Отсутствие регистрации в статусе ИП при осуществлении реальной предпринимательской деятельности является основанием для уплаты страховых взносов

Гражданин в июле 2019 года стал ИП. В апреле 2021 года предприниматель был исключен из ЕГРИП. Решением суда в феврале 2023 года исключение из ЕГРИП было признано недействительным. Решением также установлено, что гражданин после его исключения из ЕГРИП был намерен заниматься и занимался предпринимательской деятельностью. Ведение предпринимательской деятельности подтверждается движением денежных средств по банковским счетам налогоплательщика. Потому за периоды с даты исключения из ЕГРИП до 2023 года налоговый орган начислил страховые взносы и взыскал их путем направления в банк инкассового поручения. Предпринимателю это не понравилось и он пошел отстаивать свои интересы: мол, индивидуальным предпринимателем не был, что подтверждают данные из ЕГРИП, поэтому ежегодные стразовые взносы за себя платить не должен.

А что суд?

Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя после исключения из ЕГРИП заявитель не прекратил, в связи с чем у налогового органа имелись основания для начисления страховых взносов, в том числе за 2021 и 2022 годы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А82-16668/2023 (Ярославль)

#мспживи
#мспсудится

Дайджест за 18-29 августа

Изменение структуры занятости, потребления и качества инвестклимата - главные поручения Президента по итогам ПМЭФ

Ставки НДФЛ, которые действуют с 1 января 2025 года

Указывайте в назначении платежа в платежном поручении всегда основание, по которому платите

Всё про правила выплаты дивидендов

Из зала суда: как доказывается фиктивность отношений с поставщиками

Дивиденды вместо зарплаты: возможности, риски, правила оформления

Когда не применяется амнистия по дроблению

Будет ли индексация премий расцениваться как ежегодная индексация зарплаты

Власти прорабатывают отмену льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП

Представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может привести к уголовной ответственности

Правительство поддержит предпринимателей, применяющих УСН

Из зала суда: признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Когда банкомат не выдаст вам наличные

Про рекламу в социальных сетях, признанных экстремистскими

Что нового с 1 сентября 2025 года?

7 условий для ликвидации юрлица в упрощенном порядке

Из зала суда: займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании

Для борьбы с киберпреступностью создадут реестр согласий на обработку персональных данных

Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений

Из зала суда: специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении

Из зала суда: заказчик недоволен тем, что исполнитель использовал искусственный интеллект при составлении акта об оказании услуг

Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца

Из зала суда: отсутствие регистрации в статусе ИП при осуществлении реальной предпринимательской деятельности является основанием для уплаты страховых взносов

Дайджест за первую половину августа читайте здесь

#мспживи

Что нового с 1 сентября 2025 года?

День знаний, первый день осени и куча изменений в нашей предпринимательской жизни.

Итак, что имеем с 1 сентября:

Следователи смогут без решения суда приостанавливать операции на банковских счетах подозреваемых

За поиск с умыслом экстремистских материалов и получение доступа к ним будут штрафовать

Уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности будем подавать по новым правилам

Согласия на обработку персональных данных надо оформлять отдельным документом

Премировать сотрудников будем по новым правилам

Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД

Нарушение запрета рекламы на экстремистских и заблокированных ресурсах обернется штрафом. Со списком таких ресурсов вы можете ознакомиться здесь

Меняются правила оформления фискальных чеков

Для борьбы с мошенниками: новые правила выдачи наличных в банкоматах

#мспживи

Новое в судебной практике

Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".

Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.

Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный. А под амнистию такое дробление не подпадает.

Такие дела...

#мспживи
#мспсудится

В далеком 1863 году Корсиканский химик Анджело Мариани создает Vin Mariani — вино с экстрактом листьев коки, которое становится чрезвычайно популярным в Европе и Америке.

А уже в 1880-1885 годы: Доктор Джон Стит Пембертон, ветеран Гражданской войны и (искал нужное слово, оказывается правильн называть людей того времени именно так) —морфинист, создает свою версию кока-вина под названием «Pemberton’s French Wine Coca».

Ух какой забористый был первый состав Pemberton’s French Wine Coca :
• Французское вино (основа)
• Экстракт листьев коки
• Экстракт орехов кола (источник кофеина)
• Дамиана (тонизирующее растение)
• Другие растительные экстракты

Сие восхитительное пойло продавалось как лекарство от нервных расстройств, головной боли, усталости и «тоник для мозга».

А потом пришла сухой закон и пришлось вино убирать из напитка, заменив его на сахарный сироп и газированную воду. Так и появился известный всему миру напиток, который мы знаем как Coca-Cola.

Но примечательно тут другое. Изначальное название «Pemberton’s French Wine Coca» было слишком длинным. И бухгалтер и партнер Пембертона Фрэнк Мэйсон Робинсон предложил название «Coca-Cola» со словами: «два C будут хорошо смотреться в рекламе».

