Ну... ждёте?

И вы тоже следите за передвижением в небе борта № 1?
Какой результат переговоров будет между Путиным и Трампом, как считаете?
Давайте уже обсуждать, прогнозировать, каркать, предугадывать. Просто давайте общаться. Пятница же.

#мспживи
#мспнеспит

Дайджест за 1-15 августа

Сомнительная выгода и реальный риск: почему не надо привлекать номинального руководителя

Про самозанятых. Что можно и нельзя в четырех частях

Из зала суда: можно платить зарплату ниже среднеотраслевой?

Как избежать обвинения в легализации как сопровождающем налоговые преступления составе?

С 1 сентября 2025 года следователи смогут без решения суда приостанавливать операции на банковских счетах подозреваемых

С 1 сентября за поиск с умыслом экстремистских материалов и получение доступа к ним будут штрафовать

Полномочия ФНС расширены

Правила выполнения квот для инвалидов изменят

Что будет, если самозанятый не выдаст чек своему заказчику-юрлицу или ИП?

В течение 2025 года пени для организаций, опоздавших с налоговым платежом, начисляют по особым правилам

С 1 сентября 2025 года уведомление о начале осуществления отдельных видов деятельности будем подавать по новым правилам

А можно отказаться от обеда, чтобы сократить рабочий день?

Из зала суда: искусственно созданные условия для начисления неустойки приведут к печальным последствиям

Работа с самозанятыми: полезные советы для тех, кто сомневается

С 1 сентября 2025 года согласия на обработку персональных данных надо оформлять отдельным документом

Голосовые звонки в иностранных мессенджерах ограничены

Из зала суда: когда нельзя уволить за прогул?

Для российских экспортёров снижен до нуля размер обязательной репатриации и продажи валютной выручки

С 1 сентября премировать сотрудников будем по новым правилам

Предыдущий дайджест читайте здесь

#мспживи

У команды #мспживи большой опыт в бухгалтерском и налоговом учёте. Основная наша ценность – в фокусе на безопасности клиентов и сохранении нервных клеток всех участников процесса

Что мы делаем?

- ведем бухгалтерский и налоговый учет для организаций (ООО, АО, НКО),

- ведем налоговый учет операций ИП, адвокатов, нотариусов,

- консультируем по теме дробления, работы с самозанятыми, выбора системы налогообложения, организационно-правовой формы нового предприятия,

- new: проводим экспресс-анализ на дробление,

- делаем экспресс-анализ состояния бухгалтерских баз.

Почему это вам может быть полезно?
Сейчас правовое и налоговое регулирование меняется так часто, а внимание контролирующих органов всё усиливается, поэтому конкурировать из-за возможности применять ту или иную льготу становится всё сложнее.

Поэтому предпринимателю нужно:
- своевременно узнавать об изменениях,
- оперативно принимать управленческие решения на основе меняющихся правил ведения бизнеса,
- уметь пользоваться предлагаемыми мерами поддержки,
- минимизировать административные, уголовные, правовые риски или, осознав их, действовать четко и точно.

Какие доступны форматы?
Перечислить всё невозможно, но у нас есть собственные разработки, позволяющие и бухгалтерам-участникам рабочих групп, и клиентам действовать слаженно и без задержек получать самую важную и полезную информацию для принятия управленческих решений. Поэтому разговор о заключении договора мы ведём индивидуально, с учётом всех особенностей ведения бизнеса, степени автоматизации, количества сотрудников, состава видов деятельности.

Почему мы?
Да, когда-то представления об аутсорсинге были как об услуге, которая стоит дёшево и оказывается на низком качественном уровне. Но мы этот стереотип побороли. За счёт чего?
1. Собственная система подбора кадров и подрядчиков: отбор, тестирование, обучение.
2. Разработаны и с 2019 года реализуются регламенты взаимодействия между рабочими группами и клиентами: чётко, удобно, понятно, применяемо.
3. Необычная для аутсорсинга система управления проектами через рабочие группы, которая прошла многолетнее тестирование и показала свою жизнеспособность.
4. Своя служба внутреннего контроля, которая проверяет, консультирует, помогает.

Приходите.

#мспживи

Вопрос про минимальный размер уставного капитала непубличного акционерного общества удалила. В нем был неверно обозначен правильный ответ.

Размещаю повторно.

#мспживи

Указывайте в назначении платежа в платежном поручении всегда основание, по которому платите.

Что вы делаете в сэкономленное от сокращений в платежных поручениях время? Сухие формулировки типа "Счет № 156 от 19.05.2025" приведет вас туда, где вы потратите времени сильно больше.

Хотите получить из банка запрос на предоставление вороха документов?


Положение ЦБ РФ 762-П от 29.06.2021 г. распространяется на всех. Не только банки, МФО или страховые компании должны указывать в платежном поручении за что платят. Обязанность указывать наименование услуг, работ, товаров есть и у нас.

Вот примеры формулировок:

"предоплата по счету № 443 от 19.05.2025 года за товары народного потребления",
"частичная оплата по договору № 45/УТ от 16.05.2025 года за услуги по ремонту оргтехники",
"окончательный расчет за подгузники детские по счету 42294 от 15.05.2025".

Про договоры займа:
здесь просто беда какая-то и у тех, кто платежки делает, и у тех, кто ведет учет заемных средств как полученных , так и выданных.

Пишите в платежном поручении не оплата по договору займа, ибо он возвратный, а либо предоставление займа, либо возврат займа.

Примеры:

- предоставление процентного (беспроцентного) займа по договору №, дата,
- возврат (частичный) возврат процентного (беспроцентного) займа по договору №, дата,
- выплата процентов по договору процентного займа согласно договору №, дата (15% годовых).

Не усложняйте жизнь своей бухгалтерии, упрощайте жизнь себе.

#мспживи

Вы просили написать про ставки НДФЛ, которые действуют с 1 января 2025 года

По основной части доходов граждан РФ действует новая прогрессивная шкала:

13% - для доходов в пределах 2,4 млн руб. в год,
15% -для доходов свыше 2,4 млн руб., но до 5 млн.руб.
18% - для доходов свыше 5 млн руб., но до 20 млн руб. в год.
20% - для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год.
22% - для доходов от 50 млн. руб.

Доходы от долевого участия в обществах, дивиденды, реализация долей в обществе, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами облагаются в следующем порядке:

13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи

Путин поручил

На сайте Кремля размещён перечень поручений по итогам ПМЭФ. Давайте ознакомимся с теми, которые тем или иным образом могут отразиться на жизни и здоровье МСП.

1. Правительство разработает и утвердит план структурных изменений в российской экономике, предусматривающий следующие основные направления:
a) изменение структуры занятости;
б) изменение структуры потребления;
в) повышение качества инвестиционного климата;
г) повышение уровня технологического развития российской экономики;
д) трансформация структуры и формирование нового качества внешней торговли;
e) повышение эффективности деятельности в сфере обороны и безопасности.
Здесь должен быть сформирован перечень показателей и определены их целевые значения для каждого направления плана структурных изменений в российской экономике. Всё надо сделать до 01.10.2025.

2. Разработать предложения по модернизации таможенной и тарифной политики, представить предложения по формированию новой национальной модели торговой деятельности, предусматривающей актуализацию регулирования розничной сетевой торговли в условиях развития платформенной экономики, в том числе в части, касающейся возможности применения платформенных технологий (до 01.10.2025).

3. К 1 декабря внести в Думу законопроекты, устанавливающие сроки исковой давности и порядка их исчисления при оспаривании сделок приватизации в целях защиты права собственности добросовестных приобретателей имущества.

4. Утвердить программу развития креативной экономики.

5. Рассмотреть вопрос о создании национальной цифровой транспортно-логистической платформы.

6. Обеспечить расширение практики применения механизма банковского кредитования под залог прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации.

7. Представить предложения по модернизации программ повышения мобильности трудовых ресурсов и увеличению эффективности профессиональной переподготовки и повышения квалификации.

8. Распространить действие механизма предоставления поручительств по кредитам, выдаваемым кредитными организациями субъектам МСП, на инвестиционные проекты по сохранению и вовлечению в хозяйственный оборот объектов культурного наследия, находящихся в неудовлетворительном состоянии.

9. Представить предложения по развитию реализуемых на цифровых платформах механизмов поддержки субъектов МСП за счет механизмов государственной поддержки.

10. Обеспечить утверждение национальной модели целевых условий ведения бизнеса и ее реализацию. Россия должна занять хотя бы 20 место в рейтинге стран-лидеров по условиям ведения бизнеса.

11. Представить предложения по масштабированию программы «Университет предпринимателей».

12. Повысить гибкость рынка труда и реализовать применение институтов сверхурочной работы и работы по совместительству (поручение дано Володину и Мишустину совместно).

13. Обеспечить переход к широкому использованию цифрового рубля.

14. Представить предложения по координации деятельности институтов развития, предусматривающие исключение дублирующих функций и установление единых требований к процедурам поддержки бизнеса.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Не всё то, что написано в коллективном договоре, освобождает работодателя от НДФЛ

Компания выплачивала своим работникам компенсации за вредные условия труда, которые не входили в облагаемую НДФЛ систему оплаты труда. Чтобы делать такие выплаты, общество заключило с сотрудниками коллективный договор, согласно которому работодатель в соответствии со ст.ст. 164, 210 и 219 ТК РФ устанавливает повышенные компенсации работникам, если они заняты на работах с вредными условиями труда. Делается такое повышение по результатам СОУТ.
ИФНС по результатам проверки сданной отчетности доначислила НДФЛ.

А что суд?
1. Результаты СОУТ не содержат персонифицированного подхода к установлению гарантий сотрудникам организации.
2. Организация, проводившая экспертизу условий труда, не зарегистрирована в качестве юридического лица и, соответственно, не имеет право проводить СОУТ.
3. Спорные выплаты перечислялись одновременно с зарплатой в общей её сумме при окончательном расчете за отработанный месяц.
4. С увеличением работодателем фонда оплаты труда увеличивалась и сумма компенсации.
5. Доказательств, подтверждающих, что спорные выплаты обусловлены реальными расходами сотрудников и являются именно компенсацией, суду не представлено.
6. Нет документов, подтверждающих ознакомление работников с результатами проведения СОУТ, не понятен алгоритм начисления компенсаций, не ясны показатели, которые использовались при расчете.
Увы, спорные дополнительные компенсации в действительности являлись частью расчетов по оплате труда и подлежали обложению НДФЛ в общем порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-32997/2022

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

- Мне сказали, что дивиденды выводить опасно. Как тогда мне деньги забрать из своего ООО?
- Тот, кто вам это сказал, опирался на какую-либо норму закона или письмо органа власти?
- Нет, мне об этом сказал бухгалтер.
- Но он чем-то обосновал свою позицию?
- Нет.
- Тогда выплачивайте.
- Но бухгалтер сказал, что это опасно! Что делать-то?

Вот и правда: что делать в случае, когда вам говорят, что не надо совершать какое-то действие, при этом не объясняют на каком основании это делать не надо?

Что делать...
что делать...

1. Источником выплаты дивидендов является прибыль, полученная обществом после уплаты налога на прибыль.

2. Прибыль распределяется на основании данных бухгалтерского (а не налогового!) учета.

3. Общество самостоятельно выбирает периодичность выплаты дивидендов своим участникам (раз в квартал, раз в полугодие, раз в год), о чем всегда указывается в уставе компании.

4. В случае, если дивиденды, выплаченные внутри года, оказались меньше итоговой годовой прибыли, такие доходы в безвозмездно полученное имущество не переквалифицируются.

5. Обязательным условием выплаты дивидендов является полная оплата доли в уставном капитале и отсутствие признаков банкротства компании.

6. После выплаты дивидендов величина чистых активов должна быть больше размера уставного капитала.

7. Если до выплаты дивидендов или после такового события величина чистых активов станет меньше уставного капитала и резервного фонда, такой доход может быть переквалифицирован в зарплату со всеми вытекающими отсюда последствиями.

8. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием участников. Если количество участников ООО равно одному, то такое решение принимается единственным участником письменно, единолично. Если в уставе предусмотрено нотариальное заверение решений участников, такое решение надо заверить. Точнее, подписи на нем заверяются у нотариуса. Чтобы не бегать каждый раз к нотариусу, в уставе должно быть так и написано: подписи участников ООО на протоколе (решении единственного участника) заверения у нотариуса не требует.

9. Срок выдачи дивидендов компания устанавливает сама, однако он не может превышать 60 дней с даты принятия решения.

10. Дивиденды должны быть выплачены пропорционально долям в уставном капитале. В противном случае доход, полученный участником общества, будет расценен как доход, с которого придется начислить и перечислить страховые взносы в общем порядке.

11. При выплате дивидендов необходимо удержать НДФЛ по ставке 13 (15)%.

12. Чтобы выплатить дивиденды, предоставьте в банк решение (протокол) об утверждении промежуточной (годовой) бухгалтерской отчетности, саму отчетность (если банк попросит), и спокойно делайте платеж. Не забудьте про НДФЛ.

💡Подготовлено с использованием: п. 1 и 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ, письмо Минфина от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147, Дело № А55-12841/2021

Страшно?
Опасно?
Расчет - решение - выплата - налог.
Всё.

Ещё раз: если вам кто-то сказал или вы услышали в каком-нибудь видео-ролике, что что-то делать нельзя или опасно, отмотайте услышанное назад и зафиксируйте номер и дату закона, а также статью этого закона, на которую ссылается говорящий. Нет статьи и закона? Выдыхайте и читайте телеграм-канал #мспживи. Остальное можно пропускать мимо ушей.

#мспживи

Как доказывается фиктивность отношений с поставщиками?

Предприятие, осуществлявшее торговлю дизельным топливом и бензином, включило в состав налоговых вычетов по НДС и затрат по налогу на прибыль сделки со спорными контрагентами в количестве 15 юрлиц и 4 ИП. Налоговый орган в ходе мероприятий налогового контроля в виде выездной проверки при поддержке УФСБ смог подтвердить свои выводы о незаконном занижении налогооблагаемой базы совокупностью следующих факторов:

1) в изъятой бухгалтерской базе обнаружено, что бухучет спорных поставщиков и проверяемой компании велся в одной бухгалтерской базе, расположенной по адресу, где находился офис налогоплательщика,

2) некоторые из спорных ИП были сотрудниками компании до проверяемого периода,

3) почтовый адрес спорных контрагентов совпадает с почтовым адресом проверяемого общества,

4) общество было основным контрагентом некоторых спорных поставщиков,

5) УФСБ изъяло в офисе компании документы по подконтрольным лицам, являющимся спорными поставщиками,

6) учредителем нескольких спорных поставщиков является физлицо, которое является участником проверяемой организации,

7) перемещение нефтепродуктов на склады спорных контрагентов не подтверждено, хотя база является режимным объектом,

8) директор нефтебазы на допросе показал, что проверяемое общество прибегало к оформлению документов и замене в них номенклатуры вывозимого товара,

9) перевозчики подтвердили, что нефтепродукты спорным контрагентам не возили,

10) денежные средства, проходя через цепочку организаций, уплаченных за товар, в конечном итоге уходили, в том числе, на личные нужды директора проверяемой организации и членов его семьи,

11) по счетам некоторых спорных контрагентов отсутствуют операции.

Вот вам и перечень того, как не надо оптимизировать налоги. Я специально выделила те признаки, против которых у вас не будет контраргументов. Вы ничем не сможете объяснить, почему бухгалтерская база вашего поставщика или покупателя находится на вашем сервере, хотя ни учредителем, ни руководителем этого контрагента вы не являетесь. Всё остальное можно было бы оспорить. Но и если бы не было одной базы, если бы компания не занималась «переворотами», если бы одно лицо не было бы учредителем спорных контрагентов, то и налоги платились бы в других объемах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-16711/2021 (г. Пермь)

#мспживи
#мспсудится

Всё. Я теперь совсем взрослая.😃 Официально.

Сколько ж всяких реестров..., а с "Почты России" всё равно звонят. Вот сегодня звонили с номера, зарегистрированного где-то в UK. Голос такой серьезный. Молодой человек говорит: мол, вам письмо из МФЦ к нам пришло, чтобы получить, надо смс продиктовать. Ну что тут сказать... Пожелала молодому человеку найти более экологичную работу. Он в ответ что-то нечленораздельное сказал, но я уже не слышала.

Зато у меня будет значок на канале. Все будут видеть, что у меня канал не абы какой канал, а зарегистрированный в РКН. Вот. Кто молодец? Мои сотрудницы-заботушки молодцы, которые этот квест прошли.

Ой, на всякий случай: я сама никому не пишу. Я только отвечаю на запросы. Например, если вам нужны руки наших заботливых бухгалтеров или подумать про дробление. Или если вам нужен абонемент для ИП без сотрудников, или если вам нужен расчет зарплаты на постоянной основе - вы пишите мне об этом, а я отвечу. Но сама - ни-ни.

#мспживи

И алгоритмы телеграм, и я сама периодически чистим канал от ботов и удаленных аккаунтов. Поэтому на днях количество читателей может снизиться до числа, которое меньше 10 тыс. и тогда по правилам РКН мне надо будет подать заявление на удаление канала из реестра каналов, аудитория которых более 10 тысяч 😳. А это , скажу я вам, занятие не очень приятное и занимает немало времени. К тому же интерфейс всех этих сайтов и приложений не такой дружелюбный, как хотелось бы.

Отправьте, пожалуйста, ссылку на канал своим друзьям, партнерам, поставщикам, коллегам. Пусть подпишутся предприниматели, руководители компаний, ИП, нотариусы, адвокаты. А на канале тогда не будет падения количества читателей. Не жадничайте. Делитесь.

Вот ссылка, если не знаете где искать:

https://t.me/doingbusinesstogether

#мспживи

Предприниматели-упрощенцы были подготовлены налоговой службой к вводу обязанности плательщика НДС. Переживая, что бизнес все же не будет готов к новшествам, убрали штрафы и приостановку операции по счетам в случае несдачи деклараций. Однако в итоге по результатам 1го квартала получилось, что лишь 180 тысяч налогоплательщиков, что составляет всего 2% от общего объема обязанных, не сдали отчётность, и инспекция с ними уже отдельно отрабатывает этот вопрос. То есть в целом система работает. И вся система сработала отлично.

Из встречи В.Путина с Д.Егоровым, руководителем ФНС.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А как вам обязанность плательщика НДС? Нормально зашла? Бизнес же сам просил.

#мспживи

По просьбам читателей

Дивиденды вместо зарплаты: возможности, риски, правила оформления

А можно ли вместо зарплаты гендиректору-единственному участнику платить дивиденды? Ведь это будет дешевле? А где риски? Понятно, что участник ООО (акционер АО) зарплату не получает. Для него есть дивиденды. Но в микро и малом бизнесе участник это и владелец компании, и директор, и курьер, и секретарь, и коммерческий, и исполнительный директор, и иногда не поочередно, а всё и сразу.
Да, риски есть везде, где договорная конструкция применяется без оглядки на экономическую цель.
Рассмотрим ситуацию, когда ООО состоит из одного участника-физлица и он же является руководителем компании.
Начнем с зарплаты. Не буду снова писать о возможности в такой ситуации выплачивать зарплату гендиректору, просто пройдите вот сюда и сюда, и почитайте. Здесь, как обычно, с первоисточниками, которые есть в открытом доступе. Мысль чиновников такова: общество, состоящее из одного участника, не может с этим же физлицом, но уже как гендиректором вступить в трудовые отношения, т.к. нет двух сторон договора. Поэтому отношения между гендиректором и обществом оформляются не трудовым договором, а решением единственного участника общества. У меня вопрос в никуда: а нельзя ли решением единственного участника ООО наделить полномочиями по подписанию трудового договора от имени общества с гендиректором какое-то третье лицо? Можно же. Тогда почему нельзя обществу вступить в отношения с гендиректором в рамках трудовых отношений? Не понимаю. Но я – не Минтруд и не Минфин, которые периодически меняют свою позицию и в одной из них вообще было сказано, что зарплатные налоги и НДФЛ с дохода гендиректору в такой ситуации нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по ОСН и УСН, ибо отношений по сути нет, так как нет двух сторон трудовых отношений.

В общем, в обществе, состоящем из одного участника, он же гендиректор, можно обойтись без выплаты зарплаты гендиректору, заменив её дивидендами. И что тогда учесть?
1. Оплатить уставный капитал полностью. Напомню, что с даты регистрации ООО закон 14-ФЗ дает 4 месяца на его оплату.
2. Подождать окончания периода, по истечении которого можно подводить итоги деятельности компании (1й кв., полугодие, 9 мес. или год). Подвести итоги по данным бухгалтерского учета (не путайте с налоговым учетом!). Если промежуточная (или итоговая) бухгалтерская отчетность показывает плюс, то в рамках этого плюса можно делать выплату дивидендов.
3. Перед тем, как принимать решение о выплате дивидендов, если это происходит внутри года (1й кв., полугодие, 9 месяцев), убедитесь в том, что ваш устав не содержит ограничений по выплате дивидендов внутри года (промежуточные). И либо внесите изменения в устав, либо выплачивайте только по итогам годовой отчетности.
4. Помните об ограничениях, когда дивиденды выплачивать нельзя:
- не полностью оплачен уставный капитал,
- имеются признаки банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или есть риск заиметь такие признаки после их выдачи,
- стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов,
- если из общества вышел один (или несколько) участников, то сначала выплатите ему (им) действительную стоимость доли,
- имеются ограничения (ковенанты) , наложенные кредитными обязательствами компании.
5. Выплачивать дивиденды до того, как закончился отчетный период, за который вы делаете выплату, нельзя. То есть никаких авансов. Если очень чешется сделать выплату, то выдайте сами себе заём, затем зачтите эту выплату в счет обязанности по выплате дивидендов с удержанием НДФЛ.
6. После принятия решения о выплате дивидендов у вашего ООО есть 60 дней на выплату.

#мспживи

Теперь в профиле буква А. Ну ваааще …

Вот не придумали бы регистрацию каналов-десятитысячников в РКН, не было бы повода для новости 😁

Ну, давайте тогда обсудим: как вам канал? Нравится? Что добавить? Что убрать? Не надоело ли про дробление читать и кадровую работу? А воскресные викторины нравятся? Какую рубрику добавить?

#мспживи

Когда не применяется амнистия по дроблению?

1. Налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025 - 2026 годах.

2. Дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее.

3. Решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022-2024 г.
вступило в силу до 12.07.2024г.

На какие налоги не распространяется амнистия?

А. НДФЛ и страховые взносы, доначисленные в связи с занижением официальной зарплаты.

Б. Налог на прибыль организаций, доначисленный участникам схемы дробления, применяющим ОСНО (НДФЛ для ИП), в связи с занижением или сокрытием доходов.

В. Страховые взносы , недоплаченные налогоплательщиком в результате дробления бизнеса с целью включения в реестр субъектов МСП.

Г. НДС в общепите ( чтобы уложиться в лимит выручки 2 млрд.руб. в год).

Д. НДПИ.

#мспживи