По просьбам читателей

Дивиденды вместо зарплаты: возможности, риски, правила оформления

А можно ли вместо зарплаты гендиректору-единственному участнику платить дивиденды? Ведь это будет дешевле? А где риски? Понятно, что участник ООО (акционер АО) зарплату не получает. Для него есть дивиденды. Но в микро и малом бизнесе участник это и владелец компании, и директор, и курьер, и секретарь, и коммерческий, и исполнительный директор, и иногда не поочередно, а всё и сразу.
Да, риски есть везде, где договорная конструкция применяется без оглядки на экономическую цель.
Рассмотрим ситуацию, когда ООО состоит из одного участника-физлица и он же является руководителем компании.
Начнем с зарплаты. Не буду снова писать о возможности в такой ситуации выплачивать зарплату гендиректору, просто пройдите вот сюда и сюда, и почитайте. Здесь, как обычно, с первоисточниками, которые есть в открытом доступе. Мысль чиновников такова: общество, состоящее из одного участника, не может с этим же физлицом, но уже как гендиректором вступить в трудовые отношения, т.к. нет двух сторон договора. Поэтому отношения между гендиректором и обществом оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника общества. У меня вопрос в никуда: а нельзя ли решением единственного участника ООО наделить полномочиями по подписанию трудового договора от имени общества с гендиректором какое-то третье лицо? Можно же. Тогда почему нельзя обществу вступить в отношения с гендиректором в рамках трудовых отношений? Не понимаю. Но я – не Минтруд и не Минфин, которые периодически меняют свою позицию и в одной из них вообще было сказано, что зарплатные налоги и НДФЛ с дохода гендиректору в такой ситуации нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по ОСН и УСН, ибо отношений по сути нет, так как нет двух сторон трудовых отношений.

В общем, в обществе, состоящем из одного участника, он же гендиректор, можно обойтись без выплаты зарплаты гендиректору, заменив её дивидендами. И что тогда учесть?
1. Оплатить уставный капитал полностью. Напомню, что с даты регистрации ООО закон 14-ФЗ дает 4 месяца на его оплату.
2. Подождать окончания периода, по истечении которого можно подводить итоги деятельности компании (1й кв., полугодие, 9 мес. или год). Подвести итоги по данным бухгалтерского учета (не путайте с налоговым учетом!). Если промежуточная (или итоговая) бухгалтерская отчетность показывает плюс, то в рамках этого плюса можно делать выплату дивидендов.
3. Перед тем, как принимать решение о выплате дивидендов, если это происходит внутри года (1й кв., полугодие, 9 месяцев), убедитесь в том, что ваш устав не содержит ограничений по выплате дивидендов внутри года (промежуточные). И либо внесите изменения в устав, либо выплачивайте только по итогам годовой отчетности.
4. Помните об ограничениях, когда дивиденды выплачивать нельзя:
- не полностью оплачен уставный капитал,
- имеются признаки банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или есть риск заиметь такие признаки после их выдачи,
- стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов,
- если из общества вышел один (или несколько) участников, то сначала выплатите ему (им) действительную стоимость доли,
- имеются ограничения (ковенанты) , наложенные кредитными обязательствами компании.
5. Выплачивать дивиденды до того, как закончился отчетный период, за который вы делаете выплату, нельзя. То есть никаких авансов. Если очень чешется сделать выплату, то выдайте сами себе заём, затем зачтите эту выплату в счет обязанности по выплате дивидендов с удержанием НДФЛ.
6. После принятия решения о выплате дивидендов у вашего ООО есть 60 дней на выплату.

#мспживи

Теперь в профиле буква А. Ну ваааще …

Вот не придумали бы регистрацию каналов-десятитысячников в РКН, не было бы повода для новости 😁

Ну, давайте тогда обсудим: как вам канал? Нравится? Что добавить? Что убрать? Не надоело ли про дробление читать и кадровую работу? А воскресные викторины нравятся? Какую рубрику добавить?

#мспживи

Когда не применяется амнистия по дроблению?

1. Налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025 - 2026 годах.

2. Дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее.

3. Решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 г.
вступило в силу до 12.07.2024г.

На какие налоги не распространяется амнистия?

А. НДФЛ и страховые взносы, доначисленные в связи с занижением официальной зарплаты.

Б. Налог на прибыль организаций, доначисленный участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ для ИП), в связи с занижением или сокрытием доходов.

В. Страховые взносы , недоплаченные налогоплательщиком в результате дробления бизнеса с целью включения в реестр субъектов МСП.