Ну а поскольку он был бухгалтером, то заполнял бухгалтерские книги каллиграфическим почерком (если точнее Spencerian script — популярном почерке того времени) и он же начертал первый логотип в свое стиле писания.

А я всегда говорил, что лучшие названия и логотип придуманы далеко не маркетологами😁

Только честно и без ханжества, хотели бы попробовать первый состав того самого напитка?

Новое в судебной практике

Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".

Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.

Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный .

Такие дела...

#мспживи
#мспсудится

Мне нравится то, что мы делаем. Кому-то это не подходит, кто-то не понимает или не разделяет. Но мы не претендуем на то, чтобы нравиться всем, однако с теми, с кем наши мысли и ценности совпадают, мы готовы работать, помогать, оберегать, заботиться.

Мне нравится копнуть чуть глубже, чем делают остальные, нравится выстраивать причинно-следственные связи и следить за тем, как наши методические, организационные и технические решения помогают бизнесу становиться крепче.

В телеграм-канале и других социальных сетях я рассказываю не просто новости, но там, где это важно, оставляю свои комментарии, основанные на большом багаже знаний и личном опыте предпринимателя, работодателя, налогоплательщика. Можно просто читать, можно делиться публикациями или ссылкой на сам канал, можно стать нашим клиентом.

#мспживи

По следам консультаций и мозговых штурмов

Помните о том, что разница между дроблением и разделением кроется не в том, на кого вы фирму зарегистрируете и как хорошо вы скроете ip-адреса, с которых отправляете налоговую отчетность в ИФНС и платежки в банк.

Разница между этими двумя подходами к ведению бизнеса кроется в том, было ли неизбежно создание второго и других юрлиц. А эта неизбежность проявляется через два главных признака. На них как на базе лежат все остальные - и способность компаний самостоятельно действовать, и показания свидетелей, и принятие решений о работе с поставщиками, и остальные признаки.

Что это за признаки?
Читайте закон об ООО и Гражданский кодекс.

Если лень, то ко мне: расскажу, объясню, докажу и даже в ролевые игры поиграем, чтобы окончательно и однозначно сделать вывод о том, что вы делаете - дробитесь или разделяетесь.
Бессмысленны вопросы типа "а если я зарегистрирую компанию на маму, которая живет в другом городе, это будет дроблением?" или "а если у моих компаний разные виды деятельности, это тоже дробление?".

А если вам больше нравится диалог с самим собой, то задайте такой вопрос: может ли каждая из компаний группы существовать без других? Как вам ответ?

#мсжпиви

Не ошибайтесь в пользу сотрудника при выплате зарплаты и компенсаций и при увольнении, ибо переплату вернуть не сможете

Гражданин N состоял в трудовых отношениях с организацией в период с конца апреля 2023 года по конец мая того же года, получал оклад 50 тыс. руб. в месяц. При увольнении ему было выплачено 149 тыс. руб., а через неделю еще 56.6 тыс. руб. как зарплата за май вследствие допущенной арифметической ошибки. В августе в адрес N было направлено уведомление о необходимости возвратить излишне перечисленные денежные средства. Требование компании в добровольном порядке не исполнено, что и послужило основанием для обращения в суд.

А что суд?
Излишне начисленная работодателем и полученная гражданином N в период трудовых отношений заработная плата подлежала бы взысканию с него в пользу работодателя как неосновательное обогащение только если выплата денежных средств явилась результатом недобросовестности со стороны работника или счетной ошибки, однако в данном случае таких обстоятельств не установлено.

Конституцией Российской Федерации каждому гарантировано право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации (часть 3 статьи 37).

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки (подпункт 3 статьи 1109 ГК РФ).

Судами первой и апелляционной инстанций при отклонении иска правомерно указано, что излишне выплаченная работодателем и полученная работником в период трудовых отношений заработная плата подлежит взысканию как неосновательное обогащение, только если выплата заработной платы явилась результатом недобросовестности со стороны работника или счетной ошибки, чего по настоящему делу не установлено.

Понятия «счетной ошибки» в трудовом законодательстве не приводится. Такой ошибкой может являться арифметическая ошибка, приведшая к переплате работнику денежных сумм, счетная ошибка — результат неверного применения правил арифметики (умножения, деления, сложения, вычитания).

