результатам выездной налоговой проверки общества.
Обеспечительные меры направлены на оперативную защиту интересов бюджета с целью предотвращения ситуаций, когда вследствие истечения определенного времени может быть затруднено либо невозможно исполнение принятого решения налогового органа по причине отчуждения (вывода) налогоплательщиком своих активов.
Ограничения на осуществление операций в банке были приняты налоговым органом в порядке, установленном статьей 76 НК РФ, и незамедлительно отменены после вступления в законную силу решения суда по делу, связанному со спором о признании результатов выездной проверки недействительными.
Если вам кажется, что я вас запутала, давайте распутаю:
Налоговая инспекция действовала строго в рамках статьи 76 НК РФ, решение о приостановлении операций по счету было отменено сразу после вступления в силу судебного решения по спору о результатах выездной проверки, приостановление операций по счету является мерой, не связанной с итогами проверки. Если не был нарушен порядок принятия обеспечительных мер, то и проценты не должны начисляться, а налогоплательщик не может претендовать на обогащение за счет средств государственного бюджета, ибо блокировка счета направлена на оперативную защиту интересов бюджета.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-3460/2024 (Псковская область)
#мспживи
#мспсудится
Положительный для налогоплательщика исход разбора дела в суде на обязанность ФНС платить проценты за блокировку счета не влияет – таков вердикт суда кассационной инстанции.
По решению налогового органа были приостановлены операции общества в банке. Суд первой инстанции требования компании об обязании разблокировать счет и уплатить проценты оставил без удовлетворения, апелляция решение первой инстанции отменила.
А что кассация?
Из материалов дела следует, что по результатам выездной проверки, состоявшейся в обществе за период 2019-2021 годы, ФНС вынесла в ноябре 2022 года решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решением налогового органа обществу предложено заплатить в бюджет страны без малого 100 млн. руб. Далее последовало обеспечение исполнения обязательства в виде принятия обеспечительных мер – запрет на отчуждение имущества, приостановление операций по счету во всех 3 банках, где налогоплательщику были открыты счета. После были решения ФНС об оставлении приостановленными операции только по одному из счетов компании. Решение суда по результатам выездной проверки было вынесено в пользу общества, затем ФНС вынесла решение об отмене обеспечительных мер.
Полагая, что приостановление операций по счету компании было вынесено неправомерно, общество и обратилось в суд с требованием выплатить проценты.
И что суд?
Правомерность приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке не связана с правомерностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по итогам налоговой проверки.
Суд апелляционной инстанции, который поддержал общество, неверно исходил из отсутствия у налогового органа правовых оснований для приостановления операций по счету налогоплательщика на сумму доначислений с целью обеспечения исполнения неправомерного решения, принятого по результатам выездной налоговой проверки общества.
Обеспечительные меры направлены на оперативную защиту интересов бюджета с целью предотвращения ситуаций, когда вследствие истечения определенного времени может быть затруднено либо невозможно исполнение принятого решения налогового органа по причине отчуждения (вывода) налогоплательщиком своих активов.
Ограничения на осуществление операций в банке были приняты налоговым органом в порядке, установленном статьей 76 НК РФ, и незамедлительно отменены после вступления в законную силу решения суда по делу, связанному со спором о признании результатов выездной проверки недействительными.
Если вам кажется, что я вас запутала, давайте распутаю:
Налоговая инспекция действовала строго в рамках статьи 76 НК РФ, решение о приостановлении операций по счету было отменено сразу после вступления в силу судебного решения по спору о результатах выездной проверки, приостановление операций по счету является мерой, не связанной с итогами проверки. Если не был нарушен порядок принятия обеспечительных мер, то и проценты не должны начисляться, а налогоплательщик не может претендовать на обогащение за счет средств государственного бюджета, ибо блокировка счета направлена на оперативную защиту интересов бюджета.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-3460/2024 (Псковская область)
#мспживи
#мспсудится
🤬16❤6👏2👀2🤪1
Не пропустите квоту для столичной молодежи
Московские компании обязаны выполнять квоту по трудоустройству молодых специалистов. Правила такого квотирования устанавливаются решением субъекта РФ. В Москве обязанность квотировать места для молодых специалистов есть у компаний, чья среднесписочная численность работников превышает 100 человек. Размер квоты — 2% от общего числа рабочих мест. Обязанность установлена законом г. Москвы от 22.12.2004 № 90.
Когда квота считается выполненной:
👉либо вы приняли на работу молодых специалистов,
👉либо выплачивать в фонд Москвы компенсацию в размере ПМ на дату уплаты.
Рабочие места считаются созданными (выделенными), если на них трудоустроены граждане указанной категории.
Статья 2.2. КоАП Москвы определяет наказание за нарушение установленного порядка квотирования рабочих мест, а именно:
штраф на руководителей 3-5 тысяч,
штраф на юрлиц – от 30 до 50 тысяч рублей.
Очевидно, что помимо штрафа еще придется выложить по 25879 рублей за каждого нетрудоустроенного молодого специалиста. В месяц. За весь срок проверки.
Интересно, конечно, как так получается, что региональные власти определяют на своём уровне такой вид платежа в бюджет, как компенсация. Как это дружит с положениями Налогового Кодекса? Там вроде бы такого вида мзды за 100 и более сотрудников нет. Налоги – есть, взносы – есть, сборы – есть, но вот компенсации… хм… не припомню. Может, кто уже оспаривал эту норму?
В общем, как бы то ни было, как бы мы не относились к действующим нормам, пока их не отменили, надо выполнять.
#мспживи
#мспдаётработу
Московские компании обязаны выполнять квоту по трудоустройству молодых специалистов. Правила такого квотирования устанавливаются решением субъекта РФ. В Москве обязанность квотировать места для молодых специалистов есть у компаний, чья среднесписочная численность работников превышает 100 человек. Размер квоты — 2% от общего числа рабочих мест. Обязанность установлена законом г. Москвы от 22.12.2004 № 90.
Когда квота считается выполненной:
👉либо вы приняли на работу молодых специалистов,
👉либо выплачивать в фонд Москвы компенсацию в размере ПМ на дату уплаты.
Рабочие места считаются созданными (выделенными), если на них трудоустроены граждане указанной категории.
Статья 2.2. КоАП Москвы определяет наказание за нарушение установленного порядка квотирования рабочих мест, а именно:
штраф на руководителей 3-5 тысяч,
штраф на юрлиц – от 30 до 50 тысяч рублей.
Очевидно, что помимо штрафа еще придется выложить по 25879 рублей за каждого нетрудоустроенного молодого специалиста. В месяц. За весь срок проверки.
