👉 Оплата в 2024, отгрузка в 2025 на УСН: Минфин и ФНС разошлись во мнениях по учету НДС с авансов

В Письме Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779 разобрана следующая ситуация. В 2024 году упрощенец получил аванс за товары, а отгружены эти товары в 2025 году, когда упрощенец стал плательщиком НДС

По мнению Минфина, НДС, начисленный при реализации таких товаров, нельзя учесть:
• ни в уменьшение доходов 2025 года
• ни в составе расходов 2025 года

То есть сумма НДС не влияет на расчет единого УСН-налога. Дело в том, что полученные доходы упрощенец может уменьшить на суммы налогов, уплаченных в бюджет, за исключением НДС (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому они не могут признать суммы уплаченного НДС и в расходах — как экономически неоправданные (п. 2 ст. 346.16 НК РФ)

В то же время есть Письмо ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ и Методические рекомендации, в которых налоговики разъяснили следующее: если продавец-упрощенец получил аванс до 01.01.2025, а поставка товара произошла после 01.01.2025, то НДС с аванса не исчисляется. При этом покупатель может согласиться внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, но может и не согласиться. Тогда при реализации в 2025 году нужно исходить из того, что цена договора включает в себя НДС

Сумма налога в этом случае определяется по расчетной ставке. Она уменьшает полученные доходы (п. 16 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)

Как видим, Минфин и ФНС разошлись во мнениях по учету НДС с предоплаты, полученной в 2024 году, в счет отгрузки 2025 года. Какой же позиции держаться бухгалтерам? На наш взгляд, действовать нужно в соответствии с разъяснениями из Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, оно доведено до налоговых органов и налогоплательщиков, а также размещено на официальном сайте налоговой службы. Письмо Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779 — ответ на частный запрос

Правомерность такой работы с письмами подтверждена Определением СК по экономическим спорам ВС от 14.11.2019 N 305-ЭС19-14421 по делу N А41-76253/2018. Налоговые органы составляют единую централизованную систему (ст. 30 НК РФ): нижестоящие налоговые инспекции и управления должны подчиняться вышестоящему органу ФНС. Поэтому разъяснения ФНС России, опубликованные для всеобщего сведения и направленные в адрес территориальных налоговых органов, должны применять все налоговики

Это значит, что именно позицию из Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ налоговая будет использовать в своей работе

✨ Друзья, поздравляем вас с замечательным праздником — Днем защиты детей!

👫 Дети — наше светлое будущее, источник вдохновения и радости, наша гордость и опора. Мы желаем каждому родителю терпения, мудрости и любви в воспитании маленьких героев, чтобы наши дети выросли достойными, добрыми и счастливыми людьми и сделали наш мир чуточку ярче и добрее! 🌞

❤️ Наши лекторы тоже когда-то были детьми. Предлагаем проверить вашу наблюдательность: взгляните на детские фото и напишите, кого именно вы узнали 🔍

Делитесь догадками в комментариях 👇

✨Коллеги, для вашего удобства мы подготовили график коммерческих эфиров Бухэксперт на ближайшие 2 месяца в виде pdf-документа. Вы можете распечатать его и держать перед глазами на рабочем столе или поделиться с коллегами

Чтобы участвовать во всех эфирах Бухэксперт — оформите доступ 👉 здесь

#график_эфиров

👉 Календарь бухгалтера

‼️ Не пропустите срок сдачи отчетности

#бухкалендарь

📚 Друзья, представляем обзор самых важных бухгалтерских новостей с 23.05 по 30.05.2025:

📍Продавец-упрощенец, ставший с 2025 года плательщиком НДС, может изменить цену госконтракта, если договор и положение о закупке не содержат запрета на изменение цены. Оформляется изменение цены дополнительным соглашением (Письмо Минфина от 11.03.2025 N 24-07-08/23797)

📍Решение ИФНС о приостановке операций по счетам распространяется в том числе на депозитные счета (вклады). Перечень счетов, которые не могут заблокировать, приведен в п. 1 ст. 76 НК РФ: специальные избирательные счета; специальные счета фондов референдума; иные счета, на которые по законодательству не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца счета (Письмо Минфина от 22.01.2025 N 03-02-08/4742)

📍Роструд разместил сводный план проверок работодателей на 2025 год. Он содержит ссылки на региональные планы, с помощью которых работодатели смогут проверить наличие своей организации в списке о предстоящих проверок. Для каждого работодателя, попавшего в план, приведены причины и временные рамки проверки

✅ Обзор законодательства по зарплате за 24.05–30.05.2025 читайте 👉 здесь

✅ Обзор новостей по БУ и НУ за 23.05-29.05.2025 читайте 👉 здесь

📚 Недельный обзор: статьи, ответы на вопросы, лайфхаки и другие материалы, заслуживающие вашего внимания!

📍1С:Бухгалтерия
Статьи
• Особенности выплаты незарплатных доходов при синхронизации с ЗУП в 1С
• Новое в ЭДО в 2025 году
• Помощник работы с МЧД
• Коэффициент обеспеченности запасов: как рассчитывается, что дает бизнесу
• Коэффициент обеспеченности собственными средствами: как рассчитать и оценить результат
• Письмо контрагенту об уточнении назначения платежа (образец)
• Системы налогообложения: виды, особенности, возможности совмещения
• УПД-2025: когда применять, как оформлять и корректировать
• Как применять правила бухгалтерского и налогового учета затрат на НИОКР
• Как учесть расходы на банковские услуги
• Срок полезного использования мебели: что это, по каким правилам устанавливается, в каких формулах применяется
• Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости: формулы, примеры вычислений, судебные споры
• Расходный кассовый ордер: бланк, образец, правила заполнения
• Абсолютное и относительное изменения: формулы, примеры, применение
• Счет 60 в бухгалтерском учете: назначение, примеры проводок в 1С
• КУДиР для ИП на ОСНО: правила, требования, особенности заполнения
• Как открыть ИП через МФЦ
• Категории объектов НВОС: критерии отбора, характеристика, особенности актуализации

Ответы на вопросы
• Как отразить, если дата приемки и уплаты арендных платежей раньше даты принятия к учету ППА по договору аренды в 1С?
• Как отразить ремонт ОС, ранее списанного как малоценное в 1С?
• Как отразить передачу материалов подрядчику при модернизации, реконструкции ОС в 1С?
• Как отразить модернизацию ОС после перехода с УСН «доходы» на ОСНО в 1С?
• Как отразить разукомплектацию прослеживаемого ОС и реализацию его части в 1С?
• Какой СПИ установить при разукомплектации ОС на несколько объектов в 1С?
• Как отразить разукомплектацию объекта, учтенного на счете 08 в 1С?
• Как отразить Ввод остатков по регистрам ОС при разукомплектации, если период закрыт для редактирования в 1С?
• Как учитывать ОС, готовое к использованию, но не введенное в эксплуатацию в 1С?

1С:УТ
Онлайн-семинар
• Работа с ретро-бонусами в 1С УТ

Законодательство
Онлайн-семинар
• Внедряем ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Законодательный обзор

📍1С:ЗУП
Статьи
• Порядок расчета среднего заработка в ЗУП 3.1
• Ошибка в ЗУП 3.1 — не учитывается предел облагаемого взносами заработка для компенсаций при увольнении
• Как настроить в ЗУП 3.1 расчете среднего для работников с суммированным учетом
• Где в ЗУП 3.1 искать данные для расчета среднего заработка
• Перевод на оплату по среднему — какой документ выбрать в ЗУП 3.1
• Районный коэффициент и северная надбавка в среднем заработке в ЗУП 3.1
• Учет МРОТ при расчете среднего заработка в ЗУП 3.1

Ответы на вопросы
• На каких версиях ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерия можно сдать отчет в Росстат с МЧД с 01.06.2025?
• Сколько дней брать для расчета необлагаемого лимита по НДФЛ при увольнении в 2025 году — 730 или 731?

Онлайн-семинары
• 1С:ЗУП — новые правила игры в 2025: разбор самых важных изменений на практических примерах
• Поддерживающий эфир ЗУП за май — изменения и ответы на вопросы

✅ Все материалы сайта Бухэксперт доступны без ограничений при оформлении подписки по ссылке 👉 здесь

Конкурс от Бухэксперт 🎉

💡 Придумайте слоган — получите подписку на 90 дней

Слоган должен коротко и емко описывать, что получают бухгалтеры, подписавшись на Бухэксперт. Победителя выберет жюри из сотрудников Бухэксперт

Пишите ваши варианты слоганов в комментариях👇

Коллеги, хотите мы проведем эфир 4 июня в 11:00 с Еленой Гряниной «1С:ЗУП — новые правила игры в 2025: разбор важных изменений на примерах»?

Ставьте ➕ в комментариях, если хотите повтор👇

👉 Вышли новые релизы ЗУП 3.1.30.203 / 3.1.34.3 — что нового и какие ошибки исправлены

В новой паре релизов исправлены следующие программные ошибки по учету и отчетности:
• Ошибка 70117511— если организации применяют северную надбавку для территорий — при обновлении на релиз 3.1.33.19/3.1.30.197 признак применения северной надбавки для территорий сбрасывается. Об этой ошибке мы рассказывали в статье Ошибка в ЗУП 3.1 — по сотрудникам с северными территориями пропадает северная надбавка (исправлена)
• Ошибка 30181120 — если сумма рассчитанного резерва по оплате труда получается меньше расчета из МРОТ, то сумма резерва определяется по МРОТ. Ошибка в том, что расчет из целого МРОТ неприменим, если сотрудник работает на неполную ставку
• Ошибка 60022827 — ошибка при заполнении статистической Формы 1 (Отчетность, справки — 1С-Отчетность), если в организации нет сотрудников

В прогрессивной ветке ЗУП 3.1.34.3 дополнительно исправлены следующие ошибки:
• Ошибка 60021289 — если есть сторно НДФЛ, при заполнении ведомостей или документа Возврат НДФЛ (Налоги и взносы — Возвраты НДФЛ) может неверно распределяться налог между Основной налоговой базой и базой Районные, северные надбавки. Подробный разбор ошибки смотрите в статье Ошибка в ЗУП 3.1 — неправильный зачет излишне удержанного налога у сотрудников с РК СН
• Ошибка 60022258 — при отзыве из отпуска, переходящего на следующий месяц, и одновременном его перерасчете в сторону увеличения расчет НДФЛ по датам получения дохода может происходить неверно

#ошибки

👉 Заработал реестр должников по алиментам

С 25 мая 2025 года в России появился открытый реестр должников по алиментным обязательствам. Полномочия по ведению реестра в электронном виде возложены на Федеральную службу судебных приставов (ФССП)

Новый реестр является частью сервиса Банк данных исполнительных производств, который размещен на официальном сайте ФССП

В реестр попадут:
• должники, которых привлекли к административной и уголовной ответственности за неуплату средств на содержание несовершеннолетних детей
• лица, которые не платят алименты недееспособным детям, достигшим совершеннолетия, либо нетрудоспособным родителям
• должники, находящиеся в розыске у сотрудников органов принудительного исполнения и не погасивших задолженность

Информация о должнике будет находиться в реестре до полного погашения долга по алиментам. Частичная уплата не поможет

Сейчас реестр просто информационный, и для работодателей пока не введены обязанности по работе с ним. Однако в будущем, возможно, они появятся

Как в ЗУП 3.1 удержать долг по алиментам — читайте в статье 👉 здесь

Многие бухгалтеры сталкиваются с тем, что им трудно убедить директора оплатить подписку на Бухэксперт😒

Обращаемся к тем, у кого это получилось: поделитесь лайфхаками, помогите коллегам советом 😉

Что помогло убедить вашего руководителя?

👉 Календарь бухгалтера

‼️ Не пропустите срок уплаты налогов

#бухкалендарь

❗ Как не получить огромные штрафы от РКН: разбор частых ошибок в уведомлении об обработке персональных данных

30 мая 2025 вступили в действия изменения в законодательство о персональных данных и появились серьезные штрафы. Роскомнадзор рассказал о частых ошибках при заполнении уведомления об обработке персданных и информационного письма о внесении изменений в реестре операторов персональных данных. А также привел примеры оформления документов — скачайте здесь

Топ частых ошибок при заполнении уведомления:

▫️Документ подан не на бланке организации. Уведомление должно быть оформлено на фирменном бланке или заверено печатью организации (ставится на подписи руководителя или уполномоченного лица). По правилам делопроизводства, документ должен быть зарегистрирован и иметь исходящий номер и дату
▫️Ошибки в поле «Наименование (фамилия, имя, отчество), адрес оператора»: не указан или неполно указан адрес оператора персданных (нет почтового индекса, муниципального района (для организаций районов области), улицы, номера дома, корпуса. Наименование организации в уведомлении не соответствует указанному на бланке и (или) печати, сведениям в ЕГРЮЛ. Часто затруднения возникают при заполнении полей «Филиалы», «Правовое основание обработки персональных данных», «Цель обработки персональных данных».
▫️Ошибки в поле «Категории персональных данных». Указаны персональные данные конкретных физических лиц (работников, клиентов, абонентов), а также сокращения «и др.», «и т.п.», «другая информация», «анкетные данные». Перечень категорий персональных данных должен быть полный и исчерпывающий, сокращения недопустимы
▫️Ошибки в поле «Категории субъектов, персональные данные которых обрабатываются»: указаны не все категории субъектов персональных данных, применяются сокращения «и др.», «и т.п.», «другая информация», упоминаются сторонние юридические лица.: Как правильно содержание поля «вытекает» из «Цель обработки персональных данных», необходимо указать категории физлиц и виды отношений с ними
▫️Ошибки в поле «Описание мер, предусмотренных статьями 18.1. и 19 Федерального закона „О персональных данных“» — в него скопирован текст, приведенный в примерах для заполнения. Можно применять только те слова из примера, которые относятся к деятельности оператора
▫️Уведомление подписано неуполномоченным лицом
▫️Не указан исполнитель, его контактная информация. Поле необходимо заполнить для обратной связи с представителем организации

Все эти ошибки подробно разобраны РКН, рекомендуем ознакомиться.

И еще несколько советов от ведомства:

▫️Разница между уведомлением и информационным письмом в том, что в письме обязательными для заполнения являются поля: «Наименование оператора», «Сокращенное наименование оператора», «Адрес оператора» (адрес местонахождения и почтовый адрес), «ИНН», «ОРГН». Далее заполняются лишь те поля, в которые вносятся изменения. При этом поля необходимо заполнять полностью, то есть информация не добавляется в поле, а содержание поля в реестре заменяется на новое
▫️Чтобы не пропустить поля, обязательные для заполнения, оформляйте уведомление (информационное письмо) с помощью портала персональных данных. Предварительно ознакомьтесь с примерами

✅Как подать Уведомление в РКН - читайте 👉 здесь