— Это искусство умерло, этого уже не делают на всем свете. Этот лес сушился по сотне лет. Вот — кресло. Можете полировку ошпарить кипятком. Полировано тонко, как зеркало. А вы чувствуете выгиб спинки? А эта парча? Мастер ткал в сутки только одну десятую дюйма. Вы, русские, никогда не умели ценить вашу мебель. Между тем в России были высокие художники-столяры. Русский столяр чувствовал человеческое тело, когда он выгибал спинку у кресла. Он умел разговаривать с деревом. Надо понимать, любить, уважать человеческий зад, чтобы сделать хорошее кресло…
Одна инспекция направила в другую поручение об истребовании документов у компании в отношении деятельности ее поставщика. Запрашивали договоры за 3 года, накладные с оборотно-сальдовыми ведомостями, акты, доверенности, сертификаты, карточки счетов и т.п. Компания ответила в свою инспекцию, что не понятно, по какой именно сделке налоговиков интересуют отношения с поставщиком, за что прилетел штраф 10 тыс. руб. Управление ФНС снизило сумму штрафа до 5 тыс., но компания пошла в суд. Первые две инстанции поддержали компанию, а кассация заняла сторону ФНС.
Статья 93.1резиновая не устанавливает четких критериев видов истребуемых документов и информации, однако интересующая ФНС информация может находиться в документах, реквизитов которых у инспекции нетуууу.
Дальше рассуждает суд: одна инспекция запросила у другой именно документы, что следует из содержания самого поручения. А информации, которая изложена в требовании, достаточно для того, чтобы компания поняла, что от нее хотят. И необходимость истребования документов (информации) должным образом мотивирована. Факт непредставления обществом документов по требованию налогового органа судами установлен и самим обществом не оспаривается.
Вывод суда: при таких обстоятельствах у налогового органа имелись правовые основания для привлечения общества к налоговой ответственности по пункту 2 статьи 126 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А68-1240/2021, А.Н.Толстой, «Похождения Невзорова, или Ибикус».
«А причем здесь Толстой?», - просите вы. А при том, что как же надо любить, уважать человеческий зад род, чтобы сделать хорошее кресло хороший налоговый кодекс.
А пока - #мспсудится
#мспживи
Одна инспекция направила в другую поручение об истребовании документов у компании в отношении деятельности ее поставщика. Запрашивали договоры за 3 года, накладные с оборотно-сальдовыми ведомостями, акты, доверенности, сертификаты, карточки счетов и т.п. Компания ответила в свою инспекцию, что не понятно, по какой именно сделке налоговиков интересуют отношения с поставщиком, за что прилетел штраф 10 тыс. руб. Управление ФНС снизило сумму штрафа до 5 тыс., но компания пошла в суд. Первые две инстанции поддержали компанию, а кассация заняла сторону ФНС.
Статья 93.1
Дальше рассуждает суд: одна инспекция запросила у другой именно документы, что следует из содержания самого поручения. А информации, которая изложена в требовании, достаточно для того, чтобы компания поняла, что от нее хотят. И необходимость истребования документов (информации) должным образом мотивирована. Факт непредставления обществом документов по требованию налогового органа судами установлен и самим обществом не оспаривается.
Вывод суда: при таких обстоятельствах у налогового органа имелись правовые основания для привлечения общества к налоговой ответственности по пункту 2 статьи 126 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А68-1240/2021, А.Н.Толстой, «Похождения Невзорова, или Ибикус».
«А причем здесь Толстой?», - просите вы. А при том, что как же надо любить, уважать человеческий
А пока - #мспсудится
#мспживи
😢22❤10🙈4🤯3
Чем полезен экспресс-аудит бухгалтерской базы?
Вот несколько отзывов наших клиентов о проведенной проверке состояния дел в учёте:
▪️ Хотел посмотреть на состояние учета глазами стороннего специалиста.
▪️ Были сомнения в профессиональных качествах бухгалтера. Теперь они подтвердились и я знаю, что с этим делать.
▪️ Перед продажей компании решил проверить, всё ли ок. Мне не стыдно за то, что в учёте.
▪️ Знала, что что-то не так, но не понимала, что. Теперь стало всё понятно, ясно что с этим делать, сколько времени займёт.
▪️ Перед уходом главбуха решил проверить состояние дел. Полученный чек-лист помог: сам разобрался, помог новому бухгалтеру быстро сориентироваться и разработать план по исправлению косяков, чтобы успеть к концу года. Ведь нам нужна достоверная отчетность для предоставления кредитору.
▪️ Решили привлечь деньги, перед заключением договора конвертируемого займа инвестор попросил дать справку. Всё устроило, двигаемся дальше.
