Хотела с 1 июля сократить количество публикаций, чтобы вы больше отдыхали и меньше читали.
Но что-то пока не очень получается.
#мспживи
Но что-то пока не очень получается.
#мспживи
😁37🤣12🙈7❤🔥3
Суд пришел к выводу, что общество умышленно создавало условия, вынуждающие граждан регистрироваться в качестве самозанятых
Клининг.
Камеральная проверка.
Доначисления НДФЛ и страховых взносов.
А что случилось?
1. Работников в обществе нет.
2. Самозанятых, привлеченных к оказанию услуг по мойке, уборке, чистке, - 149 человек.
3. Других клиентов у самозанятых нет.
4. Большая часть чеков (973 чека), были сформированы с 5 устройств. 15 самозанятых регистрировали чеки с 2 разных устройств. Таким образом, выявлена массовая регистрация чеков самозанятых с одинаковых устройств, что является признаком отсутствия самостоятельности в ведении хозяйственной деятельности самозанятых по отношению к проверяемой организации.
5. Менеджеры компании помогали гражданам в регистрации в качестве НПД.
А что суд?
С учетом вышеизложенного, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о создании обществом схемы, целью которой явилась минимизация платежей по НДФЛ и страховым взносам, а именно:
- факты непосредственного участия компании в организации процесса привлечения физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, к деятельности общества по оказанию клининговых услуг;
- факты, свидетельствующие о том, что регистрация работников в качестве самозанятых являлась инициативой общества;
- факты, указывающие на оказание правовой и бухгалтерской поддержки при регистрации физических лиц в качестве самозанятых, при формировании чеков, при начислении и выплате вознаграждения, в том числе в отсутствие составления актов выполненных работ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-2407/2023 .
Давайте повторим.
Важно ли делать хороший договор с подрядчиком? Важно.
Достаточно ли хорошего договора об оказании услуг? Нет.
Что надо учесть при составлении договора с плательщиком НПД? Что он по сути такой же исполнитель (подрядчик), как и все остальные ваши подрядчики и исполнители, зарегистрированные как юрлица или ИП.
А что тогда надо ещё учесть в работе с самозанятыми? Естественность ваших отношений как клиент-исполнитель (заказчик-подрядчик). Ничего нового. Всё, как в отношениях с ИП и юрлицами.
Тогда можно официанта привлечь как самозанятого? Нет. Разве что он приедет разово на выездное мероприятие, обслужит и уедет обслуживать другое к другому клиенту.
А можно повара подтащить под самозанятого? Можно, но только если он приехал, сварил борщ с пампушками и уехал.
Можно водителя привлечь как самозанятого? Можно, но только если он будет ездить по заявкам, а не сидеть в вашей же курилке в ожидании нового заказа.
#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится
Клининг.
Камеральная проверка.
Доначисления НДФЛ и страховых взносов.
А что случилось?
1. Работников в обществе нет.
2. Самозанятых, привлеченных к оказанию услуг по мойке, уборке, чистке, - 149 человек.
3. Других клиентов у самозанятых нет.
4. Большая часть чеков (973 чека), были сформированы с 5 устройств. 15 самозанятых регистрировали чеки с 2 разных устройств. Таким образом, выявлена массовая регистрация чеков самозанятых с одинаковых устройств, что является признаком отсутствия самостоятельности в ведении хозяйственной деятельности самозанятых по отношению к проверяемой организации.
5. Менеджеры компании помогали гражданам в регистрации в качестве НПД.
А что суд?
С учетом вышеизложенного, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о создании обществом схемы, целью которой явилась минимизация платежей по НДФЛ и страховым взносам, а именно:
- факты непосредственного участия компании в организации процесса привлечения физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, к деятельности общества по оказанию клининговых услуг;
- факты, свидетельствующие о том, что регистрация работников в качестве самозанятых являлась инициативой общества;
- факты, указывающие на оказание правовой и бухгалтерской поддержки при регистрации физических лиц в качестве самозанятых, при формировании чеков, при начислении и выплате вознаграждения, в том числе в отсутствие составления актов выполненных работ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-2407/2023 .
Давайте повторим.
Важно ли делать хороший договор с подрядчиком? Важно.
Достаточно ли хорошего договора об оказании услуг? Нет.
Что надо учесть при составлении договора с плательщиком НПД? Что он по сути такой же исполнитель (подрядчик), как и все остальные ваши подрядчики и исполнители, зарегистрированные как юрлица или ИП.
А что тогда надо ещё учесть в работе с самозанятыми? Естественность ваших отношений как клиент-исполнитель (заказчик-подрядчик). Ничего нового. Всё, как в отношениях с ИП и юрлицами.
Тогда можно официанта привлечь как самозанятого? Нет. Разве что он приедет разово на выездное мероприятие, обслужит и уедет обслуживать другое к другому клиенту.
А можно повара подтащить под самозанятого? Можно, но только если он приехал, сварил борщ с пампушками и уехал.
Можно водителя привлечь как самозанятого? Можно, но только если он будет ездить по заявкам, а не сидеть в вашей же курилке в ожидании нового заказа.
#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится
👍16❤8👀3👌1
Наталья Горячая. #МСПживи
Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект, разработанный Минюстом. Уголовно-правовые запреты, установленные в ст. 173.1 и ст. 173.2 УК, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием юридических…
Незаконное образование ИП обрело уголовную окраску
Белый?
Серый?
Зелёный?
Нет, не только за создание не только юрлиц, но и за образование индивидуального предпринимателя на подставных лиц теперь следует уголовная ответственность.