Г. НДС в общепите ( чтобы уложиться в лимит выручки 2 млрд.руб. в год).

Д. НДПИ.

#мспживи

Дааа, всё очень хорошо проходит. Действительно, сложностей с процедурой подачи в РКН необходимых данных нет:

1) без назначения администратором специального бота канал не зарегистрировать,

2) специальному боту (см. п. 1) надо предоставить права администратора, который может добавлять участников,

3) удалять специального бота нельзя,

4) подать заявку на регистрацию и получить с первого раза положительный результат в виде справки Госуслуг о состоявшейся процедуре невозможно. Сама техподдержка сервиса РКН говорит, что они сами не знают, почему так происходит. Просто потратьте время на эту процедуру и сделайте это неоднократно. У вас же достаточно времени для того, чтобы сделать важное дело - обеспечить верификацию и идентификацию владельцев таких ресурсов, повысить прозрачность рекламного рынка и защитить аудиторию от мошенничества.

Пока писала эту заметку, два раза позвонил голос-автомат с незнакомого мобильного телефона и сообщил мне, что я могу купить навесной потолок недорого. Может, надо брать?

#мспживи

Будет ли индексация премий расцениваться как ежегодная индексация зарплаты?

Работодатель увеличил размер премии и заявляет, что это является ежегодной индексацией зарплаты. Размер премии разный, он зависит от должности. Насколько законны действия работодателя? Является ли увеличение премии индексацией зарплаты?

Действующим законодательством порядок индексации не установлен. Законодатель устанавливает лишь обязанность работодателя осуществлять индексацию. Порядок индексации заработной платы устанавливается работодателем в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. Но важно помнить, что индексация должна охватывать всех работников работодателя, в ином случае в действиях работодателя имеются признаки дискриминации. Работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности. Запрещается какая бы то ни было дискриминация при установлении и изменении условий оплаты труда.

Если увеличение премии повлекло увеличение фактического размера заработной платы, то такое увеличение можно назвать индексацией.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Лишь в 15% дел по дроблению решения судов выносятся в пользу налогоплательщика. Всё остальное - в пользу налогового органа.

Посмотрим, как на статистику повлияет амнистия по дроблению, но в целом ситуация не очень хорошая.

А пока займемся разбором нескольких определений арбитражного суда по этой злободневной теме.

Или уже хватит писать про дробление?
Может, вы уже всё знаете? Или искусственным интеллектом пользуетесь для ответов на свои вопросы?

Больше про амнистию читайте тут 😉

#мспживи

Минтруд подготовил проект о допустимой доле работников-иностранцев на 2026 год

Предлагается изменить и общие по стране квоты, и квоты для отдельных регионов. До 22 августа у вас есть возможность поучаствововать в общественном обсуждении соответствующего проекта постановления Правительства.

Общие квоты могут снизить для ряда работ, в т.ч. для выращивания овощей и оптовой торговли пиломатериалами (до 40%), для строительства и общепита – до 50%, для грузовых перевозок - 24%. Иностранцам нельзя будет работать в специализированных розничных магазинах, где продают алкоголь и табак.

В некоторых регионах таких ограничений не будет.

Хозяйствующим субъектам до 1 января 2026 г. надо будет привести численность используемых иностранных работников в соответствие с проектируемым постановлением, руководствуясь требованиями ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А вы дайджест за 1-15 августа читали?
А с перечнем того, какие услуги мы оказываем, уже ознакомились?

#мспживи
#мспдаётработу

Неверное толкование прямой речи и «горячий» заголовок не всегда играют на руку уважаемым СМИ. Прошу ориентироваться на первоисточник, а не на неоднозначные интерпретации.

Никакой речи о наказании за критику МАХ нет. Я не вижу негативной волны в отношении мессенджера, но, если она появится, мы должны будем внимательно присмотреться к источникам дискредитации. Обоснованная критика не находится под запретом. Наоборот, мне кажется, она помогает разработчикам делать МАХ ещё лучше. Подробнее о моём взгляде на развитие национального мессенджера – в статье.

📲Подписаться на мой канал в МАХ

«Объявили амнистию по дроблению, поэтому можно расслабиться!»

Не знаю, кому можно расслабиться, но точно не отечественному бизнесу. И если раньше в тонусе были те, у кого выручка больше 250 млн.руб. в год, то теперь в напряжении пребывают те, кто формирует выручку 60-450 миллионов.

В общем, повторяем про амнистию.