Итог: все три инстанции отказали компании в удовлетворении требований.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение 4 КСОЮ от 06.02.2025 по делу № 88-2822/2025 (№дела суда 1-й инстанции 2-238/2024 УИД N 61RS0045-01-2023-002848-76)

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

С 2025 года для субъектов МСП, работающих в сфере обрабатывающих производств, тариф страховых взносов снижен с 15% до 7,6%, однако воспользоваться такой скидкой в 2025 году могут только те организации и ИП, у которых соответствующий льготный ОКВЭД был указан в качестве основного в 2024 году.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26.03.25 № БС-4-11/3213@

#мспживи
#мспдаётработу

Улан-Батор.
1981 год.
Я стою на улице в шерстяном чёрном платье и белом кружевном фартуке. Блестят лакированные югославское туфельки на застежке цвета мятой вишни.
Жду родителей - они ещё дома. А я держу старшую сестру за руку, как будто боюсь перейти в новый для себя мир.
Щурюсь от мягкого осеннего монгольского солнца, ветром доносит запах бараньего жира из юрт, стоящих сразу за воротами школы.
Но меня этот запах не раздражает, ибо ожидаю чего-то нового, непонятного, непостижимого.
В волосах большой бант. В руке - огромный папин ридикюль коричневого цвета, пропахший воспоминаниями о бабушке и сигаретами «Беломорканал».
Школа в ста метрах от дома, но дорога до неё тогда казалась вечностью.
Папа делает фото на память.

Тогда и деревья были большими , и город казался огромным.
Жили мы в центре города.
Родителей отправили в Монголию строить коммунизм, а если бы вступили в коммунистическую партию, то поехали бы в Италию, но тогда что Монголия , что Италия, что Буркина-Фасо - что-то далекое, не понятно где находящееся и еще более не понятно зачем туда ехать и причем здесь партия.

Центральная площадь, огромный магазин, девятиэтажки и между ними... юрты местных жителей. Не привыкли они жить в квартирах. Желтые ЛиАЗы и белые Жигули, редко проезжающие по главной дороге города.
Ветер поднимется и пыль столбом, резко становится холодно. Потом стихнет и снова жара. Странно.
В магазине продукты наборами выдают и гречка - всегда в нагрузку. Сейчас это звучит как фантастика.

Помню запах маминых сырников. С изюмом. И плов. С бараниной и черносливом. Из местной настоящей , суховатой , только что бегавшей баранины. А ещё торт «наполеон», который потом станет напоминанием о детстве в дни, когда сама стану его готовить для семьи и друзей.

После школы собирались с соседом дома пока мамы дома не было, строили из стульев замки, из карандашей и ручек - дороги, из книг и журналов - мосты и туннели. И казалось, что это продлится вечность.
Но вдруг щелкнул ключ в замочной скважине, это значит , что есть несколько минут чтобы все убрать. Иначе получим по шапке ...

Всех причастных с Днём Знаний, 1 сентября 🙂

#горячаяпишет
#мспживи

Узнайте, насколько надёжна ваша бухгалтерия и налоговый учёт — и исправьте всё то, что мешает развитию

Есть ощущение, что в учёте что‑то не так? Цифры не сходятся, отчётность вызывает вопросы, а ответов нет? Мы разберёмся и поставим точный диагноз!

Что входит в услугу?

1. Экспресс‑анализ: проверяем основные показатели — обороты, дебиторскую/кредиторскую задолженность, правильность отражения в учёте движения ТМЦ, соответствие отчётности и банковских операций, правильность применения льгот, работу с самозанятыми, зарплату, взаиморасчеты с бюджетом и т.п.
2. Полная бухгалтерско‑налоговая экспертиза: описываем и оцениваем риски, резюмируем, даем рекомендации.

Зачем это нужно сделать?

Компании, которые уже сделали это, хотели уверенности и спокойствия в том, как ведётся учет. Особенно это актуально при смене бухгалтера или при выходе на крупную сделку (лизинг, кредит, продажа или покупка части бизнеса).

Почему это важно?

Вы сразу узнаете, что нужно исправить в учёте, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией, получите независимую оценку вашей системы документооборота и контроля, рекомендации.

И что в результате?

Сможете действовать, опираясь на факты, а не на догадки, защитите бизнес от скрытых от глаз обязательств и финансовых рисков. Готовим понятное заключение — где всё чисто, а где есть риски.

Чем докажем свою позицию?

Письменным заключением со ссылками на первоисточники. Ни один тезис в нашем заключении не обходится от любимого всеми первоисточника.

Что с этим можно делать?

Сняв накопившиеся вопросы, сомнения, с понимаем как и где исправить, стройте свой бизнес дальше.

Пишите сюда, сделаем.

#мспживи

На сайте ФНС есть интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов

Отвечайте на вопросы и узнайте, как получить рассрочку. Необходимо ответить на все вопросы, иначе решение налогового органа будет неполным.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Хотим привлечь к работе иностранного гражданина в формате удаленной работы. Как это сделать?

🟢С одной стороны, возможность осуществления трудовой деятельности на условиях дистанционной или удаленной занятости предусмотрена статьей 312.2 ТК РФ.