Изменения введены законом от 24.06.2025 № 172-ФЗ.
Изменены статьи 173.1 и 173.2. Одна - про использование подставных лиц при регистрации, вторая - про незаконное использование документов для регистрации и юрлиц, и ИП.
Что это всё значит?
Чтобы не светиться самому, вы открываете ИП на жену. Или, чтобы не плодить сущности, ведете деятельность от её имени. Ещё бывает, что муж под банкротством или есть долги по алиментам, поэтому открывает ИП на жену или тёщу, маму или папу. Дробиться через использование ИП тоже удобнее, чем через создание более сложных в управлении юрлиц. Но помните, что в нашем налоговом законодательстве нет понятия семейный бизнес, поэтому каждый в бизнесе за себя. Если тёща открыла ИП, то она и деятельность должна вести. Муж и жена - одна сатана только для целей ведения общего бюджета семьи, воспитания детей, покупок автомобиля или квартиры.
Если жена открыла ИП и стрижёт или делает маникюр, то вы не лезьте туда со своими строительно-монтажными работами, при этом продолжая оставаться в тени.
Если ваш друг согласился на регистрацию ИП, передал вам все механизмы управления делами, то это будет не только дроблением бизнеса, но и уголовно наказуемым деянием. Если ваш сотрудник зарегистрировал по вашей просьбе ИП и передал все инструменты управления вам, это тоже теперь преступление.
Законодатель, обосновывая намерение внести изменения в статью 173.1 и 173.2 УК РФ, опирается на постепенную трансформацию организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация ИП и сокращается количество случаев регистрации юрлиц. При этом уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 173.1 и 173.2 УК, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием организаций.
В то же время ИП наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.
В силу указанной особенности реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов и т.д.
Таким образом, действия, направленные на незаконное получение статуса ИП, обладают сопоставимой общественной опасностью с незаконным образованием юридических лиц.
Подставные лица, совершившие впервые преступления, предусмотренные этими статьями УК, если они активно способствовали раскрытию и (или) расследованию этого преступления, будут освобождены от ответственности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Что ещё почитать по теме:
▪️Незаконная банковская деятельность в связке с дроблением
▪️В чём соль обвинительного заключения в адрес Е.Блиновской
▪️Платеж за фиктивные услуги или товары образует состав уголовного преступления
Посмотрите трезво на схему ведения бизнеса. Нет ли в ней признаков нарушений, влекущих за собой уголовную ответственность? Напомню, что анализ своей деятельности вы можете сделать сами, ибо в рубрике #мспсудится уже достаточно разборов судебной практики. Но если вы не справляетесь, тогда уже ко мне
#мспживи
Белый?
Серый?
Зелёный?
Нет, не только за создание не только юрлиц, но и за образование индивидуального предпринимателя на подставных лиц теперь следует уголовная ответственность.
Изменения введены законом от 24.06.2025 № 172-ФЗ.
Изменены статьи 173.1 и 173.2. Одна - про использование подставных лиц при регистрации, вторая - про незаконное использование документов для регистрации и юрлиц, и ИП.
Что это всё значит?
Чтобы не светиться самому, вы открываете ИП на жену. Или, чтобы не плодить сущности, ведете деятельность от её имени. Ещё бывает, что муж под банкротством или есть долги по алиментам, поэтому открывает ИП на жену или тёщу, маму или папу. Дробиться через использование ИП тоже удобнее, чем через создание более сложных в управлении юрлиц. Но помните, что в нашем налоговом законодательстве нет понятия семейный бизнес, поэтому каждый в бизнесе за себя. Если тёща открыла ИП, то она и деятельность должна вести. Муж и жена - одна сатана только для целей ведения общего бюджета семьи, воспитания детей, покупок автомобиля или квартиры.
Если жена открыла ИП и стрижёт или делает маникюр, то вы не лезьте туда со своими строительно-монтажными работами, при этом продолжая оставаться в тени.
Если ваш друг согласился на регистрацию ИП, передал вам все механизмы управления делами, то это будет не только дроблением бизнеса, но и уголовно наказуемым деянием. Если ваш сотрудник зарегистрировал по вашей просьбе ИП и передал все инструменты управления вам, это тоже теперь преступление.
Законодатель, обосновывая намерение внести изменения в статью 173.1 и 173.2 УК РФ, опирается на постепенную трансформацию организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация ИП и сокращается количество случаев регистрации юрлиц. При этом уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 173.1 и 173.2 УК, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием организаций.
В то же время ИП наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.
В силу указанной особенности реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов и т.д.
Таким образом, действия, направленные на незаконное получение статуса ИП, обладают сопоставимой общественной опасностью с незаконным образованием юридических лиц.
Подставные лица, совершившие впервые преступления, предусмотренные этими статьями УК, если они активно способствовали раскрытию и (или) расследованию этого преступления, будут освобождены от ответственности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Что ещё почитать по теме:
▪️Незаконная банковская деятельность в связке с дроблением
▪️В чём соль обвинительного заключения в адрес Е.Блиновской
▪️Платеж за фиктивные услуги или товары образует состав уголовного преступления
Посмотрите трезво на схему ведения бизнеса. Нет ли в ней признаков нарушений, влекущих за собой уголовную ответственность? Напомню, что анализ своей деятельности вы можете сделать сами, ибо в рубрике #мспсудится уже достаточно разборов судебной практики. Но если вы не справляетесь, тогда уже ко мне
#мспживи
❤18👍10🙈5
Мы часто говорим о правилах безопасной работы с банками. Думаю, все знают об одном из них: банки не любят, когда ИП снимает больше, чем 30% от оборота по счету. Эта нелюбовь связана с методическими рекомендациями Банка России.