Чтобы получить право на амнистию, то есть прощение доначисленных налогов, нужно:

1) пережить выездную проверку, которая не завершилась по состоянию на 12.07.2024 года,
2) затем пережить повторную проверку (за 2025-2026 годы), которая не выявила нарушений, связанных с дроблением (либо всю выручку формировали на одном юрлице, либо все юрлица группы дружно перешли на ОСН).
Если повторная выездная проверка не назначена, то приостановленное решение по итогам первой выездной вступит в силу 1 января 2030 года. То есть доначисленные налоги превратятся в тыкву 1 января 2030 года.

Вот такая амнистия.

Подробнее про правила амнистии читайте здесь:

Часть 1
Часть 2
Часть 3

#мспживи

‼️Власти прорабатывают отмену льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП

Исключение могут составить производственные компании из приоритетных отраслей – для них льгота может сохраниться.

С инициативой выступил Минфин. Обсуждаются различные модификации усечения льготы, дискуссия пока продолжается. Рассмотреть законопроект могут уже на осенней сессии Госдумы.

#мспживи

Можно ли не индексировать зарплату лицам, которые выведены за штат?

Сотрудника вывели за штат. Должность осталась та же, обязанности – те же, но зарплата не индексируется. Можно ли аргументировать отсутствие индексации тем, что «заштатнику» индексация не положена?

Отвечает на вопрос Роструд.

Понятие «выведен за штат» законом не установлено, а индексация проводится с целью обеспечить реальный уровень содержания заработной платы, то есть ее соответствие уровню цен на товары и услуги. Проводить ее необходимо при росте потребительских цен на товары и услуги в соответствующей местности.

Действующим законодательством порядок индексации не установлен. Законодатель устанавливает лишь обязанность работодателя осуществлять индексацию. Порядок индексации заработной платы устанавливается работодателем в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. Индексация должна охватывать всех работников, в ином случае в действиях работодателя имеются признаки дискриминации. Работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности. Запрещается какая бы то ни было дискриминация при установлении и изменении условий оплаты труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Утром в газете, вечером в куплете - по-другому и не скажешь, когда с утра в Ведомостях проходит новость о возможной отмене льготы по страховым взносам для МСП, а к вечеру во всех профильных каналах и СМИ обсуждают эту новость, гадая, как это отразится на самом малом бизнесе.

Клерк - одно из немногих изданий, которым я даю свои комментарии:

Если вопрос поставил Минфин, то реализуют. Обоснуют это как необходимость восполнить дефицит бюджета и продолжение курса на осправедливливание налоговой системы по просьбам бизнеса. Уйти в тень в части выплаты зарплаты становится всё сложнее, уменьшать оклады бизнес не может без последствий для себя, а делением на окладную и премиальные части занимается не так много предпринимателей, ибо это предполагает наличие ресурсов для тщательной кадровой работы. Поэтому зарплаты, скорее всего, останутся на прежнем уровне, но конкурировать с крупными компаниями, а также ВПК малому бизнесу будет ещё сложнее.

Также, полагаю, обострится проблема с подменой трудовых отношений. Институт самозанятости продолжает существовать в неизменном виде, его не тронут до 2028 года, пока не закончится эксперимент (но это не точно). Если бизнес станет неприкрыто схематозничать с применением плательщиков налога на профессиональный доход, то Минфин может пойти дальше - выступит с инициативой об отмене режима НПД или урезании списка разрешенных видов деятельности для этой категории граждан.

И последнее. Увеличение ставок страховых взносов для МСП ставит бизнес перед выбором: или расти (и делать это быстро) до такого объема выручки, который позволит бизнесу платить страховые взносы, не ужасаясь при виде их доли в составе расходов, или, наоборот, сжаться до таких объемов, которые позволяют сократить количество сотрудников. Есть ещё вариант - заменить сотрудников на роботов или автоматизировать процессы там, где сейчас работают люди. Но этот вариант доступен не всем.

Ох...

#мспживи

Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете введенной с июля 2024 года налоговой амнистии по дроблению

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2025 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь

👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут

#мспживи

Представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ может привести к уголовной ответственности

Ст. 170.1 УК РФ:

Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юрлиц и ИП, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений:

- об учредителях (участниках) юридического лица,
- о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале ,
- о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг,
- об обременении доли,
- о руководителе или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица,

а также предоставление ложных данных в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество,

наказывается:
- штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей,
- либо принудительными работами на срок до 2 лет,
- либо лишением свободы на срок до 2 лет со штрафом в размере до 100 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

В общем, вносить недостоверные данные в ЕГРЮЛ чревато не только административной ответственностью и прочими нехорошими для бизнеса и гражданина последствиями, но и уголовной ответственностью, что сильно хуже, чем всё остальное.

