Не всякий иностранный гражданин может стать самозанятым

Стать плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) могут граждане Российской Федерации, а также граждане других государств - членов Евразийского экономического союза.

Применение этого специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, законом 422-ФЗ не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 29 марта 2024 г. N 03-11-11/28553

#мспживи
#самозанятаясреда

С 10 июня подтвердить статус налогового резидента стало проще

На сайте ФНС России можно подать заявление. Для этого используйте используя сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации"

Сроки рассмотрения заявления:

- 1️0 календарных дней, если запрошена выдача документа для физлица в электронной форме или на бумаге либо для юрлица на бумаге;
- 21 календарный день, если запрошена выдача для юридического лица в электронной форме.

#мспживи

«У нас нет рецессии, смею вас заверить. У нас есть плановое охлаждение экономики. Поскольку, подогревая определенные отрасли, мы видели ускорение инфляции. И вместе с Центральным банком приняли меры по плановому охлаждению экономики», — сказал Антон Силуанов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Хоть горшком назови...

То есть в планах было кидать подрядчиков из сегмента МСП в строительной отрасли, оставляя "жирок" на приближенных к кому надо прослойках?
В планах было сделать так, чтобы поставщики по 44-ФЗ и 223-ФЗ перестали получать деньги?
В планах было, чтобы штрафодобывающая отрасль била все рекорды по сбору денег в бюджет, а компании получили кассовый разрыв и в среднем МСП показывает, что близок к стагнации?

Ну... ладно.

#мспживи

Вы компенсируете стоимость питания для своих сотрудников на основании локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством РФ. Надо ли облагать такую выплату страховыми взносами?

Да, надо.
Если выплата денежных компенсаций на питание работников осуществляется работодателем на основании принятого в организации локального нормативного правового акта, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то суммы таких компенсаций подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 февраля 2024 г. N 03-15-06/16331

#мспживи
#мспдаётработу

Из проекта изменений в Налоговый кодекс

1. Если срок уплаты налогов приходится на праздничный, выходной или нерабочий день, днем окончания срока уплаты налога будет считаться предшествующий рабочий день.
Например, если срок уплаты налога 28 июня, и он приходится на субботу, то сейчас мы должны перечислить налоги и авансовые платежи по ним до 30 июня включительно. В проекте закона, внесенного Правительством на всеобщее обсуждение, предлагается делать это 27 июня.

2. В перечень понятий, используемых в НК РФ, будет включено понятие «сезонность». Это когда производство и реализация связаны с природными, климатическими условиями или со временем года. Данное понятие будет применяться в отношении организации и ИП, если в каком-то периоде производство или реализация снижается более чем на 50%.

3. Установят прямой запрет на распоряжение переплатой по ЕНС , поступившей от третьего лица, если у налогоплательщика нет переплаты.
После вступления в силу этой нормы мы не увидим вот таких Дел в суде. Лазейку перекроют.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

На дворе 1 июля. Прошло полгода 2025 года и осталось 6 месяцев до Нового 2026 года

Поэтому пора задуматься над тем, как мы будем работать и отдыхать в следующем году.

Минтруд предлагает и реализовал предложение в виде проекта нормативного акта, разместив его на портале проектов нормативных документов:

- в январе гуляем до 11 января включительно,
- 23 февраля, 8 марта и 11 мая гуляем 3 дня - с пятницы по понедельник включительно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Хотела с 1 июля сократить количество публикаций, чтобы вы больше отдыхали и меньше читали.

Но что-то пока не очень получается.

#мспживи

Суд пришел к выводу, что общество умышленно создавало условия, вынуждающие граждан регистрироваться в качестве самозанятых

Клининг.
Камеральная проверка.
Доначисления НДФЛ и страховых взносов.

А что случилось?
1. Работников в обществе нет.
2. Самозанятых, привлеченных к оказанию услуг по мойке, уборке, чистке, - 149 человек.
3. Других клиентов у самозанятых нет.
4. Большая часть чеков (973 чека), были сформированы с 5 устройств. 15 самозанятых регистрировали чеки с 2 разных устройств. Таким образом, выявлена массовая регистрация чеков самозанятых с одинаковых устройств, что является признаком отсутствия самостоятельности в ведении хозяйственной деятельности самозанятых по отношению к проверяемой организации.
5. Менеджеры компании помогали гражданам в регистрации в качестве НПД.