⛔️ С другой - положения закона о правовом положении иностранцев распространяются только на тех иностранных граждан, которые находятся на территории РФ. То есть трудовые отношения, которые возникли на территории иностранного государства, не регулируются ТК РФ.

🚷 Минтруд не рекомендует заключать трудовые договоры об удаленной работе с иностранным работником, если он будет трудиться за пределами РФ.

☝️В таких случаях оптимально заключить гражданско-правовой договор.

Риск состоит в том, что такой трудовой договор не будет действовать, а работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение ст. 13 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письма Минтруда от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245, от 17.02.2016 № 14-2/В-125 и Роструда от 26.02.2016 № ТЗ/437-6-1, письмо от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848.
 
Ну и помним, что вознаграждение иностранному работнику выплачивать наличными нельзя.
#мспживи
#мспдаётработу

Десять судебных актов разобрала для вас за первые два рабочих дня сентября.
Очень интересные случаи будем изучать вместе на этой неделе - все они полезные по теме и содержанию, и с важными выводами.

Читайте.
Думайте.
Применяйте.
Не забывайте ссылкой на канал делиться с друзьями.

Напомню, если вы вдруг пропустили:

Ошибки при выплате зарплаты не позволят вернуть переплату

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Отсутствие регистрации в статусе ИП при осуществлении реальной предпринимательской деятельности является основанием для уплаты страховых взносов

Прикрыться стажировкой не получится, если в объявлении о приеме на работу указано другое

Искусственный интеллект в деле: заказчику не понравилось, что услуги по договору с консультантом оказаны с использованием нейросети, и он пошел в суд в попытке вернуть деньги

Специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении

Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений

Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании

#мспживи

Из зала суда: переезд сотрудника в Таиланд стал основанием для его увольнения

В январе 2023 года гражданка Е была принята на работу на должность менеджера по персоналу на условиях дистанционной работы. Год с небольшим от работодателя поступило уведомление об увольнении, в котором сообщалось, что трудовой договор будет расторгнут по ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ - изменение работником местности выполнения трудовой функции, если это влечет невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях. Это обстоятельство и стало основанием для обращения гражданки Е в суд – она требовала восстановить её в прежней занимаемой должности, взыскать средний заработок за время вынужденного прогула, компенсацию морального вреда в размере 500 000 рублей, судебные расходы на представителя в размере 67 000 рублей.

А что суд?

При приеме на работу гражданка Е была ознакомлена с должностной инструкцией менеджера по персоналу, правилами внутреннего трудового распорядка и локальными нормативными актами, что подтверждается подписью трудовому договоре.
Трудовой договор был заключен по основному месту работы, на неопределенный срок, для выполнения работ, предусмотренных должностной инструкцией.
Согласно акту о проведении служебного расследования комиссией было установлено, что Е. в одностороннем порядке изменила установленное трудовым договором место выполнения трудовой функции и свое фактическое место нахождения на населенный пункт, расположенный на территории Королевства Таиланд, что повлекло перерасход денежных средств истцом на телефонную связь за границей.
Изменение гражданкой Е., выполняющей дистанционную работу на постоянной основе, местности выполнения трудовой функции, могло служить основанием для расторжения трудового договора ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ.
При заключении трудового договора работник и работодатель согласовали место выполнения дистанционным работником своих трудовых обязанностей (город, улица, дом, квартира). Заключенный с истцом трудовой договор не предусматривает право работника на самостоятельное определение и/или одностороннее изменения адреса выполнения трудовых функций. Обязанность работника информировать работодателя о смене адреса места работы, который указан в трудовом договоре работника за 3 рабочих дня для внесения изменений в трудовой договор, гражданкой Е. выполнена не была. Изменение условий трудового договора в части места исполнения трудовой функции произведено Е. в нарушение положений ст. 72 ТК РФ.
Отклоняя доводы гражданки Е о том, что изменение местности выполнения трудовой функции было связано с состоянием ее здоровья, суд первой инстанции обоснованно указал на их необоснованность, поскольку медицинского заключения, подтверждающего необходимость перевода на другую работу в соответствии со ст. 73 ТК РФ, гражданкой Е не представлено.
Переезд истца в другое государство по причине использования роуминга повлекло перерасход денежных средств по корпоративному абонентскому номеру, который составил почти 20 тыс. руб.
Также судом принято во внимание письмо Минтруда от 16 января 2017 года № 14/ООГ-245, в котором указано, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином РФ, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории РФ, так как, учитывая положения ст. 312.3 ТК РФ об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения ст. 13 ТК РФ о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории РФ, обеспечение работодателем безопасных условий труда для
дистанционных работников, работающих за пределами РФ, не представляется возможным.

Итог: гражданке Е отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: апелляционное определение от 6 мая 2025 г. по делу № 33-18488/2025, УИД 77RS0026-02-2024-005543-33

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится