Платформенная экономика требует регулировки: обязательный обмен данными с ФНС, идентификация продавцов, реестр площадок и другие новшества

Чтобы создать безопасную цифровую среду на цифровых платформах и правовые условия и развития таких платформ, Правительство внесло в Думу проект соответствующего закона.

Цели регулирования соответствуют национальным целям развития, а именно проекту «комфортная и безопасная среда для жизни, устойчивая и динамичная экономика и технологическое лидерство».

Цифровые платформы будут внесены в реестр.

Взаимодействие оператора площадки и её партнеров должно осуществляться на основании договора между ними после проверки сведений о лице, имеющем намерение стать партнером, посредством ЕГРЮЛ или ЕГРИП, либо идентификации и аутентификации.

Законопроект устанавливает требования к размещению карточки товара партнером на платформе.

Документ прямо запрещает размещение на площадке карточки товара, содержащей в том числе предложения о продаже товаров, изъятых из оборота, а также не прошедших государственную регистрацию или не внесенных в государственный каталог пестицидов и агрохимикатов, БАД, лекарственных препаратов и медицинских изделий, не прошедших регистрацию.

Устанавливается процедура изменения договора между оператором и партнером. По общему правилу в случае одностороннего изменения оператором договора между оператором и партнером такое лицо обязано направить уведомление не менее чем за 15 дней до вступления такого изменения в силу.

Законопроект вводит особенности взаимодействия операторов и партнеров-исполнителей. Устанавливаются требования к логистической инфраструктуре оператора и особенности взаимодействия с пунктами выдачи заказа.

В целях обеспечения государственных контрольных функций предусмотрены обязательный информационный обмен операторов площадок с налоговыми органами и государственный контроль за соблюдением законодательства в сфере платформенной экономики.

Законопроектом регулируется перечень обязательных условий договора между оператором площадки и её партнером.

Документ предоставляет Правительству РФ право установить требования к карточке продаваемого на площадке товара.

Продавать некоторые виды товаров можно будет только через процедуру биометрической идентификации.

О намерении сделать скидку на товар партнера площадка должна сообщить хотя бы за 5 рабочих дней до предполагаемого снижения цены при условии согласия продавца на это действие. При этом партнер может отказаться в любой момент от предоставления скидки на свой товар. Можно установить запрет на снижение цены в настройках личного кабинета.

Если ПВЗ торгует товарами, не заказанными на платформе, то к такому пункту применяются требования, установленные законом о госрегулировании торговой деятельности.

Закон вступит в силу 1 марта 2027 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 959244-8

#мспживи

Снятые со счета деньги использовались не для предпринимательской деятельности? Тогда и расходы на комиссию банка снимем!

Снова камеральная проверка. На этот раз – декларация по УСН за 2021 год. В ходе проверки ИФНС обнаружила, что налогоплательщик неправомерно завысила расходы на сумму 11 млн. руб.

Почему?
Потому что расходы эти документально не подтверждены. Приложенные к авансовым отчетам чеки, в т.ч. от «Леруа-Мерлен», «Офисмаг», «Лукойл», по мнению ИФНС, не соответствуют расходам на хозяйственные нужды организации.
Как указал налогоплательщик, работникам организации, осуществляющим разъездной характер деятельности, практически ежедневно выделяются денежные средства на поездки, причем списаны в расходы они не в объеме, как полагает налоговый орган в отзыве, ссылаясь на отсутствие командировочных и сведений о проживании, а в объеме, предусмотренном законодательством в размере 700 рублей в сутки в соответствии с подтверждающими документами.

А что суд?
Суд согласился с выводами налогового органа о том, что по большинству авансовых отчетов кассовые чеки на товар не представлены; в полном объеме не представлены товарные чеки; ассортимент товаров, реализуемых такими магазинами, как «Автотюнинг», «Массимо Дати» (одежда), «Джаст кофе», «Макдональс», «Кехенленд», «Пятерочка», «Спорт-экип», «Магазин Проказник», «Магнит», «Красное и Белое», не может свидетельствовать о том, что товары, приобретались для осуществления предпринимательской деятельности общества с учетом его вида деятельности.
В отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган так же обоснованно указывает, что Общество не имеет в собственности, либо аренде транспортных средств.
Трудовые договоры, либо коллективный договор, закрепляющие разъездной характер работ, не представлены. Представление только Положения о разъездном характере работы нельзя признать надлежащим документальным подтверждением спорных расходов.
Проверяемая компания не представила документов, подтверждающих использование снятых со счета средств в целях предпринимательской деятельности, поэтому и комиссию банка за снятие наличных за исключением обоснованных расходов на заработную плату, нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по УНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-4016/2023

#мспживи
#мспсудится

Мобилизованные граждане освобождены от начисления пеней по налогам и страховым взносам. Решение распространяется на граждан, призванных по мобилизации с 21 сентября 2022 года.