А что суд?
С учетом вышеизложенного, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о создании обществом схемы, целью которой явилась минимизация платежей по НДФЛ и страховым взносам, а именно:
- факты непосредственного участия компании в организации процесса привлечения физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, к деятельности общества по оказанию клининговых услуг;
- факты, свидетельствующие о том, что регистрация работников в качестве самозанятых являлась инициативой общества;
- факты, указывающие на оказание правовой и бухгалтерской поддержки при регистрации физических лиц в качестве самозанятых, при формировании чеков, при начислении и выплате вознаграждения, в том числе в отсутствие составления актов выполненных работ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-2407/2023 .

Давайте повторим.
Важно ли делать хороший договор с подрядчиком? Важно.
Достаточно ли хорошего договора об оказании услуг? Нет.
Что надо учесть при составлении договора с плательщиком НПД? Что он по сути такой же исполнитель (подрядчик), как и все остальные ваши подрядчики и исполнители, зарегистрированные как юрлица или ИП.
А что тогда надо ещё учесть в работе с самозанятыми? Естественность ваших отношений как клиент-исполнитель (заказчик-подрядчик). Ничего нового. Всё, как в отношениях с ИП и юрлицами.
Тогда можно официанта привлечь как самозанятого? Нет. Разве что он приедет разово на выездное мероприятие, обслужит и уедет обслуживать другое к другому клиенту.
А можно повара подтащить под самозанятого? Можно, но только если он приехал, сварил борщ с пампушками и уехал.
Можно водителя привлечь как самозанятого? Можно, но только если он будет ездить по заявкам, а не сидеть в вашей же курилке в ожидании нового заказа.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Незаконное образование ИП обрело уголовную окраску

Белый?
Серый?
Зелёный?

Нет, не только за создание не только юрлиц, но и за образование индивидуального предпринимателя на подставных лиц теперь следует уголовная ответственность.

Изменения введены законом от 24.06.2025 № 172-ФЗ.

Изменены статьи 173.1 и 173.2. Одна - про использование подставных лиц при регистрации, вторая - про незаконное использование документов для регистрации и юрлиц, и ИП.

Что это всё значит?

Чтобы не светиться самому, вы открываете ИП на жену. Или, чтобы не плодить сущности, ведете деятельность от её имени. Ещё бывает, что муж под банкротством или есть долги по алиментам, поэтому открывает ИП на жену или тёщу, маму или папу. Дробиться через использование ИП тоже удобнее, чем через создание более сложных в управлении юрлиц. Но помните, что в нашем налоговом законодательстве нет понятия семейный бизнес, поэтому каждый в бизнесе за себя. Если тёща открыла ИП, то она и деятельность должна вести. Муж и жена - одна сатана только для целей ведения общего бюджета семьи, воспитания детей, покупок автомобиля или квартиры.
Если жена открыла ИП и стрижёт или делает маникюр, то вы не лезьте туда со своими строительно-монтажными работами, при этом продолжая оставаться в тени.
Если ваш друг согласился на регистрацию ИП, передал вам все механизмы управления делами, то это будет не только дроблением бизнеса, но и уголовно наказуемым деянием. Если ваш сотрудник зарегистрировал по вашей просьбе ИП и передал все инструменты управления вам, это тоже теперь преступление.

Законодатель, обосновывая намерение внести изменения в статью 173.1 и 173.2 УК РФ, опирается на постепенную трансформацию организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация ИП и сокращается количество случаев регистрации юрлиц. При этом уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 173.1 и 173.2 УК, распространяются только на действия, ‎связанные с незаконным образованием организаций.
В то же время ИП наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.
В силу указанной особенности реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов и т.д.
Таким образом, действия, направленные на незаконное ‎получение статуса ИП, обладают сопоставимой общественной опасностью с незаконным образованием юридических лиц.

Подставные лица, совершившие впервые преступления, предусмотренные этими статьями УК, если они ‎активно способствовали раскрытию и (или) расследованию этого преступления, будут освобождены от ответственности.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Что ещё почитать по теме:

▪️Незаконная банковская деятельность в связке с дроблением
▪️В чём соль обвинительного заключения в адрес Е.Блиновской
▪️Платеж за фиктивные услуги или товары образует состав уголовного преступления

Посмотрите трезво на схему ведения бизнеса. Нет ли в ней признаков нарушений, влекущих за собой уголовную ответственность? Напомню, что анализ своей деятельности вы можете сделать сами, ибо в рубрике #мспсудится уже достаточно разборов судебной практики. Но если вы не справляетесь, тогда уже ко мне

#мспживи

Мы часто говорим о правилах безопасной работы с банками. Думаю, все знают об одном из них: банки не любят, когда ИП снимает больше, чем 30% от оборота по счету. Эта нелюбовь связана с методическими рекомендациями Банка России.

Чем заменить снятие наличных? Если они, наличные, нужны не для откатов и выдачи зарплаты, которую вы решили не показывать фискальной службе, то можно использовать такие способы:

1) платеж по номеру телефона (система быстрых платежей - СБП)
В приложениях и на сайтах крупных банков уже давно есть такая опция. Заходите, вводите номер телефона, платите. Напомню, что лучше платить самому себе, а не другому лицу. Иначе вам придется удержать НДФЛ , начислить страховые взносы (не всегда, но во многих случаях), и до конца года отчитываться в ИФНС и СФР о доходах, выплаченных физлицам. Ну и договор заключить с таким физлицом. Поэтому если вы ИП, то переводите через СББ себе на карту, а не другу/сотруднику/знакомому. Если у вас юрлицо, то перед платежом посоветуйтесь с главбухом. Он расскажет вам, в каких случаях и при переводах кому возникнет обязанность платить страховые и/или НДФЛ,

2) перевод на карту
Такой перевод тоже позволяет быстро получить деньги на личном счете. Деньги будут переведены мгновенно,

3) платеж через обычное платежное поручение
Здесь придется заполнить поля, которые обычно вы заполняете при отправке денег поставщику. Но назначение в платеже будет иным: "перевод собственных денежных средств ИП, НДС не облагается".

#мспживи
#банкионитакие

Хотите кормить своих сотрудников за счет средств компании? Готовьтесь!

По одному из эпизодов ИФНС в ходе налоговой проверки доначислила НДФЛ и страховые взносы в связи с занижением компанией базы по доходам, полученным в натуральной форме по договорам с двумя контрагентами. «Причем здесь НДФЛ со взносами, если отношения с юрлицом и ИП?», - спросите вы.

Терпение, мои дорогие. Терпение.

Есть исполнитель – ООО Л. Он оказывал обществу услуги по организации общественного питания. Исполнитель обязался в течение срока действия договора оказывать заказчику услуги по организации трехразового общественного питания и сервису на территории строительства комплексов в столовых для инженерно-технических работников и рабочих и в городке строителей, а проверяемое общество – оплачивать оказанные услуги. С жесткого диска компьютера сотрудника общества, ответственного за выдачу и учет талонов на питание, проведена выемка документов на цифровом носителе, проведена выемка оригиналов учетных ведомостей на выдачу талонов на питание за 2018 – 2020 годы на бумажном носителе.
На рабочем компьютере сотрудника находились файлы, содержащие даты выдачи талонов на питание в отношении каждого сотрудника.
Сведения из указанных ведомостей полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом по требованию ИФНС, полностью совпадают с аналогичными ведомостями на общее количество полученных в месяце услуг питания, подписанными сотрудниками общества.
Исследовав представленные обществом документы, налоговый орган пришел к выводу о ведении обществом персонифицированного учета предоставления питания своим работникам по договору и, соответственно, получении ими дохода в натуральной форме, являющегося объектом обложения НДФЛ.

Между тем, суды указали, что:
- представленные в материалы дела сводные ведомости не являются достаточным доказательством получения каждым перечисленным в них физическим лицом дохода в натуральной форме в указанном в ведомостях размере;
- первичных документов, подтверждающих факт получения работниками питания на указанную в ведомостях сумму, подписанных этими работниками, в материалы дела не представлено;
- определение налоговым органом размера дохода, полученного работниками общества в натуральной форме в виде оплаты за питание, и исчисление НДФЛ лишь на основании сводных ведомостей не доказывает получения каждым работником дохода и возникновения объекта налогообложения.
Доход подлежит учету в целях налогообложения, если размер экономической выгоды может быть определен применительно к каждому лицу, получившему соответствующее благо, при этом полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.
Но допрошенные сотрудники общества и ООО Л подтвердили, что талоны на питание (комплексные завтраки, обеды и ужины) оформлялись на основании пофамильных заявок, направлявшихся один раз в 10 дней от каждого структурного подразделения общества.
Количество талонов сопоставлялось с количеством предоставленных ООО Л порций в рамках ежемесячных сверок между ответственной за выдачу и учет талонов на питание в обществе и бухгалтером ООО Л, что подтверждено протоколом допроса.
После получения питания сотрудники общества сдавали талон сотруднику столовой, что исключало повторное получение питания и подтверждено протоколами допроса.
Наличие в рабочем поселке плиток, микроволновых печей, чайников и холодильников, что предполагает возможность хранить продукты и готовить себе еду самостоятельно, не подтверждает факта неполучения работниками общества питания по талонам.
Ведомости выдачи талонов на питание, имеющиеся в материалах дела, подтверждают факты предоставления сотрудникам общества талонов на питание и ведения их учета ответственным лицом.
Так что налицо факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента. 👇👇👇

👆👆👆Но предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Поэтому страховые взносы платить не надо.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-116960/2023

В общем, если хотите, чтобы сотрудники имели «плюшки» в виде завтраков, обедов и ужинов, позаботьтесь о том, чтобы не было никаких следов, указывающих на то, что вы точно знаете, сколько грамм капусты съел каждый сотрудник, сколько чаю выпил, сколькими пампушками заел борщ.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

Хартия + налоговая тайна = убытки.

Думаете, что это работает?
Нет, не работает.

Часть 1.

В процессе чтения постановления суда вспомнила о своей поездке на выездную налоговую сессию в город Воронеж.
Задача была для меня не сложная: на основе имеющейся организационной структуры группы компаний нарисовать максимально безопасную схему ведения бизнеса.
В первой половине нашего мероприятия хозяин группы рассказал мне в подробностях что такое хартия, в которую ему предложили вступить для того, чтобы… хрен знает для чего, но вступить надо было, иначе просто с ним не будут работать.
Сказать, что я была удивлена – это ничего не сказать.
Возвращалась из Воронежа домой я в ужасном настроении. Мало нам, бизнесу, давления, которое оказывается со стороны контрольно-надзорных органов.
Нам еще теперь хартии навязывают.
Какой толк от них?
Об этом и пойдет речь ниже.
Торговый дом купил товар у фирмы А.
К договору поставки прилагалось дополнительное соглашение, в соответствии с которым продавец А дал согласие на раскрытие информации о себе, составляющей коммерческую и налоговую тайну.
В документе также продавец А заверяет покупателя в том, что он уплачивает все налоги и сборы, ведет учет и своевременно отчитывается перед ФНС, все операции у него отражены в учете, весь НДС отражает, товар собственного производства является товаром собственного производства продавца, а если товар для перепродажи покупателю, то приобретен у третьих лиц и сделано это непосредственно у производителя, а не через посредников.
Еще продавец А обязуется предоставить в ИФНС согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
Если продавец не устранит признаки несформированного по цепочке источника НДС в срок, установленный договором, он обязуется возместить имущественные потери покупателя. Вроде как разумно и такое я вижу всё чаще в своей практике.
По спорной сделке торговый дом получил от ИФНС письмо, где было сказано, что на основании анализа данных выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товара для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с поставщиком А.

Продолжение читайте в Части 2

#мспживи

Часть 2.
Часть 1 читайте здесь

А что проверка?

В ходе проверки было установлено, что контрагенты поставщика А и далее по цепочке имеют признаки «однодневок» и «транзитных», которые заключаются в следующем:
- уплата в бюджет НДС и налога на прибыль минимальная;
- отсутствуют расчетные счета, численность работников, имущество;
- заработная плата руководителю не начисляется;
- отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов, на ведение финансово-хозяйственной деятельности;
- конечный контрагент в звене образует разрыв и имеет сомнительную задолженность.
На основании изложенного ИФНС пришла к выводу о том, что торговый дом необоснованно завысил налоговые вычеты в сумме 0,6 млн. руб. по контрагенту А, и рекомендовал обществу представить уточненную налоговую декларацию по НДС за соответствующий период.
Фирма добровольно (!) подала уточненную декларацию, налог доплатила.
Далее ТД направил поставщику А претензию с просьбой погасить задолженность в размере НДС, уплаченного в бюджет. Поставщик ответил, что требования в претензии не обоснованы.
Тогда торговый дом пошёл в суд. Первая инстанция исходила из того, что истцом не доказана совокупность условий, необходимых для возмещения убытков.
Факт поставки товара на сумму 6,5 млн. руб. подтверждается материалами дела и участвующими в деле лицами не оспаривается.
Поставщик А отразил операции по реализации товара в торговый дом в книге продаж и в налоговой декларации по НДС, что подтверждается ответом ИФНС на запрос суда, то есть поставщик задекларировал свой доход и налог.
Далее суд отмечает: в целях исполнения поручения ФНС России по устранению сомнительных операций по организациям аграрно-промышленного комплекса ИФНС проводит рабочие встречи (знаем, плавали) с налогоплательщиками по получению согласия о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.
А также обеление сельскохозяйственного рынка путем отказа от схем незаконной налоговой оптимизации путем представления согласий для информирования участников рынка о недобросовестных поставщиках, через информационный Ресурс «Хартия-апк.рф» со сведениями о налоговых «разрывах».
Также интерес для нас с вами представляет вот это: исполнение протокола по представлению уточненной декларации нес рекомендательный характер и исполнен торговым домом добровольно (!). При этом, протокол, составленный ИФНС, не является документом, подтверждающим отказ налоговой инспекции в налоговом вычете (!), и не нарушает права торгового дома в получении налогового вычета по НДС.
Итог: торговому дому в удовлетворении иска к поставщику А отказать, апелляция поддержала решение первой инстанции.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-33207/2019 (Самара)

У меня вопрос: зачем нужны хартии? Изучая для своего клиента вопрос о целесообразности вхождения в Хартию АПК, я обнаружила несколько странностей: прописавший ее обязуется помимо обычных для налогоплательщика деклараций по НДС передавать на какой-то странный адрес электронной почты, расположенной не на ресурсе ФНС, а на бесплатном известном всем почтовом сервере, таблички с данными о своей реализации с указанием всех известных данных контрагентов. Зашиты этих данных нет. Что будет дальше с этим не понятно.
В общем, это всё не про защиту бизнеса от недобросовестных конкурентов или контрагентов, а про облегчение работы налоговых органов. При этом именно они рассылают налогоплательщикам требования, в тексте которых уведомляют о существовании таких хартий и предлагают в разумный срок ответить на требование/уведомление о принятом решении вступить или не вступать в хартию.
Задумка неплохая, но реализация … как обычно.

#мспсудится
#мспживи

Могу ли я уволить водителя-нарушителя за незнание правил дорожного движения?

👉Можно ли создать на предприятии комиссию для проверки знаний ПДД?
Нет.

👉Можно ли проверить знания ПДД водителем?
Нет.

👉Какие меры дисциплинарного взыскания можно применить к водителю-нарушителю?
Работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности за нарушение правил дорожного движения, если соблюдение данных Правил непосредственно связано с выполнением работником его трудовых обязанностей.
Также работодатель вправе удерживать с работника уплаченные в связи с нарушением им ПДД штрафы, в размере, не превышающем среднего месячного заработка работника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу