Что делать, если сотрудник получил подотчетные суммы на представительские расходы, но остаток денег не вернул в кассу?

Это в бизнесе есть сто пятьдесят оттенков серого, а у Минфина всё сухо как в знойный летний день. Читаем ответ министерства на этот вопрос.

Работник - подотчетное лицо обязан в срок, установленный руководителем юридического лица, предъявить руководителю или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Срок, не позднее чем когда сотрудник должен отчитаться о расходах в рамках выданных подотчетных сумм, определяется работодателем.

Если организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу (на расчетный счет) организации, а также работодателем принято решение не удерживать у работника упомянутые средства из заработной платы, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу сотрудника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44169

#мспживи

Не то смеяться, не то плакать: льготы для инвалидов применяла строительная компания

Налоговый кодекс толстый.
Там есть место для разных льгот.
Среди них – пп. 2 п. 3 статьи 149, п. 3 статьи 381, пп. 5 пункта 1 статьи 395.
Этими нормами воспользовалась компания.

Все бы ничего, но … общество осуществляет строительно-монтажные работы и его целью является извлечение прибыли.

Единственное, что успокаивает, — это то, что такую бурную деятельность под прикрытием инвалидов компания вела в 2015-2017 годы, и именно за этот период была проведена выездная налоговая проверка.

Находящиеся в штате инвалиды были не в состоянии по состоянию здоровья и отсутствию квалификации обеспечить производство строительно-монтажных работ на 7 - 8 объектах строительства общества, представляющих собой многоквартирные многоэтажные жилые дома со встроенными офисными помещениями.

Такие работы фактически выполнялись субподрядными организациями.

Более того, вопрос о формальном применении обществом спорных льгот уже рассматривался и было это на комиссии по легализации налоговой базы в 2016 году. Протокол есть, подписи - тоже.

Компания было пыталась возразить: мол, 200 миллионов рублей использовали для строительства жилья для обманутых дольщиков, но этот довод не был принят ввиду того, что не было установлено безвозмездное финансирование строительства жилья для этой категории лиц.

Итог: минус 40 миллионов в виде налогов, штрафа и пеней. Как с куста.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А23-9944/2020.

Выводы: не пытайтесь впихнуть невпихуемое во вневпихиваемое. Не надо. Понятно, что при строительстве чего-то социально значимого надо обязательно откатить. Но есть же другие способы сделать это. А в идеале - можно просто отказаться от этого проекта, чтобы руки не пачкать. Иначе выходит, что «деньги не пахнут», а на кухне вечером за чашкой чая мы переживаем за происходящее и браним всех вокруг за взятки и обман.

#мспсудится

- Вас рекомендовали как эксперта по дроблению, а вы тут фигню какую-то пишете.
- Ну, фигня - так фигня.
Вот вам про дробление.

На кон поставлено 73 миллиона НДС, налога на прибыль и пени.
В ходе выездной ФНС сделал вывод о создании обществом схемы «дробления бизнеса» путем «формального» переложения функций по реализации продукции на внутреннем рынке на подконтрольное ООО и оформление от имени последнего сделок с «проблемными» контрагентами. Компания пошла в суд.

Важное из размышлений суда: хозяйствующие субъекты самостоятельно по своему усмотрению выбирают способы достижения результата от предпринимательской деятельности. В полномочия налоговых органов входит лишь контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а не вменение им доходов, исходя из собственного видения способов достижения налогоплательщиками экономического результата.

В проверяемом периоде общество продавало орех на экспорт, а со спорным ООО заключило договоры по хранению и переработке кедрового ореха.
Вменяя обществу создание схемы «дробления бизнеса» с участием ООО, ИФНС указала на разделение хозяйственной деятельности общества с выделением на ООО рисков и возможных неблагоприятных последствий работы с «техническими компаниями», а на общество ведение «чистой» предпринимательской деятельности.
При этом вменяя последствия взаимозависимости, налоговый орган должен доказать, что такая заинтересованность повлияла на условия или экономические результаты сделок и деятельности участников. Сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.