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом мы решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Сделав такой анализ сейчас, у вас останется время для того, чтобы исправить ошибки, которые, кстати, бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG
#мспживи
Вот несколько отзывов наших клиентов о проведенной проверке состояния дел в учёте:
Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом мы решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.
Сделав такой анализ сейчас, у вас останется время для того, чтобы исправить ошибки, которые, кстати, бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.
Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.
Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤19👍8❤🔥1
Forwarded from Т-Бизнес секреты: бухгалтерия
⚡️ Какие риски есть при давальческой схеме
Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.
Давальческую схему используют в бизнесе для оптимизации производственных процессов: это передача сырья и материалов на сторону для переработки.
🔽 В чем выгода схемы?
1. Снижает налоговую нагрузку и для давальца, и для переработчика, если они на разных СНО.
2. У давальца нет необходимости в налаживании собственных производственных мощностей для выпуска готовой продукции.
3. Переработчик не закупает материалы и сырье, экономя деньги и снижая объем выручки от продаж. А давалец контролирует цену на закупку материалов и сырья.
❕ Особый интерес давальческая схема представляет, когда давалец находится в одном регионе, а переработчик — в другом. Очевидно, что, если контрагенты находятся в одном помещении, у них один бухгалтер и есть показания свидетелей, описывающие несамостоятельность контрагента, это будет указывать на дробление.
📌 Давайте посмотрим, как бывает в жизни. Реальное дело и решение суда разбираю в карточках для канала Бизнес-секретов.
#авторская_колонка #судебные_дела
Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.
Давальческую схему используют в бизнесе для оптимизации производственных процессов: это передача сырья и материалов на сторону для переработки.
🔽 В чем выгода схемы?
1. Снижает налоговую нагрузку и для давальца, и для переработчика, если они на разных СНО.
2. У давальца нет необходимости в налаживании собственных производственных мощностей для выпуска готовой продукции.
3. Переработчик не закупает материалы и сырье, экономя деньги и снижая объем выручки от продаж. А давалец контролирует цену на закупку материалов и сырья.
❕ Особый интерес давальческая схема представляет, когда давалец находится в одном регионе, а переработчик — в другом. Очевидно, что, если контрагенты находятся в одном помещении, у них один бухгалтер и есть показания свидетелей, описывающие несамостоятельность контрагента, это будет указывать на дробление.
📌 Давайте посмотрим, как бывает в жизни. Реальное дело и решение суда разбираю в карточках для канала Бизнес-секретов.
#авторская_колонка #судебные_дела
👍14❤9👀6🤡1
Может ли самозанятый нанять сотрудников?
Anonymous Quiz
3%
Да, не более 15
18%
Только если он зарегистрирован как ИП (индивидуальный предприниматель)
79%
Нет
👌13❤5👀4
Может ли самозанятый оказывать услуги по ремонту компьютеров и одновременно работать по найму у одного из своих заказчиков?
Anonymous Quiz
30%
Да
67%
Нет
3%
Может, но если зарплату получает больше среднеотраслевой по региону регистрации работодателя
👌11❤3👍2👀2
👌12👍3👀2💯1
У гражданина есть в собственности коммерческая недвижимость. Может ли он применять самозанятость при сдаче ее в аренду ?
Anonymous Quiz
13%
Может, но только если объект недвижимости площадью менее 150 кв.м.
12%
Может, если срок аренды до 11 месяцев включительно
76%
Не может
👌12❤3👍3
Кручу-верчу, запутать хочу
Инспекция в ходе камеральной проверки отчетности наковыряла неучтенные выплаты в пользу физлица-плательщика налога на профдоход (самозанятый то есть), одновременно выполнявшего функции руководителя компании.
Сумма неучтенных выплат составила 525 тыс. руб. Выплаты самозанятому были в том периоде, когда он же руководил обществом, что делать нельзя по 422-ФЗ. Помните, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, продавать свои товары работодателю, в т.ч. бывшему в течение 2 лет после увольнения?
Получатель денег аннулировал чеки в приложении «Мой налог», попытавшись в суде переквалифицировать выплаты в «расчеты с подотчетными лицами», но это не помогло отбиться от начисления недоимки и штрафа. Документы, подтверждающие получение самозанятым, по совместительству руководителем общества, подотчётных сумм по распоряжению руководителя в суд представлены не были. А факт аннулирования чеков не отменяет факт получения дохода и не доказывает возврат спорных 525 тыс. в адрес своей компании.
В общем, схемка по выводу денег со счетов компании так себе.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-22592/2022.
#мспсудится
#мспживи
Инспекция в ходе камеральной проверки отчетности наковыряла неучтенные выплаты в пользу физлица-плательщика налога на профдоход (самозанятый то есть), одновременно выполнявшего функции руководителя компании.
