Жил один мудрый король.
Однажды он захотел увидеть на картине бесконечный покой и предложил большую награду за лучшую картину.

Многие художники пытались нарисовать такую картину. Король посмотрел все работы, но среди них были лишь две, которые по-настоящему ему понравились.
Из них предстояло выбрать достойнейшую.

На одной картине было нарисовано тихое озеро.
Оно, как зеркало, отражало возвышающиеся вокруг него горы, голубое небо с белыми облаками.
Каждый, кто смотрел на эту картину, думал, что она и является совершенной картиной покоя.

Вторая картина изображала горы.
Но они были суровыми, неприступными и голыми.
Сверху нависало разбушевавшееся небо, шёл дождь, сверкала молния.
По горной стене падал пенящийся водопад.
Всё это не имело ничего общего с миром и покоем.

Однако, взглянув на водопад, король увидел за ним крошечный кустик, растущий из расщелины в скале.
На нём птица свила гнездо.
Там, в окружении стремительно падающей бушующей воды, она ожидала птенцов.

Именно эту картину и выбрал король.
Он сказал:

— Покой не означает место, где тихо и мирно, где нет шума и беспокойства, где нет напряжённой работы.
Покой — это то, когда всё это есть, однако вы сохраняете мир и покой в своём сердце...

#мспживи

У вас есть лишние 300 тыс. руб? Нет? Тогда подайте уведомление в Роскомнадзор!

С 30 мая 2025 года статья 13.11 КоАП звучит по-новому: с этой даты неуведомление РКН о намерении осуществлять обработку персональных данных грозит штрафом в ином чем прежде размере:

- граждане — от 5 000 до 10 000 рублей;
- должностные лица — от 30 000 до 50 000 рублей;
- юрлица — от 100 000 до 300 000 рублей.

💡 Для любителей почитать первоисточник: закон от 30 ноября 2024 г. № 420-ФЗ.

Уведомление можно направить одним из следующих способов:

1. Сформировать уведомление и направить в бумажном виде. Тогда заполните форму, распечатайте и отправьте в территориальный орган РКН.

2. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП. Заполните форму и подпишите ее ЭЦП. В этом случае подача в бумажном виде не потребуется. У вас должен быть установлен плагин КриптоПро ЭЦП Browser plug-in и настроена работа с ним.

3. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием средств аутентификации ЕСИА.
Пройдите аутентификацию на портале Госуслуг, заполните форму и направьте ее в электронном виде. Должна быть подтвержденная учетная запись. Отправка копии в бумажном виде в данном случае тоже не потребуется.

Чтобы проверить наличие компании в реестре, зайдите сюда, а чтобы подать уведомление, тыкайте сюда .

А что за уведомления? Читайте здесь

А если я не обрабатываю персональные данные? Подайте уведомление, если вы не обрабатываете ПД своих клиентов, но являетесь работодателем и обрабатываете данные своих сотрудников на компьютере или на бумаге.

Если вы не обрабатываете данные покупателей, клиентов, поставщиков и т.п., и не являетесь работодателем, то уведомление о начале обработки ПД, уведомление об изменении обработки ПД, уведомление об окончании обработки ПД подавать не надо.

Какая ж красота...

#мспживи

"Наташа, оцени в процентах вероятность того, что в нашей группе компаний найдут дробление!"

Когда с таким запросом обратился один предприниматель, я подняла брови, когда пришёл второй вопрос, я призадумалась, когда за месяц таких запросов было уже пять, я подумала, что надо в ответ спрашивать подробности возникновения идеи оценить риск дробления в процентах и что даст владельцу группы понимание того, во сколько процентов оценивается риск. Оказалось, что таким образом владельцы бизнеса сравнивают свои ощущения с моими.

