Кручу-верчу, запутать хочу

Инспекция в ходе камеральной проверки отчетности наковыряла неучтенные выплаты в пользу физлица-плательщика налога на профдоход (самозанятый то есть), одновременно выполнявшего функции руководителя компании.
Сумма неучтенных выплат составила 525 тыс. руб. Выплаты самозанятому были в том периоде, когда он же руководил обществом, что делать нельзя по 422-ФЗ. Помните, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, продавать свои товары работодателю, в т.ч. бывшему в течение 2 лет после увольнения?

Получатель денег аннулировал чеки в приложении «Мой налог», попытавшись в суде переквалифицировать выплаты в «расчеты с подотчетными лицами», но это не помогло отбиться от начисления недоимки и штрафа. Документы, подтверждающие получение самозанятым, по совместительству руководителем общества, подотчётных сумм по распоряжению руководителя в суд представлены не были. А факт аннулирования чеков не отменяет факт получения дохода и не доказывает возврат спорных 525 тыс. в адрес своей компании.

В общем, схемка по выводу денег со счетов компании так себе.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-22592/2022.

#мспсудится
#мспживи

Выплата в пользу нерезидента каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты – это валютная операция, которая должна производиться только безналично, то есть через банковский счет

Выплата заработной платы (оплата по договорам ГПХ) нерезидентам наличными из кассы работодателя расценивается как нарушение валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность, привлечь к которой можно в течение 2 лет с момента выплаты нерезиденту денежных средств (ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Размер административного штрафа:

- для ИП и юридических лиц - от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции;
- для должностных лиц – от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции , но не более 30 тыс. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС разъясняет, можно ли зарегистрировать компанию в квартире, если учредитель является ее собственником

Для регистрации организации в квартире ее учредителя-физлица, являющегося ее исполнительным органом (уполномоченным лицом), нет препятствий.

В настоящее время по адресу места жительства участника или руководителя зарегистрировано около 12% юридических лиц. Данный способ регистрации компании актуален, например, если бизнес связан с цифровыми технологиями, а его собственнику не требуется отдельное офисное помещение.

Главное при выборе такого варианта регистрации юрлица – адрес должен использоваться для связи с юридическим лицом, которое несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина России от 10 августа 2020 г. N 03-12-13/69761 и вот здесь.

#мспживи

Ваш подрядчик-ИП выполнил работы, а к моменту, когда вы должны ему перечислить за работу, он исключен из ЕГРИП. Что делать со страховыми взносами и НДФЛ?

Физическое лицо, с которым у организации был заключен договор на оказание услуг, прекратило деятельность в качестве ИП. В тот же день организация произвела оплату задолженности на счет физлица.

Минфин в своем письме отвечает:

Страховые взносы
сумма вознаграждения в пользу физического лица по договору оказания услуг, начисленная организацией до даты исключения его из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, не является для организации-заказчика объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, ИП - исполнитель услуг обязан самостоятельно уплатить страховые взносы. В случае если сумма вознаграждения по договору возмездного оказания услуг была начислена после даты исключения физического лица - исполнителя услуг из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то организация - заказчик услуг является плательщиком страховых взносов с суммы данного вознаграждения в общеустановленном порядке.

НДФЛ
в отношении доходов, выплаченных организацией физическому лицу, не являющемуся ИП, указанная организация признается налоговым агентом и обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.

#мспживи

Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный им товар или услугу в полном объеме?

Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Работа с подрядчиками или агентами-ИП – обычная практика в деловом обороте. Ведь Гражданский кодекс страны позволяет желающему вести бизнес делать это в любой форме: ООО, АО, ИП, кооператив, АНО и т.п.

Однако прикрываться работой с ИП, которые применяют низконалоговые режимы, для целей только ухода от зарплатных налогов, не очень хорошая затея. Ибо вскрывается она довольно быстро по совокупности нескольких факторов:

1) регистрация подрядчиков-ИП (агентов-ИП) в один период,
2) ИП получает доход только от одного заказчика,
3) договоры содержат условия, характерные для трудовых отношений,
4) исполнитель (агент) несет полную материальную ответственность за имущество, переданное ему заказчиком для исполнения своих обязанностей,
5) заказчик возмещает агенту (исполнителю, подрядчику) его издержки на исполнение договора,
6) выплата вознаграждения 2 раза в месяц, в дни, установленные для выплаты зарплаты,
7) у ИП отсутствуют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью,
8) ИП ранее работали как сотрудники у заказчика,
9) предмет договоров представляет собой обеспечение деятельности заказчика в соответствии с его основным видом деятельности,
10) характер оказываемых ИП услуг соответствует ранее выполняемым обязанностям по трудовому договору,
11) распространяемый агентами товар хранится на складе заказчика.

Именно этих критериев было достаточно суду, чтобы во всех трех инстанциях занять сторону ФНС, обвинившей компанию в фиктивном заключении агентских договоров с бывшими сотрудниками, коих было целых 12.
Я обычно все эти и другие критерии, которые описывают суды в описательных составляющих своих решений, свожу к двум: самостоятельность и независимость. Если вы, работая с ИП, самозанятыми и другими низконалоговыми по сравнению с вами применяемым режимами налогообложения структурами, не можете выразить словами, в чем заключается их самостоятельность и независимость, то не стоит даже пытаться фантазировать на тему «авось пронесет» или «ну, я же маленький - кому я нужен?». И маленьких проверяют, и не пронесёт. Более того: обратите внимание на то, на основании каких видов проверок сейчас выносятся решения о доначислениях. Там выездных становится всё меньше.

💡Подготовлено по материалам Дела № А70-12493/2021.

#мспсудится
#мспживи

Указывать в вакансии национальную принадлежность запрещено законом

Суд вынес три решения, признающие публикации, размещенные в социальной сети "ВКонтакте", о вакансиях, открытых "только славянам", запрещенными к распространению.

Иск по этому вопросу подала прокуратура. В вакансиях предлагали работу на стройке, в пекарне и магазине одежды. Суд посчитал, что в этих объявлениях содержится дискриминация соискателей по национальному признаку, которая запрещена законом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Давайте повторим: статьи 3 и 64 ТК РФ запрещают отказывать в приеме на работу кандидату по причинам, не связанным с его деловыми качествами.

Больше полезного по теме взаимоотношений с сотрудниками вы можете найти через поиск в канале по #мспдаётработу

#мспживи