В чем она, эта самостоятельность, выразилась?
Вот:

1) уставный капитал ООО сформирован за счет имущественных вкладов участников путем внесения производственного оборудования, принадлежащего им на праве собственности,
2) приобретенное у проверяемой компании оборудование оплачено по договору купли-продажи в полном объеме;
3) исключительное право на товарный знак передано от проверяемой компании в ООО,
4) два физлица с одобрения общества получили право использовать товарный знак в предпринимательской деятельности на внутреннем рынке, основали ООО без участия учредителей проверяемого общества;
5) организации зарегистрированы в ЕГРЮЛ с разницей в 8 месяцев, находятся на разных адресах, занимаются разными видами деятельности, не являющимися частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата,
6) учредители и руководители организаций не единоличные и не совпадают;
7) оба юрлица самостоятельно ведут бухгалтерский и налоговый учет, имеет собственные материальные ресурсы и обособленный штат сотрудников, не осуществляющий работу по совместительству в обществе,
8) контрагенты ООО подтверждают взаимоотношения только с ним,
9) обе компании самостоятельно осуществляют платежи, характерные для обычной хозяйственной деятельности, распоряжение полученной прибылью и результатами финансово-хозяйственной деятельности,
10) условия сделок между двумя компаниями соответствовали рыночным,
11) сделки отражены в учете.
Поэтому у инспекции оснований для доначисления обществу НДС и налога на прибыль нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-5539/2022

#мспживи
#мспсудится

Читатели просят дать перечень представителей бизнеса, которые предложили всё то ,что было описано выше.

На той майской встрече представителей Деловой России с В.Путиным присутствовали:

Алексей Репик, с 2019 года возглавляющий ДР, владелец группы компаний «Р-Фарм»

Павел Титов президент ДР, президент и председатель совета директоров ГК «Абрау-Дюрсо»

Михаил Гончаров, основатель и управляющий сети ресторанов «Теремок». Он озвучил решение о введении оборотного НДС для общепита, который будет зачисляться в муниципальные бюджеты

Алексей Калинин, председатель совета директоров ГК «Аквариус»

Василий Игнатьев, член корсовета ДР, Гендиректор «Р-Фарм»

Михаил Кучмент, возглавляет комитет по розничной торговле РР и сооснователь компании «Хофф». Он озвучил предложение по снижению порога выручки для упрощенцев, после которой они платят НДС

Екатерина Лобачёва, президент X5 Retail Group

Сергей Колесников, руководитель экспертного центра по антимонопольному регулированию, президент корпорации ТехноНИКОЛЬ. Он предложил усилить профилактику и надзор за компаниями, которые используют привлекают вместо наёмного труда самозанятых.

Теперь вы знаете, кто что предложил.

#мсжпиви

В условия договора о выполнении работ включена обязанность заказчика кормить сотрудников исполнителя. Что со страховыми взносами?

Страховые взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения, перечисленные в пользу физических лиц в рамках трудовых договоров или договоров ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. В рассматриваемом случае заказчик оплачивает питание для сотрудников подрядчика, с которыми у него нет оформленных договорных отношений. Следовательно, такие расходы не признаются объектом обложения страховыми взносами.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 30.10.24 № 03-04-05/105916.

#мспживи
#мспдаётработу

Подтвердите свою надежность с помощью сервиса ФНС

Личный кабинет индивидуального предпринимателя дополнен новым инструментом. "Сервис оценки индивидуального предпринимателя" позволяет ИП подтвердить свою надежность перед заказчиками и выбрать надежного контрагента. Ранее такая опция действовала только для юрлиц.

Для доступа к сервису необходимо зайти в личный кабинет ИП, перейти на страницу "Как меня видит налоговая" и выбрать опцию "Сервис оценки ИП".

Источником для оценки являются данные об ИП из налоговой отчетности, иных источников ФНС, а также открытых данных других ведомств. По итогам автоматизированного анализа в течение суток формируется выписка с результатами оценки, в которой отражается вывод о соответствии или несоответствии налогоплательщика установленным критериям.

Предпринимателя оценивают на благонадежность, то есть отсутствие у него дисквалификации, статуса недобросовестного поставщика, связей с терроризмом или экстремизмом, статуса иностранного агента и налоговой задолженности. Для обязанных платить НДС производится оценка отсутствия за последний год расхождений между данными в его декларациях и аналогичными данными в декларациях контрагентов.

Данные оценки можно скорректировать через запрос на сайте налоговой службы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Перечень сведений, относящихся к государственной тайне, пополнился вопросами внешней политики

24 июня 2025 года был подписан Указ, который включает в сведения, относящиеся к государственной тайне, информацию, раскрывающую основы государственной политики по вопросам мобилизационной подготовки и мобилизации.

К гостайне относятся также сведения, относящиеся к вопросам внешней политики, внешнеэкономической деятельности, внешней торговли, научно-технических связей, раскрывающие стратегию, тактику внешней политики РФ, преждевременное распространение которых может нанести ущерб безопасности государства.

До июня этого года в списке находились данные о структурной организации мобилизационного плана экономики, сведениях о мобилизационной подготовке и мобилизации органов государственной власти, а также о НИОКР в этой области и о мобилизационных мощностях.

Теперь любые данные о мобилизации в РФ – государственная тайна.

💡Для любителей почитать первоисточник: Указ от 24.06.2025 № 412

Опубликован 24 июня, с этого же дня вступил в силу.

#мспживи

В телеграм-канале #мспживи сегодня вышла десятитысячная публикация 😁

Очуметь!
Точнее, очумелые ручки у меня и не менее очумелые глазки - у вас!
Как вам удаётся столько читать да ещё комментировать?!?

Обнимаю! 😊

«Мне бы от тебя ответ на простой вопрос: будет ли дроблением, если я сделаю два ООО, одно на ОСН, другое - на УСН, буду торговать одним и тем же ассортиментом, но в разных местах».

Нет, простого ответа на "простой вопрос" не будет. От Горячей может быть только холодный душ, как на днях сказал один из моих гостей: отрезвляет, бодрит, но обнадёживает 😂

#мспживи

Каким бы хорошим не был сервис, мы иногда вынуждены расставаться со своими клиентами. Постоянно работая над ошибками, улучшая процедуры внутри, изменяя внешние регламенты, мы всё равно можем кому-то не подойти или нам кто-то не подходит.

Так и случилось после нескольких месяцев работы с одним из клиентов.
Не удобно. Бывает.

Какие могут быть противопоказания для работы с внешней бухгалтерией:

1) вы не привыкли работать с электронной почтой,
2) не готовы сообщать информацию о значимых событиях в жизни своей компании (смене адреса, руководителя, намерении взять кредит или оформить лизинг, изменить вид деятельности),
3) вам удобнее информацию воспринимать голосом, а не в письменном виде,
4) вы хотите общаться в мессенджерах, чтобы быстрее направлять документы, получать информацию, запрашивать сведения и получать их в ответ,
5) вам некогда заниматься архивированием оригиналов первичных документов,
6) вам удобнее получать платежные поручения для перечисления зарплаты и уплаты налогов не за сутки, а за три дня до ожидаемой даты выплаты,
7) вам нужно, чтобы бухгалтер вел управленческий учет в сторонних программных продуктах,
8) вам нужно, чтобы выписки по расчетным счетам были разнесены в учетную базу к 9 утра,
9) хотите, чтобы вам звонили каждый раз, когда в налоговом и кадровом законодательстве происходят изменения,
10) вы не понимаете, зачем вам на электронную почту направляются сведения о предварительных итогах работы за 5 дней до конца квартала. Вам надо, чтобы данные давали за 15 дней или в последний день месяца,
11) не умеете работать с цепями писем в электронной почте или используете адрес электронной почты, выданный внешней бухгалтерии для переписки, для сбора спама,
12) вы хотите, чтобы бухгалтерия отчитывалась о каждом своём шаге,
13) вам удобнее направлять счета на оплату для формирования платежного поручения не по электронной почте, а в мессенджер, ибо так быстрее,
14) хотите, чтобы бухгалтерия выбрала для вас онлайн-кассу, настроила её, исправляла ошибки при пробитии чека,
15) хотите, чтобы бухгалтерия подписывала своей подписью первичные документы, приходящие по электронным каналам связи, при этом не верифицируя их с вами,
16) вы считаете, что бухгалтерскую отчетность должен подписывать бухгалтер, при этом право второй подписи на финансовых документах этому бухгалтеру предоставлять не считаете нужным,
17) вы считаете, что недостающие первичные документы, которые не прислали ваши поставщики, должна «выбивать» из них бухгалтерия,
18) вам нужно напоминать о значимых действиях не 2 раза, а столько, сколько нужно для того, чтобы вы осознали важность такого действия,
19) вы не считаете нужным вникать в финансовые итоги своей деятельности,
20) вы считаете, что ваше дело – зарабатывать, дело бухгалтерии – подметать за вами,
21) для вас важно всегда быть на связи, мгновенно отвечать на ваши запросы и/или в вашем бизнесе часто встречается запрос с грифом «срочно».

Кстати, если вам нужен хороший бухгалтерский сервис, и вы принимаете недостатки взаимодействия с ним, то приходите к нам 🙂

#мспживи

У налоговой инспекции нет ресурсов для проведения выездной проверки в отношении всех налогоплательщиков, которые, по её мнению, дробятся. И времени нет, и дорого. Но как же можно принудить налогоплательщика к добровольному отказу от дробления и уточнению своих налоговых обязательств за предыдущие годы ?

А вот вам: в соответствии с абз.1 п.3 ст.88.3 НК РФ сообщаем, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе декларации по УСН выявлены ошибки или противоречия между сведениями, содержащимися в документах, сведениям, имеющимся у налогового
органа.

И далее на два листа рассуждений о том, почему расхождения, на какие суммы и что предлагается.

Суть:

1) вы не полностью отразили доход по УСН за 2024 год,

2) по нашим данным ваша выручка N рублей,

3) вы являетесь не только ИП, но и участником ООО K,

4) ваша мама (папа, брат, сестра и т.п.) является ИП, осуществляет такую же деятельность по такому-то адресу, его выручка по расчетному счету составляет M рублей,

5) похоже, что вы дробитесь. Вот признаки, которые могут указывать на это:

1. прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников дробления
бизнеса - родственные отношения, служебная подконтрольность и т.д.;
2. участники используют одни и те же вывески, обозначения, контактные телефоны,
адреса, электронную почту, сайты, МАС-адреса и IP-адреса компьютеров, офисы, склады, банки
в которых открывают и обслуживают расчетные счета, ККТ, терминалы и т.д.;
3. участники дробления работают с одними и теми же поставщиками, покупателями,
подрядчиками, другими контрагентами;
4. возможность манипулировать финансовыми потоками, с целью не допустить
превышения установленных пределов для продолжения применения ПСН.

5) вы и ваш папа (или иной родственник), как нам кажется, дробитесь, ибо у вас одни и те же поставщики,

6) нам кажется, что вы утратили право на применение ПСН в 2024 году, должны объединить свою выручку и выручку папы, подать уточненную декларацию по УСН за прошлый год,

7) думаем, что ваша совокупная налоговая обязанность равна что-то около PК миллионов XXX тысяч рублей,

8) если не дадите нам пояснения , то штраф 5 000 рублей, если это будет повторное несообщение, то штраф будет 20 000 руб.

Вот так примерно выглядит намёк на то, что вам надо отказаться от дробления, уточнить свои налоговые обязательства на несколько десятков миллионов рублей и тогда, возможно, от вас отстанут. А если вы не согласитесь, то вам будут звонить, направлять уведомления явиться, допрашивать свидетелей или проведут выездную налоговую проверку - это уж как повезёт.

И ещё: пожалуйста, ответы на такого рода Требования не отдавайте на откуп бухгалтеру. В таких ситуациях принимать решение о том, что делать, нужно не бухгалтеру, а вам. "Ответь что-нибудь, ты же бухгалтерией занимаешься" - эта фраза заведёт вас туда, откуда мало кто выходил без потерь.

#мспживи

Давайте повторим, а то начали кидать в чат ссылки на «новости», которые требуют уточнения.

1. Правительство предложит корректировки параметров УСН, в том числе для розницы с поэтапным отказом от применения ею УСН.

2. Правительство обеспечит внесение изменений в части введения фиксированной части НДС, уплачиваемой предприятиями общепита в бюджеты муниципалитетов.

3. Правительство проанализирует эффективность экспериментального режима «самозанятость» и представит предложения , направленные на борьбу с оптимизацией налогов за счет работы с ним.

Перечень лиц, из чьих уст прозвучали эти предложения, вошедшие в перечень поручения В.Путина, читайте тут

#мспживи

Когда премия переквалифицируется в дивиденды

Гендиректор компании и консультант по экономическим вопросам, являющиеся близкими родственниками, в проверяемый период были ещё и акционерами проверяемого АО. Гендиректор в период проведения выездной проверки владел 84 % акций, консультант – 1%, остальные акционеры, коих было 160 человек, владели в общей сложности 15% акций.
Общим собранием акционеров чистая прибыль в спорный период была направлена на развитие.
Гендиректор и консультант получили за 3 года 130 млн. руб. и 7 млн. руб. в виде премии за хорошую работу соответственно.
Сумма чистой прибыли, отраженная в бухгалтерской отчетности организации, ни в одном из проверяемых налоговых периодов между акционерами не распределялась.
Ни в ФНС, ни суду налогоплательщиком не были представлены документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам предприятия, в том числе гендиректору и консультанту. Премии остальных сотрудников АО были значительно скромнее (от 5 тыс. до 450 тыс. руб. за год).
При сравнении с суммами премиального вознаграждения, получаемыми иными сотрудниками, выявлен факт отсутствия системности и соответствия сумм премий рядовых сотрудников и гендиректору с консультантом.
Размер произведенных расходов напрямую влияет на сумму налоговой базы по налогу на прибыль, сумму уплачиваемого налога на прибыль и размер чистой прибыли, которую впоследствии возможно использовать на выплату доходов в виде дивидендов акционерам компании.
Суд согласился с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат двум сотрудникам-акционерам. АО, выплачивая скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая, тем самым, налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты. За счет снижения налоговой нагрузки сумма налога на прибыль к уплате в бюджет уменьшена и выведена из оборота организации.

В начале июня кассационная инстанция поставила точку в споре: за премиями скрывались дивиденды. Вот так.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-31389/2023 (Волгоградская область)

#мспживи
#мспсудится

На время рассмотрения дела о взыскании недоимки по налогам были арестованы деньги на счетах в банках. Через три года, то есть когда все инстанции поддержали налогоплательщика в споре о взыскании задолженности по налогам, обременение было снято. Тогда организация пошла в суд с заявлением о взыскании убытков, которые выразились в снижении выручки в связи с невозможностью сотрудничать с одним из контрагентов из-за блокировки счета.

Суды отказали в удовлетворении требований налогоплательщика, так как организация не представила документальные доказательства того, что в отсутствие обеспечительных мер получила бы чистую прибыль в размере заявленных убытков.

Компания смогла открыть счета в других банках и заключила договор с агентом, который должен был принимать деньги между принципалом и третьими лицами. Так что никаких сложностей с поручением выручки у компании не было. Поэтому принятие обеспечительных мер не может быть признано обстоятельством, повлекшим за собой невозможность осуществления расчетов с контрагентами. Организация могла вести деятельность с разными клиентами, а в учредительных документах организации ничего не сказано о том, что общество было создано для удовлетворения потребностей только одного контрагента.

Так что причинно-следственных связей между ограничительными мерами и снижением выручки не имеется.
Общая сумма спора составила 123 млн. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-95776/2024

#мспживи
#мспсудится

При расчетах через СБП между организациями (ИП) после с 1 марта 2025 года надо применять ККТ

Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, но пользователь должен применять ККТ при осуществлении расчетов безналом с предъявлением электронного средства платежа, в том числе расчетов путем перевода денежных средств с использованием СБП, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов.

Таким образом, применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов между организациями и/или ИП с помощью СБП, по мнению ФНС, является обязательным.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28 марта 2025 г. № ЗГ-2-20/5068@

#мспживи