С 29 августа 2024 года вступили в силу новые правила аккредитации для ИТ-компаний, которые значительно смягчают требования для малых технологических компаний. Теперь компании, созданные менее трёх лет назад и включённые в реестр малых технологических предприятий, освобождаются от проверки на соответствие доли дохода от профильной деятельности. Для компаний из новых регионов также упростились условия: им не нужно оценивать среднемесячную зарплату сотрудников для получения аккредитации😁

Для остальных компаний процедура оценки уровня зарплаты будет проводиться не за пять кварталов, а за два, что значительно упрощает процесс. Кроме того, компании, получившие аккредитацию в год создания, освобождаются от плановой процедуры её подтверждения😁

Эти изменения открывают доступ к широкому спектру льгот, как региональных, так и федеральных. Среди них — налоговые льготы, пониженные ставки страховых взносов и освобождение от НДС при продаже ПО😁

Также стоит отметить, что для реорганизованных ИТ-компаний, созданных в форме выделения с 12 июля 2024 года, действуют налоговые льготы, которые можно применять задним числом — с 1 января 2024 года😁

Избежать штрафа за игнорирование требования налоговой невозможно, даже если инспекторы составили акт о нарушении позже 10 рабочих дней. Судебная практика показывает, что опоздание с составлением акта не освобождает от ответственности за нарушение😁

При этом у компании есть ограниченное время для ответа на запрос налоговой: 10 рабочих дней для предоставления документов по требованию в рамках камеральной или выездной проверки. Если запрос касается конкретной сделки или контрагента, срок сокращается до 5 рабочих дней. Игнорирование этих сроков или полное отсутствие ответа может привести к штрафам: 200 рублей за каждый не представленный документ или 10 тысяч рублей, если проверяют контрагента😁

Даже если вы считаете требование необоснованным, важно направить мотивированный отказ. Если же времени на подготовку документов не хватает, стоит запросить отсрочку. Однако игнорирование требования, даже если оно неправомерно, может повлечь за собой штраф. Позже вам придется оспаривать его в суде😁

В итоге, даже если налоговые органы допускают задержки или ошибки, своевременная реакция на их запросы остается обязательной, чтобы избежать дополнительных рисков и санкций😁

С 2025 года самозанятых обяжут сдавать статистическую отчётность в Росстат. Это установлено Федеральным законом №206-ФЗ от 22 июля 2024 года. Казалось бы, чем проще бизнес, тем меньше бумажек, но теперь придётся подробно отчитываться перед Росстатом, включая сведения, которые могут составлять коммерческую тайну😁

Компанию самозанятым составят ИП, адвокаты, юристы и другие лица, занимающиеся частной практикой. Как и положено в современном мире, отчётность будет подаваться в электронном виде. Но всё не так просто: для этого потребуется целый набор инструментов😁

Во-первых, нужен ключ электронной подписи. Во-вторых, программа для шифрования данных. После этого – договор со спецоператором, который поможет отправить отчёт в Росстат. И, конечно, не забудьте о программе для подготовки отчётности и шаблонах необходимых форм😁

Все эти правила прописаны в Порядке, утверждённом приказом Росстата №370 ещё в 2010 году. Так что с 2025 года самозанятые, как и другие представители частной практики, будут вовлечены в новый этап взаимодействия с государством😁

Если вдруг решили отложить доказательства должной осмотрительности при выборе контрагента до суда — плохая идея. Суд может просто не учесть их, как это и произошло в деле, рассмотренном Арбитражным судом Московского округа😁

Ситуация была следующая: компания, занимавшаяся благоустройством и ремонтом асфальта, привлекала подрядчиков. Однако налоговики сочли этих подрядчиков скорее фиктивными — техника на объектах принадлежала самой компании, и никаких ресурсов у подрядчиков не оказалось. Более того, на сайте организации красовались фото объектов с её же техникой, без следа каких-либо сторонних исполнителей😁

Когда дело дошло до суда, компания вдруг решила приобщить документы, доказывающие, что контрагенты были выбраны с должной осмотрительностью. Но тут возникла проблема: суд спросил, почему эти документы не были предоставлены ещё на стадии налоговой проверки. Ответа не последовало😁

Суд напомнил, что все доказательства должны раскрываться на стадии налоговой проверки или хотя бы до досудебного разрешения спора. Так что откладывать важные бумаги на потом — не лучшая тактика😁