Интересно, конечно, как так получается, что региональные власти определяют на своём уровне такой вид платежа в бюджет, как компенсация. Как это дружит с положениями Налогового Кодекса? Там вроде бы такого вида мзды за 100 и более сотрудников нет. Налоги – есть, взносы – есть, сборы – есть, но вот компенсации… хм… не припомню. Может, кто уже оспаривал эту норму?
В общем, как бы то ни было, как бы мы не относились к действующим нормам, пока их не отменили, надо выполнять.
#мспживи
#мспдаётработу
🤡12👀7❤3👍2💩2🙈2
Начала читать обычное дело про налоги, а закончила - практически мистическую историю
Московский суд, Волгоградский суд… первый славится своими решениями в поддержку налоговых органов ввиду большого скопления налогоплательщиков на своей территории, второй - в принципе держит в тонусе местное предпринимательское сообщество, теперь вот Краснодарский суд предлагает нам интересный сюжет.
Суд первой инстанции установил, что реальность финансово-хозяйственных операций общества с организациями-контрагентами подтверждена самим фактом выполненных работ на объектах, оказанных услуг и поставленных товаров. Налоговым органом не доказано, что сделки между обществом и спорными контрагентами заключены с целью минимизации налоговых обязательств общества и получения необоснованной налоговой экономии.
Отменяя решение суда первой инстанции, апелляционный суд счел решение налогового органа соответствующим нормам налогового законодательства, а выводы, изложенные в решении, соответствующими установленным в результате проведения налоговой проверки обстоятельствам, подтверждены доказательствами, полученными в ходе осуществления мероприятий налогового контроля. Совокупность материалов дела (кстати, представленных в суде первой инстанции в полном объеме) свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет формального документооборота.
То есть доводы, доказательства одни, но выводы у двух судебных инстанций получились разными.
Рассудила судей (ух, как загнула) кассационная инстанция, отправившая дело не в первую, а во вторую инстанцию на новое рассмотрение.
А что было в определении третьей инстанции?
Давайте читать вместе.
1. Начиная с 10 страницы постановления и до середины 44 страницы суд полностью повторил мотивировочную часть решения суда первой инстанции, указав, что суд первой инстанции пришел к верным выводам, а с середины 44 страницы до 46 страницы делает выводы о том, что решение суда первой инстанции является незаконным.
2. Суд апелляционной инстанции в нарушение требований действующего законодательства не установил все юридически значимые обстоятельства по делу, должным образом не проанализировал сложившиеся взаимоотношения между обществом с организациями – контрагентами, сделав противоречивые выводы, с одной стороны, о правильной позиции суда первой инстанции, а, с другой стороны, о том, что выводы суда первой инстанции противоречат обстоятельствам дела.
3. Судебные заседания длились 2 и 5 минут, что не позволило представителям участвующих в деле лиц подробно изложить свою позицию.
И что в итоге?
Через 2,5 месяца суд апелляционной инстанции, рассматривая дело повторно, оставил решение первой инстанции в силе.
Итог: требования налогоплательщика удовлетворить.
🍂Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-59490/2023
#мспживи
#мспсудится
Московский суд, Волгоградский суд… первый славится своими решениями в поддержку налоговых органов ввиду большого скопления налогоплательщиков на своей территории, второй - в принципе держит в тонусе местное предпринимательское сообщество, теперь вот Краснодарский суд предлагает нам интересный сюжет.
Суд первой инстанции установил, что реальность финансово-хозяйственных операций общества с организациями-контрагентами подтверждена самим фактом выполненных работ на объектах, оказанных услуг и поставленных товаров. Налоговым органом не доказано, что сделки между обществом и спорными контрагентами заключены с целью минимизации налоговых обязательств общества и получения необоснованной налоговой экономии.
Отменяя решение суда первой инстанции, апелляционный суд счел решение налогового органа соответствующим нормам налогового законодательства, а выводы, изложенные в решении, соответствующими установленным в результате проведения налоговой проверки обстоятельствам, подтверждены доказательствами, полученными в ходе осуществления мероприятий налогового контроля. Совокупность материалов дела (кстати, представленных в суде первой инстанции в полном объеме) свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет формального документооборота.
То есть доводы, доказательства одни, но выводы у двух судебных инстанций получились разными.
Рассудила судей (ух, как загнула) кассационная инстанция, отправившая дело не в первую, а во вторую инстанцию на новое рассмотрение.
А что было в определении третьей инстанции?
Давайте читать вместе.
1. Начиная с 10 страницы постановления и до середины 44 страницы суд полностью повторил мотивировочную часть решения суда первой инстанции, указав, что суд первой инстанции пришел к верным выводам, а с середины 44 страницы до 46 страницы делает выводы о том, что решение суда первой инстанции является незаконным.
2. Суд апелляционной инстанции в нарушение требований действующего законодательства не установил все юридически значимые обстоятельства по делу, должным образом не проанализировал сложившиеся взаимоотношения между обществом с организациями – контрагентами, сделав противоречивые выводы, с одной стороны, о правильной позиции суда первой инстанции, а, с другой стороны, о том, что выводы суда первой инстанции противоречат обстоятельствам дела.
3. Судебные заседания длились 2 и 5 минут, что не позволило представителям участвующих в деле лиц подробно изложить свою позицию.
И что в итоге?
Через 2,5 месяца суд апелляционной инстанции, рассматривая дело повторно, оставил решение первой инстанции в силе.
Итог: требования налогоплательщика удовлетворить.
🍂Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-59490/2023
#мспживи
#мспсудится
👍20🔥8👀7🤬4❤3😁2⚡1
Для тех, кто любит госконтракты по 44-ФЗ
Индивидуального предпринимателя осудили по ч. 4 ст. 159 УК РФ к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься некоторыми видами деятельности сроком на 2 года. Назначенное наказание постановлено считать условным с испытательным сроком 3 года.
За что судили?
За мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
В судебных решениях использован термин "существенное завышение цены", однако судами не установлено, по каким критериям данная "существенность" была определена. Товароведческая экспертиза для целей определения рыночной стоимости не проводилась.
Судами установлено, что ИП до объявления аукционов предоставил ложные сведения о ценах, об описании товаров и оборудования должностным лицам Министерства образования (заказчик), которые непосредственно организовывали проведение аукционов и с которыми у осужденного сложились доверительные отношения. ИП представил подложные коммерческие предложения с произвольными ценами, имея намерение таким образом похитить денежные средства в особо крупном размере.
На основании указанных обстоятельств суд первой инстанции пришел к выводу о наличии у ИП умысла на хищение бюджетных денег путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки.
А что ВС РФ?