#мспживи

Деловая активность малого и среднего бизнеса в июле 2025 года продолжила снижаться: измеряющий ее индекс RSBI составил пороговые 50 пунктов, разделяющих зоны оптимизма и пессимизма в настроениях предпринимателей.

Компонента удовлетворенности компаний ситуацией с кадрами опустилась до минимального значения с ноября 2022 года.

На минимуме с декабря 2020 года была в июле компонента инвестиций — компании не спешат вкладываться в новые проекты в условиях неясных перспектив экономики. Некоторое улучшение делового климата МСП на горизонте ближайших месяцев возможно в случае, если Центробанк продолжит цикл смягчения денежно-кредитной политики.

А как у вас дела, коллеги?

Все хорошо, прекрасная Маркиза - ставьте 👍
Могло бы быть и лучше - ставьте 👎
Закрыл всё, уехал в деревню - ставьте 🎉

#мспживи

Совет дня

Если вы на фоне ожиданий амнистии по дроблению задумались над слиянием двух и более юрлиц, или присоединением одного юрлица к другому, то к консультанту по налогам идите не после того, как подали уведомление о принятом решении о предстоящей реорганизации, а до того.

Что такое слияние?
Есть ООО А, есть ООО Б. Создание нового ООО В с передачей ему всех прав и обязанностей с одновременным прекращением последних называется слиянием. Общества А и Б прекращают свою деятельность в результате реорганизации. Решение о слиянии принимаю общие собрания участников обществ А и Б. Они же принимают решение об утверждении договора о слиянии, а также об утверждении передаточного акта. На общем собрании участников помимо этого принимается решение о порядке обмена долей в уставном капитале.

Что такое присоединение общества?
Общество А присоединяется к обществу Б, при этом все права и обязанности А прекращаются - это и есть присоединение. Общее собрание каждого из обществ принимает решение о реорганизации, утверждает договор о присоединении, а ОУ общества А ещё утверждает передаточный акт. При присоединении общества А к обществу Б к последнему переходят все права и обязанности присоединенного общества в соответствии с передаточным актом. То есть общество Б становится правопреемником общества А.

А что с проверкой?
В случае реорганизации юрлица налоговый орган может принять решение о проведении выездной внеплановой налоговой проверки. На такую проверку не распространяется ограничение НК РФ, в соответствии с которым за один период не может быть проведено более одной проверки. Но сам период, за который проводится такая внеплановая выездная проверка, также ограничен трехлетним сроком. То есть в 2025 году могут инициировать проверку только за 2022-2024 годы.

Важно: при реорганизации общества проведение внеплановой выездной проверки является правом ФНС, а не её обязанностью. Но как только ИФНС получит от вас уведомление о предстоящей реорганизации, инспекторы изучат вашу деятельность и определят, насколько целесообразно выходить на внеплановую выездную налоговую проверку.

💡 Для любителей почитать первоисточник: ст. 52 и 53 закона 14-ФЗ, п. 11 ст. 89 НК РФ.

А вы дайджест за 1-15 августа читали?
А с перечнем того, какие услуги мы оказываем, уже ознакомились?

#мспживи

Штрафы ККТ слишком маленькие – надо поднимать

Минфин подготовил проект закона, согласно которому штрафы за нарушения в сфере ККМ возрастут более чем в 2 раза.

Документ предусматривает отказ от обязательной замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение в случае неприменения ККТ, ибо анализ практики показывает ,что по-прежнему сохраняется противоправное поведение бизнеса не только после первого привлечения к ответственности, но и после второго.

Также законопроект приравнивает ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за нарушения в сфере ККТ.

И ещё: налоговый орган сможет возбуждать дела о нарушениях, выявленных в ходе мероприятий налогового контроля, без проведения проверок во взаимодействии с проверяемым налогоплательщиком.

Из пояснений к документу: нет другого инструментария, который позволил бы навести порядок в сфере применения ККТ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Гордитесь тем, что платите мало налогов благодаря использованию нескольких ИП в налоговом планировании?

Тогда эта информация для вас.

Новая редакция статей 173.1 и 173.2 УК РФ установила ответственность за действия, связанные с незаконной регистрацией физлиц в качестве ИП.

Уголовная ответственность наступает за:

- государственную регистрацию физических лиц в качестве ИП через подставных лиц;

- представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в ЕГРИП сведений о подставных лицах;

- предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности в целях внесения сведений в ЕГРИП о подставных лицах;

- приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, для последующего внесения сведений в ЕГРИП.