Работодатели теперь смогут наладить электронный документооборот (ЭДО) с самозанятыми. Федеральная налоговая служба запускает пилотный проект, который позволит самозанятым гражданам оформлять и подписывать акты выполненных работ или оказанных услуг в электронном виде. Всё, что нужно — смартфон с функцией NFC и мобильное приложение оператора ЭДО. Проект продлится до марта 2025 года, и если он пройдет успешно, это значительно облегчит взаимодействие между самозанятыми и их заказчиками😁

Однако не стоит думать, что можно «оптимизировать» налоги, заменяя работников самозанятыми. ФНС разработала алгоритм, который автоматически сверяет данные самозанятых с информацией от бывших работодателей. Программа анализирует страховые выплаты, историю трудоустройства и доходы. Если выявятся нарушения, работодателя может ждать проверка совместно с трудинспекцией😁

Подмена трудового договора гражданско-правовым — это нарушение Трудового кодекса (ч. 2 ст. 15 ТК). Штраф за такие действия может составить до 200 тысяч рублей. Так что лучше соблюдать правила, чем потом разбираться с последствиями😁

Если вас обвиняют в сотрудничестве с неблагонадежными контрагентами, используйте новый аргумент для защиты. Если налоговики сами не привлекали ваших партнеров к налоговой ответственности, их можно считать добросовестными😁

В одном из дел компанию обвинили в том, что она не проявила должной осмотрительности при выборе контрагентов, а договоры с партнерами были идентичны, что дало инспекторам повод считать сделки фиктивными. В результате доначислили 100 млн рублей😁

Однако в суде компания доказала, что проверила партнеров через открытые источники — и этого было достаточно. С низкой налоговой нагрузкой контрагентов должны разбираться сами налоговики, а не списывать это на компанию. К тому же, идентичные договоры — это не показатель фиктивности, а лишь свидетельство того, что условия сделки были выгодными😁

Компания подтвердила, что все покупки были оправданы, и успешно опровергла все обвинения со стороны налоговиков😁

ФНС продолжает активно бороться с дроблением бизнеса, и они успешно доказывают нарушения, если единственная цель регистрации дополнительных компаний и ИП — получение выгоды от спецрежимов. В свежем письме налоговики описали несколько ярких примеров из судебной практики😁

Один из таких случаев: компания на упрощенке поняла, что скоро превысит лимиты по доходам, и решила зарегистрировать несколько дополнительных компаний. Владельцем и управляющим всех организаций был один и тот же человек. Бухгалтерия, финансы и кадровые документы хранились в одном месте. Сотрудники использовали общий телефон, IP-адреса и даже одну программу 1С. А счета всех компаний были открыты в одном банке. Поставщики и подрядчики — те же, а приобретенные ТМЦ использовались совместно. Все это стало ярким доказательством незаконного дробления бизнеса😁

ФНС также готовит реформу с введением льгот и амнистии для тех, кто решит выйти из тени и прекратить схемы сокрытия доходов. Но если компания продолжит работать по старым схемам, её ждет полный контроль всех сделок с контрагентами😁

С 2024 года введены новые показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. В приказе от 23 мая 2024 года № 832 установлены контрольные значения для различных видов деятельности, которые оцениваются по трём ключевым показателям😁

Во-первых, это соотношение расходов Социального фонда России (СФР) на выплату страхового обеспечения по всем страховым случаям у работодателя и общей суммы начисленных взносов. Второй показатель – количество страховых случаев на 1000 работающих. И третий – количество дней временной нетрудоспособности на один страховой случай😁

Чтобы определить тариф на взносы по травматизму, нужно сначала определить класс основного вида деятельности по Классификации Минтруда (приказ № 851н). Всего предусмотрено 32 класса профессионального риска. После этого можно узнать соответствующий тариф в Законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ, который определяет размер взносов в зависимости от вида деятельности и класса профессионального риска. Тарифы варьируются от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда, и окончательная ставка зависит от ряда факторов: является ли страхователь организацией или ИП, сколько лет он работает, и есть ли у него сотрудники с инвалидностью. Для некоторых категорий организаций могут применяться пониженные тарифы или дополнительные льготы😁

ФНС предупредила индивидуальных предпринимателей (ИП) о важном нюансе: суммы, направленные на Единый налоговый счет (ЕНС) для погашения имущественных налогов, могут быть зачтены в счет оплаты других задолженностей. Однако для этого есть одно важное условие😁

Если по состоянию на 2 декабря у ИП возникнет недоимка по другим налогам, суммы, зарезервированные для оплаты имущественных налогов и НДФЛ, будут автоматически перераспределены на погашение более ранних обязательств. Пример: 13 сентября ИП получает уведомление о необходимости уплатить имущественные налоги на сумму 500 рублей, а 16 сентября пополняет ЕНС на эту сумму. Средства резервируются для уплаты имущественного налога по сроку 2 декабря. Однако если до 30 октября возникнет обязанность уплатить авансовый платеж по УСН, средства будут автоматически перераспределены на этот платеж, чтобы закрыть обязательство с более ранним сроком😁

До 2 декабря предпринимателю потребуется внести на ЕНП дополнительные 500 рублей, чтобы выполнить налоговое уведомление без пени😁

Напоминаем, что с 1 января по 31 декабря 2024 года действует мораторий на начисление пеней на недоимки, возникшие из-за ошибки в уведомлении или не представленных данных😁

С 1 ноября 2024 года вводится новый регистрационный номер страхователя, который необходимо указывать в отчетности, подаваемой в Социальный фонд России (СФР). Эта информация была подтверждена на официальных страницах московского и других региональных отделений фонда😁

Новый регистрационный номер потребуется отражать в отчетах по форме ЕФС-1, а также в других документах, например, в уведомлениях о прекращении права застрахованного лица на ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Все документы, подаваемые в СФР с 1 ноября 2024 года, должны содержать новый регистрационный номер😁

Получить информацию о новом номере можно будет с 1 октября 2024 года на официальном сайте СФР. Для этого необходимо ввести ИНН организации или ИП. Для организаций также потребуется указать КПП. После этого нажмите «Искать», и система предоставит информацию. Эти данные также будут доступны в выписках ЕГРЮЛ и ЕГРИП😁

С 21 сентября 2024 года внеплановых проверок организаций и ИП станет больше. Правительство утвердило порядок таких проверок (Постановление от 11.09.2024 № 1234), и основное внимание будет уделяться тем, кто не подал сведения о начале своей деятельности, хотя это требовалось по закону. Каждая внеплановая проверка будет согласована с прокуратурой, что делает процесс более контролируемым😁

Основания для внеплановых проверок связаны с обновленным перечнем видов деятельности, о которых компании и ИП обязаны уведомлять Роспотребнадзор. Этот перечень был обновлен 31 мая 2024 года (Постановление Правительства РФ от 28.02.2024 № 219). Например, предприятия торговли, заведения общественного питания, гостиницы и производители ряда товаров должны подавать уведомления через «Госуслуги» или региональные порталы😁

Особое внимание уделяется соблюдению процедуры подачи уведомлений: их необходимо подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Если уведомление подает физическое лицо за организацию или ИП, оно должно использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись (УНЭП)😁

Проверки будут касаться тех, кто не соблюдает эти требования, а также организаций, нарушающих правила уведомления о начале или прекращении деятельности😁

Министерство финансов приняло решение ужесточить меры для тех, кто массово меняет регион регистрации с целью воспользоваться льготными ставками по упрощённой системе налогообложения (УСН). Начиная с 2025 года, при смене региона ради снижения налоговой нагрузки, налогоплательщикам придётся в течение трёх лет уплачивать налоги по ставкам прежнего места регистрации. Основная идея заключается в том, чтобы предотвратить «налоговые туры», когда компании перерегистрируются в различные регионы в поисках наиболее выгодных условий😁

Суть изменений заключается во внесении поправок в п. 2 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации. Эти поправки обяжут бизнес, применяющий упрощённую систему налогообложения, при переезде в регион с более низкими ставками продолжать платить налоги по ставкам прежнего региона в течение трёх лет. Министерство финансов полагает, что таким образом удастся снизить массовые случаи перерегистрации компаний в регионы с минимальными налоговыми ставками. Примеры таких регионов — Калмыкия, Чечня и другие субъекты, где действуют ставки УСН на уровне 1%😁

Однако для компаний, ранее находившихся на общей системе налогообложения и с выручкой в диапазоне от 266 до 450 млн рублей, переход на пониженные ставки УСН после переезда возможен без ожидания трёхлетнего срока. Это положительная новость для тех, кто ориентирован на развитие бизнеса, а не на использование схем ухода от налогообложения😁

Ожидается, что изменения будут утверждены до конца 2024 года и вступят в силу с 1 января 2025 года. В связи с этим, если вы планировали изменить регион регистрации ради налоговых льгот, стоит тщательно обдумать этот шаг — теперь избежать налогов будет гораздо сложнее😁

С 2025 года компании и ИП будут обязаны подавать обновленную декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Новый бланк уже разработан ФНС и будет использоваться с отчетности за первый квартал 2025 года. В обновленном бланке изменены названия некоторых разделов. Например, раздел 3 будет называться «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1-4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ»😁

Новый бланк декларации включает в себя 12 разделов, как и предыдущая версия. Изменения учли новые правила по УСН и освобождение от НДС для некоторых видов услуг😁

Декларацию по НДС обязаны подавать российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК РФ, а также те, кто выставляет счета-фактуры с выделенным НДС, независимо от системы налогообложения😁

Налоговики продолжают ужесточать проверки и обращать внимание на сделки, которые кажутся им подозрительными. Если услуги контрагента оказываются за нереально короткий срок, инспекторы начнут искать доказательства фиктивности сделки. В таком случае расходы и вычеты могут быть исключены (постановление Десятого ААС от 01.07.2024 № А41-5764/23)😁

Пример: компания заключила договор с контрагентом на предпродажную подготовку телефонов. В договор входили распаковка, проверка качества, маркировка, подзарядка и переупаковка. Однако ИФНС признала сделку фиктивной, так как контрагент физически не мог выполнить работу: 135 тысяч товаров за два дня при штате в пять человек. Один человек должен был бы обрабатывать по 28 товаров в минуту — что, естественно, невозможно😁

Инспекторы также обратили внимание на то, что контрагент был зарегистрирован всего за шесть дней до заключения договора, а расчетный счет, указанный в договоре, был открыт только через месяц после подписания документов. Суд поддержал налоговиков, признав сделку фиктивной😁

Такие случаи подчеркивают важность проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов😁

Налоговая оговорка — это специальное условие в договоре, которое может защитить вашу компанию, если налоговая служба предъявит претензии. Если контрагент нарушил налоговое законодательство, вы сможете потребовать компенсации убытков, если это заранее прописано в договоре😁

Как это работает? Например, контрагент организовал фиктивный документооборот, и налоговая отказала вам в вычетах по НДС. Вы можете предъявить требования второй стороне о возмещении убытков. Если мирно решить вопрос не получится, дело можно отправить в суд😁

Хотя налоговая оговорка не упоминается в Налоговом кодексе, суды признают её частью гражданско-правового договора. Суды опираются на статьи Гражданского кодекса (15, 393 и 1064), которые позволяют требовать возмещения убытков в случае недобросовестного поведения контрагента😁

Однако, чтобы оговорка сработала, нужно доказать нарушение обязательств контрагента и причинно-следственную связь с вашими убытками. И помните: если сделка изначально была фиктивной, налоговая оговорка не поможет😁

Оспаривание корректировки имущественного вычета по НДФЛ — это важная тема для всех, кто сталкивается с налоговыми возвратами. В данном случае налогоплательщик подал декларации за 2020 и 2021 годы, заявив возврат НДФЛ на основании имущественного вычета при покупке квартиры. Однако налоговая инспекция решила, что в предыдущих периодах вычет был завышен, и скорректировала суммы на следующие годы😁

Налогоплательщик оспорил решение, утверждая, что инспекция должна была провести камеральную проверку деклараций за 2018 год, где, по мнению инспекции, и была ошибка. Но вместо этого налоговая просто уменьшила вычет, не проведя проверку в установленном порядке😁

ФНС поддержала налогоплательщика, указав, что пересмотр результатов камеральных проверок прошлых лет без составления актов и вынесения решений нарушает права налогоплательщика. Конституционный суд РФ также подтверждает, что повторные проверки деклараций, уже прошедших контроль, недопустимы😁

В итоге жалоба налогоплательщика была удовлетворена, а корректировка вычета признана неправомерной. Это подтверждает, что налоговые органы обязаны следовать процессуальным нормам при пересмотре деклараций и не могут просто так корректировать ранее одобренные вычеты😁

Правительство утвердило календарь праздников на 2025 год с интересными переносами, предоставляющими дополнительные длинные уикенды😁

Январские праздники: с 29 декабря 2024 по 8 января 2025 — продолжительные зимние каникулы😁

День защитника Отечества (23 февраля, воскресенье) переносится на четверг, 8 мая, продлевая майские праздники😁

Международный женский день (8 марта, суббота) переносится на пятницу, 13 июня, добавляя день к празднованию Дня России😁

Майские праздники: отдых с 1 по 4 мая и с 8 по 11 мая — отличное время для отпуска или выезда на природу😁

День России: отдыхаем с 12 по 15 июня, включая перенесенный выходной с 8 марта😁

День народного единства: 1 ноября (суббота) переносится на понедельник, 3 ноября, создавая длинные выходные с 2 по 4 ноября😁

Конец года: новогодние праздники с 31 декабря 2025 по 8 января 2026 — идеальное время для зимнего отдыха😁

Таким образом, в 2025 году нас ждут хорошо распределенные длинные уикенды и дополнительные дни отдыха в мае, июне и ноябре. Пора планировать год, чтобы максимально использовать праздничные дни!😁

☔️ Компенсация за ущерб от протечек крыши: освобождение от НДФЛ

Если жильцы верхних этажей пострадали от протечек крыши, которые управляющая компания не устранила вовремя, они могут через суд потребовать компенсацию за реальный ущерб и моральный вред. Минфин разъяснил, как облагаются такие выплаты налогом😁

Компенсация за реальный ущерб — например, за испорченное имущество — НДФЛ не облагается, если размер ущерба подтверждён документально. Управляющая компания обязана возместить такие убытки в полном объёме без удержания налога😁

Компенсация морального вреда освобождается от НДФЛ только в случаях увечья или повреждения здоровья. Во всех других ситуациях моральная компенсация подлежит налогообложению. Размер этой выплаты определяет суд, исходя из степени страданий и индивидуальных особенностей пострадавшего😁

Эти разъяснения приведены в письме Минфина от 24.09.2024 № 03-04-05/91662, а аналогичная позиция была обозначена в письме от 01.06.2021 № 03-04-05/48731😁

😁Вызов в ИФНС: что учесть и как не навредить себе

Для тех, кто ещё не столкнулся с вызовом в налоговую, скажу сразу — ситуация неприятная, но вполне решаемая. На самом деле, визит в ИФНС — это стандартная практика, связанная с налоговыми проверками или уточнением данных. Если вы правильно подготовитесь и знаете свои права, риск минимален. Давайте разберёмся, что делать и как к этому подготовиться😁

Основные причины вызова:

Налоговая проверка — могут проверять корректность вашей отчётности или документов.
Вопросы по уплате налогов, их удержанию и перечислению.
Иные случаи, связанные с исполнением налогового законодательства.
Если причина вызова не совсем ясна, лучше отправить письменный запрос в ИФНС для уточнения — так можно заранее подготовить все необходимые документы😁

Кто может быть вызван:

Руководитель компании, индивидуальный предприниматель или их представитель с доверенностью.
Свидетель, если у него могут быть сведения, имеющие значение для налогового контроля.
Важно помнить, что не все могут быть вызваны в качестве свидетелей: дети до 14 лет, адвокаты, аудиторы и другие лица, чьи данные подпадают под профессиональную тайну, не могут быть допрошены налоговыми органами.

Можно ли не являться: По закону, дача пояснений — это ваше право, а не обязанность. Однако игнорирование вызова может обернуться штрафом по статье 19.4 КоАП РФ (500-4 000 рублей). В случае вызова в качестве свидетеля неявка может стоить 1 000 рублей, а отказ от дачи показаний — 3 000 рублей.

Как подготовиться к визиту: Ранее я рассказывал, как легко попасть в ловушку самооговора и что в такой ситуации может помочь юрист. Помните, инспектор может записать ваши слова в выгодной ему интерпретации, задать каверзные вопросы или даже пытаться оказать давление. Именно поэтому в нашей статье, опубликованной 18 февраля 2022 года, я рекомендовал обращаться за помощью к профессионалу — юристу по налоговым спорам.

Если вас пригласили на допрос:

Встретьтесь с юристом заранее и проработайте возможные вопросы и ответы.
Юрист поможет чётко записать все доводы и заранее подготовит вас к встрече.
Присутствие юриста дисциплинирует инспектора и снижает риск давления и некорректного поведения.
Не забывайте, что налоговая активно использует информацию, полученную на допросах, для доначисления налогов и возбуждения дел. Чем точнее и подготовленнее вы будете, тем меньше шансов, что ваши слова сыграют против вас😁

📌 Итог: Правильная подготовка и сопровождение специалистом помогут избежать проблем и сохранить спокойствие.