С 1 июля 2023 года в законе о госрегистрации юрлиц появилась статья об упрощенном порядке ликвидации субъекта МСП в связи с прекращением своей деятельности

Участники ООО, принявшие решение о прекращении деятельности, вправе направить в регистрирующий орган заявление об исключении из ЕЮРЛ в особом порядке.

Если заявление будет подписано всеми участниками через ЭДО, то нотариального удостоверения их подписей не понадобится. В заявлении участники подтвердят, что рассчитались с кредиторами.

👉У ФНС будет 5 дней на принятие решения об исключении из ЕГРЮЛ, но только при одновременном соблюдении семи условий:

А) исключаемое юрлицо является субъектом МСП.
Тыкайте сюда, чтобы убедиться в этом,

Б) юрлицо не является плательщиком НДС или освобождено от его исчисления и уплаты.
Тыкайте сюда, чтобы убедиться в том, что вы не являетесь плательщиком НДС в связи с поданным уведомлением о переходе на УСН, а у бухгалтера уточните, не превысили ли вы порог 60 млн. руб., чтобы оставаться освобожденным от этой святой обязанности на дату принятия решения о ликвидации. Хотя вы и сами знаете свою выручку, лучше спросить,

В) расчеты с кредиторами завершены.
В этом вопросе только бухгалтер вам точно скажет, все ли взаиморасчеты завершены. Попросите баланс на дату принятия решения о ликвидации и расшифровку к нему. В этом документе видно, есть ли задолженность перед кем-либо или её нет,

Г) в ЕГРЮЛ нет записи о недостоверности.
Тыкайте сюда,

Д) нет долгов по налогам, взносам, сборам.
Запросите справку о состоянии взаиморасчетов с бюджетом. Такую справку выдает ФНС,

Е) у юрлица нет недвижимости и транспорта.
Ну, это вы точно знаете и без реестров,

Ж) юрлицо не находится в стадии ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению ФНС, не банкрот.
Эти сведения тоже есть в ЕГРЮЛ. Ну и сюда загляните.

Помните, что участники ООО несут ответственность за сокрытие ими обязательств юридического лица.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 249-ФЗ от 23.06.2023

А вы дайджест за 1-15 августа читали?
А с перечнем того, какие услуги мы оказываем, уже ознакомились?

#мспживи

Депутаты Сергей Миронов и Дмитрий Гусев предложили обязать работодателей предоставлять премии лицам, отработавшим в компании 5 и более лет в размере среднего месячного заработка.

В финасново-экономическом обосновании проекта закона, внесенного народными избранниками в Думу, сказано, что денег из бюджета инициатива не просит.

Но депутаты не учли, что часть налогоплательщиков получает зарплату как раз из того самого бюджета - учителя, врачи, чиновники разных уровней и проч. И тогда на бюджет ляжет дополнительная нагрузка не только в виде премии. Но этого депутаты, видимо, не знают. Ведь деньги они сами берут из тумбочки. У депутатов есть рейтинги и они соревнуются между собой в количестве законодательных инициатив. Видимо, качество этой активности в состав KPI не входит. Интересно, кто у справедливороссов консультант по налогам и бюджету?

К пакету документов заключение Правительства на законопроект не прилагается. Ожидаем. Вряд ли аппарат Правительства напишет что-то хорошего для инициаторов документа. Посмотрим.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 998018-8

#мспживи
#мспдаётработу

По следам консультаций

Если я укажу в уставе общества срок его действия, то это освободит меня от обязанности ликвидировать компанию в установленном законом порядке?

Профильный закон 14-ФЗ от 08.02.1998 года (ст. 2, п. 3, абз. 2) разрешает устанавливать срок действия общества в уставе. Если срок действия общества уставом не определен, то общество считается созданным на неопределенный срок.

Дословно: общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом.

Отсюда как будто следует вывод, что, указав в уставе срок действия общества, его владельцы освобождаются от обязанности ликвидировать его. Мол, сразу после даты, указанной в уставе, общество превращается в тыкву.

Нет, это не так.
Из Гражданским Кодексом, и законом об ООО предусмотрена процедура ликвидации общества. Она может быть трех видов:

1) упрощенная ликвидация (когда нет долгов и общество не является плательщиком НДС),
2) обычная процедура ликвидации (когда нет долгов),
3) ликвидация общества с переходом в банкротство (когда есть долги).