Под подставными понимаются лица, которые являются ИП и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРИП, а также лица, которые являются ИП, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности.

Лицо, впервые совершившее указанное выше преступление, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало раскрытию/расследованию этого преступления.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 24.06.2025 № 172-ФЗ

Характерная, в том числе для торгующих на маркетплейсах, модель ведения бизнеса: владелец бизнеса регистрирует ИП на себя, а когда выручка начинает подпирать лимит, установленный для УСН, просит оформить на себя ИП свою жену, маму, тёщу или друга детства. При этом этот новый ИП продолжает заниматься какими-то своими делами, не погружаясь в деятельность лица, которое попросило оказать услугу по регистрации ИП. Вот вам и состав преступления. Доначисление налога по общей ставке, если ИП был зарегистрирован в льготном регионе через покупку прописки, - полбеды. Будьте аккуратны при построении схемы ведения бизнеса. Понимаю, что маркетплейсы дерут такую комиссию, что остаётся только надеяться на то, что ИФНС не заметит, что вы используете дробление для снижения до 1% своей налоговой нагрузки. Но посмотрите статистику по уголовным делам по экономическим и около того составам. Мне она не очень нравится. Есть способы законного ведения бизнеса. Используйте их в своей работе. Не рискуйте там, где плата за риск слишком высока.

#мспживи

Правительство поддержит предпринимателей, применяющих УСН

Кабмин поддержит упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации по НДС, если такая налоговая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года.

Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учётных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.

Изменения в НК РФ, которые были сформулированы в законе 176-ФЗ от 12.07.2024, позволили большему количеству налогоплательщиков применять УСН, не прибегая к дроблению бизнеса. А у бизнеса, чья выручка более 60 млн. руб., появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 23 апреля 2025 года № 530

Если вы должны были подать декларацию по НДС, как только выручка перевалила за порог 60 млн. руб., но не сделали это, штрафные санкции к вам применяться не будут.

#мспживи
#мспвшоке

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Да! И не потому, что при объединении они должны платить страховые взносы по общей ставке – со взносами как раз всё в порядке, вопросов к ним нет.

А что же не так?

Читаем.

Часть 1.

Компания-«мама» – 250 сотрудников.
Компания-«дочка» – 20 сотрудников.
Виды деятельности у компаний не пересекаются. Обе организации в период, охваченный выездной проверкой, применяли основную систему налогообложения.

Дробление?
Ага.
На общей системе налогообложения?
Ага.
А так бывает?

Ага, бывает. Все три инстанции были единодушны в мнении, что 237 миллионов надо заплатить в бюджет.
В основу решения налогового органа о привлечении к ответственности легли его выводы о нарушении проверяемой организацией нашей любимой статьи 54.1 НК РФ в связи с формальным разделением деятельности между двумя организации, которое заключалось в выделении из состава проверяемого налогоплательщика в качестве производственного отдела с целью ухода от исполнения налоговой обязанности, в том числе, путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете.
В проверяемом периоде проверяемая компания занималась строительством зданий. Умышленные действия, по мнению ФНС, выражаются в том, что организация создала дочку, которая является взаимозависимым лицом. На «дочку» был выведен производственный отдел, поэтому учет всех доходов и всех расходов «дочки» подлежит учету в налогооблагаемой базе проверяемой организации!

Гениально.
Получается, что деятельность любых «дочек» под запретом. А как же Гражданский Кодекс?
Да, но нет.
Ибо есть нюанс.

Что подтверждает позицию налогового органа?

1. Оба общества находились на одной площадке и использовали одно имущество.
2. Оплата по договорам субаренды не проводилась.
3. Единые кадровые ресурсы (например, есть сотрудники, которые получают доход в нескольких организациях, входящих в группу).
4. Единственным покупателем у «дочки» является ее «мать».
5. Отчетность подавалась с одного ip-адреса.
6. Проверяемая компания делала платежи за свою «дочку», что означает, что ведение деятельности «дочки», в т.ч. осуществление расходов, возложено на «мать».
7. Расчеты за выполненные для «матери» работы в адрес «дочки» производились не всегда.

Указанные выше факты позволили налоговому органу и суду сделать вывод о том, что «дочка» является частью аффилированной группы, целью создания которой является подтверждение проверяемому налогоплательщику налоговых вычетов по НДС и расходов в целях налогообложения прибыли.

Продолжение читайте в части 2

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-30087/2024 (г. Екатеринбург)

#мспживи
#мспсудится