1. Установление первоначальной цены и условий поставляемых товаров и оборудования является обязанностью государственного органа - заказчика (покупателя) в силу положений закона 44-ФЗ, что не получило оценки суда при вменении предпринимателю обмана в этой части.
2. Рыночная стоимость поставленного по заключенным контрактам оборудования на период инкриминируемых предпринимателю деяний не была установлена, товароведческая (экономическая) экспертиза для выяснения данного вопроса не проводилась.
3. Заключения специалистов, предоставленных защитой, перечислены в приговоре, но оценка этим доказательствам не дана.
4. Не понятно, исполнены ли госконтракты в полном объеме.
5. А были ли коммерческие предложения ИП подделкой? Не понятно.
6. Проведенная экспертиза установила разницу между ценой закупки и ценой их поставки в рамках госконтракта, что свидетельствует лишь о получении прибыли поставщиком товаров предпринимателю, а не о размере хищения.
7. Получение прибыли в результате предпринимательской деятельности не свидетельствует о ее безусловно преступном характере.
Какой итог?
Отправить дело на новое рассмотрение.
🍂Для любителей почитать первоисточник: кассационное определение ВС РФ от 27 мая 2025 г. N 51-УД25-4-К8
#мспживи
#мспсудится
Индивидуального предпринимателя осудили по ч. 4 ст. 159 УК РФ к 5 годам лишения свободы с лишением права заниматься некоторыми видами деятельности сроком на 2 года. Назначенное наказание постановлено считать условным с испытательным сроком 3 года.
За что судили?
За мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.
В судебных решениях использован термин "существенное завышение цены", однако судами не установлено, по каким критериям данная "существенность" была определена. Товароведческая экспертиза для целей определения рыночной стоимости не проводилась.
Судами установлено, что ИП до объявления аукционов предоставил ложные сведения о ценах, об описании товаров и оборудования должностным лицам Министерства образования (заказчик), которые непосредственно организовывали проведение аукционов и с которыми у осужденного сложились доверительные отношения. ИП представил подложные коммерческие предложения с произвольными ценами, имея намерение таким образом похитить денежные средства в особо крупном размере.
На основании указанных обстоятельств суд первой инстанции пришел к выводу о наличии у ИП умысла на хищение бюджетных денег путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки.
А что ВС РФ?
1. Установление первоначальной цены и условий поставляемых товаров и оборудования является обязанностью государственного органа - заказчика (покупателя) в силу положений закона 44-ФЗ, что не получило оценки суда при вменении предпринимателю обмана в этой части.
2. Рыночная стоимость поставленного по заключенным контрактам оборудования на период инкриминируемых предпринимателю деяний не была установлена, товароведческая (экономическая) экспертиза для выяснения данного вопроса не проводилась.
3. Заключения специалистов, предоставленных защитой, перечислены в приговоре, но оценка этим доказательствам не дана.
4. Не понятно, исполнены ли госконтракты в полном объеме.
5. А были ли коммерческие предложения ИП подделкой? Не понятно.
6. Проведенная экспертиза установила разницу между ценой закупки и ценой их поставки в рамках госконтракта, что свидетельствует лишь о получении прибыли поставщиком товаров предпринимателю, а не о размере хищения.
7. Получение прибыли в результате предпринимательской деятельности не свидетельствует о ее безусловно преступном характере.
Какой итог?
Отправить дело на новое рассмотрение.
🍂Для любителей почитать первоисточник: кассационное определение ВС РФ от 27 мая 2025 г. N 51-УД25-4-К8
#мспживи
#мспсудится
😱17👀12👍8❤6
Что нового с 1 сентября 2025 года?
День знаний, первый день осени и куча изменений в нашей предпринимательской жизни.
Итак, что имеем с 1 сентября:
Следователи смогут без решения суда приостанавливать операции на банковских счетах подозреваемых
За поиск с умыслом экстремистских материалов и получение доступа к ним будут штрафовать
Уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности будем подавать по новым правилам
Согласия на обработку персональных данных надо оформлять отдельным документом
Премировать сотрудников будем по новым правилам
Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД
Нарушение запрета рекламы на экстремистских и заблокированных ресурсах обернется штрафом. Со списком таких ресурсов вы можете ознакомиться здесь
Меняются правила оформления фискальных чеков
Для борьбы с мошенниками: новые правила выдачи наличных в банкоматах
#мспживи
День знаний, первый день осени и куча изменений в нашей предпринимательской жизни.
Итак, что имеем с 1 сентября:
Следователи смогут без решения суда приостанавливать операции на банковских счетах подозреваемых
За поиск с умыслом экстремистских материалов и получение доступа к ним будут штрафовать
Уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности будем подавать по новым правилам
Согласия на обработку персональных данных надо оформлять отдельным документом
Премировать сотрудников будем по новым правилам
Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД
Нарушение запрета рекламы на экстремистских и заблокированных ресурсах обернется штрафом. Со списком таких ресурсов вы можете ознакомиться здесь
Меняются правила оформления фискальных чеков
Для борьбы с мошенниками: новые правила выдачи наличных в банкоматах
#мспживи
👍9❤5👀4🤪1
Условия, при которых вы можете ликвидировать компанию в упрощенном порядке:
1️. Компания числится в реестре субъектов МСП.
2. Компания не является плательщиком НДС (освобождена от этой обязанности).
3. Нет кредиторской задолженности.
4. Нет задолженности по налогам, взносам, сборам и иным обязательным платежам.
5. Нет недостоверной информации в ЕГРЮЛ.
6. У компании нет в собственности зданий, земли, транспорта.
7. Организация не находится в процессе ликвидации или банкротства, не находится на стадии реорганизации, в отношении нее не запущена процедура исключения из ЕГРЮЛ.
🍂Для любителей почитать первоисточник: закон № 249-ФЗ от 23.06.2023
У ФНС есть сервис, с помощью которого можно заявить о ликвидации в упрощенном порядке - жмите сюда.
#мспживи
1️. Компания числится в реестре субъектов МСП.
2. Компания не является плательщиком НДС (освобождена от этой обязанности).
3. Нет кредиторской задолженности.
4. Нет задолженности по налогам, взносам, сборам и иным обязательным платежам.
5. Нет недостоверной информации в ЕГРЮЛ.
6. У компании нет в собственности зданий, земли, транспорта.
7. Организация не находится в процессе ликвидации или банкротства, не находится на стадии реорганизации, в отношении нее не запущена процедура исключения из ЕГРЮЛ.
🍂Для любителей почитать первоисточник: закон № 249-ФЗ от 23.06.2023
У ФНС есть сервис, с помощью которого можно заявить о ликвидации в упрощенном порядке - жмите сюда.
