Выплата в пользу нерезидента каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты – это валютная операция, которая должна производиться только безналично, то есть через банковский счет

Выплата заработной платы (оплата по договорам ГПХ) нерезидентам наличными из кассы работодателя расценивается как нарушение валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность, привлечь к которой можно в течение 2 лет с момента выплаты нерезиденту денежных средств (ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Размер административного штрафа:

- для ИП и юридических лиц - от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции;
- для должностных лиц – от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции , но не более 30 тыс. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС разъясняет, можно ли зарегистрировать компанию в квартире, если учредитель является ее собственником

Для регистрации организации в квартире ее учредителя-физлица, являющегося ее исполнительным органом (уполномоченным лицом), нет препятствий.

В настоящее время по адресу места жительства участника или руководителя зарегистрировано около 12% юридических лиц. Данный способ регистрации компании актуален, например, если бизнес связан с цифровыми технологиями, а его собственнику не требуется отдельное офисное помещение.

Главное при выборе такого варианта регистрации юрлица – адрес должен использоваться для связи с юридическим лицом, которое несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина России от 10 августа 2020 г. N 03-12-13/69761 и вот здесь.

#мспживи

Ваш подрядчик-ИП выполнил работы, а к моменту, когда вы должны ему перечислить за работу, он исключен из ЕГРИП. Что делать со страховыми взносами и НДФЛ?

Физическое лицо, с которым у организации был заключен договор на оказание услуг, прекратило деятельность в качестве ИП. В тот же день организация произвела оплату задолженности на счет физлица.

Минфин в своем письме отвечает:

Страховые взносы
сумма вознаграждения в пользу физического лица по договору оказания услуг, начисленная организацией до даты исключения его из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, не является для организации-заказчика объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, ИП - исполнитель услуг обязан самостоятельно уплатить страховые взносы. В случае если сумма вознаграждения по договору возмездного оказания услуг была начислена после даты исключения физического лица - исполнителя услуг из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то организация - заказчик услуг является плательщиком страховых взносов с суммы данного вознаграждения в общеустановленном порядке.

НДФЛ
в отношении доходов, выплаченных организацией физическому лицу, не являющемуся ИП, указанная организация признается налоговым агентом и обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.

#мспживи

Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный им товар или услугу в полном объеме?

Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Работа с подрядчиками или агентами-ИП – обычная практика в деловом обороте. Ведь Гражданский кодекс страны позволяет желающему вести бизнес делать это в любой форме: ООО, АО, ИП, кооператив, АНО и т.п.

Однако прикрываться работой с ИП, которые применяют низконалоговые режимы, для целей только ухода от зарплатных налогов, не очень хорошая затея. Ибо вскрывается она довольно быстро по совокупности нескольких факторов:

1) регистрация подрядчиков-ИП (агентов-ИП) в один период,
2) ИП получает доход только от одного заказчика,
3) договоры содержат условия, характерные для трудовых отношений,
4) исполнитель (агент) несет полную материальную ответственность за имущество, переданное ему заказчиком для исполнения своих обязанностей,
5) заказчик возмещает агенту (исполнителю, подрядчику) его издержки на исполнение договора,
6) выплата вознаграждения 2 раза в месяц, в дни, установленные для выплаты зарплаты,
7) у ИП отсутствуют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью,
8) ИП ранее работали как сотрудники у заказчика,
9) предмет договоров представляет собой обеспечение деятельности заказчика в соответствии с его основным видом деятельности,
10) характер оказываемых ИП услуг соответствует ранее выполняемым обязанностям по трудовому договору,
11) распространяемый агентами товар хранится на складе заказчика.

Именно этих критериев было достаточно суду, чтобы во всех трех инстанциях занять сторону ФНС, обвинившей компанию в фиктивном заключении агентских договоров с бывшими сотрудниками, коих было целых 12.
Я обычно все эти и другие критерии, которые описывают суды в описательных составляющих своих решений, свожу к двум: самостоятельность и независимость. Если вы, работая с ИП, самозанятыми и другими низконалоговыми по сравнению с вами применяемым режимами налогообложения структурами, не можете выразить словами, в чем заключается их самостоятельность и независимость, то не стоит даже пытаться фантазировать на тему «авось пронесет» или «ну, я же маленький - кому я нужен?». И маленьких проверяют, и не пронесёт. Более того: обратите внимание на то, на основании каких видов проверок сейчас выносятся решения о доначислениях. Там выездных становится всё меньше.

💡Подготовлено по материалам Дела № А70-12493/2021.

#мспсудится
#мспживи

Указывать в вакансии национальную принадлежность запрещено законом

Суд вынес три решения, признающие публикации, размещенные в социальной сети "ВКонтакте", о вакансиях, открытых "только славянам", запрещенными к распространению.

Иск по этому вопросу подала прокуратура. В вакансиях предлагали работу на стройке, в пекарне и магазине одежды. Суд посчитал, что в этих объявлениях содержится дискриминация соискателей по национальному признаку, которая запрещена законом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Давайте повторим: статьи 3 и 64 ТК РФ запрещают отказывать в приеме на работу кандидату по причинам, не связанным с его деловыми качествами.

Больше полезного по теме взаимоотношений с сотрудниками вы можете найти через поиск в канале по #мспдаётработу

#мспживи

Оператор системы "Честный знак" совместно с Минпромторгом и отраслевыми объединениями запускает сбор предложений бизнеса по оптимизации регулирования в сфере маркировки товаров.

Свои предложения можно направить по снижению административной нагрузки в части отчетности и интеграции с госсистемами, оптимизации процессов внедрения цифровой маркировки, а также совершенствованию контрольно-надзорной деятельности.

#мспживи

Мифы и реальность про испытательный срок при приеме на работу

🙁Утверждение: наличие в трудовом договоре испытательного срока является обязательным условием
🙂Как правильно: условие об испытании вносится только по соглашению сторон и должно быть установлено либо в самом тексте трудового договора при его заключении, либо в отдельном соглашении сторон, если работник допущен до работы до оформления трудового договора в письменной форме. При отсутствии в трудовом договоре условия об испытании работник считается принятым на работу без его прохождения.

🙁Утверждение: испытание устанавливается в трудовом договоре на любой срок по усмотрению работодателя.
🙂Как правильно: срок испытания не может превышать
- 6 месяцев - для руководителей организаций и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей, руководителей филиалов, представительств или иных обособленных структурных подразделений организаций,
- 2 недель - для лиц, заключивших трудовой договор на срок от 2 до 6 месяцев,
- 3 месяцев - для остальных работников.

🙁Утверждение: по усмотрению работодателя срок испытания может быть продлен.
🙂Как правильно: срок испытания продлеваться не может. Увеличить испытательный срок работодатель может, только если в период испытания сотрудник отсутствовал на работе, например, был на больничном. При продолжении работы по истечении испытательного срока работник считается выдержавшим испытание. При неудовлетворительном результате испытания работодатель вправе расторгнуть трудовой договор с работником до момента окончания испытательного срока.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Комитет Госдумы по госстроительству одобрил поправки, устанавливающие штраф до 50 000 рублей за передачу sim-карты другому лицу в обход договора об услугах связи.

Граждане, передавшие номер третьему лицу, могут быть оштрафованы на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Для ИП и юрлиц предусмотрены другие штрафы:
для ИП - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.,
для юрлиц -от 100 тыс. до 200 тыс. рублей.

Передача номера для личных целей не будет считаться административным правонарушением.

Где хранится симка, на номер которой приходят sms для входа в онлайн-банк? Рядом с ней положите от 100 тысяч до 200 тысяч в зависимости от того, какая организационно-правовая форма вашего бизнеса.

P.S. Я думала, что Дума в отпуск ушла. Лето же. А - нет, работают.

#мспживи

Многих моих подписчиков беспокоит проектируемая норма о штрафах за поиск экстремистского контента и получение к нему доступа.

Как быть предлагаемым поправкам в мире алгоритмов? Допустим, если человек не искал ничего, но автовоспроизведение на том же «Ютубе» запустило ролик с каналов, которые признаны экстремистскими? По факту просмотр же есть. В моём случае такое как раз и произошло. Уснул под ролик про видеоигры, а проснулся с просмотренным видео с [подозрительного канала], на который не подписан.

Ну вообще опцию автовоспроизведения я уже давно рекомендую всем отключать, это одно из базовых правил цифровой гигиены, которое защитит и вас, и ваших детей от случайного потребления нежелательного контента.

Если же обратиться к тексту законопроекта, там идет речь о вполне конкретных экстремистских материалах из соответствующего списка, который ведет Министерство юстиции РФ. YouTube-ролики в нем тоже присутствуют, но многие из них или уже удалены с платформы, или заблокированы для показа на территории нашей страны. Шанс наткнуться на них случайно или получить в виде рекомендации от платформы, на мой взгляд, минимальный.

Но даже если произойдет ситуация, описанная моим читателем, и дело дойдет до суда, стороне обвинения еще предстоит доказать умысел. А именно: подсудимый был осведомлен о том, что материал находится в списке экстремистских, специально его искал в интернете, а чтобы получить к нему доступ, использовал средства обхода блокировок.

Так что честным людям можно спать спокойно.