Других видов ликвидации (исключение из ЕГРЮЛ не является таковой) законом и ГК РФ не предусмотрено.

Увы. Не хотелось бы вас расстраивать, но дела именно обстоят именно так.

Да, создать ООО просто. Государство делает всё, чтобы создание компании не превращалось в квест, как это было в 90-е и в первые 15 лет XXI века. Можно зарегистрировать ООО, не выходя из офиса.
Но с ликвидацией есть сложности.
Это вам не ИП, статус которого можно также легко получить и так же просто от него отказаться.

#мспживи

Удалять или не удалять? – вот в чем вопрос

Некоторые предприниматели ведут странички в социальных сетях, которые были признаны экстремистскими. Если есть признание какого-то объекта чем-то нехорошим, то в нем нельзя делать определенные вещи, а если делать, то это будет караться по всей строгости какого-либо закона.
Итак, что нельзя, если вы пишете что-то в социальных сетях, которые признаны экстремистскими? Что надо сделать и до какой даты, чтобы не платить какой-нибудь штраф?
Давайте разбираться вместе.
Meta, которой принадлежит Fecebook и Instagram, признана экстремистской организацией.
Затем в Думе было решено, что надо запретить размещение рекламы на сайтах, владельцы которых признаны экстремистскими организациями. Решение было реализовано в виде закона.
Если нельзя распространять рекламу на некоторых сайтах, то должно быть и ограничение на признание в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, если реклама была немаркирована или размещена не там, где можно.
РКН предупреждал о необходимости удалить рекламу с сайтов, владельцы которых признаны экстремистскими.
С 25 июля 2025 года у нас есть критерии отнесения к рекламе в интернете для целей выполнения закона о рекламе.
А закон о рекламе (его ст. 18.2) говорит, что за распространение рекламы в интернете надо платить. Чтобы понять, где реклама, а где что-то другое, а не реклама, мы обратимся к Постановлению Правительства, которое прямо, чётко и однозначно сформулировало признаки рекламы.
Документ устанавливает признаки рекламы, распространяемой на информационных ресурсах (сайты, страницы сайтов, программах).

Что такое информационный ресурс?

- площадки (сайты), где продаются товары, работы, услуги,
- доски объявлений, сайты с предложениями купить, продать, снять объект недвижимости, найти работу, найти сотрудников, тематически сгруппированные , с возможностью самостоятельно общаться по таким объявлениям, доступ к которым в течение суток более 100 тысяч пользователей, находящихся на территории РФ,
- социальные сети с количеством пользователей более 500 тысяч, находящихся в РФ,
- поисковые системы.

Что такое реклама?

Это информация, которая отвечает совокупности критериев:
1) направлена на привлечение внимания и формирование или поддержание интереса к продукту, продвижение на рынке,
2) не носит характер справочно-информационных или аналитических материалов, в т.ч. информация о товаре является итогом поисковой выдачи, она не является информацией, включенной в каталог, то есть сгруппированной по рубрикам, не является информацией о товарах, работах, услугах, организуемых выставках и других мероприятиях, размещенной на ресурсах производителя или организатора мероприятий, не является личным мнением или отношением к товару, работе, услуге,


3) не является объявлениями физических лиц или юридических лиц, не связанными с осуществлением предпринимательской деятельности (объявления о передаче чего-то безвозмездно, продажа вещей, предназначенных для личного потребления, отзывы и оценка товара, работы, услуги, объявления работодателей о приеме на работу без привлечения внимания к своим товарам, работам, услугам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 24.07.2025 № 1087

#мспживи

Я забыла сделать дайджест 🙈

Или вы еще этот не весь прочитали?

#мспживи

Что нового с 1 сентября 2025 года?

День знаний, первый день осени и куча изменений в нашей предпринимательской жизни.