Это правило касается организаций, в которых мобилизованный является руководителем и единственным владельцем. Приостановка начисления пеней будет действовать весь период военной службы и еще 3 месяца после ее окончания.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства № 998 от 02.07.2025

#мспживи
#жизньпосле647

Прошлый год правительство и бизнес провели в дискуссиях о справедливой налоговой системе и размере поощрения компаний, которые не выводят прибыль в дивиденды, а инвестируют в свое развитие. Сейчас, несмотря на вступление в силу налоговых изменений, споры о тонкостях регулирования и администрирования продолжаются. Ожидания, которые Минфин закладывал при внесении новаций в налоговое законодательство, в целом оправдались, но возможны точечные корректировки технического характера

💡Замминистра финансов – статс-секретарь Алексей Сазанов.

#мспживи

Вы думаете, что бухгалтеры - скучные люди? Нет! И наша компания - тому пример. Вчера у нас был Летний Пикник. Мы сделали традицией собираться в первую субботу июля: выбираем красивое место, готовим шашлык, пьем пиво и не только пиво, играем в игры и поём. Поскольку каждый может приехать со своей семьей, получается еще душевней. А чтобы надолго запомнить наше общение на природе, с нами всегда наш бессменный фотограф Лера.

В общем, это я к тому, что викторина сегодня будет, но позже 🤣🤦🏻‍♀️

#мспживи

Ох...
Как будто не у меня вчера был Пикник, а у 67% ответивших на вопрос 😩😃

— Девочка, хочешь конфетку? — спросил у девочки Маньяк.
— Хочу, конечно — сказала Девочка. — Но не возьму. Потому что мама мне говорила не брать конфет у незнакомых дядь. Но если вы со мной познакомитесь — я так и быть возьму.
— Маньяк — представился Маньяк
— Девочка — присела в реверансе Девочка — Очень приятно. Давайте свою конфету.
— Вот. — Маньяк протянул кулечек с леденцами.
— Фиии. — презрительно протянула Девочка — БонПари? Вы, дяденька Маньяк, безденежный совсем?
— Я богатый. Я очень богатый. Хочешь мы пойдем ко мне и посмотрим мои богатства? — свистящим шепотом произнес Маньяк.
— Щас. Упала я. Какие у человека с БонПари в кармане могут быть богатства? Китайская Барби? Или у вас денег много?
— Много. Очень много денег. Пойдем покажу. Полный чемодан. — оскорбился Маньяк.
— В рублях, наверное? — съехидничала девочка. — А чего БонПари купил?
Неохота было новый чемодан ради каких-то конфет открывать? Иди рассказывай кому-то еще про богатства свои. Богатей леденцовый. А ну-ка покажь — сколько денег в кармане?
— Я меня с собой нету.., — промямлил Маньяк — У меня дома. И на карточке банковской. Хочешь карточку покажу?
— Диалог-Оптим небось? — не унималась девочка
— Не помню я. Щас — Маньяк достал карточку и с ужасом прочитал — Диалог-Оптим...
— Так я и думала. Неудивительно. Леденцы видимо в фойе банка бесплатно раздавали тем лузерам, что деньги туда положили?
— Я в магазине...
— А врать некрасиво, дяденька Маньяк. Денег у вас с собой нет, по карточке Диалог-Оптим никто вам ничего не продаст.
— Почему вдруг? — удивился Маньяк
— Потому, что еще вчера Арбитражный суд России признал банк Диалог-Оптим банкротом — торжествуя раздельно произнесла девочка — мне папа рассказывал.
— Как? У меня же там... все там... Куда же я теперь? Как... — подкосились ноги у Маньяка.
Ему вдруг стало трудно дышать, в глазах потемнело.
— Дать конфетку? — участливо спросила Девочка...

#мспживи

Из зала суда: налоги с «серой» зарплаты определены расчетным способом ввиду непредставления проверяемой компанией сведений о реальных выплатах зарплаты

В канун 2020 года ИФНС приняла решение провести выездную налоговую проверку в отношении компании, осуществлявшей деятельность по оптовой торговле металлом. Период, за который проводились мероприятия налогового контроля, - 2016-2018 годы. Организации, входящие в группу компаний, определены налоговым органом и судом как «придерживающиеся тактики недобросовестного поведения», а именно:
- не представляли документы по требованиям,
- группой управляет одно физлицо,
- в результате совершения серии внутригрупповых сделок созданы искусственные условия для минимизации налоговых обязательств, которые повлекли причинение ущерба бюджету страны,
- выплачивали «серую» зарплату,
- для обеспечения нужд группы компаний использовался подконтрольный банк и аудиторская фирма, которая фактически контролирует бухгалтерию,
- переоформление членами семьи бенефициара долей в уставном капитале компаний группы является лишь попыткой скрыть контролирующих лиц.

В Деле много чего интересного, но я решила сделать акцент на рассуждениях суда по поводу лишь одного фрагмента – доначисления по страховым взносам и НДФЛ по «серой» зарплате.

1. Уменьшить базу по налогу на прибыль на рассчитанный в ходе проверки фонд оплаты труда «серой» зарплаты не представляется возможным ввиду отсутствия понесенных расходов, поскольку источником выплаты такой зарплаты являлась не выручка от реализации, а черная касса группы, то есть деньги, изначально скрытые от налогообложения.

2. «Серая» зарплата сотрудникам общества выплачивалась именно от лица общества, а не от лица иных организаций, в связи с чем обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет и исчислению и перечислению страховых взносов возложено именно на общество, как на фактического работодателя.

Только мне одной кажется, что эти пункты взаимоисключают друг друга?

3. Максимальный размер официальной заработной платы, начисленной абсолютному большинству работников группы компаний, в том числе и обществу, отработавших полный рабочий месяц, в 2016 – 2017 годах не превышал 5400 рублей, в 2018 году – 5700 рублей. Группой компаний применяется схема выплаты заработной платы «в конвертах». Размер реально выплаченного работникам дохода значительно превышает размер, указанный в трудовых договорах. В обществе в период 2016 – 2018 годах трудоустроен 161 работник.

4. Отдельные работники общества у предыдущих работодателей получали заработную плату, выше заработной платы заявителя, отражённой в справках по форме № 2-НДФЛ.

5. При расчете зарплаты, с которой удержаны взносы и НДФЛ, учтена статистика , предоставленная Росстатом по Краснодарскому краю.

6. Отдельными работниками общества в период выполнения ими трудовых обязанностей приобретено имущество стоимостью, значительно превышающей размер заработной платы, отражённой в справках по форме № 2-НДФЛ .

7. Часть работников привлекала кредитные средства на основании договоров потребительского кредитования, заключенных с кредитными учреждениями. В банки предоставлялись справки с суммами дохода, сильно выше, чем доходы, указанные в официальной отчетности.

8. В ГИТ поступали жалобы, содержащие сведения о конкретных суммах зарплат «в конвертах» и о ведении «черной» бухгалтерии предприятиями, входящими в группу компаний.

Так что общество скрывало реальную зарплату. Оно не представило в ходе проверки документы, подтверждающие реальный размер выплат сотрудникам. Поэтому расчет обязательств по налогам с зарплаты был сделан верно расчётным путём.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-42354/2022 (Краснодар)

#мспживи
#мспсудится

На часах без четверти восемь. Выхожу из дома вся такая в белом и с чемоданом. Он немаленький, ибо лечу далеко и надолго. Птички поют, солнышко светит, с Ленинского проспекта доносится гул моторов.
Глазами ищу какого-нибудь мужчины, к которому можно обратиться за помощью - надо же это красное чудо (чемодан ) в синих штанишках (в чехле ) запихнуть в багажник.
И далее - как в сказке.

-Женщинааааа!!! - слышу голос позади, когда я только повернула за угол дома.
Оборачиваюсь. Меня догоняет мужчина лет 30 и прямо рядом с вывеской на доме продолжает:
- Я заблудился. На какой улице я нахожусь?
Назвав улицу, я поспешила уточнить, какой адрес ему нужен.
- Мне бы магазин… сигареты купить.
- В столь ранний час (а на часах около 8 утра) мало что работает , но давайте пройдем чуть вперед, я покажу вам, где находится круглосуточный магазин. Там точно вы сможете купить то, что вам надо.
- Я тогда возьму ваш чемодан. Вам далеко с таким тяжелым?
- Нет, мы уже пришли.
- Не понял. Тут кругом машины же?!
- Так вот моя машина, я пришла. Пойдемте, покажу дорогу к магазину.
Мы прошли немного вперед, я указала рукой на соседний дом, который надо было лишь обойти. Убедившись , что мой спутник меня понял и только открыв рот, чтобы попросить о помощи, как мужчина говорит:
- Дайте-ка я сам ваш чемодан положу в машину. На добро всегда отвечать надо добром. Вы так хорошо объясняете, а еще красивая и добрая!
- Спасибо, мне очень приятны ваши слова!
- А мне-то как хорошо, что я встретил вас. Теперь я знаю, где магазин.
Пожелав другу другу доброго дня и хорошей погоды, мы разошлись. Из окна машины я видела, как он подошёл к нужному дому, обошел его и скрылся за углом.

