Доказательствами, подтверждающими факт занятия гражданином деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:

- показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств,

- выписки из банковских счетов, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию товаров,

- размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Важно: извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.Поэтому отсутствие прибыли в случае ведения гражданином предпринимательской деятельности без обретения статуса ИП, не является самостоятельным основанием для отказа в привлечении к ответственности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614

#мспживи

Мне как руководителю компании важно не только наблюдать, контролировать и делегировать разные процессы. Я хочу еще и удовольствие получать от того, как слаженно работают механизмы.

Наша служба банковского сервиса - подразделение, ответственное за составление платежных поручений, общение с банками по валютному контролю, предоставление по запросам кредитных учреждений различных документов.
Недавно в службу пришла Лена, которая начинала свой путь в компании как ассистент. Мы присматривались, тестировали, обучали и проверяли, но пришло время мы с исполнительным директором Анастасией предложи Елене освоить новый участок. Теперь подразделение стало на одного сотрудника больше.

Передайте нам функцию по общению с банком вместе с задачами по бухгалтерскому и налоговому учету, сфокусировавшись на принятии управленческих решений. Освободите себя от рутины. Приходите к нам!

#мспживи

Не, не получается сократить количество публикаций. Информация слишком важная для того, чтобы её пропустить.

Готовлю несколько важных заметок про новшества, инициатором которых выступило Правительство.

Придётся читать 🥺

#мспживи

Государство будет всячески поддерживать развитие направления семейного бизнеса. Об этом заявил Президент России Владимир Путин 3 июля на пленарном заседании форума Агентства стратегических инициатив.

А в Госдуме на основе лучших региональных практик планируют разработать единый закон о поддержке предприятий, помогающих семьям своих сотрудников. 

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Проблема семейного бизнеса не только в том, чтобы поддерживать его. Нужна ли бизнесу поддержка - вопрос дискуссионный. Ибо поддержка нужна там, где среда - так себе. А если среда не очень, то зачем поддерживать в ней кого-то? Может, просто поменять в среде что-то, чтобы не надо было тратиться на эту поддержку? В общем, как бы то ни было, проблема у семейного бизнеса и она большая. Называется она дробление. Законопроект о семейном бизнесе бродит по кабинетам Думы, его пинает то ТПП, то какое-нибудь бизнес-объединение или одинокий депутат, но всё остается как было.

#мспживи

Торговлю товарами на маркетплейсах ограничат с 1 марта 2027 года

Для создания безопасной цифровой среды на цифровых платформах, повышения уровня доступности товаров, работ и услуг, а также развития предпринимательства и конкуренции в закон о защите прав потребителей внесут изменения.

Согласно законопроекту, размещенному вчера в базе проектов документов на сайте Госдумы, в законе о защите прав потребителей появится еще одна статья: требования к размещению предложений о продаже товаров.

Продавцы, размещающие свои товары на электронных площадках, не вправе размещать в публичном доступе, в том числе на маркетплейсах, предложения о продаже:

1) товаров, изъятых из оборота;

2) не прошедших госрегистрацию пестицидов и агрохимикатов, БАДов, лекарств;

3) товаров, которые подлежат обязательной маркировке (в т.ч. ювелирных изделий), но не маркированных;

4) товаров без действующих сертификатов соответствия или деклараций о соответствии (если применимо).

Маркетплейс будет нести ответственность за убытки, причиненные потребителю вследствие несоблюдения требований к размещению предложений о продаже товара, выполнении работы, оказании услуги, установленных проектом федерального закона о платформенной экономике .
Документ закрепляет за электронной площадкой обязанность по обеспечению технической возможности предъявления требований потребителя к продавцу (исполнителю услуг) о возврате уплаченных денежных средств и возмещении убытков.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 959248

#мспживи

Если на маркетплейсе запретят торговать некоторыми видами товаров, то за несоблюдение этого правила должна быть ответственность

Вот вам, получите:

В КоАП добавят несколько статей. Они посвящены неисполнению требований электронными площадками и продавцами. Например, нарушение требований к размещению в публичном доступе предложений о продаже товаров повлечет штраф:

- на руководителя – от 5 000 до 10 000 руб.,
- на ИП – от 10 000 до 30 000 руб.,
- на юрлиц – от 30 000 до 70 000 руб.

За повторное нарушение сумма штрафа удвоится.

Штрафы вводятся обеспечения выполнения операторами цифровых платформ и предпринимателями возложенных на них обязанностей, которые , в свою очередь, нужны для обеспечения баланса экономических интересов хозяйствующих субъектов, функционирующих в сфере платформенной экономики, а также соблюдения при этом прав и законных интересов физических и юридических лиц.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 марта 2027 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 959258-8

#мспживи

"В схеме перехода на схему управления предприятием через управляющего-ИП нет ничего опасного! Можно даже перевести гендиректора, по совместительству единственного участника на эту схему – вам ничего не будет, так как это право компании, и никто не может лишить этого права!"

Вот.
Да.
Верно.

Негодовать по поводу того, что тебе говорит консультант, можно и нужно. Очень важно сомневаться в том, что вам говорит ваш бухгалтер, финансовый директор, юрист или друг. Еще важнее – составить список плюсов и минусов и почитать судебную практику на тему, по которой вы планируете дискутировать или бить себя пяткой в грудь.

Итак, переход на управление компанией через управляющего-ИП: можно или нет?
Конечно, можно: статья 42 федерального закона об обществах с ограниченной ответственностью дает такое право.

Меняйте, конечно.
Однако помните, что любой переход на любую схему должен сопровождаться деловой целью, а участники схемы должны обладать ключевыми особенностями: самостоятельностью и независимостью.
Иначе ничем кроме как статьей 42 ФЗ об ООО вам будет нечем крыть. И выглядеть ваша конструкция будет как чистой воды схематоз.

А посему, вот вам основные точки, по которым можно убедиться в том, что ваша схема управления компанией через ИП-управляющего рабочая:

▪️ управляющий действительно управляет, а не является таковым только на бумаге, о его существовании в компании знают все (или большая часть) сотрудников и клиенты, его подпись фигурирует в документах, он не откажется от нее,
▪️ он самостоятельно решает вопросы обеспечения своей жизнедеятельности: если в рамках выполнения своих задач по договору ему нужны сотрудники, то они есть у него, если нужны кабинет, мебель, принтеры, компьютеры, автомобиль и прочее,
▪️ он осуществляет расходы самостоятельно и не только как ИП, но и как физлицо после перевода своего дохода на карту физлица не снимает под 0, а тратит на собственные нужды: в магазинах и ресторанах, покупает одежду, заправляет авто, оплачивает билеты в поездки и гостиницы и т.п.,
▪️ выплата вознаграждения управляющему-ИП не совпадает с датами выплаты зарплаты, он не уходит в отпуск, плата за его вклад в компанию зависит от того самого вклада.

И если посмотреть на выше перечисленные 4 фактора, то выяснится, что переход от гендиректорства единственного участника общества в управляющего-ИП с последующим повышением жалования в несколько раз это не что иное, как схематоз.

Берегите себя.
Берегите свой бизнес.

Да, еще кое-то: ИП-управляющий - это не замена статуса гендиректора Иванова Ивана Ивановича на ИП-управляющего Иванова Ивана Ивановича. ИП-управляющий - это бизнес. А в любом бизнесе есть расходы на его ведение, есть реклама, есть маркетинг (ну, какой-нибудь), есть желание стать большим, даже если на старте ты ещё совсем маленький.

#мспживи

Платформенная экономика требует регулировки: обязательный обмен данными с ФНС, идентификация продавцов, реестр площадок и другие новшества

Чтобы создать безопасную цифровую среду на цифровых платформах и правовые условия и развития таких платформ, Правительство внесло в Думу проект соответствующего закона.

Цели регулирования соответствуют национальным целям развития, а именно проекту «комфортная и безопасная среда для жизни, устойчивая и динамичная экономика и технологическое лидерство».

Цифровые платформы будут внесены в реестр.

Взаимодействие оператора площадки и её партнеров должно осуществляться на основании договора между ними после проверки сведений о лице, имеющем намерение стать партнером, посредством ЕГРЮЛ или ЕГРИП, либо идентификации и аутентификации.

Законопроект устанавливает требования к размещению карточки товара партнером на платформе.

Документ прямо запрещает размещение на площадке карточки товара, содержащей в том числе предложения о продаже товаров, изъятых из оборота, а также не прошедших государственную регистрацию или не внесенных в государственный каталог пестицидов и агрохимикатов, БАД, лекарственных препаратов и медицинских изделий, не прошедших регистрацию.

Устанавливается процедура изменения договора между оператором и партнером. По общему правилу в случае одностороннего изменения оператором договора между оператором и партнером такое лицо обязано направить уведомление не менее чем за 15 дней до вступления такого изменения в силу.

Законопроект вводит особенности взаимодействия операторов и партнеров-исполнителей. Устанавливаются требования к логистической инфраструктуре оператора и особенности взаимодействия с пунктами выдачи заказа.

В целях обеспечения государственных контрольных функций предусмотрены обязательный информационный обмен операторов площадок с налоговыми органами и государственный контроль за соблюдением законодательства в сфере платформенной экономики.

Законопроектом регулируется перечень обязательных условий договора между оператором площадки и её партнером.

Документ предоставляет Правительству РФ право установить требования к карточке продаваемого на площадке товара.

Продавать некоторые виды товаров можно будет только через процедуру биометрической идентификации.

О намерении сделать скидку на товар партнера площадка должна сообщить хотя бы за 5 рабочих дней до предполагаемого снижения цены при условии согласия продавца на это действие. При этом партнер может отказаться в любой момент от предоставления скидки на свой товар. Можно установить запрет на снижение цены в настройках личного кабинета.

Если ПВЗ торгует товарами, не заказанными на платформе, то к такому пункту применяются требования, установленные законом о госрегулировании торговой деятельности.

Закон вступит в силу 1 марта 2027 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 959244-8

#мспживи

Снятые со счета деньги использовались не для предпринимательской деятельности? Тогда и расходы на комиссию банка снимем!

Снова камеральная проверка. На этот раз – декларация по УСН за 2021 год. В ходе проверки ИФНС обнаружила, что налогоплательщик неправомерно завысила расходы на сумму 11 млн. руб.

Почему?
Потому что расходы эти документально не подтверждены. Приложенные к авансовым отчетам чеки, в т.ч. от «Леруа-Мерлен», «Офисмаг», «Лукойл», по мнению ИФНС, не соответствуют расходам на хозяйственные нужды организации.
Как указал налогоплательщик, работникам организации, осуществляющим разъездной характер деятельности, практически ежедневно выделяются денежные средства на поездки, причем списаны в расходы они не в объеме, как полагает налоговый орган в отзыве, ссылаясь на отсутствие командировочных и сведений о проживании, а в объеме, предусмотренном законодательством в размере 700 рублей в сутки в соответствии с подтверждающими документами.

А что суд?
Суд согласился с выводами налогового органа о том, что по большинству авансовых отчетов кассовые чеки на товар не представлены; в полном объеме не представлены товарные чеки; ассортимент товаров, реализуемых такими магазинами, как «Автотюнинг», «Массимо Дати» (одежда), «Джаст кофе», «Макдональс», «Кехенленд», «Пятерочка», «Спорт-экип», «Магазин Проказник», «Магнит», «Красное и Белое», не может свидетельствовать о том, что товары, приобретались для осуществления предпринимательской деятельности общества с учетом его вида деятельности.
В отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган так же обоснованно указывает, что Общество не имеет в собственности, либо аренде транспортных средств.
Трудовые договоры, либо коллективный договор, закрепляющие разъездной характер работ, не представлены. Представление только Положения о разъездном характере работы нельзя признать надлежащим документальным подтверждением спорных расходов.
Проверяемая компания не представила документов, подтверждающих использование снятых со счета средств в целях предпринимательской деятельности, поэтому и комиссию банка за снятие наличных за исключением обоснованных расходов на заработную плату, нельзя принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по УНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-4016/2023

#мспживи
#мспсудится

Мобилизованные граждане освобождены от начисления пеней по налогам и страховым взносам. Решение распространяется на граждан, призванных по мобилизации с 21 сентября 2022 года.

Это правило касается организаций, в которых мобилизованный является руководителем и единственным владельцем. Приостановка начисления пеней будет действовать весь период военной службы и еще 3 месяца после ее окончания.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства № 998 от 02.07.2025

#мспживи
#жизньпосле647

Прошлый год правительство и бизнес провели в дискуссиях о справедливой налоговой системе и размере поощрения компаний, которые не выводят прибыль в дивиденды, а инвестируют в свое развитие. Сейчас, несмотря на вступление в силу налоговых изменений, споры о тонкостях регулирования и администрирования продолжаются. Ожидания, которые Минфин закладывал при внесении новаций в налоговое законодательство, в целом оправдались, но возможны точечные корректировки технического характера

💡Замминистра финансов – статс-секретарь Алексей Сазанов.

#мспживи

Вы думаете, что бухгалтеры - скучные люди? Нет! И наша компания - тому пример. Вчера у нас был Летний Пикник. Мы сделали традицией собираться в первую субботу июля: выбираем красивое место, готовим шашлык, пьем пиво и не только пиво, играем в игры и поём. Поскольку каждый может приехать со своей семьей, получается еще душевней. А чтобы надолго запомнить наше общение на природе, с нами всегда наш бессменный фотограф Лера.

В общем, это я к тому, что викторина сегодня будет, но позже 🤣🤦🏻‍♀️

#мспживи

Ох...
Как будто не у меня вчера был Пикник, а у 67% ответивших на вопрос 😩😃

— Девочка, хочешь конфетку? — спросил у девочки Маньяк.
— Хочу, конечно — сказала Девочка. — Но не возьму. Потому что мама мне говорила не брать конфет у незнакомых дядь. Но если вы со мной познакомитесь — я так и быть возьму.
— Маньяк — представился Маньяк
— Девочка — присела в реверансе Девочка — Очень приятно. Давайте свою конфету.
— Вот. — Маньяк протянул кулечек с леденцами.
— Фиии. — презрительно протянула Девочка — БонПари? Вы, дяденька Маньяк, безденежный совсем?
— Я богатый. Я очень богатый. Хочешь мы пойдем ко мне и посмотрим мои богатства? — свистящим шепотом произнес Маньяк.
— Щас. Упала я. Какие у человека с БонПари в кармане могут быть богатства? Китайская Барби? Или у вас денег много?
— Много. Очень много денег. Пойдем покажу. Полный чемодан. — оскорбился Маньяк.
— В рублях, наверное? — съехидничала девочка. — А чего БонПари купил?
Неохота было новый чемодан ради каких-то конфет открывать? Иди рассказывай кому-то еще про богатства свои. Богатей леденцовый. А ну-ка покажь — сколько денег в кармане?
— Я меня с собой нету.., — промямлил Маньяк — У меня дома. И на карточке банковской. Хочешь карточку покажу?
— Диалог-Оптим небось? — не унималась девочка
— Не помню я. Щас — Маньяк достал карточку и с ужасом прочитал — Диалог-Оптим...
— Так я и думала. Неудивительно. Леденцы видимо в фойе банка бесплатно раздавали тем лузерам, что деньги туда положили?
— Я в магазине...
— А врать некрасиво, дяденька Маньяк. Денег у вас с собой нет, по карточке Диалог-Оптим никто вам ничего не продаст.
— Почему вдруг? — удивился Маньяк
— Потому, что еще вчера Арбитражный суд России признал банк Диалог-Оптим банкротом — торжествуя раздельно произнесла девочка — мне папа рассказывал.
— Как? У меня же там... все там... Куда же я теперь? Как... — подкосились ноги у Маньяка.
Ему вдруг стало трудно дышать, в глазах потемнело.
— Дать конфетку? — участливо спросила Девочка...