Ладно, будет вам оценка вероятности.
Я придумала, каким образом достичь этой цели.
У меня много разных наработок, которые можно систематизировать до бесконечности под разные запросы.
Так что, если вам нужна процентная вероятность наступления события под названием "вы создали группу юрлиц для ухода от налогов", обращайтесь. Это будет не мозговой штурм на 3 часа, а часовая беседа в формате "вопрос-ответ" с финишем в виде какого-то процента. Ну и стоить такой формат будет в 3 раза дешевле.
Дальше что хотите, то делайте с этим знанием. Комментарии давать по каждому пункту не буду. Это будет что-то вроде экспресс-анализа на дробление. Вопрос-ответ, вопрос-ответ и таких вопросов будет 30. Каждый вопрос подразумевает ответ в формате "да" или "нет", третьего не дано.

Если вас дробление не интересует, но хотелось бы сделать аудит отношений с самозанятыми, пишите, решим и эту задачу.

В общем, в любой непонятной ситуации пишите сюда.

#мспживи

Усилена ответственность за неисполнение обязанности по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов.

За нарушение правил выделения рабочих мест для инвалидов будут штрафовать от 20 до 30 тыс. руб. руководителя (до принятия закона штраф был 5-10 тыс. руб.) и введена отдельно санкция для юрлиц - штраф от 50 до 100 тысяч рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 382-ФЗ ОТ 09.11.2024

Чтобы освежить в памяти права и обязанности в части трудоустройства инвалидов, почитайте подборку заметок по этой теме:

👉Субсидии для работодателей, принимающих на работу инвалидов

👉Про обязанность трудоустраивать инвалидов со ссылками на первоисточники читайте здесь

👉Об обязанности работодателей при трудоустройстве инвалидов читайте тут и здесь тоже

👉Для столичных компаний про обязанности трудоустраивать молодежь или платить в бюджет читайте тут

#мспживи
#мспдаётработу

Для ставки НДС возраст имеет значение

Организация-импортер хотела применить ставку НДС 10% при ввозе самокатов.
Суд сказал: нет, она применяется только в отношении тех товаров (игрушек), которые предназначены только для детей.
На коробках была информация «Внимание! Игрушка предназначена для детей старше 3 лет».
По мнению суда это означает, что если на наклейке не указано ограничение, что изделие для детей до 14 лет, то считается, что взрослые тоже её могут использовать.
Игрушка представляет собой изделие или материал, предназначенные для игры ребенка в возрасте до 14 лет.
Поэтому НДС 20, а не 10%.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-18900/2019.

#мспсудится
#мспживи

О золотой середине, которую никто никогда не видел

На днях провела консультацию для владельца предприятия, которое занимается очень полезным для общества делом. По изначальному запросу было видно два важных момента:

1) владелец компании идет в ногу со временем, и не навешивает на бизнес ненужные функции, то есть для своего конечного сервиса создал, по сути, маркетплейс,
2) у него беспокойный бухгалтер, который начитался страшилок известных блогеров и консультантов, и, исходя из страха быть наказанным налоговой инспекцией за подмену трудовых отношений отношениями между исполнителем и заказчиком, рекомендовал своему руководителю не ходить по избранному пути.

Ввиду того, что я пишу об этой истории, руководитель (он же владелец) решил узнать мнение со стороны. Перед тем, как мы созвонились по видео, я изучила сайт и обе оферты.
Знаете, если что-то искать, то можно найти. А если задача проверить, изучить, оценить объективно, то можно ничего и ….и не найти.

Не скажу, что я успокоила своего коллегу-предпринимателя, но точно обосновала причину, по которой волноваться за переквалификацию обычной оферты в трудовой договор не стоит.
Я не часто, но все же порой замечаю за своими ведущими бухгалтерами проектов, что они пытаются не то чтобы запугать, но нагнать немного страха на клиента, чтобы те одумались, не наделали глупостей. Конечно, мы с исполнительным директором Анастасией и службой внутреннего контроля в лице Елены и Екатерины все делаем для того, чтобы такую практику исключить.