#мспживи
👍20👌9👀1
Заметили, как много требований и прочих уведомлений приходит из ИФНС в последние годы?
С требованиями относительно понятно, а вот что делать, когда приходит уведомление явиться в налоговый орган или подать уточненную декларацию с одновременной доплатой какого-нибудь налога, а то «мы доначислим, оштрафуем и пеню попросим платить»?
У инспекций ФНС есть план. И есть «нехорошие» налогоплательщики, которых уже в рамках камеральной проверки не ущипнуть, ибо время прошло, а выездную проводить дорого, поэтому надо же как-то принудить налогоплательщика к доплате налога. Отсюда «растут ноги» у такого рода уведомлений.
И далее, в зависимости от того, как представитель компании себя ведут, либо руки выворачивают, либо перестают приставать, но до следующего квартала, когда невыполненный план предыдущего периода будет перенесен в текущий.
Если в уведомлении указана дата и время визита в инспекцию, то придется отложить все дела и посетить эту организацию, даже если вы не понимаете, о чем именно пойдет речь. В уведомлении редко пишут реальную тему разговора – налоговики ограничиваются общими формулировками и поди, пойми, что они имели ввиду под низкой налоговой нагрузкой или завышенными расходами. В сухом остатке, в конце встречи предлагается подать уточнёнку, доплатив налог (НДС, налог на прибыль, УСН). От такого предложения сложно отказаться, если вы не знаете о том, что знает о вас фискальная служба.
Но надо выбирать.
А выбор невелик.
1. В ходе разговора вас попросят принести документы, подтверждающие какое-либо ваше право на что-то (на вычет, на расходы или иное). Вы договариваетесь о том, когда состоится следующая встреча, и несете запрашиваемые документы, «чтобы отстали».
2. Делаете самостоятельную проверку состояния дел в учёте, особенно расходную часть. В ответ на предложение принести какие-нибудь документы, вы вежливо напоминаете, что любые документы дадите, как только получите требование по установленной форме. Если после этого представители инспекции отступают, то можно выдохнуть, хотя это неточно, а вот если им очень нужны ваши деньги, то, скорее всего, начнут сыпать козырями и здесь уже надо будет записать всё, что у них имеется, проанализировать риски и затем принимать решение – уточняться добровольно или ждать, пока фискальная служба вынесет решение о проведении выездной налоговой проверки.
#мспживи
С требованиями относительно понятно, а вот что делать, когда приходит уведомление явиться в налоговый орган или подать уточненную декларацию с одновременной доплатой какого-нибудь налога, а то «мы доначислим, оштрафуем и пеню попросим платить»?
У инспекций ФНС есть план. И есть «нехорошие» налогоплательщики, которых уже в рамках камеральной проверки не ущипнуть, ибо время прошло, а выездную проводить дорого, поэтому надо же как-то принудить налогоплательщика к доплате налога. Отсюда «растут ноги» у такого рода уведомлений.
И далее, в зависимости от того, как представитель компании себя ведут, либо руки выворачивают, либо перестают приставать, но до следующего квартала, когда невыполненный план предыдущего периода будет перенесен в текущий.
Если в уведомлении указана дата и время визита в инспекцию, то придется отложить все дела и посетить эту организацию, даже если вы не понимаете, о чем именно пойдет речь. В уведомлении редко пишут реальную тему разговора – налоговики ограничиваются общими формулировками и поди, пойми, что они имели ввиду под низкой налоговой нагрузкой или завышенными расходами. В сухом остатке, в конце встречи предлагается подать уточнёнку, доплатив налог (НДС, налог на прибыль, УСН). От такого предложения сложно отказаться, если вы не знаете о том, что знает о вас фискальная служба.
Но надо выбирать.
А выбор невелик.
1. В ходе разговора вас попросят принести документы, подтверждающие какое-либо ваше право на что-то (на вычет, на расходы или иное). Вы договариваетесь о том, когда состоится следующая встреча, и несете запрашиваемые документы, «чтобы отстали».
2. Делаете самостоятельную проверку состояния дел в учёте, особенно расходную часть. В ответ на предложение принести какие-нибудь документы, вы вежливо напоминаете, что любые документы дадите, как только получите требование по установленной форме. Если после этого представители инспекции отступают, то можно выдохнуть, хотя это неточно, а вот если им очень нужны ваши деньги, то, скорее всего, начнут сыпать козырями и здесь уже надо будет записать всё, что у них имеется, проанализировать риски и затем принимать решение – уточняться добровольно или ждать, пока фискальная служба вынесет решение о проведении выездной налоговой проверки.
#мспживи
👍21👀11❤3🤔2😱2❤🔥1⚡1
Оформили сотрудников на 0.1 тарифной ставки? Так себе идея
Согласно первичным документам бухгалтерского учета и кадровой документации общества в проверяемом периоде у него было трудоустроено 296 работников, из них 294 работника на 0,1, 0,25 и 0,5 тарифной ставки, по 4 часа в неделю, 2 и 4 часа в день. При этом максимальный размер официальной заработной платы, начисленной работникам общества, в 2017 году не превышал 5 400 рублей, в 2018 году – 5 700 рублей, в 2019 году – 5 850 рублей, то есть исходя из документов общества его работники получали менее 5 000 рублей (за минусом НДФЛ), что в 2 раза ниже установленного МРОТ и прожиточного минимума трудоспособного населения региона.
При этом заработная плата работников являлась фиксированной исходя из тарифной ставки и оклада в размере МРОТ, указанных в трудовых договорах, в проверяемом периоде около 50% работников общества занимались продажами, однако их заработная плата не стимулировала их к улучшению результатов труда и не зависела от результатов работы конкретного менеджера по продажам (торгового представителя), либо от выручки или прибыли общества.
Предприятия, входящие в группу компаний, применяют аналогичную с проверяемой компанией схему по выплате работникам «серой» заработной платы, что установлено в ходе выездных налоговых проверок предприятий, а также в рамках судебных дел.
Оплата труда, осуществляемая обществом в размере, соответствующем половине размера МРОТ, является лишь формальным соблюдением требований законодательства.
🍂Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-60888/2022
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Согласно первичным документам бухгалтерского учета и кадровой документации общества в проверяемом периоде у него было трудоустроено 296 работников, из них 294 работника на 0,1, 0,25 и 0,5 тарифной ставки, по 4 часа в неделю, 2 и 4 часа в день. При этом максимальный размер официальной заработной платы, начисленной работникам общества, в 2017 году не превышал 5 400 рублей, в 2018 году – 5 700 рублей, в 2019 году – 5 850 рублей, то есть исходя из документов общества его работники получали менее 5 000 рублей (за минусом НДФЛ), что в 2 раза ниже установленного МРОТ и прожиточного минимума трудоспособного населения региона.