Итак, что имеем с 1 сентября:

Следователи смогут без решения суда приостанавливать операции на банковских счетах подозреваемых

За поиск с умыслом экстремистских материалов и получение доступа к ним будут штрафовать

Уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности будем подавать по новым правилам

Согласия на обработку персональных данных надо оформлять отдельным документом

Премировать сотрудников будем по новым правилам

Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД

Нарушение запрета рекламы на экстремистских и заблокированных ресурсах обернется штрафом. Со списком таких ресурсов вы можете ознакомиться здесь

Меняются правила оформления фискальных чеков

Банки будут проверять реальность намерений клиента осуществить получение наличных через банкоматы

#мспживи

С Сергеем Мироновым я познакомилась несколько лет назад на одном из заседаний экспертного совета при одном из министерств. Потом нас внесло в экспертный совет при Корпорации МСП, там многое обсуждали, считали, дискутировали. После моего выхода из всех советов наши пути в общественной жизни разошлись - Сергей продолжил активную общественную деятельность, а я полностью ушла в своё дело и просветительскую деятельность, оставив попытки изменить правила игры на предпринимательском поле в прошлом.

Но Сергей является не только одним из руководителей ФРИО, которая представляет интересы общепита в диалоге с федеральными и региональными органами власти, но он ещё основатель сети ресторанов Мясо & Рыба. Сергей ведет телеграм-канал, где рассказывает о премудростях своего дела, а в ещё одной социальной сети иногда шалит, чем у меня, например, вызывает невероятный восторг.

В общем, смотрите видео 😂.

#мспживи
#мспспокойнойночи

Условия, при которых вы можете ликвидировать компанию в упрощенном порядке:

1️. Компания числится в реестре субъектов МСП.

2. Компания не является плательщиком НДС (освобождена от этой обязанности).

3. Нет кредиторской задолженности.

4. Нет задолженности по налогам, взносам, сборам и иным обязательным платежам.

5. Нет недостоверной информации в ЕГРЮЛ.

6. У компании нет в собственности зданий, земли, транспорта.

7. Организация не находится в процессе ликвидации или банкротства, не находится на стадии реорганизации, в отношении нее не запущена процедура исключения из ЕГРЮЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон № 249-ФЗ от 23.06.2023

У ФНС есть сервис, с помощью которого можно заявить о ликвидации в упрощенном порядке - жмите сюда.

#мспживи

"Наташа, оцени в процентах вероятность того, что в нашей группе компаний найдут дробление!"

Когда с таким запросом обратился один предприниматель, я подняла брови, когда пришёл второй вопрос, я призадумалась, когда за месяц таких запросов было уже пять, я подумала, что надо в ответ спрашивать подробности возникновения идеи оценить риск дробления в процентах и что даст владельцу группы понимание того, во сколько процентов оценивается риск. Оказалось, что таким образом владельцы бизнеса сравнивают свои ощущения с моими.

Ладно, будет вам оценка вероятности.
Я придумала, каким образом достичь этой цели.
У меня много разных наработок, которые можно систематизировать до бесконечности под разные запросы.
Так что, если вам нужна процентная вероятность наступления события под названием "вы создали группу юрлиц для ухода от налогов", обращайтесь. Это будет не мозговой штурм на 3 часа, а часовая беседа в формате "вопрос-ответ" с финишем в виде какого-то процента. Ну и стоить такой формат будет в 3 раза дешевле.
Дальше что хотите, то делайте с этим знанием. Комментарии давать по каждому пункту не буду. Это будет что-то вроде экспресс-анализа на дробление. Вопрос-ответ, вопрос-ответ и таких вопросов будет 30. Каждый вопрос подразумевает ответ в формате "да" или "нет", третьего не дано.

Если вас дробление не интересует, но хотелось бы сделать аудит отношений с самозанятыми, пишите, решим и эту задачу.

В общем, в любой непонятной ситуации пишите сюда.

#мспживи

Думаю, мы ещё долго будем переваривать результаты спора по дроблению между налогоплательщиком, применяющим ОСН, и налоговой инспекцией. Однако позволю себе сделать несколько важных, на мой взгляд, выводов или, если быть точнее, предостережений.

Хорошая для бизнеса судебная практика неохотно распространяется от одного региона к другому, а вот негатив - хорошо расползается по стране и мы видим, как в разных регионах по одному и тому же составу (например, по дроблению) суды занимают одинаковую позицию, порой просто копируя определения одного из судей или Верховного Суда.