Страх - это самая простая эмоция, на которой люди делают ошибки, и не делают того, что хотели бы делать, делают лишнего, говорят лишнего.
Но где та грань, когда ты просто перестраховываешься, причем ведь бухгалтер, говорящий о том, что такая схема ведения бизнеса опасна только потому, что мы будем работать с самозанятыми, и тем, что действительно таит на за собой угрозу?
Магазин, принимающий на работу продавцов-самозанятых – это схематоз? Да, чистой воды. И никакой договор об оказании услуг по пробитию чеков и упаковыванию товара в пакеты с логотипом магазина не помогут.
А сервис по поиску бригады строителей через интернет-платформу это схематоз? Нет. Это не схематоз, если строители не выполняют именно ваши указания где и когда копать, откуда и до какой черты.
Страшно вести бизнес в современных условиях? Да.
Есть опасности? Да.
Надо ли на старте сделать аудит будущей схемы ведения дел? Да.
Надо ли делать аудит применяемой схемы ведения бизнеса раз в год или в 3 года? Да, надо.
Надо ли шарахаться в сторону от самозанятых и ИП? Да, если налоговая оптимизация — это единственная цель привлечения таких исполнителей.
Надо ли с опаской смотреть на возможности дробления бизнеса? Да, непременно.
Но надо ли валить все самостоятельные виды бизнеса в одно предприятие в условиях полной неопределенности? Нет, это не просто не надо, этого делать нельзя.
Будет ли дроблением, если два предприятия зарегистрированы на мужа и жену и на двоих делают выручку 50 миллионов усердиями 10 человек? Да, это дробление. Но опасно ли оно? Нет, не опасно. Есть ли риск объединения такой группы в одно предприятие с доначислением налогов? Нет.
Тогда чего мы боимся?

P.S. Мне иногда кажется, что я не консультации провожу, а что-то вроде тренировок или, как сейчас говорят, коучинг.

#мспживи 🙂

Вы компенсируете стоимость питания для своих сотрудников на основании локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством РФ. Надо ли облагать такую выплату страховыми взносами?

Да, надо.
Если выплата денежных компенсаций на питание работников осуществляется работодателем на основании принятого в организации локального нормативного правового акта, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то суммы таких компенсаций подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 февраля 2024 г. N 03-15-06/16331

#мспживи
#мспдаётработу

В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

Ответ: если физлицо получает оплату за свои товары через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).

Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

Здесь важно учесть несколько моментов:

1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;

2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);

3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;

4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;

5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

#мспживи

Эх, предприниматели...

Вот вроде это (я про бизнес) их детище, они носятся с ним как с дитём, холят, лелеют, растят всеми законными (ну или не очень) способами, получают прибыль и.... доверяют безоговорочно бухгалтеру.
Почему это происходит?
Потому что некогда, потому что нет времени и (или) желания вникать в суть учета.
А ведь незнание или игнорирование некоторых моментов в деятельности компании и перекладывание ответственности на плечи бухгалтера, которому в общем-то пофиг, может обернуться очень большими неприятностями.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в этом статусе в 2022 году. И, применяя упрощенную систему налогообложения, до прошлой недели ни о чем не подозревал и думал, что у него все хорошо.
Безмятежная жизнь закончилась, когда на домашний адрес из ИФНС пришло требование отчитаться по ОСН.
За все 2 года.
Стали разбираться что к чему, а бухгалтер не знает на каком основании долбит отчеты по УСН и платит авансовые платежи, сам предприниматель не помнит как, когда и каким образом подавал уведомление о применении УСН.
В общем, теперь все переделывать, звонить, отвозить, подписывать, сдавать, получать, а главное - платить НДС и НДФЛ. И суммы будут совсем не как 6% от оборота, ибо расходов почти нет.

Что делать, если сомневаетесь в том, что уведомление подано или забыли где оно?