Сумма неучтенных выплат составила 525 тыс. руб. Выплаты самозанятому были в том периоде, когда он же руководил обществом, что делать нельзя по 422-ФЗ. Помните, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, продавать свои товары работодателю, в т.ч. бывшему в течение 2 лет после увольнения?
Получатель денег аннулировал чеки в приложении «Мой налог», попытавшись в суде переквалифицировать выплаты в «расчеты с подотчетными лицами», но это не помогло отбиться от начисления недоимки и штрафа. Документы, подтверждающие получение самозанятым, по совместительству руководителем общества, подотчётных сумм по распоряжению руководителя в суд представлены не были. А факт аннулирования чеков не отменяет факт получения дохода и не доказывает возврат спорных 525 тыс. в адрес своей компании.
В общем, схемка по выводу денег со счетов компании так себе.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-22592/2022.
#мспсудится
#мспживи
👍13😁9❤3👌3
Выплата в пользу нерезидента каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты – это валютная операция, которая должна производиться только безналично, то есть через банковский счет
Выплата заработной платы (оплата по договорам ГПХ) нерезидентам наличными из кассы работодателя расценивается как нарушение валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность, привлечь к которой можно в течение 2 лет с момента выплаты нерезиденту денежных средств (ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Размер административного штрафа:
- для ИП и юридических лиц - от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции;
- для должностных лиц – от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции , но не более 30 тыс. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле
#мспживи
#мспдаётработу
Выплата заработной платы (оплата по договорам ГПХ) нерезидентам наличными из кассы работодателя расценивается как нарушение валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность, привлечь к которой можно в течение 2 лет с момента выплаты нерезиденту денежных средств (ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Размер административного штрафа:
- для ИП и юридических лиц - от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции;
- для должностных лиц – от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции , но не более 30 тыс. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле
#мспживи
#мспдаётработу
👍21😱4👀1
ФНС разъясняет, можно ли зарегистрировать компанию в квартире, если учредитель является ее собственником
Для регистрации организации в квартире ее учредителя-физлица, являющегося ее исполнительным органом (уполномоченным лицом), нет препятствий.
В настоящее время по адресу места жительства участника или руководителя зарегистрировано около 12% юридических лиц. Данный способ регистрации компании актуален, например, если бизнес связан с цифровыми технологиями, а его собственнику не требуется отдельное офисное помещение.
Главное при выборе такого варианта регистрации юрлица – адрес должен использоваться для связи с юридическим лицом, которое несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина России от 10 августа 2020 г. N 03-12-13/69761 и вот здесь.
#мспживи
Для регистрации организации в квартире ее учредителя-физлица, являющегося ее исполнительным органом (уполномоченным лицом), нет препятствий.
В настоящее время по адресу места жительства участника или руководителя зарегистрировано около 12% юридических лиц. Данный способ регистрации компании актуален, например, если бизнес связан с цифровыми технологиями, а его собственнику не требуется отдельное офисное помещение.
Главное при выборе такого варианта регистрации юрлица – адрес должен использоваться для связи с юридическим лицом, которое несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя.
💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина России от 10 августа 2020 г. N 03-12-13/69761 и вот здесь.
#мспживи
👍28❤7
Ваш подрядчик-ИП выполнил работы, а к моменту, когда вы должны ему перечислить за работу, он исключен из ЕГРИП. Что делать со страховыми взносами и НДФЛ?
Физическое лицо, с которым у организации был заключен договор на оказание услуг, прекратило деятельность в качестве ИП. В тот же день организация произвела оплату задолженности на счет физлица.
Минфин в своем письме отвечает:
Страховые взносы
сумма вознаграждения в пользу физического лица по договору оказания услуг, начисленная организацией до даты исключения его из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, не является для организации-заказчика объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, ИП - исполнитель услуг обязан самостоятельно уплатить страховые взносы. В случае если сумма вознаграждения по договору возмездного оказания услуг была начислена после даты исключения физического лица - исполнителя услуг из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то организация - заказчик услуг является плательщиком страховых взносов с суммы данного вознаграждения в общеустановленном порядке.
НДФЛ
в отношении доходов, выплаченных организацией физическому лицу, не являющемуся ИП, указанная организация признается налоговым агентом и обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.
#мспживи
Физическое лицо, с которым у организации был заключен договор на оказание услуг, прекратило деятельность в качестве ИП. В тот же день организация произвела оплату задолженности на счет физлица.
Минфин в своем письме отвечает:
Страховые взносы
сумма вознаграждения в пользу физического лица по договору оказания услуг, начисленная организацией до даты исключения его из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, не является для организации-заказчика объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, ИП - исполнитель услуг обязан самостоятельно уплатить страховые взносы. В случае если сумма вознаграждения по договору возмездного оказания услуг была начислена после даты исключения физического лица - исполнителя услуг из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то организация - заказчик услуг является плательщиком страховых взносов с суммы данного вознаграждения в общеустановленном порядке.
