Зарегистрировавшийся в качестве ИП налогоплательщик приобретает право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев с момента регистрации.

К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел.

Заявитель не согласился с решением инспекции и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что налоговый орган не вправе запрещать использовать предусмотренное статьей 145 НК РФ право на освобождение от уплаты НДС с учетом его уведомительного характера.

ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения.

Она указала, что по ст. 145 НК РФ вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели применяют право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев включая месяц их регистрации. Следовательно, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.
#контрагенты #ндс #регистрация

Следственный комитет расследует деятельность преступной группы из Тольятти, которая специализировалась на налоговых махинациях. За услугами по оформлению «бумажного НДС» к ней обращались подрядчики госкорпораций и крупных компаний.
#аналитика #веяния #орм #налоговая #ндс #новости

#ндс #аналитика #отчёты #проверки

На недавно прошедшем Всероссийском налоговом форуме выступал глава ФНС России Даниил Егоров, где он рассказал о победах налоговиков в области уплаты НДС. Например, с 2016 года количество незаконных вычетов НДС снизилось в 19 раз. И что сейчас разрыв в НДС составляет всего-навсего 0,43% от всех оборотов.
#аналитика #веяния #контрагенты #налоговая #ндс #новости #отчёты #проверки #риски

Особенности принятия к вычету НДС по расходам на тестирование COVID-19.

Вычеты НДС производятся на основании:

- счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию;
- документов, подтверждающих уплату налога, удержанного налоговыми агентами;
- иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

Когда сотрудник компании прошел тестирование на COVID-19, оплатил его наличными и получил чек, где сумма НДС выделена отдельной строкой. Если к нему не прилагается счет-фактура за эту услугу, то такой НДС к вычету не принимается.
#новости #ндс #проверки #отчёты

Об особенности бумНДС и новом регламенте работы налоговиков

#аналитика #новости #проверки #отчёты #ндс

Если будучи физическим лицом, получаете деньги свои на карточку от реальной предпринимательской деятельности, то налоговики имеют право посчитать вас на основании ст. 23 ГК РФ предпринимателем. А на основании ст. 11 НК РФ доначислят вам налоги, как на ОСН.
#аналитика #налоговая #риски #проверки #физлица #ндс

Основная особенность, влияющая на живучесть рынка бумажного НДС - отсутствие у клиента возможности в моменте убедиться в качестве товара. Да и вообще, качество в моменте не должно клиента интересовать в данном случае. Главный ценностью является, конечно же, "срок жизни" этого товара. И чтобы закрыть этот вопрос продавцы бумажного НДС предлагают такой формат гарантии, как замена поставщика в случае появившихся проблем. Что скрывать, все эти годы данное потребительское качество товара полностью удовлетворяло Заказчиков. Но есть опасения, что как раз здесь новый Регламент может пробить брешь в защитных построениях схемотехников.
#новости #аналитика #налоговая #риски #проверки #ндс

Пока в шкафах пылятся кители, "роботы" работают без праздников и выходных.

#аналитика #новости #веяния #проверки #ндс #физлица

Придется теперь к контрагентам еще и в гости ездить

#аналитика #новости #веяния #проверки #контрагенты #налоговая #отчёты #ндс

Ну что, вернемся опять к НДС и к борьбе государства с законными вычетами и возмещениями.

#отчёты #налоговая #аналитика #веяния #контрагенты #риски #ндс #новости #суды

Всё, что необходимо знать о комиссиях по легализации и их рекомендациям, а также самих налоговых оговорках.

#новости #проверки #веяния #ндс #суды

Федеральный закон от 09.11.2020 №371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»

НДС-ные декларации полностью поменяют. В них появятся дополнительные разделы. Так же, как в счетах-фактурах и в декларациях. Это делается в связи с тем, что с 1 июля 2021 года вы будете должны в рамках национальной системы прослеживаемости товаров отчитаться перед налоговиками. О том, что нового нужно вписывать в счета-фактуры, почитайте в новой редакции ст. 169 НК РФ. Эти изменения были описаны в №371-ФЗ.

Теперь счета-фактуры должны быть с новыми реквизитами. Например, появятся регистрационные номера партии прослеживаемого товара, единицы измерения прослеживаемого товара, количество товара. Естественно, вся эта информация попадает в журнал учета счетов-фактур.

То есть все эти изменения уже вносятся. И применять новую форму декларации вы начнете уже в третьем квартале 2021 года. Новость, скажем так, плохая для многих из вас. Потому что если вы внимательно прочитаете №371-ФЗ, то там установлена многоуровневая перекрещивающаяся система контроля. Отчитываться по прослеживаемости будут абсолютно все, включая упрощенцев и иных спецрежимников. Также все эти данные будут стыковаться с АСК НДС-2.
#веяния #ндс

В последнее время участились случаи мошенничества, связанные с «обнулением» поданных ранее налоговых деклараций по НДС.
Что это такое? И как с этим бороться?
«Обнуление», проводимое мошенниками, представляет собой ситуацию, когда налогоплательщик по ранее представленным налоговым декларациям за предшествующие налоговые периоды, выясняет что от его имени за эти самые налоговые периоды были поданы уточненные налоговые декларации, с нулевой суммой налога.
#налоговая #отчёты #ндс #риски

Уточнены обязанности налогового агента при покупке у иностранных лиц

С 1 октября 2021 года при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, обязанность налогового агента по исчислению НДС возникает, если иностранное лицо:
– не состоит на учете в НО;
– состоит на учете в НО только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
– состоит на учете в НО по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ, но реализует товары (работы, услуги) не через них, а самостоятельно».

До 1 октября обязанность налогового агента при уплате НДС при покупках у иностранного лица возникала, только если иностранное лицо не состояло на учете в налоговой. Если же иностранное лицо состояло на учете по любому основанию, то самостоятельно платило НДС.
#отчёты #ндс #налоговая

#анализ #ндс #проверки

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.04.2022 N Ф04-108/2022 по делу N А45-11283/2021.



Цифры "оптимизации": 211 млн НДС, 169 млн штраф и 24 млн пени.

При нереальности сделки часть расходов и часть вычета по НДС можно сохранить.

К расходам и к вычету по НДС можно принять суммы, которые реально были отражены лицом, фактически исполнившем сделку.
После выездной проверки налоговый орган составил акт о правонарушениях, согласно которому налогоплательщику доначислили НДС, налог на прибыль, а также начислены пени и штрафы по сделкам приобретения одного и того же товара у нескольких поставщиков, которые не вели реальную деятельность. Разбирательства дошли до Верховного суда. Нижестоящие инстанции поддержали выводы налоговиков, однако Судебная коллегия ВС РФ отправила дело на пересмотр, поскольку в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. № 53 дано определение необоснованной налоговой выгоде, согласно которому, недопустимо получение налоговой выгоды из потерь бюджета, если налогоплательщик использует «схемы» с участием поставщиков, ведущих деятельность только «на бумаге». Также следует учитывать, что налогоплательщик не должен нести потери в размере, большем, чем составляют потери от неуплаты налогов по рассматриваемым сделкам. Следовательно, если у налоговой имеются сведения о реальных поставщиках, которые уплатили необходимые налоги, то к необоснованной налоговой выгоде может быть отнесена сумма, соответствующая наценке, добавленная к реальным расходам. Налоговая знала, что реально поставка по спорным сделкам производилась напрямую от производителя, но исключила из расходов по налогу на прибыль и из вычетов по НДС полностью все суммы по сделкам. Следовательно, доначисления по НДС и налогу на прибыль и, соответственно по пени и штрафам, могли быть завышены #ндс #проверки

Нулевую ставку НДС можно будет применять при реализации иностранным физлицам товаров с зарубежных складов

2 июня в Госдуму внесен проект изменений в НК РФ в отношении экспортного НДС (Проект Федерального закона № 135666-8).

Планируется создать условия для увеличения объема экспорта товаров в сегменте розничной торговли. Для этого установят возможность применять нулевую ставку НДС при реализации иностранным физлицам товаров, экспортированных из России и находящихся на зарубежных складах (помещениях) в государствах, не являющихся членами ЕАЭС.

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС надо будет представить в налоговый орган электронный реестр сведений:

- из декларации на товары;
- из документов на оплату товаров;
- из договора аренды склада за границей;
- об адресе доставки товаров.
Проектом предусмотрено вступление в силу с 1 октября 2022 года.
#новости #ндс