1. Найдите оригинал уведомления о переходе на УСН. Убедитесь в том, что на нем есть отметка налогового органа от том, что один экземпляр был принят.
2. Если оригинала нет, но вы точно знаете, что уведомление было подано, запросите информационное письмо о применении УСН в налоговом органе по месту учета.
3. Чтобы чувствовать себя еще более уверенно, зайдите на сайт ФНС и запросите выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ. Если уведомление подано при госрегистрации, то там будет отметка об этом.

И ещё: делайте ревизию правоустанавливающих документов раз в год или два. Это не повредит.

#мспживи

Что будет, если я не дам согласие на увольнение сотрудника по собственному желанию?

Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Можно ли ему не выдавать трудовую книжку, не предоставлять сведения о трудовой деятельности и не выплачивать причитающиеся суммы?

Отвечает Роструд.
Согласия работодателя на увольнение работника по собственному желанию не требуется.
Сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме в сроки, установленные ТК РФ. По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу.
В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, по письменному заявлению работника - другие документы, связанные с работой, и произвести с ним окончательный расчет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Если налоговый орган зарегистрировал ООО ... и ООО ... в качестве юридических лиц и поставил на учет, тем самым он признал право данных юридических лиц заключать сделки, нести определенные законом права и обязанности.
Налоговый орган, в отличие от налогоплательщика, является единственным участником налоговых правоотношений, который имеет законодательное право контролировать соблюдение гражданами и юридическими лицами требований законодательства о налогах и сборах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-9190/2009

Дааа, было время, когда так красиво писали судьи. Но это было давно. Цитата, которую вы прочитали, относится к декабрю 2009 года. С тех пор много воды утекло...

#мспживи
#мспсудится

Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.

Иными словами: если в договоре по поводу его возмездности случится некоторая неопределенность, то он будет считаться возмездным со всеми вытекающими отсюда гражданско-правовыми и налоговыми последствиями.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 423 ГК РФ

#мспживи

"Наташа, оцени в процентах вероятность того, что в нашей группе компаний найдут дробление!"

Когда с таким запросом обратился один предприниматель, я подняла брови, когда пришёл второй вопрос, я призадумалась, когда за месяц таких запросов было уже пять, я подумала, что надо в ответ спрашивать подробности возникновения идеи оценить риск дробления в процентах и что даст владельцу группы понимание того, во сколько процентов оценивается риск. Оказалось, что таким образом владельцы бизнеса сравнивают свои ощущения с моими.

Ладно, будет вам оценка вероятности.
Я придумала, каким образом достичь этой цели.
У меня много разных наработок, которые можно систематизировать до бесконечности под разные запросы.
Так что, если вам нужна процентная вероятность наступления события под названием "вы создали группу юрлиц для ухода от налогов", обращайтесь. Это будет не мозговой штурм на 3 часа, а часовая беседа в формате "вопрос-ответ" с финишем в виде какого-то процента. Ну и стоить такой формат будет в 3 раза дешевле.
Дальше что хотите, то делайте с этим знанием. Комментарии давать по каждому пункту не буду. Это будет что-то вроде экспресс-анализа на дробление. Вопрос-ответ, вопрос-ответ и таких вопросов будет 30. Каждый вопрос подразумевает ответ в формате "да" или "нет", третьего не дано.

Если вас дробление не интересует, но хотелось бы сделать аудит отношений с самозанятыми, пишите, решим и эту задачу.

В общем, в любой непонятной ситуации пишите сюда.

#мспживи

Предлагаю к чтению разбор интересного дела о дроблении и не только. Дело рассматривалось в северной столице. Истец - крупный налогоплательщик - сеть розничных магазинов со своим отделом маркетинга, бухгалтерией, юристами, экономистами и прочими нужными подразделениями, перечень которых весьма подробно рассматривает суд, ибо это оказалось важным фактором для определения что это всё было - разделение или дробление.
Разделение на несколько не независимых юрлиц пытались "пришить" из-за оказания маркетинговых услуг несколькими ИП и одной организацией. У налогоплательщика ярко выраженная позиция, которую суд, хоть и во второй инстанции, поддержал. Особый интерес представляют рассуждения суда о разнице между маркетингом и мерчандайзингом.

