Режим для самозанятых - налог на профессиональный доход, с 1 июля 2020г распространен уже на 72-х регионах.

Получайте налоговый капитал на уплату налога до конца года в размере 22130руб. Эта сумма бонуса автоматически начисляется каждому самозанятому в приложении Мой налог.

Ищите свой регион в списке:🔽🔽🔽

✔с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;

✔с 1 января 2020 в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;

✔с 1 июля 2020 года в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;

✔с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;

✔с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;

✔с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;

✔c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия и Магаданской области.

С 1 июля любые регионы по своему желанию могут присоединяться к эксперименту. Это решение власти регионов принимают самостоятельно.

​​Новая единоразовая субсидия на компенсацию затрат на дезинфекцию для профилактики коронавируса.

"Плюшки" не закончились, вышло новое Постановление Правительства № 976 от 02.07.2020 года которым введена новая субсидия.
Государство снова решило помочь бизнесу, который потратился на профилактику коронавируса: закупку антисептиков, масок, бесконтактных термометров, уборку и прочие мероприятия.

Условия для получения субсидии:
⠀
1. Получатель субсидии должен состоять в реестре МСП по состоянию на 10 июня 2020 года

2. Деятельность по основному ОКВЭД относится к отраслям, требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике коронавируса.
(ОКВЭДы на рисунке). Это другой перечень, не тот который утвержден, для пострадавших отраслей.

3. Получатель субсидии может содержать объекты туристской индустрии, входящие в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей по состоянию на 10 июня. У гостиниц номерной фонд не должен быть более 100 номеров.

4. Организация на дату получения субсидии не находится в процессе ликвидации, не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.

5. ИП на дату получения субсидии не прекратил деятельность, не снят с учета.

6. Задолженность по налогам и страховым взносам не должна превышать 3000 рублей по состоянию на 01 июня 2020 г.

Задолженность по налогам определяют совокупно, с учётом переплаты по другим налогам
Если задолженность, то есть возможность погасить долг и направить заявление в налоговую.
⠀
Для некоммерческих есть организаций дополнительно условия.

Срок подачи заявления на субсидию:

с 15 июля по 15 августа 2020г.
Подать заявление можно по ТКС, по почте, через ЛК на налог.ру.
⠀
Размер субсидии:

15 000 рублей+(6 500 рублей x на количество сотрудников по СЗВ-М за май 2020 года).

ИП без сотрудников получат только 15 000 рублей.

Куда можно тратить деньги?

Эта субсидия как бы компенсирует расходы, которые бизнес должен понести на профилактику коронавируса. Но, антисептики можно купить раньше или позже: нет требования, чтобы именно эти деньги пошли на дезинфекцию.

⚠️ Важно! В Постановлении N 976 не прописано, кто и как будет отслеживать расходование субсидии именно на меры по профилактике. Однако, это не исключает возможности проверки в будущем.

Готовятся изменения к 115 ФЗ. Первое чтение уже прошло.

Что новенького?

1. Любые операции с наличностью на сумму от 600 тыс. руб. теперь попадут под обязательный контроль Росфинмониторинга (подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Сюда входит и снятие, и зачисление на счет. Сегодня компании могут обойтись без дополнительного надзора, если операции с наличностью обусловлены их хозяйственной деятельностью. В новой редакции Закона № 115-ФЗ оговорку о хозяйственной деятельности исключат.

2. Прощай обналичка через операторов связи! Под контроль возьмут почтовые переводы и возвраты неиспользованных авансов за услуги связи на сумму 100 тыс. руб и выше.
ЦБ и так уже отслеживает и доводит до банков информацию о переводах и расчетах через операторов связи. Теперь все данные будет получать и Росфинмониторинг. Поэтому, использовать такую схему для обналички будет нереально.

3. Контролируемая сумма по гособоронзаказам снизится с 50 до 10 млн руб. Т.е. по схемам с гособоронкой деньги до 10 млн выводить потихонечку можно, ведь Росфинмониторинг это не заинтересует. А вот бизнес за каждую копейку трясти будут!

4. Законопроект упрощает работу компаний, которые реализуют ювелирную продукцию. Сумма покупки по безналу, при которой они будут обязаны идентифицировать покупателя, увеличивается со 100 до 200 тыс. руб.