В общем, мои мысли такие:

1) практика может распространиться не только на ситуации, когда флагманская компания обзаводится второй, третьей или десятой организацией, обладающей прямыми или косвенными признаками аффилированности и не обладающей достаточной совокупностью признаков независимости и самостоятельности, но и на случаи, когда вся группа "не дотягивает" до лимита УСН по выручке или иным показателям, но у одной или нескольких компаний группы есть признаки организации, которые, как показано в Деле, указывают на то, что на неё были переложены налоговые риски. Суть итогового заключения судьи по Делу в том, что выручка по группе вменяется главной (флагману) из-за того, что одна или несколько компаний группы фактически не работает самостоятельно или работает с высокой степенью налогового риска (как в рассмотренном выше примере),

2) да, скорее всего, мы увидим ещё и ещё споры, где налоговый орган объединяет выручку по всем (или нескольким) компаниям групп, и не будет сделан акцент на том, что компания не платит налоги как МСП, а на том, что выручка у проверяемой компании просто должна быть больше на величину выручки, сформированной второй, третьей , пятой или десятой организацией. Просто объединят. Потому что второй фирмы не должно было быть,

3) амнистия по дроблению в рассмотренном Деле не применяется.

Выручка по всей группе компаний не больше 60 миллионов рублей и вы не боитесь обвинения в дроблении, т.к. при объединении все равно остались бы на УСН?

Выручка по всей группе компаний не больше 450 миллионов рублей и вы не боитесь обвинения в дроблении, т.к. при объединении все равно остались бы на УСН и все равно платите НДС?

Зря.
Дело показывает, что может быть иначе.

Будьте аккуратны.
Изучите все признаки, которые могли бы указать на дробление. Мы с вами читаем эти признаки в каждом деле. Посмотрите на судебную практику по дроблению именно по вашему виду деятельности.

#мспживи

Председатель Комитета Госдумы по МСП Александр Демин предложил внедрить дифференцированную систему страховых взносов

Депутат предложил рассмотреть дифференцированный подход к тарифам страховых взносов - с учетом как категории предприятия, так и отраслевой специфики, как, например, это уже реализовано для ряда производств, где ставка страховых взносов составляет 7,6%. Почему бы не предусмотреть и для остальных отраслей такой подход, расширить перечень производственных компаний, посмотреть на человекоемкие отрасли, где высокая доля ручного труда.

Среди возможных механизмов парламентарий предложил ввести для таких отраслей поэтапную нагрузку: на старте тариф 5%, при достижении определенной численности и выручки - 10 % и так далее.

#мспживи

Перед тем, как заключать договор с самозанятым подрядчиком, можно почитать самые часто встречающиеся вопросы и ответы на них, которые размещены на сайте ФНС. Кликайте сюда.

Также можно почитать заметки в этом телеграм-канале:

Работа с самозанятыми: полезные советы для тех, кто сомневается

Опасно ли платить самозанятому одно и то же вознаграждение в течение нескольких месяцев?

Про закрывашки от самозанятого

Что будет, если самозанятый не выдаст чек своему заказчику-юрлицу или ИП?

Подборка рассуждений о безопасной работе с самозанятыми

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

#мспживи
#самозанятаясреда

Репетиторам-самозанятым на заметку

По расходам на обучение у репетитора-самозанятого социальный налоговый вычет не предоставляется

Налоговый вычет получают налогоплательщики, получающие образовательные услуги у компаний и ИП. Он предоставляется:

- при наличии у организации/ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно – запись в ЕГРИП о такой деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#самозанятаясреда
#мспживи

Каждый раз, когда где-нибудь в СМИ или телеграм-каналах звучит новость про то, что вот-вот налоговики начнут автоматически взимать налоги с переводов на карты физлиц, я смеюсь. Во-первых, это физически труднореализуемо. Во-вторых, это просто не интересно, если есть бизнес, который слушает то, что говорят менеджеры банков, которые, в свою очередь, не являются консультантами по финансовой безопасности и не несут никакой ответственности за то, что они рассказывают.

Налоговому органу намного интереснее делать доначисления на большие суммы, которые проходят по счетам организаций и оседают на карточных счетах их руководителей.

Смотрите, вот вам пример.

Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании

ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год, результатом которой стали доначисления в общей сумме 1.4 млн. руб. Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате «теневой» зарплаты руководителю компании.

А что случилось?

1. За 2021 год компания показала доход, выплаченный сотрудникам, в размере 1.9 млн. руб., количество сотрудников, получивших доход, - 86 человек, НДФЛ с них еще скромнее – 244 тыс. руб.

2. В сведениях по форме 2-НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс. руб., хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11.4 млн. руб.

3. Выписка банка показала, что 11.4 млн. руб. прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа - «Зачисление авансовых платежей по договору №, дата» с кодом вида выплат «01» - «зачисление заработной платы».

4. Инспекторы изучили договор между компанией и банком. Там сказано, что «... договор, заключенный между Сторонами, предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и/или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц, и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт. Здесь и далее под «иными выплатами» подразумевается перечисление денежных средств (в т.ч. на командировочные расходы, подотчетных сумм и т.п.) от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций».

5. Из пункта 4 следует, что деньги, перечисляемые физлицам-сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора, могут быть перечислены либо на заработную плату, либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений.

5. Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том, что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01.

6. В дальнейшем деньги , полученные на карточный счет, руководитель снимал с назначением платежа:
- «выдача денежных средств по договору»,
- «списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети»,
- погашение личных кредитов,
- погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам,
- приобретение продуктов питания и т.д.

Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей, выдача денежных средств производилась в день перевода, либо на следующий рабочий день.

7. Официальный доход руководителя составляет 310 тыс. руб. за год, а обороты по лицевым счетам его показывают, что тратилось в несколько раз больше.

8. Выплат физлицам со счета руководителя не установлено.

А что суд?

Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя, ибо доказательств, подтверждающих расходование денег на нужны общества, не представлено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.

Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя? Да и компания пыталась это сделать. Только вот доказательства оказались так себе: в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы, а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-7598/2023

#мспживи
#мспсудится

Подборка свежих публикаций по проблеме дробления бизнеса

Розничная сеть магазинов отстояла своё право на деление на несколько юрлиц

Чем чревато дробление и почему можно оказаться в тюрьме, даже если уплатить начисленную недоимку

Почему на вопрос "а у меня дробление?" за пять минут не ответить

Запрет в договоре помог отбиться от обвинения в дроблении

Селлеры на маркетплейсах: как уйти от дробления

По следам консультаций: размышления о дроблении

Из зала суда: как один руководитель спалил всю схему

Когда продажа бизнеса будет дроблением

Признается ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общую систему налогообложения?

#мспживи

Новое в судебной практике

Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".

Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.

Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный. А под амнистию такое дробление не подпадает.

Такие дела...

#мспживи
#мспсудится

Для борьбы с киберпреступностью создадут реестр согласий на обработку персональных данных

Минцифры разработало проект закона, совершенствующий методы борьбы с мошенничеством в интернете. Малому бизнесу тоже достанется.

1. На портале "Госуслуги" будет создан единый реестр согласий, где любой гражданин сможет увидеть согласия на обработку персональных данных, которые он когда-то давал онлайн или офлайн.

2. Восстановить доступ к аккаунту на "Госуслугах" можно будет с помощью:
- биометрии,
- приложения и сайта обслуживающего банка,
- нацмессенджера,
- МФЦ.

Реализация предусмотренных законопроектом мер будет способствовать повышению эффективности предупреждения и пресечения правонарушений, совершаемых с использованием интернета, прежде всего связанных с хищением денежных средств у граждан, в том числе относящихся к наиболее социально уязвимым группам населения.

Для госбюджета законопроект не является источником дополнительных трат, а вот для субъектов предпринимательской деятельности последствия реализации законопроекта будут такие:

1) банки и операторы по переводу денег обязаны проводить антифрод-процедуры и получать информацию из ГИС Антифрод,

2) обязанность операторов связи не пропускать вызовы, инициируемые с абонентского номера, не входящего в российскую систему и план нумерации, без согласия абонента,

3) обязанность операторов связи:
- обеспечить передачу сведений об инициаторе вызова на пользовательское оборудование абонента,
- обеспечить передачу сведений в ГИС Антифрод,
- обеспечить передачу сведений в систему ГИС КСИМ,
- компенсировать потери абонентов с абонентских счетов при неприменении антифрод-процедур,

4) обязанность операторов персональных данных интегрироваться с единой системой идентификации и аутентификации (ЕСИА) для предоставления возможности дать согласие и отозвать согласие на обработку персональных данных с использованием ЕСИА (и до 1 сентября 2028 года обеспечить передачу такой информации).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Ожидаемая дата вступления закона в силу – 1 марта 2026 года

#мспживи