Почитайте.

Часть 1. Казалось бы, шансов нет

Часть 2. А что суд?

Часть 3. Что такое маркетинг и как он влияет на разрешение спора о дроблении

Часть 4. Принцип правомерных ожиданий налогоплательщика: что вы знаете о нём?

Часть 5. Е для Ё не помеха

Приятного чтения, коллеги!

#мспживи
#мспсудится

Хороший коллектив — это когда убить друг друга иногда хочется, а расстаться — нет.

И чтобы не расставаться, не забывайте своим сотрудникам вовремя начислять и выплачивать зарплату.
Важно: если вы балансируете на грани минимума, установленного трехсторонней межведомственной комиссией в вашем регионе , то пришла пора подумать о повышении зарплаты, ибо налоговая-то, возможно, и рада, что вы не ниже этого минимума платите, а вот банки такой подход трактуют иначе: вы точно выплачиваете зарплату частями — одну часть на карту (или через чековую книжку) , вторую — в конверте.
Поэтому держите размер оклада выше минимума хотя бы процентов на 20%.

#мспживи

Могу ли я оштрафовать сотрудника?

Работодатель не вправе штрафовать своих сотрудников. За дисциплинарные проступки можно привлечь к ответственности только в виде замечания, выговора и увольнения.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 192 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

Ключевая ставка - 18%

По-прежнему это слишком много для того, чтобы можно было кредитоваться и очень больно для тех, кто платит налоги не вовремя, ибо пеня привязана к ключевой ставке.

#мспживи
#банкионитакие

Ай-ай, как нехорошо подменять одни отношения другими

Предприниматель применял ЕВНД по виду деятельности транспортные услуги, но водителей у него не было. Вся техника работала в разных местах.
Несмотря на то, что предприниматель давил на жалость проверяющих (ведь он многодетный, у него кредиты и вообще коронавирус на дворе), налоговая инспекция в ходе выездной проверки начислила штраф 7 млн., НДС на 11 млн., НДФЛ на 5.4 млн., пеню на 3.9 млн. руб.
После жалобы в УФНС инспекция пересчитала НДС, частично включила расходы.
ИП пошел в суд. Первая инстанция поддержала налоговиков.
Апелляция изменила решение суда, частично смягчив санкции.
Тогда предприниматель пошел в кассационный суд. Он изложил свою позицию по спору.
В материалы дела не представлено доказательств того, что в проверяемый период у ИП имелся штат работников. При этом его заказчик обладал укомплектованным штатом сотрудников. Судами установлен факт передачи транспортных средств, находящихся в собственности ИП, в аренду заказчику без экипажа для оказания транспортных услуг контрагентам. Все расходы по ремонту транспортных средств нес ИП самостоятельно, что подтверждается протоколами его допросов.
Отсутствие учета расходов у ИП обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (ЕНВД), в целях определения действительного размера обязанности по уплате недоимки по НДФЛ должен применяться расчетный способ определения налога.
Итог: если нет сотрудников, если не велся учет расходов, то это не грузоперевозки, а аренда техники, которая под ЕНВД не подпадает.
Поэтому суды правомерно насчитали в общей сложности 27 миллионов в виде налогов, штрафов и пени.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-1400/2019

ЕНВД уже нет, но ПСН используется в грузовых перевозках, поэтому пример актуален.

#мспсудится
#мспживи

Какие налоговые последствия будут при переводе со счета ИП на счет физлица посредством СБП?
 
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.

Давайте «плясать от печки»:

1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?

2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.

3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.

Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
 
#мспживи
#банкионитакие

Еще три подписчика и станем взрослыми - подам заявку в РКН на включение в реестр десятитысячников.

Как вам канал, новички? Расскажите о себе, своем бизнесе.

#мспживи