Чем заменить снятие наличных? Если они, наличные, нужны не для откатов и выдачи зарплаты, которую вы решили не показывать фискальной службе, то можно использовать такие способы:
1) платеж по номеру телефона (система быстрых платежей - СБП)
В приложениях и на сайтах крупных банков уже давно есть такая опция. Заходите, вводите номер телефона, платите. Напомню, что лучше платить самому себе, а не другому лицу. Иначе вам придется удержать НДФЛ , начислить страховые взносы (не всегда, но во многих случаях), и до конца года отчитываться в ИФНС и СФР о доходах, выплаченных физлицам. Ну и договор заключить с таким физлицом. Поэтому если вы ИП, то переводите через СББ себе на карту, а не другу/сотруднику/знакомому. Если у вас юрлицо, то перед платежом посоветуйтесь с главбухом. Он расскажет вам, в каких случаях и при переводах кому возникнет обязанность платить страховые и/или НДФЛ,
2) перевод на карту
Такой перевод тоже позволяет быстро получить деньги на личном счете. Деньги будут переведены мгновенно,
3) платеж через обычное платежное поручение
Здесь придется заполнить поля, которые обычно вы заполняете при отправке денег поставщику. Но назначение в платеже будет иным: "перевод собственных денежных средств ИП, НДС не облагается".
#мспживи
#банкионитакие
Чем заменить снятие наличных? Если они, наличные, нужны не для откатов и выдачи зарплаты, которую вы решили не показывать фискальной службе, то можно использовать такие способы:
1) платеж по номеру телефона (система быстрых платежей - СБП)
В приложениях и на сайтах крупных банков уже давно есть такая опция. Заходите, вводите номер телефона, платите. Напомню, что лучше платить самому себе, а не другому лицу. Иначе вам придется удержать НДФЛ , начислить страховые взносы (не всегда, но во многих случаях), и до конца года отчитываться в ИФНС и СФР о доходах, выплаченных физлицам. Ну и договор заключить с таким физлицом. Поэтому если вы ИП, то переводите через СББ себе на карту, а не другу/сотруднику/знакомому. Если у вас юрлицо, то перед платежом посоветуйтесь с главбухом. Он расскажет вам, в каких случаях и при переводах кому возникнет обязанность платить страховые и/или НДФЛ,
2) перевод на карту
Такой перевод тоже позволяет быстро получить деньги на личном счете. Деньги будут переведены мгновенно,
3) платеж через обычное платежное поручение
Здесь придется заполнить поля, которые обычно вы заполняете при отправке денег поставщику. Но назначение в платеже будет иным: "перевод собственных денежных средств ИП, НДС не облагается".
#мспживи
#банкионитакие
❤17👍12🔥7
Хотите кормить своих сотрудников за счет средств компании? Готовьтесь!
По одному из эпизодов ИФНС в ходе налоговой проверки доначислила НДФЛ и страховые взносы в связи с занижением компанией базы по доходам, полученным в натуральной форме по договорам с двумя контрагентами. «Причем здесь НДФЛ со взносами, если отношения с юрлицом и ИП?», - спросите вы.
Терпение, мои дорогие. Терпение.
Есть исполнитель – ООО Л. Он оказывал обществу услуги по организации общественного питания. Исполнитель обязался в течение срока действия договора оказывать заказчику услуги по организации трехразового общественного питания и сервису на территории строительства комплексов в столовых для инженерно-технических работников и рабочих и в городке строителей, а проверяемое общество – оплачивать оказанные услуги. С жесткого диска компьютера сотрудника общества, ответственного за выдачу и учет талонов на питание, проведена выемка документов на цифровом носителе, проведена выемка оригиналов учетных ведомостей на выдачу талонов на питание за 2018 – 2020 годы на бумажном носителе.
На рабочем компьютере сотрудника находились файлы, содержащие даты выдачи талонов на питание в отношении каждого сотрудника.
Сведения из указанных ведомостей полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом по требованию ИФНС, полностью совпадают с аналогичными ведомостями на общее количество полученных в месяце услуг питания, подписанными сотрудниками общества.
Исследовав представленные обществом документы, налоговый орган пришел к выводу о ведении обществом персонифицированного учета предоставления питания своим работникам по договору и, соответственно, получении ими дохода в натуральной форме, являющегося объектом обложения НДФЛ.
Между тем, суды указали, что:
- представленные в материалы дела сводные ведомости не являются достаточным доказательством получения каждым перечисленным в них физическим лицом дохода в натуральной форме в указанном в ведомостях размере;
- первичных документов, подтверждающих факт получения работниками питания на указанную в ведомостях сумму, подписанных этими работниками, в материалы дела не представлено;
- определение налоговым органом размера дохода, полученного работниками общества в натуральной форме в виде оплаты за питание, и исчисление НДФЛ лишь на основании сводных ведомостей не доказывает получения каждым работником дохода и возникновения объекта налогообложения.
Доход подлежит учету в целях налогообложения, если размер экономической выгоды может быть определен применительно к каждому лицу, получившему соответствующее благо, при этом полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.
Но допрошенные сотрудники общества и ООО Л подтвердили, что талоны на питание (комплексные завтраки, обеды и ужины) оформлялись на основании пофамильных заявок, направлявшихся один раз в 10 дней от каждого структурного подразделения общества.