При этом заработная плата работников являлась фиксированной исходя из тарифной ставки и оклада в размере МРОТ, указанных в трудовых договорах, в проверяемом периоде около 50% работников общества занимались продажами, однако их заработная плата не стимулировала их к улучшению результатов труда и не зависела от результатов работы конкретного менеджера по продажам (торгового представителя), либо от выручки или прибыли общества.
Предприятия, входящие в группу компаний, применяют аналогичную с проверяемой компанией схему по выплате работникам «серой» заработной платы, что установлено в ходе выездных налоговых проверок предприятий, а также в рамках судебных дел.
Оплата труда, осуществляемая обществом в размере, соответствующем половине размера МРОТ, является лишь формальным соблюдением требований законодательства.
🍂Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-60888/2022
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
👍17❤8🤮1🤨1
Недоагентский договор с водителями привел к доначислениям по УСН
В 2021 году ИП, применяя УСН 6%, осуществлял предпринимательскую деятельность в статусе партнера Яндекс.Такси и Яндекс.Доставка, в отношениях с которыми он выступал как принципал, а сервисы Яндекса – как агенты. В отношениях с ГетТакси ИП был заказчиком. По итогам года ИП отразил в декларации 1,11 млн. руб. дохода. По результатам камеральной проверки ИФНС пришла к выводу о занижении предпринимателем суммы дохода на 6 млн. руб. Предприниматель, полагая, что осуществлял деятельность агента и суммы, поступившие от агрегаторов, перечислял водителям за минусом своего вознаграждения, обратился в суд за защитой своих прав и интересов.
ИП в своем заявлении сослался на то, что он не может быть признан перевозчиком, поскольку перевозчиком может выступать организация, которая оформила разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси и которая имеет в собственности или на праве аренды автомобиль, на котором совершаются поездки. Он не оказывал услуги по перевозке пассажиров и багажа, а занимался посреднической деятельностью – получал и передавал заказы от сервисов заказа такси (агрегаторов) водителям.
А что суд?
1. В договоре с Яндекс.Такси и ГетТакси применяются термины, указывающие на то, что ИП является лицом, оказывающем услуги по перевозке пассажиров.
2. В договоре с Яндекс.Доставка партнером , коим является ИП, является юрлицо или индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги курьерской доставки.
3. ИП не предоставил документального подтверждения того, что по отношению к водителям является агентом.
🍂 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-37035/2023 (Самарская область)
#мспживи
#мспсудится
В 2021 году ИП, применяя УСН 6%, осуществлял предпринимательскую деятельность в статусе партнера Яндекс.Такси и Яндекс.Доставка, в отношениях с которыми он выступал как принципал, а сервисы Яндекса – как агенты. В отношениях с ГетТакси ИП был заказчиком. По итогам года ИП отразил в декларации 1,11 млн. руб. дохода. По результатам камеральной проверки ИФНС пришла к выводу о занижении предпринимателем суммы дохода на 6 млн. руб. Предприниматель, полагая, что осуществлял деятельность агента и суммы, поступившие от агрегаторов, перечислял водителям за минусом своего вознаграждения, обратился в суд за защитой своих прав и интересов.
ИП в своем заявлении сослался на то, что он не может быть признан перевозчиком, поскольку перевозчиком может выступать организация, которая оформила разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси и которая имеет в собственности или на праве аренды автомобиль, на котором совершаются поездки. Он не оказывал услуги по перевозке пассажиров и багажа, а занимался посреднической деятельностью – получал и передавал заказы от сервисов заказа такси (агрегаторов) водителям.
А что суд?
1. В договоре с Яндекс.Такси и ГетТакси применяются термины, указывающие на то, что ИП является лицом, оказывающем услуги по перевозке пассажиров.
2. В договоре с Яндекс.Доставка партнером , коим является ИП, является юрлицо или индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги курьерской доставки.
3. ИП не предоставил документального подтверждения того, что по отношению к водителям является агентом.
🍂 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-37035/2023 (Самарская область)
#мспживи
#мспсудится
👀16👍6🤔4🙈3❤2😱2
Предлагаем пакетные решения по бухгалтерскому сервису для юрлиц, применяющих общую или упрощенную систему налогообложения
Ага, я не только много пишу всякого полезного в социальных сетях. Вообще-то, мы еще бухгалтерский и налоговый учёт ведем для ООО, АО, НКО и ИП.
Вы можете выбрать на своё усмотрение, исходя из потребностей, все или несколько из следующих опций:
- выставляем вашим клиентам счета на оплату, накладные, акты,
- сверяемся с поставщиками и бюджетом,
- делаем платежки,
- начисляем зарплату и налоги с ФОТ и других вознаграждений,
- следим за вами, чтобы не шалили по 115-ФЗ,
- анализируем договоры на предмет налоговых рисков,
- составляем налоговую бухгалтерская отчетность, в том числе промежуточную для выплаты дивидендов.
Для тех, у кого ВЭД, дополнительно предлагаем взаимодействие с банком в части валютного контроля.
Почему вам может быть интересно и удобно с нами?
☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.
☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.
☝️ Не пытаясь сделать из интровертных бухгалтеров специалистов по коммуникациям с руководителем или собственником компании, мы упрощаем их работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.
☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.
☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, а главбух стал методологом. Очень удобно.
☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю возможность сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.
А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- аудит бухгалтерской базы
- абонементы на ведение учёта для ИП.
Хотите такой сервис? Я здесь, пишите.
#мспживи
Ага, я не только много пишу всякого полезного в социальных сетях. Вообще-то, мы еще бухгалтерский и налоговый учёт ведем для ООО, АО, НКО и ИП.
Вы можете выбрать на своё усмотрение, исходя из потребностей, все или несколько из следующих опций:
- выставляем вашим клиентам счета на оплату, накладные, акты,
- сверяемся с поставщиками и бюджетом,
- делаем платежки,
- начисляем зарплату и налоги с ФОТ и других вознаграждений,
- следим за вами, чтобы не шалили по 115-ФЗ,
- анализируем договоры на предмет налоговых рисков,
- составляем налоговую бухгалтерская отчетность, в том числе промежуточную для выплаты дивидендов.
Для тех, у кого ВЭД, дополнительно предлагаем взаимодействие с банком в части валютного контроля.
Почему вам может быть интересно и удобно с нами?
☝️Делаем акцент на автоматизации рутинных процессов.
Так риск ошибки сводится к минимуму. Вместо человека, который вводит вручную документы, этим занимается специально обученный обработчик.
☝️ Постоянно совершенствуемся в ПРОАКТИВНОСТИ.
Это когда не вы бегаете за бухгалтером, чтобы он что-то сделал, посчитал, оплатил, а мы сами напоминаем вам о том, что пора платить зарплату или налоги.
☝️ Не пытаясь сделать из интровертных бухгалтеров специалистов по коммуникациям с руководителем или собственником компании, мы упрощаем их работу и общение через настройку процедур, которые, с одной стороны, просты, с другой - нет шансов их не выполнить. Они не заметны для вашего глаза, но в итоге дают общение комфортным.
☝️ Участки учета поделены между специалистами.
В результате каждый бухгалтер имеет возможность углубиться в познания в своем сегменте ответственности.
☝️ Поскольку не все предприниматели хотят запоминать к кому по какому вопросу обращаться, у нас есть исполнительный директор Анастасия, а главбух стал методологом. Очень удобно.
☝️ Забирая на себя всю рутину с бумагами, предоставляем владельцу компании и руководителю возможность сосредоточиться на процессе увеличения дохода и прибыли, что не отменяет, конечно, важности умения руководителя погрузиться в детали при необходимости.
А ещё у нас есть:
- анализ рисков обвинения в дроблении,
- анализ договоров с ИП-управляющим и самозанятыми,
- аудит бухгалтерской базы
- абонементы на ведение учёта для ИП.
Хотите такой сервис? Я здесь, пишите.
#мспживи
❤21👍4👀2
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Владимир Путин предложил создать на всей территории Дальнего Востока и Арктики единый преференциальный режим для бизнеса
#мспживи
#мспживи
🤡15🤔6👀3❤2👍1
Найдётся всё, особенно если речь идет об объектах налогообложения
ИП перевозил пассажиров и грузы, в проверяемый период применял ЕНВД. Доначисления по налогам в ходе налоговой проверки стали основанием для обращения перевозчика в суд. Для исчисления налога в спорном периоде ИП заявил два транспортных средства, но в ходе мероприятий налогового контроля ИФНС обнаружила ещё 4 автобуса, арендованные предпринимателем и заявленные в документах на получение соответствующей лицензии. Просто ИФНС запросила сведения из Федеральной службы по надзору в сфере и транспорта и в Департаменте городского хозяйства. Спорные транспортные средства (в том числе запасное) являлись предметом страхования гражданской ответственности, указаны в журналах медицинских предрейсовых осмотров, отражены в договорах на оказание услуг стоянки, мойки, технического обслуживания.
А что суд?
Доначисление налога является правомерным. Тот факт, что арендодатели автобусов уплачивали сами ЕНВД, был отклонен. Ведь дробление не установлено. Поэтому и основания для зачета этих сумм налога при расчете совокупной налоговой обязанности проверяемого ИП не имеется.
🍂 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-1992/2021 (г.Ярославль)
#мспживи
#мспсудится
ИП перевозил пассажиров и грузы, в проверяемый период применял ЕНВД. Доначисления по налогам в ходе налоговой проверки стали основанием для обращения перевозчика в суд. Для исчисления налога в спорном периоде ИП заявил два транспортных средства, но в ходе мероприятий налогового контроля ИФНС обнаружила ещё 4 автобуса, арендованные предпринимателем и заявленные в документах на получение соответствующей лицензии. Просто ИФНС запросила сведения из Федеральной службы по надзору в сфере и транспорта и в Департаменте городского хозяйства. Спорные транспортные средства (в том числе запасное) являлись предметом страхования гражданской ответственности, указаны в журналах медицинских предрейсовых осмотров, отражены в договорах на оказание услуг стоянки, мойки, технического обслуживания.
А что суд?
Доначисление налога является правомерным. Тот факт, что арендодатели автобусов уплачивали сами ЕНВД, был отклонен. Ведь дробление не установлено. Поэтому и основания для зачета этих сумм налога при расчете совокупной налоговой обязанности проверяемого ИП не имеется.
🍂 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-1992/2021 (г.Ярославль)
#мспживи
#мспсудится
🤔15👍2👀2❤1
Рассматривая поступающие ко мне обращения представителей бизнес-структур, я могу сказать, что неразбериха, по-другому не сказать, неразбериха с расчетами неналоговых отчислений — это экологические, страховые, экспертные, оценочные и другие — на самом деле превращается в настоящие поборы
🍂Генеральный прокурор Игорь Краснов, 5 сентября 2025 года
#мспживи
🍂Генеральный прокурор Игорь Краснов, 5 сентября 2025 года
#мспживи
👍17🤡8👀7
У налоговой инспекции нет ресурсов для проведения выездной проверки в отношении всех налогоплательщиков, которые, по её мнению, дробятся - и времени нет, и дорого, но как же можно принудить налогоплательщика к добровольному отказу от дробления и уточнению своих налоговых обязательств за предыдущие годы ?
А вот вам: в соответствии с абз.1 п.3 ст.88.3 НК РФ сообщаем, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе декларации по УСН выявлены ошибки или противоречия между сведениями, содержащимися в документах, сведениям, имеющимся у налогового органа.
И далее на два листа рассуждений о том, почему расхождения, на какие суммы и что предлагается.
Суть:
1) вы не полностью отразили доход по УСН за 2024 год,
2) по нашим данным ваша выручка N рублей,
3) вы являетесь не только ИП, но и участником ООО K,
4) ваша мама (папа, брат, сестра и т.п.) является ИП, осуществляет такую же деятельность по такому-то адресу, его выручка по расчетному счету составляет M рублей,
5) похоже, что вы дробитесь. Вот признаки, которые могут, как нам кажется, указывать на это:
- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников дробления
бизнеса - родственные отношения, служебная подконтрольность и т.д.;
- участники используют одни и те же вывески, обозначения, контактные телефоны, адреса, электронную почту, сайты, МАС-адреса и IP-адреса компьютеров, офисы, склады, банки
в которых открывают и обслуживают расчетные счета, ККТ, терминалы и т.д.;
- участники дробления работают с одними и теми же поставщиками, покупателями, подрядчиками, другими контрагентами;
- возможность манипулировать финансовыми потоками, с целью не допустить превышения установленных пределов для продолжения применения ПСН.
6) вы и ваш папа (или иной родственник), как нам кажется, дробитесь, ибо у вас одни и те же поставщики,
7) нам кажется, что вы утратили право на применение ПСН в 2024 году, должны объединить свою выручку и выручку папы, подать уточненную декларацию по УСН за прошлый год,
8) думаем, что ваша совокупная налоговая обязанность равна что-то около ХХ миллионов XXX тысяч рублей,
9) если не дадите нам пояснения, то штраф 5 000 рублей, если это будет повторное несообщение, то штраф будет 20 000 руб.
Вот так примерно выглядит намёк на то, что вам надо отказаться от дробления, уточнить свои налоговые обязательства на несколько десятков миллионов рублей и тогда, возможно, от вас отстанут. А если вы не согласитесь, то вам будут звонить, направлять уведомления явиться, допрашивать свидетелей или проведут выездную налоговую проверку - это уж как повезёт.
И ещё: пожалуйста, ответы на такого рода Требования не отдавайте на откуп бухгалтеру. В таких ситуациях принимать решение о том, что делать, нужно не бухгалтеру, а вам. "Ответь что-нибудь, ты же бухгалтерией занимаешься" - эта фраза заведёт вас туда, откуда мало кто выходил без потерь.
#мспживи
А вот вам: в соответствии с абз.1 п.3 ст.88.3 НК РФ сообщаем, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе декларации по УСН выявлены ошибки или противоречия между сведениями, содержащимися в документах, сведениям, имеющимся у налогового органа.
И далее на два листа рассуждений о том, почему расхождения, на какие суммы и что предлагается.
Суть:
1) вы не полностью отразили доход по УСН за 2024 год,
2) по нашим данным ваша выручка N рублей,
3) вы являетесь не только ИП, но и участником ООО K,
4) ваша мама (папа, брат, сестра и т.п.) является ИП, осуществляет такую же деятельность по такому-то адресу, его выручка по расчетному счету составляет M рублей,
5) похоже, что вы дробитесь. Вот признаки, которые могут, как нам кажется, указывать на это:
- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников дробления
бизнеса - родственные отношения, служебная подконтрольность и т.д.;
- участники используют одни и те же вывески, обозначения, контактные телефоны, адреса, электронную почту, сайты, МАС-адреса и IP-адреса компьютеров, офисы, склады, банки
в которых открывают и обслуживают расчетные счета, ККТ, терминалы и т.д.;
- участники дробления работают с одними и теми же поставщиками, покупателями, подрядчиками, другими контрагентами;
- возможность манипулировать финансовыми потоками, с целью не допустить превышения установленных пределов для продолжения применения ПСН.
6) вы и ваш папа (или иной родственник), как нам кажется, дробитесь, ибо у вас одни и те же поставщики,
7) нам кажется, что вы утратили право на применение ПСН в 2024 году, должны объединить свою выручку и выручку папы, подать уточненную декларацию по УСН за прошлый год,
8) думаем, что ваша совокупная налоговая обязанность равна что-то около ХХ миллионов XXX тысяч рублей,
9) если не дадите нам пояснения, то штраф 5 000 рублей, если это будет повторное несообщение, то штраф будет 20 000 руб.
Вот так примерно выглядит намёк на то, что вам надо отказаться от дробления, уточнить свои налоговые обязательства на несколько десятков миллионов рублей и тогда, возможно, от вас отстанут. А если вы не согласитесь, то вам будут звонить, направлять уведомления явиться, допрашивать свидетелей или проведут выездную налоговую проверку - это уж как повезёт.
И ещё: пожалуйста, ответы на такого рода Требования не отдавайте на откуп бухгалтеру. В таких ситуациях принимать решение о том, что делать, нужно не бухгалтеру, а вам. "Ответь что-нибудь, ты же бухгалтерией занимаешься" - эта фраза заведёт вас туда, откуда мало кто выходил без потерь.
#мспживи
👀17👍13❤3❤🔥2
Предусматривает ли действующее трудовое законодательство возможность выплаты заработной платы авансом за несколько будущих месяцев?
Отвечает Роструд: нет, не предусматривает.
🍂Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Отвечает Роструд: нет, не предусматривает.
🍂Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍18😁6
В мае этого года в пяти частях я разбирала дело по дроблению питерской сети магазинов.
Первая инстанция отказала налогоплательщику в признании реальной группы компаний. Апелляция более тщательно (как суду тогда казалось) подошла к вопросу и в итоге поддержала налогоплательщика.
Напомню фабулу дела.
Часть 1. Типичные признаки дробления в розничной сети разбились о тщательный подход к рассмотрению дела в суде апелляционной инстанции
Часть 2. Рассуждения суда о возможности применения договорной конструкции, применяемой в группе
Часть 3. Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении?
Часть 4. Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нем?
Часть 5. Е для Ё не помеха
Прошло три месяца, кассационная инстанция рассмотрела дело.
Увы, в итоге лодка правосудия причалила к берегам ФНС.
Давайте разбираться по какой причине это произошло.
Суд апелляционной инстанции, повторно рассмотрев дело, пришел к выводу о том, что налоговым органом не
доказан факт создания обществом формального документооборота в целях уменьшения выручки от осуществления хозяйственной деятельности и получения налогоплательщиком необоснованной экономии. При этом какие-либо новые доказательства судом апелляционной инстанции к материалам дела не приобщались и не исследовались.
Общество, располагая необходимыми трудовыми, материальными и организационными ресурсами для самостоятельного выполнения полного цикла розничной торговли (от закупа товара, его хранения, размещения в торговых залах до реализации розничным покупателям) и возможностью осуществлять процессы, сопровождающие реализацию товаров (рекламу реализуемых товаров, организацию процессов сбыта продукции – маркетинга), прибегло к формальному разделению бизнес-процессов, что является дроблением. А целью этого дробления было одно - уход от налогов:
1) взаимозависимые с обществом лица осуществляли аналогичный вид экономической деятельности;
2) лица находились на единой территории на основании договоров аренды с взаимозависимым проверяемой организацией лицом;
3) все участники группы использовали одни IP–адреса для направления бухгалтерской и налоговой отчётности и входа в систему Банк-Клиент, при этом их кадровый и бухгалтерский учёт осуществляло взаимозависимое с обществом
юрлицо»;
4) сотрудники спорных контрагентов изначально были формально трудоустроены в обществе и впоследствии
переведены к спорным контрагентам, при этом их непосредственным руководителем являлся директор общества, а должностные обязанности были идентичными обязанностям сотрудников общества;
5) имело место «перекрёстное» совместительство работников спорных контрагентов;
6) предприниматели являлись сотрудниками (менеджерами) отдела логистики (закупок) общества;
7) спорные контрагенты вели предпринимательскую деятельность только в отношении товаров, представленных в торговой сити проверяемого общества, аналогичная хозяйственная деятельность по оказанию рекламных услуг в иных сети не велась;
8) как спорными контрагентами, так и обществом оказывались рекламные и маркетинговые услуги поставщикам (дистрибьюторам) товаров в торговую сеть общества;
9) инициатором заключения договоров между поставщиками товаров в общество и спорными контрагентами выступало общество, оформление договоров оказания услуг через спорных контрагентов являлось ключевым
условием для сотрудничества с обществом;
10) спорные контрагенты не занимались самостоятельным поиском поставщиков, однако взаимодействие с
поставщиками товаров осуществлялась без чёткого разделения обязанностей как сотрудниками налогоплательщика, так и сотрудниками спорных контрагентов;
11) во взаимоотношениях с третьими лицами участники схемы в качестве контактных использовали единые телефонные номера и единый именной домен в документах, принадлежащий взаимозависимому лицу ;
12) сотрудники одного спорного контрагента выступали в качестве доверенных лиц других участников схемы;👇
Первая инстанция отказала налогоплательщику в признании реальной группы компаний. Апелляция более тщательно (как суду тогда казалось) подошла к вопросу и в итоге поддержала налогоплательщика.
Напомню фабулу дела.
Часть 1. Типичные признаки дробления в розничной сети разбились о тщательный подход к рассмотрению дела в суде апелляционной инстанции
Часть 2. Рассуждения суда о возможности применения договорной конструкции, применяемой в группе
Часть 3. Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении?
Часть 4. Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нем?
Часть 5. Е для Ё не помеха
Прошло три месяца, кассационная инстанция рассмотрела дело.
Увы, в итоге лодка правосудия причалила к берегам ФНС.
Давайте разбираться по какой причине это произошло.
Суд апелляционной инстанции, повторно рассмотрев дело, пришел к выводу о том, что налоговым органом не
доказан факт создания обществом формального документооборота в целях уменьшения выручки от осуществления хозяйственной деятельности и получения налогоплательщиком необоснованной экономии. При этом какие-либо новые доказательства судом апелляционной инстанции к материалам дела не приобщались и не исследовались.
Общество, располагая необходимыми трудовыми, материальными и организационными ресурсами для самостоятельного выполнения полного цикла розничной торговли (от закупа товара, его хранения, размещения в торговых залах до реализации розничным покупателям) и возможностью осуществлять процессы, сопровождающие реализацию товаров (рекламу реализуемых товаров, организацию процессов сбыта продукции – маркетинга), прибегло к формальному разделению бизнес-процессов, что является дроблением. А целью этого дробления было одно - уход от налогов:
1) взаимозависимые с обществом лица осуществляли аналогичный вид экономической деятельности;
2) лица находились на единой территории на основании договоров аренды с взаимозависимым проверяемой организацией лицом;
3) все участники группы использовали одни IP–адреса для направления бухгалтерской и налоговой отчётности и входа в систему Банк-Клиент, при этом их кадровый и бухгалтерский учёт осуществляло взаимозависимое с обществом
юрлицо»;
4) сотрудники спорных контрагентов изначально были формально трудоустроены в обществе и впоследствии
переведены к спорным контрагентам, при этом их непосредственным руководителем являлся директор общества, а должностные обязанности были идентичными обязанностям сотрудников общества;
5) имело место «перекрёстное» совместительство работников спорных контрагентов;
6) предприниматели являлись сотрудниками (менеджерами) отдела логистики (закупок) общества;
7) спорные контрагенты вели предпринимательскую деятельность только в отношении товаров, представленных в торговой сити проверяемого общества, аналогичная хозяйственная деятельность по оказанию рекламных услуг в иных сети не велась;
8) как спорными контрагентами, так и обществом оказывались рекламные и маркетинговые услуги поставщикам (дистрибьюторам) товаров в торговую сеть общества;
9) инициатором заключения договоров между поставщиками товаров в общество и спорными контрагентами выступало общество, оформление договоров оказания услуг через спорных контрагентов являлось ключевым
условием для сотрудничества с обществом;
10) спорные контрагенты не занимались самостоятельным поиском поставщиков, однако взаимодействие с
поставщиками товаров осуществлялась без чёткого разделения обязанностей как сотрудниками налогоплательщика, так и сотрудниками спорных контрагентов;
11) во взаимоотношениях с третьими лицами участники схемы в качестве контактных использовали единые телефонные номера и единый именной домен в документах, принадлежащий взаимозависимому лицу ;
12) сотрудники одного спорного контрагента выступали в качестве доверенных лиц других участников схемы;👇
🤔7👀6❤1
👆13) на сайте общества размещена информация об условиях отбора контрагентов для заключения договоров поставки, при этом контактными лицами указаны сотрудники администрации магазинов сети и менеджеры общества, также размещена адресованная партнёрам информация о размещении рекламы в сети магазинов. Собственные сайты с
размещением информации об оказываемых услугах у спорных контрагентов отсутствовали;
14) общество имело прямые договоры с производителями товаров на оказание маркетинговых, рекламных, логистических услуг, в которых в качестве контактных лиц общества выступали сотрудники взаимозависимых
лиц;
15) установлено отсутствие у участников схемы расходов на выполнение обязательств по заключённым договорам, в том числе на оплату проезда сотрудников в командировки и мест их проживания, на производство рекламной продукции, на аренду рекламного оборудования, тогда как обществом в состав расходов по налогу на прибыль включены принятые к бухгалтерскому и налоговому учету затраты на изготовление листовок и прочей
рекламной продукции;
16) участники схемы перечисляли денежные средства на счета взаимозависимого общества преимущественно в виде займов или обналичивали их (сумма обналиченных средств составила более одного 1 млрд. рублей). Участники схемы получали проценты по договорам займа с взаимозависимым лицом.
Видимо, не судьба...
🍂Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
#мспживи
#мспсудится
размещением информации об оказываемых услугах у спорных контрагентов отсутствовали;
14) общество имело прямые договоры с производителями товаров на оказание маркетинговых, рекламных, логистических услуг, в которых в качестве контактных лиц общества выступали сотрудники взаимозависимых
лиц;
15) установлено отсутствие у участников схемы расходов на выполнение обязательств по заключённым договорам, в том числе на оплату проезда сотрудников в командировки и мест их проживания, на производство рекламной продукции, на аренду рекламного оборудования, тогда как обществом в состав расходов по налогу на прибыль включены принятые к бухгалтерскому и налоговому учету затраты на изготовление листовок и прочей
рекламной продукции;
16) участники схемы перечисляли денежные средства на счета взаимозависимого общества преимущественно в виде займов или обналичивали их (сумма обналиченных средств составила более одного 1 млрд. рублей). Участники схемы получали проценты по договорам займа с взаимозависимым лицом.
Видимо, не судьба...
🍂Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-40178/2024 (г. Санкт-Петербург)
#мспживи
#мспсудится
👀9🤔4👍1