❗2025. УСН на НДС❗
Товар продан в 2024, оплачен в 2025
☝️Минфин в письме 03-07-11/95799 от 03.10.2024 напоминает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года.
❌ При этом согласно нормам статьи 346.11 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2025 года, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС.
Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые предпринимателем до 1 января 2025 года, НДС не облагаются.
В базу по НДС не нужно включать суммы оплаты, полученные индивидуальным предпринимателем на УСН после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные им в период до 1 января 2025 года.
Товар продан в 2024, оплачен в 2025
☝️Минфин в письме 03-07-11/95799 от 03.10.2024 напоминает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года.
❌ При этом согласно нормам статьи 346.11 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2025 года, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС.
Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые предпринимателем до 1 января 2025 года, НДС не облагаются.
В базу по НДС не нужно включать суммы оплаты, полученные индивидуальным предпринимателем на УСН после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные им в период до 1 января 2025 года.
Каждый ИП обязан ежегодно уплачивать за себя фиксированные СВ на пенсионное и медицинское страхование, независимо от того, есть ли у него работники или он ведет бизнес в одиночку. Так же эти взносы не зависят от того ведет ли ИП бизнес и какой доход получает от бизнеса!
Самозанятые ИП и те, кто на АУСН, эти взносы не платят!
в 2025 году вступают в силу новые правила уплаты страховых взносов для ИП.
Важные изменения:
• Сроки уплаты:
Предельный срок уплаты страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря начиная с 2025 года и дальше. За 2024 год перечислить взносы бюджет можно 9 января 2025 г., поскольку 31 декабря 2024 г. выпадает на выходной день.
• Повышение размера фиксированных взносов:
2025 год: 53 658 рублей.
2026 год: 57 390 рублей.
2027 год: 61 154 рублей.
На УСН доходы-расходы можно будет учесть взносы в расходах до их уплаты. Взносы, уплаченные после 31.12.2024 за 2024 и более ранние годы так же можно будет учесть в УСн-расходах при определении налоговой базы за
2025-2027 годы
* Максимальный размер взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей: 300 888 рублей.
Самозанятые ИП и те, кто на АУСН, эти взносы не платят!
в 2025 году вступают в силу новые правила уплаты страховых взносов для ИП.
Важные изменения:
• Сроки уплаты:
Предельный срок уплаты страховых взносов переносится с 31 декабря на 28 декабря начиная с 2025 года и дальше. За 2024 год перечислить взносы бюджет можно 9 января 2025 г., поскольку 31 декабря 2024 г. выпадает на выходной день.
• Повышение размера фиксированных взносов:
2025 год: 53 658 рублей.
2026 год: 57 390 рублей.
2027 год: 61 154 рублей.
На УСН доходы-расходы можно будет учесть взносы в расходах до их уплаты. Взносы, уплаченные после 31.12.2024 за 2024 и более ранние годы так же можно будет учесть в УСн-расходах при определении налоговой базы за
2025-2027 годы
* Максимальный размер взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей: 300 888 рублей.
❗Коллеги, разбираем полезные ссылочки❗
Тут можно рассчитать стоимость патента 👇
https://patent.nalog.ru/info/
Тут получить выписку из егрюл/ип👇
https://egrul.nalog.ru/index.html
Тут посмотреть блокировки своих счетов, и причины блокировок👇
https://service.nalog.ru/bi.do
Тут получаем Учредительные документы 👇
https://service.nalog.ru/puchdoc/sign-in.html?nextUrl=%2Fpuchdoc%2F
Тут проверяем себя и контрагентов👇
https://pb.nalog.ru/
Тут получаем коды статистики 👇
https://websbor.rosstat.gov.ru/online/info
Что ещё забыла? Спрашивайте)
#полезныессылки
Тут можно рассчитать стоимость патента 👇
https://patent.nalog.ru/info/
Тут получить выписку из егрюл/ип👇
https://egrul.nalog.ru/index.html
Тут посмотреть блокировки своих счетов, и причины блокировок👇
https://service.nalog.ru/bi.do
Тут получаем Учредительные документы 👇
https://service.nalog.ru/puchdoc/sign-in.html?nextUrl=%2Fpuchdoc%2F
Тут проверяем себя и контрагентов👇
https://pb.nalog.ru/
Тут получаем коды статистики 👇
https://websbor.rosstat.gov.ru/online/info
Что ещё забыла? Спрашивайте)
#полезныессылки
websbor.rosstat.gov.ru
ФСГС: Система сбора отчетности
Система сбора отчетности предназначена для автоматизации сбора, обработки и хранения статистической отчетности предприятий и организаций.
❗Изменения для ИП и Компаний при переезде в регионы с льготными ставками❗
С 1 января 2025 года изменился порядок применения льготные ставок для компаний, поменявших регион ведения деятельности.
🤓 Если в регионе переезда налогоплательщика действуют пониженные налоговые ставки УСН, то воспользоваться ими налогоплательщик сможет только спустя три года (новая редакция п.2 ст.346.21 НК РФ).❗
А в течение трех последовательных налоговых периодов компания будет уплачивать налог по УСН по ставкам, которые установлены законом субъекта РФ, откуда компания переехала.
Указанный период станет исчисляться, начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения организации или место жительства ИП.
Таким образом власти ограничат недобросовестное применение пониженных ставок налога по УСН путем изменения места нахождения организации или места жительства ИП.
#налоговаяреформа2025
С 1 января 2025 года изменился порядок применения льготные ставок для компаний, поменявших регион ведения деятельности.
А в течение трех последовательных налоговых периодов компания будет уплачивать налог по УСН по ставкам, которые установлены законом субъекта РФ, откуда компания переехала.
Указанный период станет исчисляться, начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения организации или место жительства ИП.
Таким образом власти ограничат недобросовестное применение пониженных ставок налога по УСН путем изменения места нахождения организации или места жительства ИП.
#налоговаяреформа2025
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❗Новый размер пеней для организаций ❗
Изменения в ст. 75 НК РФ устанавливают для организаций с 1 января 2025 года три ставки для расчета пеней за несвоевременную уплату налогов.
Сейчас организации уплачивают пени исходя из 1/300 ключевой ставки Центрального банка России, независимо от периода налоговой просрочки.
🤓 По новым правилам
в период с 1 января по 31 декабря 2025 года организации должны уплачивать пени в следующих размерах (новый п. 5.1 ст. 75 НК РФ):👇
🔹за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
🔹за период с 31 по 90 день просрочки – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
🔹за период с 91 дня просрочки по день оплаты - 1/300 ключевой ставки ЦБ
Изменения в ст. 75 НК РФ устанавливают для организаций с 1 января 2025 года три ставки для расчета пеней за несвоевременную уплату налогов.
Сейчас организации уплачивают пени исходя из 1/300 ключевой ставки Центрального банка России, независимо от периода налоговой просрочки.
в период с 1 января по 31 декабря 2025 года организации должны уплачивать пени в следующих размерах (новый п. 5.1 ст. 75 НК РФ):👇
🔹за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
🔹за период с 31 по 90 день просрочки – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
🔹за период с 91 дня просрочки по день оплаты - 1/300 ключевой ставки ЦБ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❗Самозанятые обязаны отчитываться в Росстат с 2025 года ❗
🤓Формы, кстати, ещё не утвержден. Разумеется)
А так же, не ясно, какие именно сведения должны сдавать в Росстат самозанятые и с какой периодичностью.
Предположительно, данные сведения будут касаться видов осуществляемой самозанятыми деятельности и величины доходов, которые приносит данная деятельность.
🤔 Межведомственный обмен то - где?❓
Форма сдачи статистической отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя.
👉Если самозанятый просто поставлен на учет в ИФНС в качестве физлица – плательщика налога на профессиональный доход и не зарегистрирован при этом как ИП, то отчитываться в Росстат он сможет как в электронной форме, так и на бумажном носителе (пп.«д» п.7 ст.2 Федерального закона от 22.07.2024 №206-ФЗ).
👉Если же речь идет об ИП, перешедших на применение специального налогового режима для самозанятых, то они должны представлять статистические сведения в Росстат исключительно в форме электронных документов, подписанных электронной подписью. Отчитываться в Росстат путем представления электронных отчетов они смогут как самостоятельно, так и через операторов ЭДО (новая редакция ч.7 ст.8 Федерального закона от 29.11.2007 №282-ФЗ).
❗Соответственно, ИП, применяющие НПД, с 1 января 2025 года для целей сдачи обязательной отчетности в Росстат должны выполнить следующие действия:
🔹оформить и получить ключ электронной подписи, которой будут подписываться первичные статистические данные;
🔹установить и подготовить к работе программное обеспечение, отвечающее за передачу сведений в Росстат и шифрование передаваемой информации;
🔹заключить договор с оператором ЭДО на передачу сведений в Росстат (если ИП на НПД не готов самостоятельно сдавать статистическую отчетность).
А теперь самое интересное
За непредставление сведений в Росстат самозанятые, в том числе и ИП, применяющие НПД, станут нести ответственность по ст.13.19 КоАП РФ как должностные лица.
Штрафы для самозанятых будут назначать в размере от 10 000 до 20 000 рублей. При этом повторная несдача отчетности в Росстат повлечет наложение на самозанятых штрафов уже в размере от 30 000 до 50 000 рублей (ч.2 ст.13.19 КоАП РФ).
🤓Формы, кстати, ещё не утвержден. Разумеется)
А так же, не ясно, какие именно сведения должны сдавать в Росстат самозанятые и с какой периодичностью.
Предположительно, данные сведения будут касаться видов осуществляемой самозанятыми деятельности и величины доходов, которые приносит данная деятельность.
Форма сдачи статистической отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя.
👉Если самозанятый просто поставлен на учет в ИФНС в качестве физлица – плательщика налога на профессиональный доход и не зарегистрирован при этом как ИП, то отчитываться в Росстат он сможет как в электронной форме, так и на бумажном носителе (пп.«д» п.7 ст.2 Федерального закона от 22.07.2024 №206-ФЗ).
👉Если же речь идет об ИП, перешедших на применение специального налогового режима для самозанятых, то они должны представлять статистические сведения в Росстат исключительно в форме электронных документов, подписанных электронной подписью. Отчитываться в Росстат путем представления электронных отчетов они смогут как самостоятельно, так и через операторов ЭДО (новая редакция ч.7 ст.8 Федерального закона от 29.11.2007 №282-ФЗ).
❗Соответственно, ИП, применяющие НПД, с 1 января 2025 года для целей сдачи обязательной отчетности в Росстат должны выполнить следующие действия:
🔹оформить и получить ключ электронной подписи, которой будут подписываться первичные статистические данные;
🔹установить и подготовить к работе программное обеспечение, отвечающее за передачу сведений в Росстат и шифрование передаваемой информации;
🔹заключить договор с оператором ЭДО на передачу сведений в Росстат (если ИП на НПД не готов самостоятельно сдавать статистическую отчетность).
А теперь самое интересное
За непредставление сведений в Росстат самозанятые, в том числе и ИП, применяющие НПД, станут нести ответственность по ст.13.19 КоАП РФ как должностные лица.
Штрафы для самозанятых будут назначать в размере от 10 000 до 20 000 рублей. При этом повторная несдача отчетности в Росстат повлечет наложение на самозанятых штрафов уже в размере от 30 000 до 50 000 рублей (ч.2 ст.13.19 КоАП РФ).
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Как будет исчисляться туристический налог с 1 января 2025 года?
Кто будет платить
Платить налог должны будут организации и физические лица, которые предоставляют места для временного проживания в средствах размещения (отели, гостиницы, хостелы и т.д.).
Налоговая база и ставка
Налоговой базой является стоимость услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в 2025 году не может превышать 1%.
Как рассчитывается налог
Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.
Пример
В марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50 %. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1 %. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1 %.
Кто будет платить
Платить налог должны будут организации и физические лица, которые предоставляют места для временного проживания в средствах размещения (отели, гостиницы, хостелы и т.д.).
Налоговая база и ставка
Налоговой базой является стоимость услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в 2025 году не может превышать 1%.
Как рассчитывается налог
Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.
Пример
В марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50 %. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1 %. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1 %.
❤1
❗Повторяем важные моменты НДС на УСН❗
✅ Выбор системы налога 5/7 или 20% НДС с возможностью уменьшения на размер вычетов при обороте более 60 млн в год не нужно отображать в каком либо уведомлении налогового органа, ИФНС узнает о Вашем выборе после сдачи Вами 1й декларации в 2025г, где Вы самостоятельно рассчитаете налог исходя из сделанного Вами выбора.
✅ Выбранная Вами система 5/7 или 20% НДС с уменьшением на размер вычетов закрепится за Вами на 3 года, поменять ее будет можно только по истечении этого периода.
✅ Чтобы не ошибиться с выбором, следует с бухгалтером проанализировать Вашу банковскую выписку за последние три года, и просчитать обе системы, тогда Вы сможете понять - какая выгоднее для Вас.
✅ НДС 5/7% уменьшению не подлежит, 20% можно будет уменьшать если Вы работаете с компаниями на НДС.
✅ Амнистия по дроблению будет действовать на период 22-24гг, если на 01.07.24г нет вступившего в законную силу решения налогового органа о доначислении и вы добровольно отказались от использование дополнительных юрлиц/ип, участвующих в дроблении на 01.01.25г.
✅ уведомительный порядок явки с сообщением о своем дроблении не предусмотрен.
✅ если Вы не отказались от дробления к 01.01.25г, амнистия на Вас не распространяется.
✅ если Вы перерегистрируетесь в льготный регион с усн 1/5% в 24г, то Вы получаете право на пользование сниженными ставками на период, предусмотренный региональными законами.
✅ Если Вы перерегистрируетесь в 25г и далее из региона с большей ставкой в регион с меньшей ставкой, то 3 года после перехода Вы обязаны будите платить большую ставку.
✅ Если Вы откроете в 25г новое ооо/ип в льготном регионе, Вы получаете право на уплату 1/5% налога по УСН с первого года.
✅ Если Вы оформляете своих штатных сотрудников как самозанятых вместо оформления по трудовому договору, у налогового органа существует механизм выявления таких нарушений и доначисления налога, в тч анализ наличия у таких самозанятых иных клиентов, кроме Вас, системность выплаты Вами вознаграждения и тд.
✅ Если Вы превыслили оборот в 60 млн в 24г, то обязанность по уплате НДС возникает с 01.01.25г, если это произойдет в 25г, то обязанность возникнет с месяца, следующего за месяцем превышения 60
млн.
✅ Специальной формы отчетности для УСН с НДС не будет предусмотрено, отчетность должна сдаваться по стандартной форме, предусмотренной при применении НДС, в тч книга покупок с указанием там счетов-фактур, которые могут быть проверены по дополнительному запросу налогового органа.
✅ Выбор системы налога 5/7 или 20% НДС с возможностью уменьшения на размер вычетов при обороте более 60 млн в год не нужно отображать в каком либо уведомлении налогового органа, ИФНС узнает о Вашем выборе после сдачи Вами 1й декларации в 2025г, где Вы самостоятельно рассчитаете налог исходя из сделанного Вами выбора.
✅ Выбранная Вами система 5/7 или 20% НДС с уменьшением на размер вычетов закрепится за Вами на 3 года, поменять ее будет можно только по истечении этого периода.
✅ Чтобы не ошибиться с выбором, следует с бухгалтером проанализировать Вашу банковскую выписку за последние три года, и просчитать обе системы, тогда Вы сможете понять - какая выгоднее для Вас.
✅ НДС 5/7% уменьшению не подлежит, 20% можно будет уменьшать если Вы работаете с компаниями на НДС.
✅ Амнистия по дроблению будет действовать на период 22-24гг, если на 01.07.24г нет вступившего в законную силу решения налогового органа о доначислении и вы добровольно отказались от использование дополнительных юрлиц/ип, участвующих в дроблении на 01.01.25г.
✅ уведомительный порядок явки с сообщением о своем дроблении не предусмотрен.
✅ если Вы не отказались от дробления к 01.01.25г, амнистия на Вас не распространяется.
✅ если Вы перерегистрируетесь в льготный регион с усн 1/5% в 24г, то Вы получаете право на пользование сниженными ставками на период, предусмотренный региональными законами.
✅ Если Вы перерегистрируетесь в 25г и далее из региона с большей ставкой в регион с меньшей ставкой, то 3 года после перехода Вы обязаны будите платить большую ставку.
✅ Если Вы откроете в 25г новое ооо/ип в льготном регионе, Вы получаете право на уплату 1/5% налога по УСН с первого года.
✅ Если Вы оформляете своих штатных сотрудников как самозанятых вместо оформления по трудовому договору, у налогового органа существует механизм выявления таких нарушений и доначисления налога, в тч анализ наличия у таких самозанятых иных клиентов, кроме Вас, системность выплаты Вами вознаграждения и тд.
✅ Если Вы превыслили оборот в 60 млн в 24г, то обязанность по уплате НДС возникает с 01.01.25г, если это произойдет в 25г, то обязанность возникнет с месяца, следующего за месяцем превышения 60
млн.
✅ Специальной формы отчетности для УСН с НДС не будет предусмотрено, отчетность должна сдаваться по стандартной форме, предусмотренной при применении НДС, в тч книга покупок с указанием там счетов-фактур, которые могут быть проверены по дополнительному запросу налогового органа.
Штрафы за нарушение ПДД резко вырастут с 1 января
За не пристёгнутый ремень безопасности штраф увеличится до 1500 рублей, за превышение скорости — до 750-7500 рублей, за несоблюдение знаков и разметки — до 750-7500 рублей, за управление в алкогольном состоянии — до 45 000 рублей.
Также изменится и размер скидки при оплате штрафа — станет всего 25%, вместо нынешних 50%.
За не пристёгнутый ремень безопасности штраф увеличится до 1500 рублей, за превышение скорости — до 750-7500 рублей, за несоблюдение знаков и разметки — до 750-7500 рублей, за управление в алкогольном состоянии — до 45 000 рублей.
Также изменится и размер скидки при оплате штрафа — станет всего 25%, вместо нынешних 50%.
❗УСН, освобожденные от НДС, иногда должны будут сдавать декларацию по налогу❗
С 2025 года все УСН становятся плательщиками НДС.
Освобождены от этой обязанности те, чей доход в 2024 году не превысил 60М рублей, а так же вновь зарегистрированный ИП и юрлица мерешедшие на УСН.
Такие плательщики УСН не должны составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг и, соответственно, не должны вести Книгу продаж.
❗️НО, если упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, добровольно выставит покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он, как и в настоящее время, должен уплатить выделенный НДС в бюджет. Также потребуется сдать декларацию по НДС.
Соответственно, налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, не должны направлять в налоговую инспекцию декларацию по НДС, если в текущем квартале они:
🔹не выставляли покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
🔹не исполняли обязанности налогового агента по НДС.
При этом, пока что не понятно, а если упрощенеы хочет добровольно уплатить НДС, то по какой ставке он может это сделать с 2025
С 2025 года все УСН становятся плательщиками НДС.
Освобождены от этой обязанности те, чей доход в 2024 году не превысил 60М рублей, а так же вновь зарегистрированный ИП и юрлица мерешедшие на УСН.
Такие плательщики УСН не должны составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг и, соответственно, не должны вести Книгу продаж.
❗️НО, если упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, добровольно выставит покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он, как и в настоящее время, должен уплатить выделенный НДС в бюджет. Также потребуется сдать декларацию по НДС.
Соответственно, налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, не должны направлять в налоговую инспекцию декларацию по НДС, если в текущем квартале они:
🔹не выставляли покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
🔹не исполняли обязанности налогового агента по НДС.
При этом, пока что не понятно, а если упрощенеы хочет добровольно уплатить НДС, то по какой ставке он может это сделать с 2025
Наша команда растет, что не может не радовать )благодаря чему мы можем обеспечивать оперативное решение вашего вопроса) будь это разовое обращение или полное сопровождение!
Пока совсем нет времени транслировать наши обучения, нет умения делегировать некоторые задачи, поэтому работы очень много, но это не может не радовать в каком-то смысле ))
Всем спасибо за доверие и рекомендации! Мы переживали за рекламу, но не сильно ею увлеклись и реклама сама себя сделала ) пока что, нам этого достаточно) но мы растем, в чем вы-наши клиенты, нам очень помогаете! ♥️
Пока совсем нет времени транслировать наши обучения, нет умения делегировать некоторые задачи, поэтому работы очень много, но это не может не радовать в каком-то смысле ))
Всем спасибо за доверие и рекомендации! Мы переживали за рекламу, но не сильно ею увлеклись и реклама сама себя сделала ) пока что, нам этого достаточно) но мы растем, в чем вы-наши клиенты, нам очень помогаете! ♥️
🔥8❤4
❗Новые критерии отнесения выплат Самозанятым к подмене трудовых отношений❗
Новое письмо от ФНС от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835@
К критериям подмены трудовых отношений отнесли, среди прочего:
✔️ наличие графика периодичности выплат;
✔️ объем выплат самозанятым;
✔️ долю доходов от общей массы их доходов;
✔️ постоянные отношения с организациями;
✔️ совпадение предыдущих мест работы самозанятых;
✔️ связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями.
Хоздеятельность организации налоговики оцениваю комплексно.
Если она соответствует этим критериям, ее могут проверить.
Так же ФНС отметила, что в Законе нет ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения.
Ранее ФНС России сообщала, что выявить подмену трудовых отношений налоговая сможет по отчетности работодателя и ряду других критериев, таких как:
✔️подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и графика работы;
✔️обеспечение работодателем условий труда;
выполнение работником трудовой функции за плату;
✔️выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
✔️регулярность привлечения самозанятых для выполнения работ;
✔️выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным;
✔️выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).
Новое письмо от ФНС от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835@
К критериям подмены трудовых отношений отнесли, среди прочего:
✔️ наличие графика периодичности выплат;
✔️ объем выплат самозанятым;
✔️ долю доходов от общей массы их доходов;
✔️ постоянные отношения с организациями;
✔️ совпадение предыдущих мест работы самозанятых;
✔️ связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями.
Хоздеятельность организации налоговики оцениваю комплексно.
Если она соответствует этим критериям, ее могут проверить.
Так же ФНС отметила, что в Законе нет ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения.
Ранее ФНС России сообщала, что выявить подмену трудовых отношений налоговая сможет по отчетности работодателя и ряду других критериев, таких как:
✔️подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и графика работы;
✔️обеспечение работодателем условий труда;
выполнение работником трудовой функции за плату;
✔️выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
✔️регулярность привлечения самозанятых для выполнения работ;
✔️выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным;
✔️выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).
❤2👍1
❗С 2025 ГОДА ОГРАНИЧЕНИЕ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ ПСН❗
Основание: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ
С 2025 г, вступает в силу правило, по которому ИП лишается на 2 года возможности применять патентную систему при превышении лимита доходов в 60 млн руб.
Напомню, при совмещении ПСН и УСН в этот лимит входят общие доходы, полученные по обеим системам суммарно.
Сейчас ИП вправе применять ПСН, пока его доходы не превысят 60 млн руб. Если этот лимит превышает, право на ПСН теряется. При этом, сейчас, предприниматель вправе вернуться на ПСН с января следующего года.
🤓 Новые правила такие:
1️⃣если доходы ИП в 2024 году превысят 60 млн руб., патент на 2025 год налоговики ему не дадут и аннулируют выданный.
2️⃣Вернуться на патентную систему он сможет в 2026 году при условии, что в 2025 году «доходный» лимит не будет превышен.
3️⃣При утрате права на патент ИП, совмещающий ПСН с УСН, считается перешедшим на упрощенку, если было подано уведомление на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
4️⃣Сообщить об утрате права на ПСН ему необходимо в течение 10 дней с даты превышения лимита в 60 млн руб.
#НАЛОГОВАЯРЕФОРМА2025 #псн
Основание: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ
С 2025 г, вступает в силу правило, по которому ИП лишается на 2 года возможности применять патентную систему при превышении лимита доходов в 60 млн руб.
Напомню, при совмещении ПСН и УСН в этот лимит входят общие доходы, полученные по обеим системам суммарно.
Сейчас ИП вправе применять ПСН, пока его доходы не превысят 60 млн руб. Если этот лимит превышает, право на ПСН теряется. При этом, сейчас, предприниматель вправе вернуться на ПСН с января следующего года.
1️⃣если доходы ИП в 2024 году превысят 60 млн руб., патент на 2025 год налоговики ему не дадут и аннулируют выданный.
2️⃣Вернуться на патентную систему он сможет в 2026 году при условии, что в 2025 году «доходный» лимит не будет превышен.
3️⃣При утрате права на патент ИП, совмещающий ПСН с УСН, считается перешедшим на упрощенку, если было подано уведомление на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
4️⃣Сообщить об утрате права на ПСН ему необходимо в течение 10 дней с даты превышения лимита в 60 млн руб.
#НАЛОГОВАЯРЕФОРМА2025 #псн
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.consultant.ru
Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные…
29 октября 2024 года N 362-ФЗ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Принят Государственной Думой 22 октября...
❤2👍1
❗УСН и НДС. Ещё раз тезисно ❗
Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024г.
✔️Плательщикам УСН и ЕСХН с доходом менее 60 миллионов в 2024 не нужно выставлять счет-фактуры с пометкой "Без НДС" (см. новую редакцию п. 5 ст. 168 НК РФ). Они являются "освобожденными плательщиками НДС"
✔️Если плательщик УСН доходы - расходы выберет классический расходный НДС 20%, ему разрешено взять к вычету входящий НДС по товарам работам и услугам преобретенным до 2025 года, при условии, что сумма НДС не была учтена в расходах до 01.01.2025г.
✔️ Если плательщик УСН по доходам выберет НДС 20%, ему можно взять к вычету входящий НДС по товарам работам и услугам, преобретенным до 2025 года, но не использованным, при применении упрощенной системы налогообложения до 01.01.2025г.
✔️Всем плательщикам УСН, выбравшим классический НДС 20%, разрешено взять к вычету входящий НДС по основным средствам и НМА, если они до 01.01.2025 не были введены в эксплуатацию.
✔️Все плательщики УСН, получившие в 2024 году доход больше 60М, становятся плательщиками НДС и получают право выбирать одну из двух систем:
- безрасходный НДС 5%(7%)
- расходный НДС 20% (10%)
И тут важный нюанс. ❗
- Безрасходный НДС нельзя будет поменять в течение 3х последующих лет.
- Классический расходный НДС можно будет поменять на безрасходный когда угодно.
Но❗весь НДС, который будет принят к вычету в период пользования расходной ставкой, но не используется в деятельности, облагаемой НДС, нужно будет восстановить при переходе на пониженные ставки.
Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024г.
✔️Плательщикам УСН и ЕСХН с доходом менее 60 миллионов в 2024 не нужно выставлять счет-фактуры с пометкой "Без НДС" (см. новую редакцию п. 5 ст. 168 НК РФ). Они являются "освобожденными плательщиками НДС"
✔️Если плательщик УСН доходы - расходы выберет классический расходный НДС 20%, ему разрешено взять к вычету входящий НДС по товарам работам и услугам преобретенным до 2025 года, при условии, что сумма НДС не была учтена в расходах до 01.01.2025г.
✔️ Если плательщик УСН по доходам выберет НДС 20%, ему можно взять к вычету входящий НДС по товарам работам и услугам, преобретенным до 2025 года, но не использованным, при применении упрощенной системы налогообложения до 01.01.2025г.
✔️Всем плательщикам УСН, выбравшим классический НДС 20%, разрешено взять к вычету входящий НДС по основным средствам и НМА, если они до 01.01.2025 не были введены в эксплуатацию.
✔️Все плательщики УСН, получившие в 2024 году доход больше 60М, становятся плательщиками НДС и получают право выбирать одну из двух систем:
- безрасходный НДС 5%(7%)
- расходный НДС 20% (10%)
И тут важный нюанс. ❗
- Безрасходный НДС нельзя будет поменять в течение 3х последующих лет.
- Классический расходный НДС можно будет поменять на безрасходный когда угодно.
Но❗весь НДС, который будет принят к вычету в период пользования расходной ставкой, но не используется в деятельности, облагаемой НДС, нужно будет восстановить при переходе на пониженные ставки.
❤2👍1
Какие изменения ждут россиян в декабре:
• Иностранцы начнут проходить экспериментальную сдачу биометрии при въезде в страну.
• Запретят пропаганду идей чайлдфри.
• Для покупки билетов на культурные мероприятия потребуется предъявить удостоверение личности.
• Военнослужащим и их супругам спишут просроченные кредиты, если они не превышают 10 миллионов рублей.
• Заключённым в СИЗО дадут возможность на длительные свидания.
• Тарифы на пассажирские перевозки увеличатся на 11,6%.
• Ограничат распространение информации о VPN-сервисах.
• Иностранцы начнут проходить экспериментальную сдачу биометрии при въезде в страну.
• Запретят пропаганду идей чайлдфри.
• Для покупки билетов на культурные мероприятия потребуется предъявить удостоверение личности.
• Военнослужащим и их супругам спишут просроченные кредиты, если они не превышают 10 миллионов рублей.
• Заключённым в СИЗО дадут возможность на длительные свидания.
• Тарифы на пассажирские перевозки увеличатся на 11,6%.
• Ограничат распространение информации о VPN-сервисах.
❤2
КОГО КОСНЕТСЯ ПОВЫШЕНИЕ НДФЛ С 2025 ГОДА
📌Текущие ставки НДФЛ
✔️До 2025 года действуют:
▶️13% для доходов до 5 млн ₽ в год;
▶️15% для суммы дохода свыше 5 млн ₽.
Для доходов от продажи имущества, дарения, страховых выплат и пенсионного обеспечения применяется ставка 13% вне зависимости от суммы.
📌Что изменится с 2025 года
▶️13% останется только для доходов до 2,4 млн ₽ в год (200 тыс. ₽ в месяц);
▶️Для заработка свыше этой суммы налог увеличится, точные новые ставки уточняются.
📌Исключения из повышения НДФЛ
✔️Доходы, связанные с участием в СВО;
✔️Надбавки и коэффициенты за работу в северных регионах или сложных климатических условиях.
📌Кому это важно знать
Повышение НДФЛ затронет тех, кто зарабатывает больше ₽200 тыс. в месяц, а также тех, кто продает дорогостоящее имущество.
📌Текущие ставки НДФЛ
✔️До 2025 года действуют:
▶️13% для доходов до 5 млн ₽ в год;
▶️15% для суммы дохода свыше 5 млн ₽.
Для доходов от продажи имущества, дарения, страховых выплат и пенсионного обеспечения применяется ставка 13% вне зависимости от суммы.
📌Что изменится с 2025 года
▶️13% останется только для доходов до 2,4 млн ₽ в год (200 тыс. ₽ в месяц);
▶️Для заработка свыше этой суммы налог увеличится, точные новые ставки уточняются.
📌Исключения из повышения НДФЛ
✔️Доходы, связанные с участием в СВО;
✔️Надбавки и коэффициенты за работу в северных регионах или сложных климатических условиях.
📌Кому это важно знать
Повышение НДФЛ затронет тех, кто зарабатывает больше ₽200 тыс. в месяц, а также тех, кто продает дорогостоящее имущество.
👍2❤1
Кого накажут за «бумажный» НДС
За продажу «бумажного» НДС скоро будут наказывать по новой статье 173.3 УК. Президент подписал закон, который обсуждали не один год. Его текст несколько раз перекраивали, чтобы ответственность распространялась только на продавцов НДС, а не на тех, кто просто допустил ошибку в декларации или счете-фактуре.
Первая редакция проекта статьи 173.3 УК предполагала ответственность за сбыт или представление заведомо подложных счетов-фактур и деклараций по НДС. Получалось, если бухгалтер сдаст документы с неверными цифрами, мог возникнуть риск, что его обвинят по новой статье.
За продажу «бумажного» НДС скоро будут наказывать по новой статье 173.3 УК. Президент подписал закон, который обсуждали не один год. Его текст несколько раз перекраивали, чтобы ответственность распространялась только на продавцов НДС, а не на тех, кто просто допустил ошибку в декларации или счете-фактуре.
Первая редакция проекта статьи 173.3 УК предполагала ответственность за сбыт или представление заведомо подложных счетов-фактур и деклараций по НДС. Получалось, если бухгалтер сдаст документы с неверными цифрами, мог возникнуть риск, что его обвинят по новой статье.
Коллеги, а тут у меня есть очень полезный список.🧨
❗Это вопросы, которые ИФНС задаёт самозанятыми, для выявления скрытых трудовых отношений.❗
Можно прямо брать, и раздавать своим самозанятым.
Да и нам всем полезно знать все эти пунктик, которые нельзя нарушать
❗Это вопросы, которые ИФНС задаёт самозанятыми, для выявления скрытых трудовых отношений.❗
Можно прямо брать, и раздавать своим самозанятым.
Да и нам всем полезно знать все эти пунктик, которые нельзя нарушать
Всех с наступившим Новым годом!)
Пусть он принесет успех и благополучие!)
А вместе с началом нового года начинается и отчетный период)
Вы готовы ?))
25.01 выпадает на выходной день, поэтому нам дарованы еще выходные )) и срок сдачи основной отчетности 27.01.25!)
Не забываем болевую точку -сдать СТАЖ по сотрудникам за год, мелочь, а штрафы, пени никому неприятны )
Всем успехов и личных побед !)
Планов много, цели поставлены, остается медленно, но верно идти к ним!)
Пусть он принесет успех и благополучие!)
А вместе с началом нового года начинается и отчетный период)
Вы готовы ?))
25.01 выпадает на выходной день, поэтому нам дарованы еще выходные )) и срок сдачи основной отчетности 27.01.25!)
Не забываем болевую точку -сдать СТАЖ по сотрудникам за год, мелочь, а штрафы, пени никому неприятны )
Всем успехов и личных побед !)
Планов много, цели поставлены, остается медленно, но верно идти к ним!)