Количество талонов сопоставлялось с количеством предоставленных ООО Л порций в рамках ежемесячных сверок между ответственной за выдачу и учет талонов на питание в обществе и бухгалтером ООО Л, что подтверждено протоколом допроса.
После получения питания сотрудники общества сдавали талон сотруднику столовой, что исключало повторное получение питания и подтверждено протоколами допроса.
Наличие в рабочем поселке плиток, микроволновых печей, чайников и холодильников, что предполагает возможность хранить продукты и готовить себе еду самостоятельно, не подтверждает факта неполучения работниками общества питания по талонам.
Ведомости выдачи талонов на питание, имеющиеся в материалах дела, подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведения их учета ответственным лицом.
Так что налицо факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента. 👇👇👇
По одному из эпизодов ИФНС в ходе налоговой проверки доначислила НДФЛ и страховые взносы в связи с занижением компанией базы по доходам, полученным в натуральной форме по договорам с двумя контрагентами. «Причем здесь НДФЛ со взносами, если отношения с юрлицом и ИП?», - спросите вы.
Терпение, мои дорогие. Терпение.
Есть исполнитель – ООО Л. Он оказывал обществу услуги по организации общественного питания. Исполнитель обязался в течение срока действия договора оказывать заказчику услуги по организации трехразового общественного питания и сервису на территории строительства комплексов в столовых для инженерно-технических работников и рабочих и в городке строителей, а проверяемое общество – оплачивать оказанные услуги. С жесткого диска компьютера сотрудника общества, ответственного за выдачу и учет талонов на питание, проведена выемка документов на цифровом носителе, проведена выемка оригиналов учетных ведомостей на выдачу талонов на питание за 2018 – 2020 годы на бумажном носителе.
На рабочем компьютере сотрудника находились файлы, содержащие даты выдачи талонов на питание в отношении каждого сотрудника.
Сведения из указанных ведомостей полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом по требованию ИФНС, полностью совпадают с аналогичными ведомостями на общее количество полученных в месяце услуг питания, подписанными сотрудниками общества.
Исследовав представленные обществом документы, налоговый орган пришел к выводу о ведении обществом персонифицированного учета предоставления питания своим работникам по договору и, соответственно, получении ими дохода в натуральной форме, являющегося объектом обложения НДФЛ.
Между тем, суды указали, что:
- представленные в материалы дела сводные ведомости не являются достаточным доказательством получения каждым перечисленным в них физическим лицом дохода в натуральной форме в указанном в ведомостях размере;
- первичных документов, подтверждающих факт получения работниками питания на указанную в ведомостях сумму, подписанных этими работниками, в материалы дела не представлено;
- определение налоговым органом размера дохода, полученного работниками общества в натуральной форме в виде оплаты за питание, и исчисление НДФЛ лишь на основании сводных ведомостей не доказывает получения каждым работником дохода и возникновения объекта налогообложения.
Доход подлежит учету в целях налогообложения, если размер экономической выгоды может быть определен применительно к каждому лицу, получившему соответствующее благо, при этом полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.
Но допрошенные сотрудники общества и ООО Л подтвердили, что талоны на питание (комплексные завтраки, обеды и ужины) оформлялись на основании пофамильных заявок, направлявшихся один раз в 10 дней от каждого структурного подразделения общества.
Количество талонов сопоставлялось с количеством предоставленных ООО Л порций в рамках ежемесячных сверок между ответственной за выдачу и учет талонов на питание в обществе и бухгалтером ООО Л, что подтверждено протоколом допроса.
После получения питания сотрудники общества сдавали талон сотруднику столовой, что исключало повторное получение питания и подтверждено протоколами допроса.
Наличие в рабочем поселке плиток, микроволновых печей, чайников и холодильников, что предполагает возможность хранить продукты и готовить себе еду самостоятельно, не подтверждает факта неполучения работниками общества питания по талонам.
Ведомости выдачи талонов на питание, имеющиеся в материалах дела, подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведения их учета ответственным лицом.
Так что налицо факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента. 👇👇👇
🙈14🤔11❤4👀4👍1
👆👆👆Но предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Поэтому страховые взносы платить не надо.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-116960/2023
В общем, если хотите, чтобы сотрудники имели «плюшки» в виде завтраков, обедов и ужинов, позаботьтесь о том, чтобы не было никаких следов, указывающих на то, что вы точно знаете, сколько грамм капусты съел каждый сотрудник, сколько чаю выпил, сколькими пампушками заел борщ.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-116960/2023
В общем, если хотите, чтобы сотрудники имели «плюшки» в виде завтраков, обедов и ужинов, позаботьтесь о том, чтобы не было никаких следов, указывающих на то, что вы точно знаете, сколько грамм капусты съел каждый сотрудник, сколько чаю выпил, сколькими пампушками заел борщ.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
👍14👀10😱4😁2
Самозанятые в фитнесе: четыре интересных спора для тех, кто думает над привлечением подрядчиков-тренеров
▪️ Дело № А53-23387/2023
▪️ Дело № А56-122617/2022
▪️ Дело № А04-2860/2023
▪️ Дело № А55-18527/2023
Обязательно прочитайте каждое и уж если не сможете сделать выводы сами, то тогда приходите ко мне.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Обязательно прочитайте каждое и уж если не сможете сделать выводы сами, то тогда приходите ко мне.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍23❤3👀1
Хартия + налоговая тайна = убытки.
Думаете, что это работает?
Нет, не работает.
Часть 1.
В процессе чтения постановления суда вспомнила о своей поездке на выездную налоговую сессию в город Воронеж.
Задача была для меня не сложная: на основе имеющейся организационной структуры группы компаний нарисовать максимально безопасную схему ведения бизнеса.
В первой половине нашего мероприятия хозяин группы рассказал мне в подробностях что такое хартия, в которую ему предложили вступить для того, чтобы… хрен знает для чего, но вступить надо было, иначе просто с ним не будут работать.
Сказать, что я была удивлена – это ничего не сказать.
Возвращалась из Воронежа домой я в ужасном настроении. Мало нам, бизнесу, давления, которое оказывается со стороны контрольно-надзорных органов.
Нам еще теперь хартии навязывают.
Какой толк от них?
Об этом и пойдет речь ниже.
Торговый дом купил товар у фирмы А.
К договору поставки прилагалось дополнительное соглашение, в соответствии с которым продавец А дал согласие на раскрытие информации о себе, составляющей коммерческую и налоговую тайну.
В документе также продавец А заверяет покупателя в том, что он уплачивает все налоги и сборы, ведет учет и своевременно отчитывается перед ФНС, все операции у него отражены в учете, весь НДС отражает, товар собственного производства является товаром собственного производства продавца, а если товар для перепродажи покупателю, то приобретен у третьих лиц и сделано это непосредственно у производителя, а не через посредников.
Еще продавец А обязуется предоставить в ИФНС согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
Если продавец не устранит признаки несформированного по цепочке источника НДС в срок, установленный договором, он обязуется возместить имущественные потери покупателя. Вроде как разумно и такое я вижу всё чаще в своей практике.
По спорной сделке торговый дом получил от ИФНС письмо, где было сказано, что на основании анализа данных выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товара для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с поставщиком А.
Продолжение читайте в Части 2
#мспживи
Думаете, что это работает?
Нет, не работает.
Часть 1.
В процессе чтения постановления суда вспомнила о своей поездке на выездную налоговую сессию в город Воронеж.
Задача была для меня не сложная: на основе имеющейся организационной структуры группы компаний нарисовать максимально безопасную схему ведения бизнеса.
В первой половине нашего мероприятия хозяин группы рассказал мне в подробностях что такое хартия, в которую ему предложили вступить для того, чтобы… хрен знает для чего, но вступить надо было, иначе просто с ним не будут работать.
Сказать, что я была удивлена – это ничего не сказать.
Возвращалась из Воронежа домой я в ужасном настроении. Мало нам, бизнесу, давления, которое оказывается со стороны контрольно-надзорных органов.
Нам еще теперь хартии навязывают.
Какой толк от них?
Об этом и пойдет речь ниже.
Торговый дом купил товар у фирмы А.
К договору поставки прилагалось дополнительное соглашение, в соответствии с которым продавец А дал согласие на раскрытие информации о себе, составляющей коммерческую и налоговую тайну.
В документе также продавец А заверяет покупателя в том, что он уплачивает все налоги и сборы, ведет учет и своевременно отчитывается перед ФНС, все операции у него отражены в учете, весь НДС отражает, товар собственного производства является товаром собственного производства продавца, а если товар для перепродажи покупателю, то приобретен у третьих лиц и сделано это непосредственно у производителя, а не через посредников.
Еще продавец А обязуется предоставить в ИФНС согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
Если продавец не устранит признаки несформированного по цепочке источника НДС в срок, установленный договором, он обязуется возместить имущественные потери покупателя. Вроде как разумно и такое я вижу всё чаще в своей практике.
По спорной сделке торговый дом получил от ИФНС письмо, где было сказано, что на основании анализа данных выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товара для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с поставщиком А.
Продолжение читайте в Части 2
#мспживи
👀15🤔5❤2😁2
Часть 2.
Часть 1 читайте здесь
А что проверка?
В ходе проверки было установлено, что контрагенты поставщика А и далее по цепочке имеют признаки «однодневок» и «транзитных», которые заключаются в следующем:
- уплата в бюджет НДС и налога на прибыль минимальная;
- отсутствуют расчетные счета, численность работников, имущество;
- заработная плата руководителю не начисляется;
- отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов, на ведение финансово-хозяйственной деятельности;
- конечный контрагент в звене образует разрыв и имеет сомнительную задолженность.
На основании изложенного ИФНС пришла к выводу о том, что торговый дом необоснованно завысил налоговые вычеты в сумме 0,6 млн. руб. по контрагенту А, и рекомендовал обществу представить уточненную налоговую декларацию по НДС за соответствующий период.
Фирма добровольно (!) подала уточненную декларацию, налог доплатила.
Далее ТД направил поставщику А претензию с просьбой погасить задолженность в размере НДС, уплаченного в бюджет. Поставщик ответил, что требования в претензии не обоснованы.
Тогда торговый дом пошёл в суд. Первая инстанция исходила из того, что истцом не доказана совокупность условий, необходимых для возмещения убытков.
Факт поставки товара на сумму 6,5 млн. руб. подтверждается материалами дела и участвующими в деле лицами не оспаривается.
Поставщик А отразил операции по реализации товара в торговый дом в книге продаж и в налоговой декларации по НДС, что подтверждается ответом ИФНС на запрос суда, то есть поставщик задекларировал свой доход и налог.
Далее суд отмечает: в целях исполнения поручения ФНС России по устранению сомнительных операций по организациям аграрно-промышленного комплекса ИФНС проводит рабочие встречи (знаем, плавали) с налогоплательщиками по получению согласия о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
А также обеление сельскохозяйственного рынка путем отказа от схем незаконной налоговой оптимизации путем представления согласий для информирования участников рынка о недобросовестных поставщиках, через информационный Ресурс «Хартия-апк.рф» со сведениями о налоговых «разрывах».
Также интерес для нас с вами представляет вот это: исполнение протокола по представлению уточненной декларации нес рекомендательный характер и исполнен торговым домом добровольно (!). При этом, протокол, составленный ИФНС, не является документом, подтверждающим отказ налоговой инспекции в налоговом вычете (!), и не нарушает права торгового дома в получении налогового вычета по НДС.
Итог: торговому дому в удовлетворении иска к поставщику А отказать, апелляция поддержала решение первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-33207/2019 (Самара)
У меня вопрос: зачем нужны хартии? Изучая для своего клиента вопрос о целесообразности вхождения в Хартию АПК, я обнаружила несколько странностей: прописавший ее обязуется помимо обычных для налогоплательщика деклараций по НДС передавать на какой-то странный адрес электронной почты, расположенной не на ресурсе ФНС, а на бесплатном известном всем почтовом сервере, таблички с данными о своей реализации с указанием всех известных данных контрагентов. Зашиты этих данных нет. Что будет дальше с этим не понятно.
В общем, это всё не про защиту бизнеса от недобросовестных конкурентов или контрагентов, а про облегчение работы налоговых органов. При этом именно они рассылают налогоплательщикам требования, в тексте которых уведомляют о существовании таких хартий и предлагают в разумный срок ответить на требование/уведомление о принятом решении вступить или не вступать в хартию.
Задумка неплохая, но реализация … как обычно.
#мспсудится
#мспживи
Часть 1 читайте здесь
А что проверка?
В ходе проверки было установлено, что контрагенты поставщика А и далее по цепочке имеют признаки «однодневок» и «транзитных», которые заключаются в следующем:
- уплата в бюджет НДС и налога на прибыль минимальная;
- отсутствуют расчетные счета, численность работников, имущество;
- заработная плата руководителю не начисляется;
- отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов, на ведение финансово-хозяйственной деятельности;
- конечный контрагент в звене образует разрыв и имеет сомнительную задолженность.
На основании изложенного ИФНС пришла к выводу о том, что торговый дом необоснованно завысил налоговые вычеты в сумме 0,6 млн. руб. по контрагенту А, и рекомендовал обществу представить уточненную налоговую декларацию по НДС за соответствующий период.
Фирма добровольно (!) подала уточненную декларацию, налог доплатила.
Далее ТД направил поставщику А претензию с просьбой погасить задолженность в размере НДС, уплаченного в бюджет. Поставщик ответил, что требования в претензии не обоснованы.
Тогда торговый дом пошёл в суд. Первая инстанция исходила из того, что истцом не доказана совокупность условий, необходимых для возмещения убытков.
Факт поставки товара на сумму 6,5 млн. руб. подтверждается материалами дела и участвующими в деле лицами не оспаривается.
Поставщик А отразил операции по реализации товара в торговый дом в книге продаж и в налоговой декларации по НДС, что подтверждается ответом ИФНС на запрос суда, то есть поставщик задекларировал свой доход и налог.
Далее суд отмечает: в целях исполнения поручения ФНС России по устранению сомнительных операций по организациям аграрно-промышленного комплекса ИФНС проводит рабочие встречи (знаем, плавали) с налогоплательщиками по получению согласия о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
А также обеление сельскохозяйственного рынка путем отказа от схем незаконной налоговой оптимизации путем представления согласий для информирования участников рынка о недобросовестных поставщиках, через информационный Ресурс «Хартия-апк.рф» со сведениями о налоговых «разрывах».
Также интерес для нас с вами представляет вот это: исполнение протокола по представлению уточненной декларации нес рекомендательный характер и исполнен торговым домом добровольно (!). При этом, протокол, составленный ИФНС, не является документом, подтверждающим отказ налоговой инспекции в налоговом вычете (!), и не нарушает права торгового дома в получении налогового вычета по НДС.
Итог: торговому дому в удовлетворении иска к поставщику А отказать, апелляция поддержала решение первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-33207/2019 (Самара)
У меня вопрос: зачем нужны хартии? Изучая для своего клиента вопрос о целесообразности вхождения в Хартию АПК, я обнаружила несколько странностей: прописавший ее обязуется помимо обычных для налогоплательщика деклараций по НДС передавать на какой-то странный адрес электронной почты, расположенной не на ресурсе ФНС, а на бесплатном известном всем почтовом сервере, таблички с данными о своей реализации с указанием всех известных данных контрагентов. Зашиты этих данных нет. Что будет дальше с этим не понятно.
В общем, это всё не про защиту бизнеса от недобросовестных конкурентов или контрагентов, а про облегчение работы налоговых органов. При этом именно они рассылают налогоплательщикам требования, в тексте которых уведомляют о существовании таких хартий и предлагают в разумный срок ответить на требование/уведомление о принятом решении вступить или не вступать в хартию.
Задумка неплохая, но реализация … как обычно.
#мспсудится
#мспживи
👀14❤11🤔8👍2🔥2😁2
Если пришло требование из ИФНС и вы не знаете, что с ним делать
Было время, когда количество приходящих из ФНС требований свидетельствовало о том, что бухгалтер что-то делает не так: не там отразил, не туда поставил цифру, не там учёл, не всё учёл.
Теперь требования фискальной службы чаще содержат запрос на предоставление информации, которая скорее относится к подходу руководителя к принятию тех или иных экономических или финансовых решений.
Например, налоговую инспекцию может заинтересовать несоответствие сумм переводов физлицам суммам выплат, указанным в расчетах по страховым взносам.
Используете в платежных поручениях такие формулировки как: "зарплата согласно реестру", "вознаграждение по субагентскому договору" и подобные?
Тогда придется дать пояснения или уточнить свои налоговые обязательства.
Чем больше у вас платежей в адрес физлиц, с которых вы не платите налог, тем больше будет таких требований.
И вы, конечно же, задачу по написанию ответа поручите бухгалтеру. И это логично. Вот только что делать, чтобы таких требований не было? На этот вопрос вряд ли вам ответит бухгалтер.
Да, про СБП: не шалите, платить по номеру телефона физлицу можно, но только если вы понимаете, какие последствия это будет иметь для бюджета вашей компании.
Что ещё почитать по этой теме?
▪️ Применяйте ККТ при расчетах через СБП
▪️ Налоговые последствия при переводе денег через СБП
▪️ Способы перевода денег физлицу
▪️ Правила безопасной работы с корпоративной картой
#мспживи
Было время, когда количество приходящих из ФНС требований свидетельствовало о том, что бухгалтер что-то делает не так: не там отразил, не туда поставил цифру, не там учёл, не всё учёл.
Теперь требования фискальной службы чаще содержат запрос на предоставление информации, которая скорее относится к подходу руководителя к принятию тех или иных экономических или финансовых решений.
Например, налоговую инспекцию может заинтересовать несоответствие сумм переводов физлицам суммам выплат, указанным в расчетах по страховым взносам.
Используете в платежных поручениях такие формулировки как: "зарплата согласно реестру", "вознаграждение по субагентскому договору" и подобные?
Тогда придется дать пояснения или уточнить свои налоговые обязательства.
Чем больше у вас платежей в адрес физлиц, с которых вы не платите налог, тем больше будет таких требований.
И вы, конечно же, задачу по написанию ответа поручите бухгалтеру. И это логично. Вот только что делать, чтобы таких требований не было? На этот вопрос вряд ли вам ответит бухгалтер.
Да, про СБП: не шалите, платить по номеру телефона физлицу можно, но только если вы понимаете, какие последствия это будет иметь для бюджета вашей компании.
Что ещё почитать по этой теме?
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍20❤10🔥1
Могу ли я уволить водителя-нарушителя за незнание правил дорожного движения?
👉Можно ли создать на предприятии комиссию для проверки знаний ПДД?
Нет.
👉Можно ли проверить знания ПДД водителем?
Нет.
👉Какие меры дисциплинарного взыскания можно применить к водителю-нарушителю?
Работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности за нарушение правил дорожного движения, если соблюдение данных Правил непосредственно связано с выполнением работником его трудовых обязанностей.
Также работодатель вправе удерживать с работника уплаченные в связи с нарушением им ПДД штрафы, в размере, не превышающем среднего месячного заработка работника.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👉Можно ли создать на предприятии комиссию для проверки знаний ПДД?
Нет.
👉Можно ли проверить знания ПДД водителем?
Нет.
👉Какие меры дисциплинарного взыскания можно применить к водителю-нарушителю?
Работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности за нарушение правил дорожного движения, если соблюдение данных Правил непосредственно связано с выполнением работником его трудовых обязанностей.
Также работодатель вправе удерживать с работника уплаченные в связи с нарушением им ПДД штрафы, в размере, не превышающем среднего месячного заработка работника.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍15👀6❤5👌3
Forwarded from Т-Бизнес секреты: бухгалтерия
Из зала суда: недопустимо возлагать ответственность за неуплату налогов на налогоплательщика, если между ним и спорными контрагентами не доказан сговор
Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.
В ходе выездной проверки инспекторы ФНС выявили формальность в сделках между проверяемой организацией и 20 поставщиками.
Но налогоплательщик возразил, мол, ФНС не установила умышленных действий компании, направленных на искажение фактов хоздеятельности. Тогда какие могут быть претензии к организации?
А что суд? Рассказала для Бизнес-секретов аргументы суда в карточках.
💡 Для любителей почитать первоисточник: дело № А65-19388/2024, Казань.
Интересное дело. Пойдет ли ФНС выше или успокоится?
Такого рода дел много: налогоплательщик и ФНС спорят за право на вычет по НДС, когда источник налога не сформирован. Успех в отстаивании права на налоговый вычет — в совокупности факторов. Они должны указывать, что налогоплательщик не участвовал как выгодоприобретатель, когда спорный поставщик применил схему по уходу от налогов.
#авторская_колонка #судебные_дела
Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.
В ходе выездной проверки инспекторы ФНС выявили формальность в сделках между проверяемой организацией и 20 поставщиками.
Аргументы налоговой службы:
— у спорных контрагентов отсутствовали ресурсы для осуществления реальной хоздеятельности;
— в отношении некоторых контрагентов внесены сведения о недостоверности;
— отсутствовали работники для выполнения работ, оказания услуг. И привлеченных по договорам ГПХ тоже нет;
— движение денег носило транзитный характер;
— у спорных контрагентов отсутствуют лицензии допуска СРО для работ, услуг;
— работы, выполненные спорными контрагентами, предъявлены налогоплательщику позже, чем аналогичные работы сданы его заказчикам.
Но налогоплательщик возразил, мол, ФНС не установила умышленных действий компании, направленных на искажение фактов хоздеятельности. Тогда какие могут быть претензии к организации?
А что суд? Рассказала для Бизнес-секретов аргументы суда в карточках.
💡 Для любителей почитать первоисточник: дело № А65-19388/2024, Казань.
Интересное дело. Пойдет ли ФНС выше или успокоится?
Такого рода дел много: налогоплательщик и ФНС спорят за право на вычет по НДС, когда источник налога не сформирован. Успех в отстаивании права на налоговый вычет — в совокупности факторов. Они должны указывать, что налогоплательщик не участвовал как выгодоприобретатель, когда спорный поставщик применил схему по уходу от налогов.
#авторская_колонка #судебные_дела
👍18🔥6❤4
Доказательствами, подтверждающими факт занятия гражданином деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:
- показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств,
- выписки из банковских счетов, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию товаров,
- размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Важно: извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.Поэтому отсутствие прибыли в случае ведения гражданином предпринимательской деятельности без обретения статуса ИП, не является самостоятельным основанием для отказа в привлечении к ответственности.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614
#мспживи
- показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств,
- выписки из банковских счетов, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию товаров,
- размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Важно: извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.Поэтому отсутствие прибыли в случае ведения гражданином предпринимательской деятельности без обретения статуса ИП, не является самостоятельным основанием для отказа в привлечении к ответственности.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614
#мспживи
👍13👀9❤6
Мне как руководителю компании важно не только наблюдать, контролировать и делегировать разные процессы. Я хочу еще и удовольствие получать от того, как слаженно работают механизмы.
Наша служба банковского сервиса - подразделение, ответственное за составление платежных поручений, общение с банками по валютному контролю, предоставление по запросам кредитных учреждений различных документов.
Недавно в службу пришла Лена, которая начинала свой путь в компании как ассистент. Мы присматривались, тестировали, обучали и проверяли, но пришло время мы с исполнительным директором Анастасией предложи Елене освоить новый участок. Теперь подразделение стало на одного сотрудника больше.
Передайте нам функцию по общению с банком вместе с задачами по бухгалтерскому и налоговому учету, сфокусировавшись на принятии управленческих решений. Освободите себя от рутины. Приходите к нам!
#мспживи
Наша служба банковского сервиса - подразделение, ответственное за составление платежных поручений, общение с банками по валютному контролю, предоставление по запросам кредитных учреждений различных документов.
Недавно в службу пришла Лена, которая начинала свой путь в компании как ассистент. Мы присматривались, тестировали, обучали и проверяли, но пришло время мы с исполнительным директором Анастасией предложи Елене освоить новый участок. Теперь подразделение стало на одного сотрудника больше.
Передайте нам функцию по общению с банком вместе с задачами по бухгалтерскому и налоговому учету, сфокусировавшись на принятии управленческих решений. Освободите себя от рутины. Приходите к нам!
#мспживи
❤19👍12👏2💯2
Наталья Горячая. #МСПживи
Хотела с 1 июля сократить количество публикаций, чтобы вы больше отдыхали и меньше читали. Но что-то пока не очень получается. #мспживи
Не, не получается сократить количество публикаций. Информация слишком важная для того, чтобы её пропустить.
Готовлю несколько важных заметок про новшества, инициатором которых выступило Правительство.
Придётся читать 🥺
#мспживи
Готовлю несколько важных заметок про новшества, инициатором которых выступило Правительство.
Придётся читать 🥺
#мспживи
👍29👀16🔥14❤5😱1
Государство будет всячески поддерживать развитие направления семейного бизнеса. Об этом заявил Президент России Владимир Путин 3 июля на пленарном заседании форума Агентства стратегических инициатив.
А в Госдуме на основе лучших региональных практик планируют разработать единый закон о поддержке предприятий, помогающих семьям своих сотрудников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Проблема семейного бизнеса не только в том, чтобы поддерживать его. Нужна ли бизнесу поддержка - вопрос дискуссионный. Ибо поддержка нужна там, где среда - так себе. А если среда не очень, то зачем поддерживать в ней кого-то? Может, просто поменять в среде что-то, чтобы не надо было тратиться на эту поддержку? В общем, как бы то ни было, проблема у семейного бизнеса и она большая. Называется она дробление. Законопроект о семейном бизнесе бродит по кабинетам Думы, его пинает то ТПП, то какое-нибудь бизнес-объединение или одинокий депутат, но всё остается как было.
#мспживи
А в Госдуме на основе лучших региональных практик планируют разработать единый закон о поддержке предприятий, помогающих семьям своих сотрудников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Проблема семейного бизнеса не только в том, чтобы поддерживать его. Нужна ли бизнесу поддержка - вопрос дискуссионный. Ибо поддержка нужна там, где среда - так себе. А если среда не очень, то зачем поддерживать в ней кого-то? Может, просто поменять в среде что-то, чтобы не надо было тратиться на эту поддержку? В общем, как бы то ни было, проблема у семейного бизнеса и она большая. Называется она дробление. Законопроект о семейном бизнесе бродит по кабинетам Думы, его пинает то ТПП, то какое-нибудь бизнес-объединение или одинокий депутат, но всё остается как было.
#мспживи
Парламентская Газета
Путин заверил, что в России будут всячески поддерживать семейный бизнес
Государство будет всячески поддерживать развитие направления семейного бизнеса. Об этом заявил Президент России Владимир Путин 3 июля на пленарном заседании форума Агентства стратегических инициатив.
🤔14🤡8👍3🔥3💩3👌2❤1