Участники рынка интернет-торговли попросили власти отложить вопрос снижения и отмены порога для начисления НДС на УСН

С таким предложением к Правительству обратилась Ассоциация участников рынка электронной коммерции.

Продавцы на маркетплейсах, «где конкуренция особенно высока», будут вынуждены добавить к цене 5%, из-за чего потеряют ценовое преимущество перед теми, кто не является плательщиками НДС, пишет ассоциация. Это приведет к снижению продаж, уходу части игроков с рынка или их переходу в теневой сектор, а также росту цен для конечных потребителей. Так считают в Ассоциации.

Напомню, что речь идет о поручении Путина проработать вопрос корректировки параметров УСН организаций и индивидуальных предпринимателей в сфере торговли, в том числе снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками НДС, и поэтапный отказ от применения ими УСН.

Получается, что топить за улучшение условий ведения бизнеса нельзя, а за ухудшение для всех - можно. Нельзя просить для своей отрасли преференции, но можно предложить сделать всем хуже, чтобы тем, кому сейчас немного лучше, чем тебе, стало так же хреново.
Ладно, посмотрим, чем закончатся эти качели.

#мспживи

Об отпуске генерального директора

Должен ли писать заявление на предоставление отпуска генеральный директор, если он единственный учредитель ООО? Если должен, то на чье имя?

Отвечает Роструд.

Никакой работник не должен писать заявление о предоставлении отпуска, требования об этом законом не предусмотрено. Очередной оплачиваемый отпуск предоставляется по графику отпусков, при этом на работодателе лежит обязанность уведомить работника о времени начала отпуска за 2 недели до его начала.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь и ст. 123 и 372 ТК РФ

Вывод: Роструд считает, что для отправки сотрудника в очередной оплачиваемый отпуск заявление от него требовать не нужно. Если сотрудник идет в отпуск по графику, который мы утверждаем ежегодно за две недели до наступления Нового года, то заявление - лишний документ в обороте.

#мспживи
#мспдаётработу

Вы отказали в приеме на работу?

С июля 2015 года (то есть уже десять лет) работодатели обязаны сообщать причину отказа в приеме на работу.

После получения требования от соискателя, которого не приняли на работу, вам необходимо в течение 7 рабочих дней в письменной форме сообщить ему причину отказа.

Если соискатель не обращался с просьбой объяснить причину отказа, то давать комментарии вы не обязаны. Отказать можно только за несоответствие деловых качеств кандидата вашей вакансии. За голубые глаза или двоих детей отказать в приеме на работу нельзя.

Если вы проигнорировали просьбу соискателя, то вам грозит штраф в размере до 50 000 рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 3 и 64 ТК РФ и п. 1 ст. 5.27 КоАП

#мспживи
#мспдаётработу

Из зала суда: недопустимо возлагать ответственность за неуплату налогов на налогоплательщика, если между ним и спорными контрагентами не доказан сговор

В ходе выездной налоговой проверки инспекторы ФНС выявили формальность в сделках между проверяемой организацией и 20 поставщиками. В обоснование позиции фискальной службы были представлены следующие факторы:

- у спорных контрагентов отсутствовали ресурсы, необходимые для осуществления реальной хозяйственной деятельности;
- в отношении некоторых контрагентов внесены сведения о недостоверности сведений в отношении руководителей (учредителей) организаций и/или адресе (месте нахождения) организаций;
- отсутствие работников для выполнения работ, оказания услуг. И привлеченных по договорам гражданско-правового характера тоже нет;
- движение денежных средств носило транзитный характер;
- у спорных контрагентов отсутствуют лицензии допуска СРО, необходимых для осуществления работ (услуг);
- работы, выполненные спорными контрагентами, предъявлены налогоплательщику позже, чем аналогичные работы сданы в адрес его заказчиков.

Но налогоплательщик возразил: мол, умышленных действий компании, направленных на искажение фактов хозяйственной деятельности, налоговый орган не установил. Тогда какие могут быть претензии к организации?

А что суд?

1. Все договоры были заключены после соответствующей проверки.
2. В проверяемом налоговом периоде контрагенты числились в ЕГРЮЛ.
3. Поставщики не были должниками по налогам и взносам.
4. Тот факт, что контрагенты не представили на проверку сертификаты на товар, не является основанием для отказа в вычете по НДС. Ведь сертификат не является первичным учетным документом.
5. В материалах Дела отсутствуют доказательства того, что заявленный в договорах поставки товар не был поставлен конечному получателю.
6. Не приведены доказательства того, что целью перечисления налогоплательщиком денежных средств на расчетные счета контрагентов было их последующее обналичивание в интересах именно заявителя.
7. Налоговый орган в целях легализации объектов налогообложения на постоянной основе приглашает налогоплательщиков на комиссии, в том числе и налогоплательщиков с низкой налоговой нагрузкой. Следовательно, именно налоговый орган обязан своевременно выявлять допущенные налогоплательщиками нарушения налогового законодательства, запрашивать у налогоплательщиков причины низкой налоговой нагрузки, пресекать участие в схемах уклонения от налогообложения и предпринимать меры к легализации плательщиками объектов налогообложения.
8. Ни заявитель, ни его контрагенты, ни иные налогоплательщики не имеют доступа к ИР ФКУ «Налог-сервис» и иным специальным информационным ресурсам, к которым имеют доступ должностные лица налоговых органов.
9. Налогоплательщики могут использовать только данные, имеющиеся в открытом доступе, а также документы, предоставленные самим контрагентом.
10. Неправомерно возлагать ответственность за неуплату на налогоплательщика, если между ним и контрагентами не доказан сговор. Иная трактовка означала бы возложение ответственности за неуплату налогов, допущенную иными лицами, на покупателя, у которого не было возможности предотвратить это нарушение.

Итог: два раза поддержать налогоплательщика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-19388/2024 (Казань)

Интересное дело. Пойдет ли ФНС выше или успокоится?
Такого рода Дел, где налогоплательщик и ФНС спорят за право на вычет по НДС в ситуации, когда источник налога не сформирован, много. Но важно знать, что успех в отстаивании права на налоговый вычет кроется в совокупности факторов, указывающих на то, что вы как налогоплательщик не участвовали как выгодоприобретатель при построении спорным поставщиком схемы по уходу от налогов.

#мспживи
#мспсудится

Лимит в 100 тыс. руб на взаиморасчеты наличными с самозанятыми не распространяется

Напомню, что правилами наличных расчетов установлено ограничение на наличные расчеты в рамках одного договора, заключенного между участниками наличных расчетов - юрлицами и (или) ИП.

А наличные расчеты между юрлицами и физлицами осуществляются без ограничения суммы, при этом самозанятый не является участником наличных расчетов, т.е. ни юрлицом, ни ИП, указанными в Указаниях ЦБ о правилах наличных расчетов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682@

#мспживи

#самозанятаясреда

Какие шаги надо предпринять, чтобы начать работать с самозанятым?

При всём страхе руководителей перед самозанятыми, работать с ними не так сложно и не опасно, если правильно выстроить отношения и соблюсти элементарные правила безопасности сделок. Основной риск при работе с самозанятым это переквалификация договора в трудовой. Поэтому если этот вопрос для вас не актуален, то вот что надо помнить, если вы хотите начать работу с самозанятыми:

1. Заключать договор не обязательно, но желательно. Если самозанятый вам оказывает услугу в моменте, то договор не нужен. Если услуга (работа) длящегося характера, то лучше зафиксировать договоренности письменно, определив в договоре все существенные условия.
⠀
2. Проверить статус физлица перед каждой выплатой по ссылке.
⠀
Это важно делать перед каждой выплатой самозанятому. Почему? Потому что если в момент выплаты дохода самозанятый перестанет быть таковым (сам снялся с учета, превысил лимит выручки или нанял на работу кого-то, стал госслужащим), то вы становитесь для этого физлица источником выплаты дохода, должны будете удержать НДФЛ с дохода и начислить и уплатить в бюджет страховые взносы. То есть договор между вами и самозанятым станет обычным договором гражданско-правового характера, заключенного с обычным физлицом.
⠀
3. Платить самозанятому можно на счет, к которому привязана его карта банка, банки взимают комиссию по платежу как при платеже на физлицо. Некоторые банки при выпуске карты в договоре (оферте) указывают, что карта не может быть использована для получения предпринимательского дохода или дохода от самозанятой деятельности. Будьте внимательны и осторожны, предупреждайте ваших подрядчиков об этом.
⠀
4. После оплаты исполнитель формирует чек в приложении, указывает ИНН заказчика (ИП или юрлица)
Чек направляет в формате ссылки. Эту ссылку надо сохранить и (или) распечатать чек. В качестве первичных документов необходимо хранить чек, выданный самозанятым, договор (если заключали), акт об оказании услуг (выполнении работ).

#мспживи

Если банк установил лимит для снятия наличных, например, в размере 600 000 рублей в месяц, то может ли кредитная организация заблокировать моей компании операции, если мы снимаем наличные, но в сумме меньшей, чем этот лимит?

Может. Конечно, может.

Почему?
Да потому, что банки определяют степень риска ваших операций не по тому, насколько вы приблизились к ежемесячному (или ежедневному) лимиту снятия наличных, а по совокупности признаков, указывающих на то, что с вами пора расставаться.

#мспживи
#банкионитакие