НДФЛ
в отношении доходов, выплаченных организацией физическому лицу, не являющемуся ИП, указанная организация признается налоговым агентом и обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.
#мспживи
👍22👌4❤3👀1
Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный им товар или услугу в полном объеме?
Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
👍25😁1
Работа с подрядчиками или агентами-ИП – обычная практика в деловом обороте. Ведь Гражданский кодекс страны позволяет желающему вести бизнес делать это в любой форме: ООО, АО, ИП, кооператив, АНО и т.п.
Однако прикрываться работой с ИП, которые применяют низконалоговые режимы, для целей только ухода от зарплатных налогов, не очень хорошая затея. Ибо вскрывается она довольно быстро по совокупности нескольких факторов:
1) регистрация подрядчиков-ИП (агентов-ИП) в один период,
2) ИП получает доход только от одного заказчика,
3) договоры содержат условия, характерные для трудовых отношений,
4) исполнитель (агент) несет полную материальную ответственность за имущество, переданное ему заказчиком для исполнения своих обязанностей,
5) заказчик возмещает агенту (исполнителю, подрядчику) его издержки на исполнение договора,
6) выплата вознаграждения 2 раза в месяц, в дни, установленные для выплаты зарплаты,
7) у ИП отсутствуют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью,
8) ИП ранее работали как сотрудники у заказчика,
9) предмет договоров представляет собой обеспечение деятельности заказчика в соответствии с его основным видом деятельности,
10) характер оказываемых ИП услуг соответствует ранее выполняемым обязанностям по трудовому договору,
11) распространяемый агентами товар хранится на складе заказчика.
Именно этих критериев было достаточно суду, чтобы во всех трех инстанциях занять сторону ФНС, обвинившей компанию в фиктивном заключении агентских договоров с бывшими сотрудниками, коих было целых 12.
Я обычно все эти и другие критерии, которые описывают суды в описательных составляющих своих решений, свожу к двум: самостоятельность и независимость. Если вы, работая с ИП, самозанятыми и другими низконалоговыми по сравнению с вами применяемым режимами налогообложения структурами, не можете выразить словами, в чем заключается их самостоятельность и независимость, то не стоит даже пытаться фантазировать на тему «авось пронесет» или «ну, я же маленький - кому я нужен?». И маленьких проверяют, и не пронесёт. Более того: обратите внимание на то, на основании каких видов проверок сейчас выносятся решения о доначислениях. Там выездных становится всё меньше.
💡Подготовлено по материалам Дела № А70-12493/2021.
#мспсудится
#мспживи
Однако прикрываться работой с ИП, которые применяют низконалоговые режимы, для целей только ухода от зарплатных налогов, не очень хорошая затея. Ибо вскрывается она довольно быстро по совокупности нескольких факторов:
1) регистрация подрядчиков-ИП (агентов-ИП) в один период,
2) ИП получает доход только от одного заказчика,
3) договоры содержат условия, характерные для трудовых отношений,
4) исполнитель (агент) несет полную материальную ответственность за имущество, переданное ему заказчиком для исполнения своих обязанностей,
5) заказчик возмещает агенту (исполнителю, подрядчику) его издержки на исполнение договора,
6) выплата вознаграждения 2 раза в месяц, в дни, установленные для выплаты зарплаты,
7) у ИП отсутствуют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью,
8) ИП ранее работали как сотрудники у заказчика,
9) предмет договоров представляет собой обеспечение деятельности заказчика в соответствии с его основным видом деятельности,
10) характер оказываемых ИП услуг соответствует ранее выполняемым обязанностям по трудовому договору,
11) распространяемый агентами товар хранится на складе заказчика.
Именно этих критериев было достаточно суду, чтобы во всех трех инстанциях занять сторону ФНС, обвинившей компанию в фиктивном заключении агентских договоров с бывшими сотрудниками, коих было целых 12.
Я обычно все эти и другие критерии, которые описывают суды в описательных составляющих своих решений, свожу к двум: самостоятельность и независимость. Если вы, работая с ИП, самозанятыми и другими низконалоговыми по сравнению с вами применяемым режимами налогообложения структурами, не можете выразить словами, в чем заключается их самостоятельность и независимость, то не стоит даже пытаться фантазировать на тему «авось пронесет» или «ну, я же маленький - кому я нужен?». И маленьких проверяют, и не пронесёт. Более того: обратите внимание на то, на основании каких видов проверок сейчас выносятся решения о доначислениях. Там выездных становится всё меньше.
💡Подготовлено по материалам Дела № А70-12493/2021.
#мспсудится
#мспживи
👍21❤4