Поправки позволят Росфинмониторингу получать больше информации, чем сейчас. Он в свою очередь передает сведения налоговикам. Например, сообщает о схемах уклонения от налогов, об операциях с признаками налоговых преступлений (соглашение Росфинмониторинга № 01-01-14/22440, ФНС № ММВ-23-2/77@ от 15.10.2015).

Когда закон примут и он заработает, инспекторы будут узнавать обо всех крупных операциях компаний с наличностью, а не только об операциях с "признаками". И, конечно же они смогут использовать эти сведения для планирования проверок.

Как правильно подготовить ответ банку при проверке по 115 ФЗ?

Банк отказал в проведении конкретной операции или вы не соответствуете правилам внутреннего контроля? Ждите масштабную проверку по 115 ФЗ. По ее итогу банк должен сформировать о вас свое окончательное мнение и будет ясно, сможете ли вы сотрудничать дальше или же придется расстаться.

Самый частый вопрос от людей, получивших запрос из банка: "А можно ли давать не все, что просят, я не хочу все показывать". Ответ - нет, нельзя! В ваших же интересах предоставить всю информацию, чтобы банк сформировал о вас положительное мнение. Можете дать больше того, что запрашивается, если посчитаете, что эта информация раскроет суть вашей деятельности, но никак не меньше.

Итак, как готовим ответ для банка?

1. Состав отправляемого ответа:
📍Пояснительное письмо, включающее ответ по каждому пункту запроса.
📍Приложение N 1. Пояснительное письмо по финансово-хозяйственной деятельности.
📍Договоры, акты, накладные и прочие документы, которые требует банк.

2. При составлении ответа уделите максимум внимания всем деталям и пунктам запроса!!! Не пропускайте ни единого слова!!!

Даже если запрашиваемая информация в вашей деятельности отсутствуют в принципе, не вычеркивайте этот пункт из вашего ответа! Это будет непоправимой ошибкой! Не давайте банку повод обвинить вас в неполноте представления информации. Эта ошибка может стать поводом неблагоприятного исхода проверки.

Поясните почему вы не можете дать требуемую информацию и документы. Скажите, что это не присуще вашей деятельности, отсутствует по причине того, что... и т.д. и т.п.

3. На проверку дайте исчерпывающий объем не только документов, но и информации о фактах финансово-хозяйственной деятельности. В Приложении N1 к ответу расскажите подробно:

📍о производственном цикле.
📍чьими силами выполняются работы и т.д.
📍схема ведения деятельности.
📍опишите взаимоотношения с основными покупателями и поставщиками. Приложите договоры, фото и т.д.
📍сделайте таблицу из следующих показателей за период:
- выручка по банку.
- зарплата.
- налоги и взносы.
- сырье и материалы, производственные услуги
- хоз. расходы и расходы на содержание офиса.
-возможно что-то еще, что важно для вашего бизнеса.

А теперь, если выручку считать за 100%, посчитайте процент от указанных выше расходов в доле выручки. Сравните фактор налоговой нагрузки с той, которую требует ЦБ и банки. Желательно не менее 1,3 % от всех поступлений по счету.

4. Каждый документ должен быть зафиксирован в описи.

5. Делайте скрины переписки в чате. Если перекроют банк-клиент, вся переписка станет недоступной.

6. И, напоследок мое любимое! Когда составляете пояснительное письмо скопируете запрос банка. Вставьте его в ваш ответ, выделите текст определенным цветом и шрифтом. Затем, под каждым пунктом запроса, иным цветом и шрифтом пишите свои пояснения. Это гарантия того, что ни один пункт запроса от вас не ускользнет. А это значит, что комиссию за "непредставление/неполное представление документов" банк взять не сможет.

Пользуйтесь моими рекомендациями и шансы на благоприятный результат проверки по 115 ФЗ вырастут. Это проверено много раз.
Задавайте вопросы в чате.

Про безопасную долю вычета по НДС?

Осталось всего несколько дней до сдачи отчетности по НДС за 2 квартал 2020г, в связи с чем и встал вопрос о том, сколько налога надо заплатить, чтобы не нарваться на расширенную камералку и не получить вызов в инспекцию.

Итак, безопасная доля вычетов по НДС в общем случае 89 %.(п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). 

Но, в ряде регионов налоговики рассматривают статистику по среднерегиональной доле вычетов. Ранее это предписывало письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722. Этот документ отменен, но на практике некоторые инспекции применяют его до сих пор.

Вот ссылка на безопасные доли вычета по регионам, ориентируйтесь на 1 квартал 2020г, т.к по 2 кварталу данных ФНС пока не публиковала.

Данные по регионам очень разные, в некоторых вычет очень сильно занижен. Мы для своих клиентов всегда придерживаемся установленной безопасной доли 89 %, а клиенты у нас из разных регионов. 89% все-же рекомендовано приказом ФНС, а региональные хотелки налоговиков "взялись с потолка". Проблем с 89% у клиентов не было, если налоговики заикнутся - мы знаем что ответить.

https://docs.google.com/document/d/1glwbdB5I0UG6xzOcJlmJiJ4q6yzbWyUCACWxFpUbdbU/edit?usp=drivesdk

Почему налоговики заставляют подавать уточненки по НДС и добровольно отказываться от вычета?

Скажем, у налоговиков есть подозрения, что некая компания торгует "бумажным НДС" . Компания имеет признаки фирмы-однодневки, что кидает тень на все ее сделки и дает основания предполагать, что они фиктивные. Компания сдает отчетность и платит налог. Но, есть признаки однодневки и есть желание заработать деньги для бюджета. Для этого нужно всего лишь снять вычеты по НДС с покупателей.

Есть 2 способа эффективно выполнить эту работу:
1. заставить покупателя подать уточненку самостоятельно
2. Доказать, что сделка фиктивная.

Первый вариант значительно легче второго. Вызывают директора и говорят, что поставщик "обнулил декларацию" и заявленный вычет не может быть принят. Предлагают подать уточненку без этого вычета и заплатить НДС. Директор пугается и делает так, как велели налоговики.

Второй вариант - более хлопотный и потому не так привлекателен. Чтобы доказать фиктивность сделки, необходимо провести огромную работу, иначе дело развалится в суде. Надо опрашивать сотрудников, директоров, транспортников, выезжать на места, проверять документы и т.д и т.д.

Поэтому, если вас вызвали на допрос в налоговую и вменяют покупку "бумажного НДС", а в ряде случаев такие обвинения случаются даже если сделка действительно была реальной, то надо твердо стоять на своём. Оплата была, отгрузка была, хотите - проверяйте!

Не бегите сразу уточняться даже если вам скажут, что нашли директора и тот отказался от своей компании, а значит сделка фиктивная. Возможно, что все это обман. Я ни один раз сталкивалась, что налоговики приводят именно этот довод, и очень часто это оказывалось неправдой. Директор был, есть и ни от чего не отказывался, декларацию не обнуляли.

Проверьте информацию самостоятельно. Попробуйте связаться с контрагентом, узнайте, не забыл ли он отразить продажу по вашей компании в декларации НДС. Попросите декларацию по НДС и документ, подтверждающий сдачу отчетности и уплату НДС. Многие контрагенты идут на это и дают такую информацию. Если же контрагент действительно "обнулился", снимайте вычет, платите налог и - разбирайтесь с поставщиком.

Есть такой механизм, называется "налоговая оговорка". Она вставляется в договор и гласит, что если покупателю отказали в вычете, то поставщик обязан возместить стоимость налога. Я готовлю статью про данный инструмент переноса риска и об этом более подробно напишу позже.

Получив информацию от контрагента, что все хорошо пишите в налоговую пояснения, возражения. Очень часто обвинения рассыпаются на досудебной стадии на уровне рассмотрения материалов проверки, ведь кроме как признаков однодневки поставщику реально вменить нечего.

Помните, задача налоговиков – напугать и заставить отказаться от налогового вычета, заплатив в бюджет требуемую сумму. В случае если контрагент отчитался и заплатил, а вы уточнитесь, отказавшись от права использовать налоговый вычет, бюджет от такой сделки получит двойную выгоду.

С 1 июля 2020года режим для самозанятых введен во многих регионах страны, применение налога на профессиональный доход стало более доступно.

Многие компании планируют начать работать с самозанятыми, дабы оптимизировать налоги.
Актуализировала свою статью, написанную ранее, под сегодняшние реалии 2020года.

https://smartbusinessmy.ru/stati/riski_-vigodi_-usloviya-primeneniya-naloga-dlya-samozanyatih-4-soveta-po-rabote-s-samozanyatimi/

Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами невозвращенные суммы, выданные подотчет сотрудникам?

По мнению Минфина, компания обязана рассчитать НДФЛ и взносы с незакрытых подотчетных сумм, если сотрудник вовремя не отчитался.

Но на мой взгляд, тут не все так однозначно. Суммы без документов не всегда можно расценивать как деньги, которые сотрудник потратил не в интересах компании.

1.) Суды на стороне компаний, они считают, что если сотрудник не сдал авансовый отчет, то доход у него возникнет только через 3 года. Это срок, в течение которого компания вправе взыскать с работника деньги через суд. До этого момента налоговики не должны считать подотчетные суммы доходом сотрудника, требовать взносы и НДФЛ (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 02.11.16 N Ф 10-3997/2016).

2.) Как правило налоговики узнают, что сотрудник опоздал с документами, только на выездной проверке. Отслеживать в текущем режиме, когда работники приносят авансовые отчеты, они не могут. Только если запросят у компании документы. Не стоит забывать, что налоговики должны доказать, что сотрудник потратил деньги организации именно на себя.

Таким образом, есть такая точка зрения, которую возможно придется отстаивать в суде:
"В течение трех лет подотчетные суммы не становятся доходом, так как не переходят в собственность работника". Если компания подтвердит целевые траты сотрудником денег, даже без документов, то дохода не возникнет и через три года.

3.) И еще одна причина почему не надо начислять НДФЛ и взносы с невозвращенных сумм до начала выездной проверки. Если во время проверки сотрудник, хоть и с опозданием, но отчитается, то доначисления НДФЛ и страховых взносов не будет. Даже если это сделано спустя 3 года.

Возможно, свою позицию придется отстаивать в суде, но, если грамотно изложить ее в возражениях на акт налогового органа, то есть шанс снять доначисления на досудебной стадии рассмотрения материалов налоговой проверки.

Таким образом, не стоит облагать невозвращенные суммы сотрудников самостоятельно ни НДФЛ ни страховыми взносами. Никто, кроме налоговиков за это спасибо не скажет, уж компания точно! Самостоятельно обложить налогами можете только если понимаете, что в течение 3-х лет не сможете без документов доказать целевые траты сотрудника.

Прекрасная новость для тех, кто может "слететь" с упрощенки! Изменились лимиты для применения УСН с 2021 года.

Данное изменение анонсировали еще летом 2019 года и вот, наконец, его приняли!

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ вводит с 2021 года специальные положения для тех упрощенцев, кто допустит незначительное превышение лимитов по доходам или по численности работников.

Как сейчас?

Действуют единые лимиты по применению УСН:

- сумма доходов по УСН не должна превышать 150 млн. руб. за год;
- средняя численность работников — не более 100 человек.

При несоблюдении любого из лимитов упрощенщик теряет право на применение УСН с начала квартала, в котором допущено превышение и становится налогоплательщиком НДС и налога на прибыль.

Как будет с 1 января 2021 года?

По новым нормам, текущие лимиты применения УСН поднимаются до 200 млн. руб и 130 человек.
Но, в случае превышения «прежних» лимитов будут действовать повышенные налоговые ставки: 8 % (вместо 6 %) при объекте налогообложения «доходы» и 20 % (вместо 15 %) при объекте «доходы минус расходы».

Повышенные ставки будут применяться с начала того квартала, в котором допущено превышение «прежних» лимитов.

Если налогоплательщик по итогам года не превысит «повышенные» лимиты (200 млн. руб и 130 человек), то он сможет применять УСН и в следующем году.

Отличная новость!

Налоговые каникулы для ИП продлили до 2023 года.

Президент разрешил регионам продлевать до 2023 года включительно режим налоговых каникул для предпринимателей. Принят закон № 266-ФЗ от 31.07.2020г.

Теперь ИП на патенте и/или УСН смогут применять налоговые каникулы и после 31 декабря 2020 года. До 2024 года будет действовать правило, по которому ИП вправе не платить налог по упрощенке и налог по патенту, если выполняются два условия:

1. В регионе принят закон о налоговых каникулах для предпринимателей, которые ведут деятельность в определенной сфере;

2. ИП зарегистрирован после того, как был принят соответствующий закон. 

Важно!

Налоговые каникулы действуют для ИП на УСН и/ или патенте в течение 2-х лет со дня регистрации. Эти нормы были внесены еще ранее в НК РФ и будут продолжать действовать до 2023 года включительно.

Если вы открыли ИП недавно, советую проверить наличие закона о налоговых каникулах для предпринимателей в вашем региональном законодательстве. Возможно, первые 2 года с даты открытия ИП платить налог вам не придется.

Как ИП перейти на режим налоговых каникул?

- Для УСН - ничего дополнительно делать не надо, никаких заявлений и уведомлений. Необходимо, всего лишь, подать декларацию за год со ставкой 0 (ноль) процентов.

- Для тех, кто хочет применять патентную систему налогообложения: необходимо подать заявление на получение патента, поставить в нем налоговую ставку 0 (ноль) процентов и указать ссылку на пункт регионального закона на основании которого применение такой ставки для вашего вида деятельности возможно.

Вопрос от клиента:

Я-ИП, могу ли я перечислять заработную плату моим сотрудникам не со счета ИП, а с моего личного счета физического лица? Платить со счета ИП не хочу, там есть очередь из налоговых платежей, соответственно, деньги на счет заводить боюсь, вдруг спишут налоги, а не зарплату.

1. Да, если деньги поступят на счет, спишут задолженность по налогам, а не текущую зарплату сотруднику! Ранее, оплата налогов стояла по приорететности ниже, чем выплата зарплаты. Сейчас же ситуация изменилась.
К 3-ей очередности платежа относится и текущая зарплата работникам и инкассовые поручения на списание налоговых задолженностей. Кто вперед подаст документы в банк-того и тапки. Налоговики, судя по всему, в данной ситуации опередили.

2. Текущий счет физ лица не должен использоваться в предпринимательских целях, так говорит нам Инструкция ЦБ N 153-И от 30.05.2014.
Но, ответственность действующим законодательством за это нарушение не установлена.

Поскольку денежные средства на текущем счете физ лица, и на расчетном счете ИП это денежные средства одного и того же человека, согласно ст 128 и 209 ГК РФ собственник может распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, если это не противоречит закону. В связи с этим, не вижу проблем, чтобы выплатить заработную плату сотруднику со счета, открытого на имя физ лица. Особо увлекаться не стоит, так как можно привлечь внимание банка, а как разовые выплаты-почему бы и нет!

В назначении платежа обязательно укажите «заработная плата» и за какой период.

3. Если налоговая не может списать деньги с предпринимательского счета, по причине отсутствия денег на счете, то эти суммы могуть быть списаны со счета физического лица предпринимателя. Это законно, ведь ИП отвечает всем своим имуществом.

С 1 сентября 2020 года налоговики получат право самостоятельно закрывать недействующих ИП.

До этого момента такого права у налоговиков не было, исключать из госреестра они могли только юридических лиц. Но, внесены соответствующие поправки в закон №129-ФЗ от 08.08.2001г, появилась ст. 22.4 и теперь налоговики могут исключать из ЕГРИП и индивидуальных предпринимателей.

Кого могут исключить из ЕГРИП?

Исключить могут ИП если одновременно выполняется 2 условия:

1. В течение 15 месяцев не сдается налоговая отчетность и/или закончился срок патента.
2. ИП имеет одновременно и недоимку по налогу и задолженность (пени, штрафы).

Решение о закрытии ИП будет публиковаться в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 дней с момента его принятия.

В течение 1 месяца после публикования в журнале ИП и его кредиторы могут направить в ИФНС мотивированное заявление. Если такие заявления поступят, то ИФНС не вправе исключать ИП из ЕГРИП.
В дальнейшем правомерность решения налогового органа можно будет оспорить только в суде.

Чем грозит исключение из ЕГРИП по решению налогового органа?

1. ИП не сможет отрыться вновь в течение 3-х лет и будет находиться в реестре дисквалифицированных лиц.
2. Испорченная репутация, такое событие оставит следы надолго.

Журнал Главбух организовал рейтинг налоговых инспекций по 28 параметрам, включая:

- Безопасная доля НДС вычета по инспекции
- Сколько получает начальство налоговой за год
- Среднее доначисление на выездной проверке, сколько проверок совместно с полицией
- Сколько начислено недоимок, пени и штрафов за год
- Каково среднее доначисление при проверках с полицией
- На какую сумму компании и ИП снизили убытки после вызова на комиссию
- Сколько налогов компании и ИП доначислили самостоятельно после вызова на комиссию
- Как часто инспекция выигрывает в суде
И т.д, 28 показателей.

Проверьте свою инспекцию по данным параметрам. Я, проверив свою, была в шоке, особенно по параметру выигрышных дел в суде -84% и эффективности комиссий, на которые так любят вызывать директоров. В общем, в моей инспекции, после того, как директорам накапают на мозг во время вызова на комиссию, за 2018 год налогоплательщики "добровольно" отдали налогов на 19 млр. руб.

А как обстоят дела в вашей инспекции?

Ведение незаконной предпринимательской деятельности ведет к доначислению НДС, а не только НДФЛ.

Практика устоялась, есть множество судебных решений по факту доначисления НДС за незаконную (подпольную) предпринимательскую деятельность.

Можно ли оспорить доначисление НДС физическому лицу, в случае, если человек, скажем, сдает в аренду собственную квартиру и получает доход на банковскую карту? Да, можно! Несмотря на то, что этот доход легко отследить, шанс отбиться от НДС есть, если использовать п.1 ст.145 НК РФ. Согласно данной норме налогоплательщик имеет право не платить НДС если выручка за 3 последовательных календарных месяца менее 2-х млн руб.

Верховный суд считает, что в такой ситуации, обвиняемый в незаконной предпринимательской деятельности может не платить НДС, несмотря на то, что не уведомил налоговую о начале предпринимательства. Логика Верховного суда такова:" Раз налоговики считают физика предпринимателем, то почему на него не могут распространяться права тех, кто официально зарегистрировал свою деятельность? То, что человек не уведомил налоговую о начале предпринимательства плохо, конечно, но доначисление за этот проступок НДС-несоразмерно жесткая мера."

Но, замечу, от НДФЛ наличие менее 2-х миллионов за 3 месяца не освобождает. Норма действует только для НДС.

Сегодня многие стараются уйти от подобных проблем, и даже торгуя тортиками в инстаграме регистрируют налог на проф доход, т.е спецрежим для самозанятых. Многие открывают ИП и используют патентную систему налогообложения или упрощенку.

Мой совет для всех, кто РЕГУЛЯРНО получает доход на банковскую карту от физлиц - не пускайте все на самотек. Регистрируйте что-нибудь из того, что я предложила выше. Огрести налогов, пени, штрафов можно по полной программе, еще и судиться придется. Как я писала ранее, работает система отслеживания платежей физлиц и соотнесения расходов и доходов.

Что значит РЕГУЛЯРНОЕ получение дохода с точки зрения Верховного суда? Это доходы, более 2-х раз в год. Все, что свыше -предпринимательская деятельность. Налоговики придерживаются такой же точки зрения.

К незаконной предпринимательской деятельности не относится регулярное получение доходов не облагаемых НДФЛ в соотвествии со статьей 217 НК РФ.

Какой объект налогообложения выбрать: УСН доходы-6% или УСН доходы минус расходы -15%?

Алгоритм принятия решения довольно прост:

При выборе объекта налогообложения по УСН необходимо выполнить следующие действия:

1. Надо спрогнозировать уровень планируемых доходов и расходов. Период планирования - 1год, но можно просчитать хотя бы на 1 месяц, или на 1 квартал, порядок сумм будет понятен.

2. Посчитайте долю планируемых расходов по отношению к планируемым доходам за выбранный вами период.

Обычная математическая пропорция: планируемый доход- это100%, планируемый расход-икс (Х)%. Считаете, находите икс.

3. Если доля расходов (икс) составит 60 % то, надо применять УСН с объектом доходы минус расходы.
Если же ниже-выгоднее УСН доходы.

Какие займы от учредителя выгоднее % или беспроцентные?

Друзья, на практике я часто сталкиваюсь с тем, что многие физики-учредители считают, что уж для их-то компании однозначно выгоднее выдавать беспроцентные займы.

Спешу разочаровать, но это не всегда так! В 80 % случаев выгоднее процентный займ.

1) Проценты по займу-это повод дешево, честно, без риска со стороны налоговой и стороны банка вывести деньги из бизнеса.

Потери за вывод процентов по займу составят всего 13% -это НДФЛ. У дивидендов такая же процентная ставка, но в случае с займом, не надо заморачиваться с решениями о выплате, считать балансовую прибыль.

2) Проценты начисленные по займу уменьшат налог на прибыль. Для усн с объектом доходы минус расходы, проценты, выплаченные по займу снизят налог на усн.

3) У физлица доход для целей НДФЛ возникнет лишь в момент, когда он физически получит проценты по займу (за минусом налога) на свой счет. Все остальное время, пока проценты "капают" налога не возникает. Выплаты могут быть на ежемесячной основе, в конце срока займа, все зависит от условий договора.

Просто оставьте себе "задел" рано или поздно - он пригодится!

У нас был кейс.

Пришел клиент-компания, которая платит немалые суммы налога УСН (15%). Мы увидели, что за три последних года учредителем было внесено порядка 6 млн.руб беспроцентных займов.

Ситуация с УСН на тот момент была не очень радужная, вылезал немалый доход!

Мы предложили клиенту уменьшить налоговую базу сделав все займы процентными, организовали подготовку доп.соглашений. Затем, мы начислили проценты за весь период действия займов. За 3 года наскребли порядка 1, 8 млн.руб.

Далее-проценты были выплачены учредителю в текущем периоде, одновременно был удержан и уплачен НДФЛ в бюджет. Итог - официально и без последствий был съэкономлен налог по УСН на 270т.р, вывели на счет физлица деньги.

Приятный бонус на ровном месте, а главное-без возможных придирок и последствий! Ничего не нарушено. Ну "поехал" немного баланс за предыдудущие годы, ведь появились начисленные проценты-не беда! Мы поправили в отчетности текущего периода и приложили пояснительную записку.

Если вы хотите, чтобы я и мои аудиторы и вам нашли скрытые налоговые ресурсы чистой оптимизации - обращайтесь в личку.

Друзья, приветствую!
Вы все конечно знаете, что я не приветствую рекламу в чате, сколько выгнанных заспамленны мной лично - не сосчитать!

Но, сегодня меня попросили и я не смогла отказать!))) Расскажу о тех, чьими услугами пользовалась я и некоторые мои знакомые. Возможно и вам придется по сердцу!)

Канал по продажам билетов:
🎭Москва по Пригласительным!

Здесь вы сможете приобретать билеты на популярные мероприятия с хорошими скидками, а иногда и вообще бесплатно.

На канале билеты со СКИДКАМИ:

💥Театры
💥Концерты
💥Закрытые премьеры
💥Выставки и экскурсии
💥Круизы по Москва-реке,
💥Мероприятия детям ...

Как это все работает?

1️⃣ Присоединяетесь на канал Москва по Пригласительным

2️⃣ Получаете все актуальные предложения и выбираете понравившееся

3️⃣ Оформляете и оплачиваете заказы на желанные события в режиме онлайн в течение 1 минуты

4️⃣ Билеты получаете в электронном виде заранее либо перед началом на месте в зависимости от мероприятия.

Ближайшие события по приятным ценам:

18 сентября
🎭И СНОВА С НАСТУПАЮЩИМ!
💥Леонид Ермольник
💥Николай Фоменко

20 сентября
👑🎻IMPERIALIS ORCHESTRA💥Симфоническое Рок Шоу
на FANTOMAS CHATEAU & ROOFTOP

Можете подписаться и проверить все лично!

Пришло требование из ИФНС? Какие документы и информацию вы обязаны представить, а что можно проигнорировать.

Право налоговиков требовать документы и информацию в ходе проверок закреплено в НК:

- подп. 1 п. 1 ст. 31
- п. 12 ст. 89
- ст. 93.
- ст. 93.1

Запрос осуществляется путем выставления требования по установленной форме.

При выездной проверке

Перечень документов не ограничен, но, в подп.6 п 1 ст.23 НК РФ есть ссылка на то, что могут быть запрошены "документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов", а также "необходимые для проверки документы" п.1 ст.93 НК РФ.

Т.е, скажем, запрошенные сертифиткаты качества, маркетинговая политика, деловая переписка не являются необходимыми документами для проверки правильности исчисления налогов. Такие документы не предоставляем, так как требование их в рамках этой статьи незаконно.

При камеральной проверке.

Перечень документов является закрытым (ст.88 НК РФ).

НДС - инспекторы вправе истребовать только документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88,  СТ.172 НК РФ.

При подаче уточненки по любому налогу, в которой уменьшена сумма налога к уплате, налоговики вправе потребовать пояснения, которые обосновывают изменения (абз. 2 п.3 ст. 88 НК РФ).

Аналогичное право предоставлено налоговикам и при проверке декларации с заявленной суммой убытка (абз. 3 п.3 ст. 88 НК РФ).

Проверка отдельной сделки

Может проходить как в рамках налоговой проверки, так и вне ее рамок.
Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ, налоговая может запросить документы и информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика (не уточняется какой именно деятельности) . К данной формулировке подходит практически все, вплоть до деловой переписки.

Но можно сослаться на подп. 6 п 1 ст.23 НК РФ и предоставить только документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов.
Но, данная статья дает ограничения только по представлению документов. К предоставлению информации она не относится.

Так что, если у вас проверка сделки и вам выставлено требование со ссылкой на ст.93.1 НК РФ- придется дать больше, чем в рамках обычной камералки или выездной.

Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес?

Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.06.2020г N 862 введен мораторий на проведение плановых и внеплановых налоговых проверок малого бизнеса до 31.12.2020г. Тем не менее налоговая, как с цепи сорвалась, присылает и присылает налоговые требования. Законно ли это?

Да, законно. Действующий мораторий не относится к текущим камеральным проверкам. Он относится к плановым и внеплановым проверкам МСП, а именно, к выездным от налоговиков и прочих проверок иных ведомств.

Ни налоговики, ни иные ведомства не могут до конца года прийти с плановой выездной проверкой, но могут прийти с внеплановой при наличии оснований:

1. Субъект МСП сам об этом попросил (думаю желающие не стоят в очереди).
2. Нарушена гостайна.
3. Выяснилось, что организация занимается экстремистской деятельностью.

В иных случаях-прийти не могут!

Действующие ограничения не запрещают налоговикам сейчас выбивать старые долги. Думаю многие это на себе уже успели почувствовать.

Моему клиенту пришло требование о предоставлении пояснений о том, что он налоговый агент по налогу на прибыль при выплатах иностранным поставщикам. Ранее этот вопрос не вставал, хотя деятельность ведется уже более 5 лет. Налоговый орган понимал, что: "ну нет тут налогового агента". Теперь решили поспорить и попытать счастья, вдруг недалекий бухгалтер испугается и не сможет разобраться в этом вопросе, а предприниматель решит, что легче заплатить, чем спорить! Но, это не с нашими клиентами!

Не сдавайтесь и не ведитесь на бредовые требования налоговиков, год для бюджета сложный, то ли еще прилетит!

Как быть самозанятым и не терять пенсионный стаж.

Известно, что самозанятые граждане (физлица и ИП), применяющие налог на профессиональный доход (НПД) не обязаны платить страховые взносы.

Налог, который платят самозанятые, автоматически распределяется в Фонд медицинского страхования (меньшая его часть) и в федеральный бюджет. Распределений в ПФР не предусмотрено, т.е у самозанятых на НПД страховой пенсионный стаж не начисляется. Для многих это становится существенным препятствием, особенно если человек официально больше нигде не трудоустроен.

Что нужно сделать, чтобы не терять стаж, необходимый для начисления страховой пенсии?

Достаточно выполнения следующих условий:

1. Обратиться в ПФР с заявлением о добровольном страховании.
2. Оплатить добровольный страховой взнос в ПФР. В 2020г он составляет 32448 руб

При уплате фиксированного взноса начисляется 1 год страхового стажа. При неполной уплате взноса стаж за год рассчитывается пропорционально платежу. Допустимо платить страховой взнос более установленной фиксированной суммы, тогда в расчет пенсии пойдет большее количество баллов.

Кстати, с 2020 года можно подать заявление в ПФР и оплатить добровольный страховой взнос прямо из мобильного приложения "Мой налог". Это удобно, ведь бежать и регистрироваться в ПФР по месту жительства теперь надо.