#мспживи

Из зала суда: налоги с «серой» зарплаты определены расчетным способом ввиду непредставления проверяемой компанией сведений о реальных выплатах зарплаты

В канун 2020 года ИФНС приняла решение провести выездную налоговую проверку в отношении компании, осуществлявшей деятельность по оптовой торговле металлом. Период, за который проводились мероприятия налогового контроля, - 2016-2018 годы. Организации, входящие в группу компаний, определены налоговым органом и судом как «придерживающиеся тактики недобросовестного поведения», а именно:
- не представляли документы по требованиям,
- группой управляет одно физлицо,
- в результате совершения серии внутригрупповых сделок созданы искусственные условия для минимизации налоговых обязательств, которые повлекли причинение ущерба бюджету страны,
- выплачивали «серую» зарплату,
- для обеспечения нужд группы компаний использовался подконтрольный банк и аудиторская фирма, которая фактически контролирует бухгалтерию,
- переоформление членами семьи бенефициара долей в уставном капитале компаний группы является лишь попыткой скрыть контролирующих лиц.

В Деле много чего интересного, но я решила сделать акцент на рассуждениях суда по поводу лишь одного фрагмента – доначисления по страховым взносам и НДФЛ по «серой» зарплате.

1. Уменьшить базу по налогу на прибыль на рассчитанный в ходе проверки фонд оплаты труда «серой» зарплаты не представляется возможным ввиду отсутствия понесенных расходов, поскольку источником выплаты такой зарплаты являлась не выручка от реализации, а черная касса группы, то есть деньги, изначально скрытые от налогообложения.

2. «Серая» зарплата сотрудникам общества выплачивалась именно от лица общества, а не от лица иных организаций, в связи с чем обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет и исчислению и перечислению страховых взносов возложено именно на общество, как на фактического работодателя.

Только мне одной кажется, что эти пункты взаимоисключают друг друга?

3. Максимальный размер официальной заработной платы, начисленной абсолютному большинству работников группы компаний, в том числе и обществу, отработавших полный рабочий месяц, в 2016 – 2017 годах не превышал 5400 рублей, в 2018 году – 5700 рублей. Группой компаний применяется схема выплаты заработной платы «в конвертах». Размер реально выплаченного работникам дохода значительно превышает размер, указанный в трудовых договорах. В обществе в период 2016 – 2018 годах трудоустроен 161 работник.

4. Отдельные работники общества у предыдущих работодателей получали заработную плату, выше заработной платы заявителя, отражённой в справках по форме № 2-НДФЛ.

5. При расчете зарплаты, с которой удержаны взносы и НДФЛ, учтена статистика , предоставленная Росстатом по Краснодарскому краю.

6. Отдельными работниками общества в период выполнения ими трудовых обязанностей приобретено имущество стоимостью, значительно превышающей размер заработной платы, отражённой в справках по форме № 2-НДФЛ .

7. Часть работников привлекала кредитные средства на основании договоров потребительского кредитования, заключенных с кредитными учреждениями. В банки предоставлялись справки с суммами дохода, сильно выше, чем доходы, указанные в официальной отчетности.

8. В ГИТ поступали жалобы, содержащие сведения о конкретных суммах зарплат «в конвертах» и о ведении «черной» бухгалтерии предприятиями, входящими в группу компаний.

Так что общество скрывало реальную зарплату. Оно не представило в ходе проверки документы, подтверждающие реальный размер выплат сотрудникам. Поэтому расчет обязательств по налогам с зарплаты был сделан верно расчётным путём.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-42354/2022 (Краснодар)

#мспживи
#мспсудится