Доброго утра, продуктивной недели 😀, #мспживи

Можно ли направлять расчетные листки сотрудникам через специальные терминалы?

Работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о составных частях заработной платы (предоставлять расчетный листок). Будет ли являться нарушением извещение работников о составных частях заработной платы в виде размещения этой информации в личном кабинете работника, доступ к которому он получает через специально установленные на территории предприятия терминалы с возможностью распечатывания расчетного листка?

Так делать нельзя. Расчетные листки должны либо выдаваться работникам на руки, либо направляться им на электронную почту. Других опций у нас нет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Есть ли запрет на налоговую оптимизацию?
Если есть такой вопрос, то точно есть что обсудить. Оптимизация - процесс приведения чего-то к наилучшему состоянию. Под наилучшим может подразумеваться как эффективность, так и выгода. Суть этого процесса – поиск и достижение наилучшего результата. В налогах оптимизацией будет поиск и реализация таких схем ведения бизнеса, которые приведут к уменьшению сумм налогов к уплате. И тогда возникает следующий вопрос: а где грань между плохой и хорошей оптимизацией? Точнее, где проходит разница между законной оптимизацией и незаконной? Этот раздел, по моему мнению, проходит где-то между цифрами «54.1». Да-да, это не точка или линия, а цифры – 54.1 НК РФ.
Статья 54.1 НК РФ описывает ограничения и вводит запрет на ряд действий, которые станут основой для определения характера действий налогоплательщика: либо его действия в рамках закона, либо его действия вне закона.
«Где же тогда кроется проблема?», - напрашивается вопрос. Выделю несколько основных.

1. Фиктивные сделки.
Уход от налогов может быть осуществлен через выдуманные, фальшивые, ненастоящие сделки, которые порой приводят к субсидиарной ответственности лиц, которые даже не подозревали о том, что они каким-то боком задействованы в схеме ухода от налогов.
Нереальность сделок доказывается по совокупности факторов. Это могут быть:
- отсутствие взаиморасчетов с контрагентом,
- отказ руководителя контрагента от руководства организацией в ходе допроса,
- оприходованный товар (материалы) есть на складе по бумагам, но его никто и никогда не видел,
- товар не продан конечному покупателю,
- материалы не переданы в производство,
- имеются следы обналичивания денег.
Обычно сам налогоплательщик знает, фиктивная между ним и контрагентом сделка или нет. Тогда можно ли сказать, что организация осуществляет законную оптимизацию?

2. Деловая цель: есть или нет?
Вопреки распространенному убеждению, деловая цель нужна не только для доказывания отсутствия дробления в группе компаний. Убедить и себя, и налоговых инспекторов нужно и тогда, когда вы что-то покупаете или заказываете услуги, работы, или едете в далёкую страну якобы в командировку, или выдаете займы вместо зарплаты. Хотя в поиске деловой цели даже суды доходят порой до абсурда. Но деловую цель надо искать и желательно её найти до того, как вы окажетесь в суде.

3. Искажение фактов или подмена.
Подмена отношений у предприятий из сегмента МСП часто встречается при их взаимодействии с самозанятыми. Типовые договоры, подчинение правил внутреннего трудового распорядка, использование инструментов заказчика, платежи 2 раза в месяц – всё это указывает на подмену отношений, но только в совокупности. И, если есть признаки подмены отношений, то должны быть признаки реальности отношений. И первое даёт вам понимание того, что вы незаконно оптимизируете налоги, а второе укажет на то, что всё в порядке: платежи подрядчикам раз в месяц, есть расценки за каждый вид работ, нет подчинения. И тогда даже суд поддержит вашу позицию, ибо подрядчики сами платят налог, компания за счет привлечения НПД минимизирует риски возможных простоев, способствует обелению рынка самозанятых.

Так что грань между законной и незаконной оптимизацией налогов лежит где-то в сознании каждого предпринимателя. Вот только доказывать, что вы ничего плохого не хотели, нужно в суде. Вы можете быть отчаянным предпринимателем и в памяти держать опыт 90-х, когда можно было всё или почти всё, но что делать с этим? Вы можете прочитать и забыть, сказать самому себе, что это всё вас не касается, ибо можно сойти с ума, но бизнес не делается в вакууме, он связан с другими предпринимателями, которые надеются на честность, он привлекает сотрудников, которые доверяют, он создаёт мультипликативный эффект в экономике, в конце концов. И вы готовы это всё потерять?

#мспживи

Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок.

Не соответствуют определению предпринимательской деятельности, изложенному в статье 2 ГК РФ, случаи нерегулярной по характеру реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Разовое оказание личных услуг также не может однозначно свидетельствовать о наличии признаков систематичности в деятельности физического лица и ее предпринимательском характере.
Налоговые обязательства по удержанию НДФЛ в данном случае исполняются нанимателем - налоговым агентом как источником выплаты дохода по договорам гражданско-правового характера в порядке, установленном статьей 226 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614

#мспживи

Можно ли наказать сотрудника за невыполнение плана продаж?

Можно. Но есть нюанс.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение сотрудника по его вине возложенных на него трудовых обязанностей работодатель вправе применить следующие дисциплинарные взыскания :

- замечание;
- выговор;
- увольнение (с оговорками).

Работодатель вправе применить дисциплинарное взыскание за невыполнение плана продаж при одновременном соблюдении следующих условий:

1) выполнение плана продаж предусмотрено трудовым договором и (или) должностной инструкцией;
2) сотрудник не выполнил план продаж по неуважительным причинам.

#мспживи
#мспдаётработу

Можно ли привлекать самозанятых на срок более 3 месяцев или через электронные платформы найма сотрудников?

Отвечает ФНС.

Ограничения на применение режима налог на профессиональный доход изложены в части 2 статьи 4 и ст. 6 закона 422-ФЗ. Иных ограничений, в том числе по срокам отношених с плательщиками НПД, законом не предусмотрено. Однако искажать данные своей бухгалтерской и налоговой отчетности не надо. Ибо это может привести к доначислениям НДФЛ и страховых взносов.

ФНС проводит автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о подмене трудовых отношений.

К критериям такой подмены можно отнести:

- график периодичности выплат;
- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
- постоянство взаимоотношений с организациями;
- предыдущие места работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

В общем, проявляйте должную осмотрительность и самостоятельно исследуйте возможные риски, рекомендует налоговая служба.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@

#мспживи
#самозанятаясреда

Один владелец может создать несколько юрлиц. И это не будет признано дроблением

Для этого нужно, чтобы у создания нескольких юрлиц были цели делового характера и решение об их регистрации не было связано с намерением получить налоговую выгоду.

Один вид деятельности не будет признаком дробления, если каждый из участников группы компаний осуществляет самостоятельную экономическую деятельность, а разделение хозяйственных операций между ними обусловлено целями делового характера.

Вот перечень того, что добавит веса позиции налогоплательщика:

1) юрлица созданы в разное время, задолго до того, как совокупный доход обществ стал превышать допустимое значение величины доходов, дающих право на применение УСН,

2) вновь созданное (второе) общество имеет нескольких участников,

3) каждое общество имеет отдельные расчетные счета в разных банках,

4) общества ведут раздельный бухгалтерский учет, осуществляют по результатам самостоятельной хозяйственной деятельности уплату налогов и сборов.

В этом случае взаимозависимость налогоплательщика и вновь созданного общества (в силу участия одного из учредителей в уставном капитале обеих организаций) не повлияет на результаты их деятельности, а условия получения налоговой выгоды, связанной с применением УСН, соблюдены налогоплательщиком.

💡Для любителей почитать первоисточник: обзор практики применения АС РФ положений законодательства о налогах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды. Утвержден Президиумом ВС РФ 13.12.2023.

#мспживи
#мспсудится

Сотрудник отпросился в суд. Должен ли он отработать время отсутствия на рабочем месте?

Работодатель обязан освободить человека от работы с сохранением за ним места работы на время исполнения государственных или общественных обязанностей, если эти обязанности должны исполняться в рабочее время.

На время участия в судебном заседании сотрудник освобождается от работы и за ним сохраняется место работы. Отрабатывать часы, проведенные в суде (при наличии повестки, конечно), он не обязан.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу