Хотите кормить своих сотрудников за счет средств компании? Готовьтесь!
По одному из эпизодов ИФНС в ходе налоговой проверки доначислила НДФЛ и страховые взносы в связи с занижением компанией базы по доходам, полученным в натуральной форме по договорам с двумя контрагентами. «Причем здесь НДФЛ со взносами, если отношения с юрлицом и ИП?», - спросите вы.
Терпение, мои дорогие. Терпение.
Есть исполнитель – ООО Л. Он оказывал обществу услуги по организации общественного питания. Исполнитель обязался в течение срока действия договора оказывать заказчику услуги по организации трехразового общественного питания и сервису на территории строительства комплексов в столовых для инженерно-технических работников и рабочих и в городке строителей, а проверяемое общество – оплачивать оказанные услуги. С жесткого диска компьютера сотрудника общества, ответственного за выдачу и учет талонов на питание, проведена выемка документов на цифровом носителе, проведена выемка оригиналов учетных ведомостей на выдачу талонов на питание за 2018 – 2020 годы на бумажном носителе.
На рабочем компьютере сотрудника находились файлы, содержащие даты выдачи талонов на питание в отношении каждого сотрудника.
Сведения из указанных ведомостей полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом по требованию ИФНС, полностью совпадают с аналогичными ведомостями на общее количество полученных в месяце услуг питания, подписанными сотрудниками общества.
Исследовав представленные обществом документы, налоговый орган пришел к выводу о ведении обществом персонифицированного учета предоставления питания своим работникам по договору и, соответственно, получении ими дохода в натуральной форме, являющегося объектом обложения НДФЛ.
Между тем, суды указали, что:
- представленные в материалы дела сводные ведомости не являются достаточным доказательством получения каждым перечисленным в них физическим лицом дохода в натуральной форме в указанном в ведомостях размере;
- первичных документов, подтверждающих факт получения работниками питания на указанную в ведомостях сумму, подписанных этими работниками, в материалы дела не представлено;
- определение налоговым органом размера дохода, полученного работниками общества в натуральной форме в виде оплаты за питание, и исчисление НДФЛ лишь на основании сводных ведомостей не доказывает получения каждым работником дохода и возникновения объекта налогообложения.
Доход подлежит учету в целях налогообложения, если размер экономической выгоды может быть определен применительно к каждому лицу, получившему соответствующее благо, при этом полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.
Но допрошенные сотрудники общества и ООО Л подтвердили, что талоны на питание (комплексные завтраки, обеды и ужины) оформлялись на основании пофамильных заявок, направлявшихся один раз в 10 дней от каждого структурного подразделения общества.
Количество талонов сопоставлялось с количеством предоставленных ООО Л порций в рамках ежемесячных сверок между ответственной за выдачу и учет талонов на питание в обществе и бухгалтером ООО Л, что подтверждено протоколом допроса.
После получения питания сотрудники общества сдавали талон сотруднику столовой, что исключало повторное получение питания и подтверждено протоколами допроса.
Наличие в рабочем поселке плиток, микроволновых печей, чайников и холодильников, что предполагает возможность хранить продукты и готовить себе еду самостоятельно, не подтверждает факта неполучения работниками общества питания по талонам.
Ведомости выдачи талонов на питание, имеющиеся в материалах дела, подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведения их учета ответственным лицом.
Так что налицо факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента. 👇👇👇
По одному из эпизодов ИФНС в ходе налоговой проверки доначислила НДФЛ и страховые взносы в связи с занижением компанией базы по доходам, полученным в натуральной форме по договорам с двумя контрагентами. «Причем здесь НДФЛ со взносами, если отношения с юрлицом и ИП?», - спросите вы.
Терпение, мои дорогие. Терпение.
Есть исполнитель – ООО Л. Он оказывал обществу услуги по организации общественного питания. Исполнитель обязался в течение срока действия договора оказывать заказчику услуги по организации трехразового общественного питания и сервису на территории строительства комплексов в столовых для инженерно-технических работников и рабочих и в городке строителей, а проверяемое общество – оплачивать оказанные услуги. С жесткого диска компьютера сотрудника общества, ответственного за выдачу и учет талонов на питание, проведена выемка документов на цифровом носителе, проведена выемка оригиналов учетных ведомостей на выдачу талонов на питание за 2018 – 2020 годы на бумажном носителе.
На рабочем компьютере сотрудника находились файлы, содержащие даты выдачи талонов на питание в отношении каждого сотрудника.
Сведения из указанных ведомостей полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом по требованию ИФНС, полностью совпадают с аналогичными ведомостями на общее количество полученных в месяце услуг питания, подписанными сотрудниками общества.
Исследовав представленные обществом документы, налоговый орган пришел к выводу о ведении обществом персонифицированного учета предоставления питания своим работникам по договору и, соответственно, получении ими дохода в натуральной форме, являющегося объектом обложения НДФЛ.
Между тем, суды указали, что:
- представленные в материалы дела сводные ведомости не являются достаточным доказательством получения каждым перечисленным в них физическим лицом дохода в натуральной форме в указанном в ведомостях размере;
- первичных документов, подтверждающих факт получения работниками питания на указанную в ведомостях сумму, подписанных этими работниками, в материалы дела не представлено;
- определение налоговым органом размера дохода, полученного работниками общества в натуральной форме в виде оплаты за питание, и исчисление НДФЛ лишь на основании сводных ведомостей не доказывает получения каждым работником дохода и возникновения объекта налогообложения.
Доход подлежит учету в целях налогообложения, если размер экономической выгоды может быть определен применительно к каждому лицу, получившему соответствующее благо, при этом полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.
Но допрошенные сотрудники общества и ООО Л подтвердили, что талоны на питание (комплексные завтраки, обеды и ужины) оформлялись на основании пофамильных заявок, направлявшихся один раз в 10 дней от каждого структурного подразделения общества.
Количество талонов сопоставлялось с количеством предоставленных ООО Л порций в рамках ежемесячных сверок между ответственной за выдачу и учет талонов на питание в обществе и бухгалтером ООО Л, что подтверждено протоколом допроса.
После получения питания сотрудники общества сдавали талон сотруднику столовой, что исключало повторное получение питания и подтверждено протоколами допроса.
Наличие в рабочем поселке плиток, микроволновых печей, чайников и холодильников, что предполагает возможность хранить продукты и готовить себе еду самостоятельно, не подтверждает факта неполучения работниками общества питания по талонам.
Ведомости выдачи талонов на питание, имеющиеся в материалах дела, подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведения их учета ответственным лицом.
Так что налицо факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента. 👇👇👇
🙈14🤔11❤4👀4👍1
👆👆👆Но предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Поэтому страховые взносы платить не надо.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-116960/2023
В общем, если хотите, чтобы сотрудники имели «плюшки» в виде завтраков, обедов и ужинов, позаботьтесь о том, чтобы не было никаких следов, указывающих на то, что вы точно знаете, сколько грамм капусты съел каждый сотрудник, сколько чаю выпил, сколькими пампушками заел борщ.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-116960/2023
В общем, если хотите, чтобы сотрудники имели «плюшки» в виде завтраков, обедов и ужинов, позаботьтесь о том, чтобы не было никаких следов, указывающих на то, что вы точно знаете, сколько грамм капусты съел каждый сотрудник, сколько чаю выпил, сколькими пампушками заел борщ.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
👍14👀10😱4😁2
Самозанятые в фитнесе: четыре интересных спора для тех, кто думает над привлечением подрядчиков-тренеров
▪️ Дело № А53-23387/2023
▪️ Дело № А56-122617/2022
▪️ Дело № А04-2860/2023
▪️ Дело № А55-18527/2023
Обязательно прочитайте каждое и уж если не сможете сделать выводы сами, то тогда приходите ко мне.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Обязательно прочитайте каждое и уж если не сможете сделать выводы сами, то тогда приходите ко мне.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍23❤3👀1
Хартия + налоговая тайна = убытки.
Думаете, что это работает?
Нет, не работает.
Часть 1.
В процессе чтения постановления суда вспомнила о своей поездке на выездную налоговую сессию в город Воронеж.
Задача была для меня не сложная: на основе имеющейся организационной структуры группы компаний нарисовать максимально безопасную схему ведения бизнеса.
В первой половине нашего мероприятия хозяин группы рассказал мне в подробностях что такое хартия, в которую ему предложили вступить для того, чтобы… хрен знает для чего, но вступить надо было, иначе просто с ним не будут работать.
Сказать, что я была удивлена – это ничего не сказать.
Возвращалась из Воронежа домой я в ужасном настроении. Мало нам, бизнесу, давления, которое оказывается со стороны контрольно-надзорных органов.
Нам еще теперь хартии навязывают.
Какой толк от них?
Об этом и пойдет речь ниже.
Торговый дом купил товар у фирмы А.
К договору поставки прилагалось дополнительное соглашение, в соответствии с которым продавец А дал согласие на раскрытие информации о себе, составляющей коммерческую и налоговую тайну.
В документе также продавец А заверяет покупателя в том, что он уплачивает все налоги и сборы, ведет учет и своевременно отчитывается перед ФНС, все операции у него отражены в учете, весь НДС отражает, товар собственного производства является товаром собственного производства продавца, а если товар для перепродажи покупателю, то приобретен у третьих лиц и сделано это непосредственно у производителя, а не через посредников.
Еще продавец А обязуется предоставить в ИФНС согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
Если продавец не устранит признаки несформированного по цепочке источника НДС в срок, установленный договором, он обязуется возместить имущественные потери покупателя. Вроде как разумно и такое я вижу всё чаще в своей практике.
По спорной сделке торговый дом получил от ИФНС письмо, где было сказано, что на основании анализа данных выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товара для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с поставщиком А.
Продолжение читайте в Части 2
#мспживи
Думаете, что это работает?
Нет, не работает.
Часть 1.
В процессе чтения постановления суда вспомнила о своей поездке на выездную налоговую сессию в город Воронеж.
Задача была для меня не сложная: на основе имеющейся организационной структуры группы компаний нарисовать максимально безопасную схему ведения бизнеса.
В первой половине нашего мероприятия хозяин группы рассказал мне в подробностях что такое хартия, в которую ему предложили вступить для того, чтобы… хрен знает для чего, но вступить надо было, иначе просто с ним не будут работать.
Сказать, что я была удивлена – это ничего не сказать.
Возвращалась из Воронежа домой я в ужасном настроении. Мало нам, бизнесу, давления, которое оказывается со стороны контрольно-надзорных органов.
Нам еще теперь хартии навязывают.
Какой толк от них?
Об этом и пойдет речь ниже.
Торговый дом купил товар у фирмы А.
К договору поставки прилагалось дополнительное соглашение, в соответствии с которым продавец А дал согласие на раскрытие информации о себе, составляющей коммерческую и налоговую тайну.
В документе также продавец А заверяет покупателя в том, что он уплачивает все налоги и сборы, ведет учет и своевременно отчитывается перед ФНС, все операции у него отражены в учете, весь НДС отражает, товар собственного производства является товаром собственного производства продавца, а если товар для перепродажи покупателю, то приобретен у третьих лиц и сделано это непосредственно у производителя, а не через посредников.
Еще продавец А обязуется предоставить в ИФНС согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
Если продавец не устранит признаки несформированного по цепочке источника НДС в срок, установленный договором, он обязуется возместить имущественные потери покупателя. Вроде как разумно и такое я вижу всё чаще в своей практике.
По спорной сделке торговый дом получил от ИФНС письмо, где было сказано, что на основании анализа данных выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товара для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с поставщиком А.
Продолжение читайте в Части 2
#мспживи
👀15🤔5❤2😁2
Часть 2.
Часть 1 читайте здесь
А что проверка?
В ходе проверки было установлено, что контрагенты поставщика А и далее по цепочке имеют признаки «однодневок» и «транзитных», которые заключаются в следующем:
- уплата в бюджет НДС и налога на прибыль минимальная;
- отсутствуют расчетные счета, численность работников, имущество;
- заработная плата руководителю не начисляется;
- отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов, на ведение финансово-хозяйственной деятельности;
- конечный контрагент в звене образует разрыв и имеет сомнительную задолженность.
На основании изложенного ИФНС пришла к выводу о том, что торговый дом необоснованно завысил налоговые вычеты в сумме 0,6 млн. руб. по контрагенту А, и рекомендовал обществу представить уточненную налоговую декларацию по НДС за соответствующий период.
Фирма добровольно (!) подала уточненную декларацию, налог доплатила.
Далее ТД направил поставщику А претензию с просьбой погасить задолженность в размере НДС, уплаченного в бюджет. Поставщик ответил, что требования в претензии не обоснованы.
Тогда торговый дом пошёл в суд. Первая инстанция исходила из того, что истцом не доказана совокупность условий, необходимых для возмещения убытков.
Факт поставки товара на сумму 6,5 млн. руб. подтверждается материалами дела и участвующими в деле лицами не оспаривается.
Поставщик А отразил операции по реализации товара в торговый дом в книге продаж и в налоговой декларации по НДС, что подтверждается ответом ИФНС на запрос суда, то есть поставщик задекларировал свой доход и налог.
Далее суд отмечает: в целях исполнения поручения ФНС России по устранению сомнительных операций по организациям аграрно-промышленного комплекса ИФНС проводит рабочие встречи (знаем, плавали) с налогоплательщиками по получению согласия о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
А также обеление сельскохозяйственного рынка путем отказа от схем незаконной налоговой оптимизации путем представления согласий для информирования участников рынка о недобросовестных поставщиках, через информационный Ресурс «Хартия-апк.рф» со сведениями о налоговых «разрывах».
Также интерес для нас с вами представляет вот это: исполнение протокола по представлению уточненной декларации нес рекомендательный характер и исполнен торговым домом добровольно (!). При этом, протокол, составленный ИФНС, не является документом, подтверждающим отказ налоговой инспекции в налоговом вычете (!), и не нарушает права торгового дома в получении налогового вычета по НДС.
Итог: торговому дому в удовлетворении иска к поставщику А отказать, апелляция поддержала решение первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-33207/2019 (Самара)
У меня вопрос: зачем нужны хартии? Изучая для своего клиента вопрос о целесообразности вхождения в Хартию АПК, я обнаружила несколько странностей: прописавший ее обязуется помимо обычных для налогоплательщика деклараций по НДС передавать на какой-то странный адрес электронной почты, расположенной не на ресурсе ФНС, а на бесплатном известном всем почтовом сервере, таблички с данными о своей реализации с указанием всех известных данных контрагентов. Зашиты этих данных нет. Что будет дальше с этим не понятно.
В общем, это всё не про защиту бизнеса от недобросовестных конкурентов или контрагентов, а про облегчение работы налоговых органов. При этом именно они рассылают налогоплательщикам требования, в тексте которых уведомляют о существовании таких хартий и предлагают в разумный срок ответить на требование/уведомление о принятом решении вступить или не вступать в хартию.
Задумка неплохая, но реализация … как обычно.
#мспсудится
#мспживи
Часть 1 читайте здесь
А что проверка?
В ходе проверки было установлено, что контрагенты поставщика А и далее по цепочке имеют признаки «однодневок» и «транзитных», которые заключаются в следующем:
- уплата в бюджет НДС и налога на прибыль минимальная;
- отсутствуют расчетные счета, численность работников, имущество;
- заработная плата руководителю не начисляется;
- отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов, на ведение финансово-хозяйственной деятельности;
- конечный контрагент в звене образует разрыв и имеет сомнительную задолженность.
На основании изложенного ИФНС пришла к выводу о том, что торговый дом необоснованно завысил налоговые вычеты в сумме 0,6 млн. руб. по контрагенту А, и рекомендовал обществу представить уточненную налоговую декларацию по НДС за соответствующий период.
Фирма добровольно (!) подала уточненную декларацию, налог доплатила.
Далее ТД направил поставщику А претензию с просьбой погасить задолженность в размере НДС, уплаченного в бюджет. Поставщик ответил, что требования в претензии не обоснованы.
Тогда торговый дом пошёл в суд. Первая инстанция исходила из того, что истцом не доказана совокупность условий, необходимых для возмещения убытков.
Факт поставки товара на сумму 6,5 млн. руб. подтверждается материалами дела и участвующими в деле лицами не оспаривается.
Поставщик А отразил операции по реализации товара в торговый дом в книге продаж и в налоговой декларации по НДС, что подтверждается ответом ИФНС на запрос суда, то есть поставщик задекларировал свой доход и налог.
Далее суд отмечает: в целях исполнения поручения ФНС России по устранению сомнительных операций по организациям аграрно-промышленного комплекса ИФНС проводит рабочие встречи (знаем, плавали) с налогоплательщиками по получению согласия о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
А также обеление сельскохозяйственного рынка путем отказа от схем незаконной налоговой оптимизации путем представления согласий для информирования участников рынка о недобросовестных поставщиках, через информационный Ресурс «Хартия-апк.рф» со сведениями о налоговых «разрывах».
Также интерес для нас с вами представляет вот это: исполнение протокола по представлению уточненной декларации нес рекомендательный характер и исполнен торговым домом добровольно (!). При этом, протокол, составленный ИФНС, не является документом, подтверждающим отказ налоговой инспекции в налоговом вычете (!), и не нарушает права торгового дома в получении налогового вычета по НДС.
Итог: торговому дому в удовлетворении иска к поставщику А отказать, апелляция поддержала решение первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-33207/2019 (Самара)
У меня вопрос: зачем нужны хартии? Изучая для своего клиента вопрос о целесообразности вхождения в Хартию АПК, я обнаружила несколько странностей: прописавший ее обязуется помимо обычных для налогоплательщика деклараций по НДС передавать на какой-то странный адрес электронной почты, расположенной не на ресурсе ФНС, а на бесплатном известном всем почтовом сервере, таблички с данными о своей реализации с указанием всех известных данных контрагентов. Зашиты этих данных нет. Что будет дальше с этим не понятно.
В общем, это всё не про защиту бизнеса от недобросовестных конкурентов или контрагентов, а про облегчение работы налоговых органов. При этом именно они рассылают налогоплательщикам требования, в тексте которых уведомляют о существовании таких хартий и предлагают в разумный срок ответить на требование/уведомление о принятом решении вступить или не вступать в хартию.
Задумка неплохая, но реализация … как обычно.
#мспсудится
#мспживи
👀14❤11🤔8👍2🔥2😁2
Если пришло требование из ИФНС и вы не знаете, что с ним делать
Было время, когда количество приходящих из ФНС требований свидетельствовало о том, что бухгалтер что-то делает не так: не там отразил, не туда поставил цифру, не там учёл, не всё учёл.
Теперь требования фискальной службы чаще содержат запрос на предоставление информации, которая скорее относится к подходу руководителя к принятию тех или иных экономических или финансовых решений.
Например, налоговую инспекцию может заинтересовать несоответствие сумм переводов физлицам суммам выплат, указанным в расчетах по страховым взносам.
Используете в платежных поручениях такие формулировки как: "зарплата согласно реестру", "вознаграждение по субагентскому договору" и подобные?
Тогда придется дать пояснения или уточнить свои налоговые обязательства.
Чем больше у вас платежей в адрес физлиц, с которых вы не платите налог, тем больше будет таких требований.
И вы, конечно же, задачу по написанию ответа поручите бухгалтеру. И это логично. Вот только что делать, чтобы таких требований не было? На этот вопрос вряд ли вам ответит бухгалтер.
Да, про СБП: не шалите, платить по номеру телефона физлицу можно, но только если вы понимаете, какие последствия это будет иметь для бюджета вашей компании.
Что ещё почитать по этой теме?
▪️ Применяйте ККТ при расчетах через СБП
▪️ Налоговые последствия при переводе денег через СБП
▪️ Способы перевода денег физлицу
▪️ Правила безопасной работы с корпоративной картой
#мспживи
Было время, когда количество приходящих из ФНС требований свидетельствовало о том, что бухгалтер что-то делает не так: не там отразил, не туда поставил цифру, не там учёл, не всё учёл.
Теперь требования фискальной службы чаще содержат запрос на предоставление информации, которая скорее относится к подходу руководителя к принятию тех или иных экономических или финансовых решений.
Например, налоговую инспекцию может заинтересовать несоответствие сумм переводов физлицам суммам выплат, указанным в расчетах по страховым взносам.
Используете в платежных поручениях такие формулировки как: "зарплата согласно реестру", "вознаграждение по субагентскому договору" и подобные?
Тогда придется дать пояснения или уточнить свои налоговые обязательства.
Чем больше у вас платежей в адрес физлиц, с которых вы не платите налог, тем больше будет таких требований.
И вы, конечно же, задачу по написанию ответа поручите бухгалтеру. И это логично. Вот только что делать, чтобы таких требований не было? На этот вопрос вряд ли вам ответит бухгалтер.
Да, про СБП: не шалите, платить по номеру телефона физлицу можно, но только если вы понимаете, какие последствия это будет иметь для бюджета вашей компании.
Что ещё почитать по этой теме?
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍20❤10🔥1
Могу ли я уволить водителя-нарушителя за незнание правил дорожного движения?
👉Можно ли создать на предприятии комиссию для проверки знаний ПДД?
Нет.
👉Можно ли проверить знания ПДД водителем?
Нет.
👉Какие меры дисциплинарного взыскания можно применить к водителю-нарушителю?
Работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности за нарушение правил дорожного движения, если соблюдение данных Правил непосредственно связано с выполнением работником его трудовых обязанностей.
Также работодатель вправе удерживать с работника уплаченные в связи с нарушением им ПДД штрафы, в размере, не превышающем среднего месячного заработка работника.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👉Можно ли создать на предприятии комиссию для проверки знаний ПДД?
Нет.
👉Можно ли проверить знания ПДД водителем?
Нет.
👉Какие меры дисциплинарного взыскания можно применить к водителю-нарушителю?
Работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности за нарушение правил дорожного движения, если соблюдение данных Правил непосредственно связано с выполнением работником его трудовых обязанностей.
Также работодатель вправе удерживать с работника уплаченные в связи с нарушением им ПДД штрафы, в размере, не превышающем среднего месячного заработка работника.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍15👀6❤5👌3
Forwarded from Т-Бизнес секреты: бухгалтерия
Из зала суда: недопустимо возлагать ответственность за неуплату налогов на налогоплательщика, если между ним и спорными контрагентами не доказан сговор
Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.
В ходе выездной проверки инспекторы ФНС выявили формальность в сделках между проверяемой организацией и 20 поставщиками.
Но налогоплательщик возразил, мол, ФНС не установила умышленных действий компании, направленных на искажение фактов хоздеятельности. Тогда какие могут быть претензии к организации?
А что суд? Рассказала для Бизнес-секретов аргументы суда в карточках.
💡 Для любителей почитать первоисточник: дело № А65-19388/2024, Казань.
Интересное дело. Пойдет ли ФНС выше или успокоится?
Такого рода дел много: налогоплательщик и ФНС спорят за право на вычет по НДС, когда источник налога не сформирован. Успех в отстаивании права на налоговый вычет — в совокупности факторов. Они должны указывать, что налогоплательщик не участвовал как выгодоприобретатель, когда спорный поставщик применил схему по уходу от налогов.
#авторская_колонка #судебные_дела
Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.
В ходе выездной проверки инспекторы ФНС выявили формальность в сделках между проверяемой организацией и 20 поставщиками.
Аргументы налоговой службы:
— у спорных контрагентов отсутствовали ресурсы для осуществления реальной хоздеятельности;
— в отношении некоторых контрагентов внесены сведения о недостоверности;
— отсутствовали работники для выполнения работ, оказания услуг. И привлеченных по договорам ГПХ тоже нет;
— движение денег носило транзитный характер;
— у спорных контрагентов отсутствуют лицензии допуска СРО для работ, услуг;
— работы, выполненные спорными контрагентами, предъявлены налогоплательщику позже, чем аналогичные работы сданы его заказчикам.
Но налогоплательщик возразил, мол, ФНС не установила умышленных действий компании, направленных на искажение фактов хоздеятельности. Тогда какие могут быть претензии к организации?
А что суд? Рассказала для Бизнес-секретов аргументы суда в карточках.
💡 Для любителей почитать первоисточник: дело № А65-19388/2024, Казань.
Интересное дело. Пойдет ли ФНС выше или успокоится?
Такого рода дел много: налогоплательщик и ФНС спорят за право на вычет по НДС, когда источник налога не сформирован. Успех в отстаивании права на налоговый вычет — в совокупности факторов. Они должны указывать, что налогоплательщик не участвовал как выгодоприобретатель, когда спорный поставщик применил схему по уходу от налогов.
#авторская_колонка #судебные_дела
👍18🔥6❤4
Доказательствами, подтверждающими факт занятия гражданином деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:
- показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств,
- выписки из банковских счетов, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию товаров,
- размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Важно: извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.Поэтому отсутствие прибыли в случае ведения гражданином предпринимательской деятельности без обретения статуса ИП, не является самостоятельным основанием для отказа в привлечении к ответственности.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614
#мспживи
- показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств,
- выписки из банковских счетов, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию товаров,
- размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Важно: извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.Поэтому отсутствие прибыли в случае ведения гражданином предпринимательской деятельности без обретения статуса ИП, не является самостоятельным основанием для отказа в привлечении к ответственности.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614
#мспживи
👍13👀9❤6
Мне как руководителю компании важно не только наблюдать, контролировать и делегировать разные процессы. Я хочу еще и удовольствие получать от того, как слаженно работают механизмы.
Наша служба банковского сервиса - подразделение, ответственное за составление платежных поручений, общение с банками по валютному контролю, предоставление по запросам кредитных учреждений различных документов.
Недавно в службу пришла Лена, которая начинала свой путь в компании как ассистент. Мы присматривались, тестировали, обучали и проверяли, но пришло время мы с исполнительным директором Анастасией предложи Елене освоить новый участок. Теперь подразделение стало на одного сотрудника больше.
Передайте нам функцию по общению с банком вместе с задачами по бухгалтерскому и налоговому учету, сфокусировавшись на принятии управленческих решений. Освободите себя от рутины. Приходите к нам!
#мспживи
Наша служба банковского сервиса - подразделение, ответственное за составление платежных поручений, общение с банками по валютному контролю, предоставление по запросам кредитных учреждений различных документов.
Недавно в службу пришла Лена, которая начинала свой путь в компании как ассистент. Мы присматривались, тестировали, обучали и проверяли, но пришло время мы с исполнительным директором Анастасией предложи Елене освоить новый участок. Теперь подразделение стало на одного сотрудника больше.
Передайте нам функцию по общению с банком вместе с задачами по бухгалтерскому и налоговому учету, сфокусировавшись на принятии управленческих решений. Освободите себя от рутины. Приходите к нам!
#мспживи
❤19👍12👏2💯2
Наталья Горячая. #МСПживи
Хотела с 1 июля сократить количество публикаций, чтобы вы больше отдыхали и меньше читали. Но что-то пока не очень получается. #мспживи
Не, не получается сократить количество публикаций. Информация слишком важная для того, чтобы её пропустить.
Готовлю несколько важных заметок про новшества, инициатором которых выступило Правительство.
Придётся читать 🥺
#мспживи
Готовлю несколько важных заметок про новшества, инициатором которых выступило Правительство.
Придётся читать 🥺
#мспживи
👍29👀16🔥14❤5😱1
Государство будет всячески поддерживать развитие направления семейного бизнеса. Об этом заявил Президент России Владимир Путин 3 июля на пленарном заседании форума Агентства стратегических инициатив.
А в Госдуме на основе лучших региональных практик планируют разработать единый закон о поддержке предприятий, помогающих семьям своих сотрудников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Проблема семейного бизнеса не только в том, чтобы поддерживать его. Нужна ли бизнесу поддержка - вопрос дискуссионный. Ибо поддержка нужна там, где среда - так себе. А если среда не очень, то зачем поддерживать в ней кого-то? Может, просто поменять в среде что-то, чтобы не надо было тратиться на эту поддержку? В общем, как бы то ни было, проблема у семейного бизнеса и она большая. Называется она дробление. Законопроект о семейном бизнесе бродит по кабинетам Думы, его пинает то ТПП, то какое-нибудь бизнес-объединение или одинокий депутат, но всё остается как было.
#мспживи
А в Госдуме на основе лучших региональных практик планируют разработать единый закон о поддержке предприятий, помогающих семьям своих сотрудников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Проблема семейного бизнеса не только в том, чтобы поддерживать его. Нужна ли бизнесу поддержка - вопрос дискуссионный. Ибо поддержка нужна там, где среда - так себе. А если среда не очень, то зачем поддерживать в ней кого-то? Может, просто поменять в среде что-то, чтобы не надо было тратиться на эту поддержку? В общем, как бы то ни было, проблема у семейного бизнеса и она большая. Называется она дробление. Законопроект о семейном бизнесе бродит по кабинетам Думы, его пинает то ТПП, то какое-нибудь бизнес-объединение или одинокий депутат, но всё остается как было.
#мспживи
Парламентская Газета
Путин заверил, что в России будут всячески поддерживать семейный бизнес
Государство будет всячески поддерживать развитие направления семейного бизнеса. Об этом заявил Президент России Владимир Путин 3 июля на пленарном заседании форума Агентства стратегических инициатив.
🤔14🤡8👍3🔥3💩3👌2❤1
Торговлю товарами на маркетплейсах ограничат с 1 марта 2027 года
Для создания безопасной цифровой среды на цифровых платформах, повышения уровня доступности товаров, работ и услуг, а также развития предпринимательства и конкуренции в закон о защите прав потребителей внесут изменения.
Согласно законопроекту, размещенному вчера в базе проектов документов на сайте Госдумы, в законе о защите прав потребителей появится еще одна статья: требования к размещению предложений о продаже товаров.
Продавцы, размещающие свои товары на электронных площадках, не вправе размещать в публичном доступе, в том числе на маркетплейсах, предложения о продаже:
1) товаров, изъятых из оборота;
2) не прошедших госрегистрацию пестицидов и агрохимикатов, БАДов, лекарств;
3) товаров, которые подлежат обязательной маркировке (в т.ч. ювелирных изделий), но не маркированных;
4) товаров без действующих сертификатов соответствия или деклараций о соответствии (если применимо).
Маркетплейс будет нести ответственность за убытки, причиненные потребителю вследствие несоблюдения требований к размещению предложений о продаже товара, выполнении работы, оказании услуги, установленных проектом федерального закона о платформенной экономике .
Документ закрепляет за электронной площадкой обязанность по обеспечению технической возможности предъявления требований потребителя к продавцу (исполнителю услуг) о возврате уплаченных денежных средств и возмещении убытков.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 959248
#мспживи
Для создания безопасной цифровой среды на цифровых платформах, повышения уровня доступности товаров, работ и услуг, а также развития предпринимательства и конкуренции в закон о защите прав потребителей внесут изменения.
Согласно законопроекту, размещенному вчера в базе проектов документов на сайте Госдумы, в законе о защите прав потребителей появится еще одна статья: требования к размещению предложений о продаже товаров.
Продавцы, размещающие свои товары на электронных площадках, не вправе размещать в публичном доступе, в том числе на маркетплейсах, предложения о продаже:
1) товаров, изъятых из оборота;
2) не прошедших госрегистрацию пестицидов и агрохимикатов, БАДов, лекарств;
3) товаров, которые подлежат обязательной маркировке (в т.ч. ювелирных изделий), но не маркированных;
4) товаров без действующих сертификатов соответствия или деклараций о соответствии (если применимо).
Маркетплейс будет нести ответственность за убытки, причиненные потребителю вследствие несоблюдения требований к размещению предложений о продаже товара, выполнении работы, оказании услуги, установленных проектом федерального закона о платформенной экономике .
Документ закрепляет за электронной площадкой обязанность по обеспечению технической возможности предъявления требований потребителя к продавцу (исполнителю услуг) о возврате уплаченных денежных средств и возмещении убытков.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 959248
#мспживи
🤔18🙈10🤣2🍾2
Если на маркетплейсе запретят торговать некоторыми видами товаров, то за несоблюдение этого правила должна быть ответственность
Вот вам, получите:
В КоАП добавят несколько статей. Они посвящены неисполнению требований электронными площадками и продавцами. Например, нарушение требований к размещению в публичном доступе предложений о продаже товаров повлечет штраф:
- на руководителя – от 5 000 до 10 000 руб.,
- на ИП – от 10 000 до 30 000 руб.,
- на юрлиц – от 30 000 до 70 000 руб.
За повторное нарушение сумма штрафа удвоится.
Штрафы вводятся обеспечения выполнения операторами цифровых платформ и предпринимателями возложенных на них обязанностей, которые , в свою очередь, нужны для обеспечения баланса экономических интересов хозяйствующих субъектов, функционирующих в сфере платформенной экономики, а также соблюдения при этом прав и законных интересов физических и юридических лиц.
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 марта 2027 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 959258-8
#мспживи
Вот вам, получите:
В КоАП добавят несколько статей. Они посвящены неисполнению требований электронными площадками и продавцами. Например, нарушение требований к размещению в публичном доступе предложений о продаже товаров повлечет штраф:
- на руководителя – от 5 000 до 10 000 руб.,
- на ИП – от 10 000 до 30 000 руб.,
- на юрлиц – от 30 000 до 70 000 руб.
За повторное нарушение сумма штрафа удвоится.
Штрафы вводятся обеспечения выполнения операторами цифровых платформ и предпринимателями возложенных на них обязанностей, которые , в свою очередь, нужны для обеспечения баланса экономических интересов хозяйствующих субъектов, функционирующих в сфере платформенной экономики, а также соблюдения при этом прав и законных интересов физических и юридических лиц.
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 марта 2027 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 959258-8
#мспживи
🤔12👀4❤3🔥1
"В схеме перехода на схему управления предприятием через управляющего-ИП нет ничего опасного! Можно даже перевести гендиректора, по совместительству единственного участника на эту схему – вам ничего не будет, так как это право компании, и никто не может лишить этого права!"
Вот.
Да.
Верно.
Негодовать по поводу того, что тебе говорит консультант, можно и нужно. Очень важно сомневаться в том, что вам говорит ваш бухгалтер, финансовый директор, юрист или друг. Еще важнее – составить список плюсов и минусов и почитать судебную практику на тему, по которой вы планируете дискутировать или бить себя пяткой в грудь.
Итак, переход на управление компанией через управляющего-ИП: можно или нет?
Конечно, можно: статья 42 федерального закона об обществах с ограниченной ответственностью дает такое право.
Меняйте, конечно.
Однако помните, что любой переход на любую схему должен сопровождаться деловой целью, а участники схемы должны обладать ключевыми особенностями: самостоятельностью и независимостью.
Иначе ничем кроме как статьей 42 ФЗ об ООО вам будет нечем крыть. И выглядеть ваша конструкция будет как чистой воды схематоз.
А посему, вот вам основные точки, по которым можно убедиться в том, что ваша схема управления компанией через ИП-управляющего рабочая:
▪️ управляющий действительно управляет, а не является таковым только на бумаге, о его существовании в компании знают все (или большая часть) сотрудников и клиенты, его подпись фигурирует в документах, он не откажется от нее,
▪️ он самостоятельно решает вопросы обеспечения своей жизнедеятельности: если в рамках выполнения своих задач по договору ему нужны сотрудники, то они есть у него, если нужны кабинет, мебель, принтеры, компьютеры, автомобиль и прочее,
▪️ он осуществляет расходы самостоятельно и не только как ИП, но и как физлицо после перевода своего дохода на карту физлица не снимает под 0, а тратит на собственные нужды: в магазинах и ресторанах, покупает одежду, заправляет авто, оплачивает билеты в поездки и гостиницы и т.п.,
▪️ выплата вознаграждения управляющему-ИП не совпадает с датами выплаты зарплаты, он не уходит в отпуск, плата за его вклад в компанию зависит от того самого вклада.
И если посмотреть на выше перечисленные 4 фактора, то выяснится, что переход от гендиректорства единственного участника общества в управляющего-ИП с последующим повышением жалования в несколько раз это не что иное, как схематоз.
Берегите себя.
Берегите свой бизнес.
Да, еще кое-то: ИП-управляющий - это не замена статуса гендиректора Иванова Ивана Ивановича на ИП-управляющего Иванова Ивана Ивановича. ИП-управляющий - это бизнес. А в любом бизнесе есть расходы на его ведение, есть реклама, есть маркетинг (ну, какой-нибудь), есть желание стать большим, даже если на старте ты ещё совсем маленький.
#мспживи
Вот.
Да.
Верно.
Негодовать по поводу того, что тебе говорит консультант, можно и нужно. Очень важно сомневаться в том, что вам говорит ваш бухгалтер, финансовый директор, юрист или друг. Еще важнее – составить список плюсов и минусов и почитать судебную практику на тему, по которой вы планируете дискутировать или бить себя пяткой в грудь.
Итак, переход на управление компанией через управляющего-ИП: можно или нет?
Конечно, можно: статья 42 федерального закона об обществах с ограниченной ответственностью дает такое право.
Меняйте, конечно.
Однако помните, что любой переход на любую схему должен сопровождаться деловой целью, а участники схемы должны обладать ключевыми особенностями: самостоятельностью и независимостью.
Иначе ничем кроме как статьей 42 ФЗ об ООО вам будет нечем крыть. И выглядеть ваша конструкция будет как чистой воды схематоз.
А посему, вот вам основные точки, по которым можно убедиться в том, что ваша схема управления компанией через ИП-управляющего рабочая:
▪️ управляющий действительно управляет, а не является таковым только на бумаге, о его существовании в компании знают все (или большая часть) сотрудников и клиенты, его подпись фигурирует в документах, он не откажется от нее,
▪️ он самостоятельно решает вопросы обеспечения своей жизнедеятельности: если в рамках выполнения своих задач по договору ему нужны сотрудники, то они есть у него, если нужны кабинет, мебель, принтеры, компьютеры, автомобиль и прочее,
▪️ он осуществляет расходы самостоятельно и не только как ИП, но и как физлицо после перевода своего дохода на карту физлица не снимает под 0, а тратит на собственные нужды: в магазинах и ресторанах, покупает одежду, заправляет авто, оплачивает билеты в поездки и гостиницы и т.п.,
▪️ выплата вознаграждения управляющему-ИП не совпадает с датами выплаты зарплаты, он не уходит в отпуск, плата за его вклад в компанию зависит от того самого вклада.
И если посмотреть на выше перечисленные 4 фактора, то выяснится, что переход от гендиректорства единственного участника общества в управляющего-ИП с последующим повышением жалования в несколько раз это не что иное, как схематоз.
Берегите себя.
Берегите свой бизнес.
Да, еще кое-то: ИП-управляющий - это не замена статуса гендиректора Иванова Ивана Ивановича на ИП-управляющего Иванова Ивана Ивановича. ИП-управляющий - это бизнес. А в любом бизнесе есть расходы на его ведение, есть реклама, есть маркетинг (ну, какой-нибудь), есть желание стать большим, даже если на старте ты ещё совсем маленький.
#мспживи
👍21❤4
Платформенная экономика требует регулировки: обязательный обмен данными с ФНС, идентификация продавцов, реестр площадок и другие новшества
Чтобы создать безопасную цифровую среду на цифровых платформах и правовые условия и развития таких платформ, Правительство внесло в Думу проект соответствующего закона.
Цели регулирования соответствуют национальным целям развития, а именно проекту «комфортная и безопасная среда для жизни, устойчивая и динамичная экономика и технологическое лидерство».
Цифровые платформы будут внесены в реестр.
Взаимодействие оператора площадки и её партнеров должно осуществляться на основании договора между ними после проверки сведений о лице, имеющем намерение стать партнером, посредством ЕГРЮЛ или ЕГРИП, либо идентификации и аутентификации.
Законопроект устанавливает требования к размещению карточки товара партнером на платформе.
Документ прямо запрещает размещение на площадке карточки товара, содержащей в том числе предложения о продаже товаров, изъятых из оборота, а также не прошедших государственную регистрацию или не внесенных в государственный каталог пестицидов и агрохимикатов, БАД, лекарственных препаратов и медицинских изделий, не прошедших регистрацию.
Устанавливается процедура изменения договора между оператором и партнером. По общему правилу в случае одностороннего изменения оператором договора между оператором и партнером такое лицо обязано направить уведомление не менее чем за 15 дней до вступления такого изменения в силу.
Законопроект вводит особенности взаимодействия операторов и партнеров-исполнителей. Устанавливаются требования к логистической инфраструктуре оператора и особенности взаимодействия с пунктами выдачи заказа.
В целях обеспечения государственных контрольных функций предусмотрены обязательный информационный обмен операторов площадок с налоговыми органами и государственный контроль за соблюдением законодательства в сфере платформенной экономики.
Законопроектом регулируется перечень обязательных условий договора между оператором площадки и её партнером.
Документ предоставляет Правительству РФ право установить требования к карточке продаваемого на площадке товара.
Продавать некоторые виды товаров можно будет только через процедуру биометрической идентификации.
О намерении сделать скидку на товар партнера площадка должна сообщить хотя бы за 5 рабочих дней до предполагаемого снижения цены при условии согласия продавца на это действие. При этом партнер может отказаться в любой момент от предоставления скидки на свой товар. Можно установить запрет на снижение цены в настройках личного кабинета.
Если ПВЗ торгует товарами, не заказанными на платформе, то к такому пункту применяются требования, установленные законом о госрегулировании торговой деятельности.
Закон вступит в силу 1 марта 2027 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 959244-8
#мспживи
Чтобы создать безопасную цифровую среду на цифровых платформах и правовые условия и развития таких платформ, Правительство внесло в Думу проект соответствующего закона.
Цели регулирования соответствуют национальным целям развития, а именно проекту «комфортная и безопасная среда для жизни, устойчивая и динамичная экономика и технологическое лидерство».
Цифровые платформы будут внесены в реестр.
Взаимодействие оператора площадки и её партнеров должно осуществляться на основании договора между ними после проверки сведений о лице, имеющем намерение стать партнером, посредством ЕГРЮЛ или ЕГРИП, либо идентификации и аутентификации.
Законопроект устанавливает требования к размещению карточки товара партнером на платформе.
Документ прямо запрещает размещение на площадке карточки товара, содержащей в том числе предложения о продаже товаров, изъятых из оборота, а также не прошедших государственную регистрацию или не внесенных в государственный каталог пестицидов и агрохимикатов, БАД, лекарственных препаратов и медицинских изделий, не прошедших регистрацию.
Устанавливается процедура изменения договора между оператором и партнером. По общему правилу в случае одностороннего изменения оператором договора между оператором и партнером такое лицо обязано направить уведомление не менее чем за 15 дней до вступления такого изменения в силу.
Законопроект вводит особенности взаимодействия операторов и партнеров-исполнителей. Устанавливаются требования к логистической инфраструктуре оператора и особенности взаимодействия с пунктами выдачи заказа.
В целях обеспечения государственных контрольных функций предусмотрены обязательный информационный обмен операторов площадок с налоговыми органами и государственный контроль за соблюдением законодательства в сфере платформенной экономики.
Законопроектом регулируется перечень обязательных условий договора между оператором площадки и её партнером.
Документ предоставляет Правительству РФ право установить требования к карточке продаваемого на площадке товара.
Продавать некоторые виды товаров можно будет только через процедуру биометрической идентификации.
О намерении сделать скидку на товар партнера площадка должна сообщить хотя бы за 5 рабочих дней до предполагаемого снижения цены при условии согласия продавца на это действие. При этом партнер может отказаться в любой момент от предоставления скидки на свой товар. Можно установить запрет на снижение цены в настройках личного кабинета.
Если ПВЗ торгует товарами, не заказанными на платформе, то к такому пункту применяются требования, установленные законом о госрегулировании торговой деятельности.
Закон вступит в силу 1 марта 2027 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 959244-8
#мспживи
👀8👍5❤4