Какие изменения ждут россиян в декабре:

• Иностранцы начнут проходить экспериментальную сдачу биометрии при въезде в страну.

• Запретят пропаганду идей чайлдфри.

• Для покупки билетов на культурные мероприятия потребуется предъявить удостоверение личности.

• Военнослужащим и их супругам спишут просроченные кредиты, если они не превышают 10 миллионов рублей.

• Заключённым в СИЗО дадут возможность на длительные свидания.

• Тарифы на пассажирские перевозки увеличатся на 11,6%.

• Ограничат распространение информации о VPN-сервисах.

КОГО КОСНЕТСЯ ПОВЫШЕНИЕ НДФЛ С 2025 ГОДА

📌Текущие ставки НДФЛ
✔️До 2025 года действуют:
▶️13% для доходов до 5 млн ₽ в год;
▶️15% для суммы дохода свыше 5 млн ₽.

Для доходов от продажи имущества, дарения, страховых выплат и пенсионного обеспечения применяется ставка 13% вне зависимости от суммы.

📌Что изменится с 2025 года
▶️13% останется только для доходов до 2,4 млн ₽ в год (200 тыс. ₽ в месяц);
▶️Для заработка свыше этой суммы налог увеличится, точные новые ставки уточняются.

📌Исключения из повышения НДФЛ
✔️Доходы, связанные с участием в СВО;
✔️Надбавки и коэффициенты за работу в северных регионах или сложных климатических условиях.

📌Кому это важно знать
Повышение НДФЛ затронет тех, кто зарабатывает больше ₽200 тыс. в месяц, а также тех, кто продает дорогостоящее имущество.

Кого накажут за «бумажный» НДС

За продажу «бумажного» НДС скоро будут наказывать по новой статье 173.3 УК. Президент подписал закон, который обсуждали не один год. Его текст несколько раз перекраивали, чтобы ответственность распространялась только на продавцов НДС, а не на тех, кто просто допустил ошибку в декларации или счете-фактуре.

Первая редакция проекта статьи 173.3 УК предполагала ответственность за сбыт или представление заведомо подложных счетов-фактур и деклараций по НДС. Получалось, если бухгалтер сдаст документы с неверными цифрами, мог возникнуть риск, что его обвинят по новой статье.

Коллеги, а тут у меня есть очень полезный список.🧨

❗Это вопросы, которые ИФНС задаёт самозанятыми, для выявления скрытых трудовых отношений.❗

Можно прямо брать, и раздавать своим самозанятым.

Да и нам всем полезно знать все эти пунктик, которые нельзя нарушать

Всех с наступившим Новым годом!)
Пусть он принесет успех и благополучие!)

А вместе с началом нового года начинается и отчетный период)
Вы готовы ?))
25.01 выпадает на выходной день, поэтому нам дарованы еще выходные )) и срок сдачи основной отчетности 27.01.25!)
Не забываем болевую точку -сдать СТАЖ по сотрудникам за год, мелочь, а штрафы, пени никому неприятны )

Всем успехов и личных побед !)
Планов много, цели поставлены, остается медленно, но верно идти к ним!)

❗Сдача самозанятыми отчетности в Росстат❗

С 1 января 2025 года вступают в силу нормы Федерального закона от 22.07.2024 № 206-ФЗ, расширяющие перечень субъектов предпринимательской деятельности, обязанных представлять в Росстат статистическую отчетность.

В настоящее время отчетность в Росстат должны сдавать организации, ИП, государственные органы и органы местного самоуправления, учреждения, а также филиалы и представительства иностранных организаций, работающих на территории России.

По новым правилам в список респондентов, обязанных отчитываться в Росстат, будут добавлены следующие субъекты (новая редакция ст.8 Федерального закона от 29.11.2007 №282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»):
▫️физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»;
▫️нотариусы, занимающиеся частной практикой;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
другие лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой.

Таким образом, с нового года самозанятые, наряду с организациями и ИП, будут включены в перечень субъектов, на которых может быть распространена обязанность представлять в органы Росстата первичные статистические сведения. 

Соответствующая обязанность у них появится только после того, как будут утверждены конкретные формы статистической отчетности, характеризующей деятельность самозанятых лиц. 

Кроме того, Росстат и Правительство РФ должны определиться с официальной статистической методологией, которая будет применяться в отношении самозанятых, а также утвердить конкретный порядок представления самозанятыми статистической отчетности.
Все это требует значительных временных затрат. 

Таким образом, с 1 января 2025 года самозанятых внесут в список респондентов Росстата, но саму статистическую отчетность они станут представлять позднее. Назвать какую-либо дату, с которой для самозанятых будет введена соответствующая обязанность, сейчас не представляется возможным. 

Задачи бухгалтера на 1 квартал 2025 года

Коллеги, 1 квартал 2025 года будет насыщен важными бухгалтерскими событиями.

Чтобы ничего не упустить, держите актуальный чек-лист задач с крайними сроками:

До 9 января:
- ИП нужно оплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год.

- Подать уведомления:
- о переходе на УСН, АУСН или ЕСХН с 2025 года;
- об отказе от АУСН с 2025 года.
- Лицам на АУСН — передать сведения за декабрь 2024 года.
- Перечислить 2/3 налога по ПСН за 2024 год.
- Подать уведомления:
- о выборе ИФНС для централизованной уплаты НДФЛ;
- об отказе от освобождения по НДС (с 1 квартала 2025 года).
- Сообщить о наличии имущества, транспорта или земельного участка.
- Уведомить о переходе на авансовые платежи по налогу на прибыль с 2025 года.

До 15 января:
- Уведомить об отказе от применения УСН и ЕСХН с 2025 года.
- Оплатить страховые взносы на травматизм за декабрь 2024 года.

До 20 января:
- Подать:
- журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2024 года;
- декларацию по косвенным налогам за декабрь 2024 года;
- единую упрощенную налоговую декларацию за 2024 год.
- Уведомить о праве на освобождение от НДС (с января 2025 года).

До 27 января:
- Сдать:
- РСВ за 2024 год;
- персональные сведения и ЕФС-1 за декабрь 2024 года;
- декларации по НДС, водному налогу и НДПИ за 4 квартал 2024 года.
- Отчитаться по товарам, подлежащим прослеживаемости, за 4 квартал 2024 года.
- Лицам на АУСН заплатить налог за декабрь 2024 года.

До 28 января:
- Оплатить:
- страховые взносы за декабрь 2024 года;
- НДФЛ, удержанный с выплат (01.01.2025–22.01.2025);
- 1-й авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года;
- 1/3 НДС за 4 квартал 2024 года;
- торговый сбор за 4 квартал 2024 года.
- Самозанятым уплатить налог за декабрь 2024 года.

До 31 января:
- Подать уведомление о выборе ИФНС для декларации по налогу на имущество за 2024 год.

До 24 февраля:
- Сообщить о невозможности удержать НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2024 год.

До 25 февраля:
- Сдать:
- сведения о доходах физлиц и НДФЛ за 2024 год;
- декларацию по налогу на имущество за 2024 год.

До 28 февраля:
- Перечислить плату за негативное воздействие на окружающую среду за 2024 год.
- Оплатить налоги на имущество организаций, транспорт и землю за 2024 год.

До 10 марта:
- Сдать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2024 год.

До 13 марта:
- Уведомить ИФНС о выборе налогового органа для туристического налога.

До 25 марта:
- Сдать декларации по налогу на прибыль, ЕСХН и УСН за 2024 год.

До 28 марта:
- Оплатить налог на прибыль и ЕСХН за 2024 год.

До 31 марта:
- Подать годовую бухгалтерскую отчетность за 2024 год.
- Перечислить 1/3 налога по ПСН за 2025 год.

❗Что нужно успеть до 20 января?❗

➖ Представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (НДС).

➖ Подать в ФНС уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

➖ Представить единую (упрощенную) налоговую декларацию за 2024 год.

➖ Уплатить в составе ЕНП налоги по импортированным с территории государств – членов ЕАЭС товарам.

➖ Представить налоговую декларацию по косвенным налогам за декабрь 2024 год.

➖ Представить «алкогольные» декларации — об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции — за IV квартал 2024 г.

моменты НДС на УСН❗

✅ Выбор системы налога 5/7 или 20% НДС с возможностью уменьшения на размер вычетов при обороте более 60 млн в год не нужно отображать в каком либо уведомлении налогового органа, ИФНС узнает о Вашем выборе после сдачи Вами 1й декларации в 2025г, где Вы самостоятельно рассчитаете налог исходя из сделанного Вами выбора.

✅ Выбранная Вами система 5/7 или 20% НДС с уменьшением на размер вычетов закрепится за Вами на 3 года, поменять ее будет можно только по истечении этого периода.

✅ Чтобы не ошибиться с выбором, следует с бухгалтером проанализировать Вашу банковскую выписку за последние три года, и просчитать обе системы, тогда Вы сможете понять - какая выгоднее для Вас.

✅ НДС 5/7% уменьшению не подлежит, 20% можно будет уменьшать если Вы работаете с компаниями на НДС.

✅ Амнистия по дроблению будет действовать на период 22-24гг, если на 01.07.24г нет вступившего в законную силу решения налогового органа о доначислении и вы добровольно отказались от использование дополнительных юрлиц/ип, участвующих в дроблении на 01.01.25г.

✅ уведомительный порядок явки с сообщением о своем дроблении не предусмотрен.

✅ если Вы не отказались от дробления к 01.01.25г, амнистия на Вас не распространяется.

✅ если Вы перерегистрируетесь в льготный регион с усн 1/5% в 24г, то Вы получаете право на пользование сниженными ставками на период, предусмотренный региональными законами.

✅ Если Вы перерегистрируетесь в 25г и далее из региона с большей ставкой в регион с меньшей ставкой, то 3 года после перехода Вы обязаны будите платить большую ставку.

✅ Если Вы откроете в 25г новое ооо/ип в льготном регионе, Вы получаете право на уплату 1/5% налога по УСН с первого года.

✅ Если Вы оформляете своих штатных сотрудников как самозанятых вместо оформления по трудовому договору, у налогового органа существует механизм выявления таких нарушений и доначисления налога, в тч анализ наличия у таких самозанятых иных клиентов, кроме Вас, системность выплаты Вами вознаграждения и тд.

✅ Если Вы превыслили оборот в 60 млн в 24г, то обязанность по уплате НДС возникает с 01.01.25г, если это произойдет в 25г, то обязанность возникнет с месяца, следующего за месяцем превышения 60
млн.

✅ Специальной формы отчетности для УСН с НДС не будет предусмотрено, отчетность должна сдаваться по стандартной форме, предусмотренной при применении НДС, в тч книга покупок с указанием там счетов-фактур, которые могут быть проверены по дополнительному запросу налогового органа.

Для трансформации ИИС-1 и ИИС-2 в ИИС 3-го типа необходимо:
1. Подать заявление о трансформации в адрес брокера.
2. Подать заявление о трансформации ИИС, открытому до 31.12.2023, в адрес налогового органа можно до 31 января 2025 года (по форме КНД 1150143).
Представить заявление в налоговый орган можно одним из трех способов:
✅ Через личный кабинет налогоплательщика.
✅ По почте на бумажном носителе.
✅ Лично или через законного представителя.
ИИС-3 – это новый тип инвестиционного счета. Это брокерский счет, но с особыми налоговыми льготами, где инвестор может держать деньги, драгоценные металлы и ценные бумаги. ИИС -3 объединил в себе налоговые льготы ИИС-1 и ИИС -2.
💫 У владельцев ИИС, открытых до 1 января 2024 года, имеется выбор:
1. продолжать использовать действующий ИИС на прежних условиях
2. трансформировать свой счет в ИИС-3 (при этом, инвестор полностью или частично зачтет срок владения «старым» ИИС, но не более 3 лет).
❗️Если заявление о трансформации ИИС в налоговый орган представлено не будет и при этом гражданин к первому счету откроет дополнительные ИИС-3, налоговые льготы по всем ИИС будут утеряны и возникнет необходимость вернуть полученные ранее вычеты.
🛩 Для владельцев ИИС доступен налоговый вычет на долгосрочные сбережения в размере годового взноса до 400 тыс. рублей (на ИИС-3 вместе со взносом в программу долгосрочных сбережений и с 2025 года – в рамках пенсионных программ НПФ) + вычет в размере финансового результата за период существования ИИС, но не более 30 млн. рублей.
⌚️ Для получения вычета должен пройти минимальный срок владения. При открытии ИИС-3 в 2024 -2026 гг.- 5 лет, с 2027 г. минимальный срок владения ИИС будет увеличиваться на 1 год, пока с 2031г. не достигнет 10 лет.
👉 Выводить купоны, дивиденды, погашение на отдельный счет с ИИС-3 нельзя, но можно частично снять с него средства на дорогостоящее лечение, они зачисляются непосредственно на счет медучреждения.

Изменения по НДФЛ с 2025 года: что важно знать?

Основное новшество — введение прогрессивной шкалы НДФЛ, в которой ставка налога увеличивается в зависимости от уровня доходов.

✅Теперь доходы облагаются налогом по пяти различным ставкам:

🔸13%– если годовой доход не превышает 2,4 млн руб.
🔸15% – с суммы свыше 2,4 млн до 5 млн руб.
🔸18% – с суммы свыше 5 млн до 20 млн руб.
🔸20%– с суммы свыше 20 млн до 50 млн руб.
🔸22%с суммы свыше 50 млн руб.

Важно: повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к его части, превышающей соответствующий порог.

Какие доходы облагаются по этой шкале?
✔️Зарплаты и премии сотрудников (кроме северных надбавок)
✔️Доходы индивидуальных предпринимателей (ИП)
✔️Материальная выгода при покупке ценных бумаг
✔️Прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК)

Что еще изменилось?

По некоторым видам доходов установлены другие ставки НДФЛ:

Доходы от продажи долей в уставном капитале российских компаний, имущества и подарков в виде имущества, дивидендам и процентам по вкладам в банках облагаются по ставкам:

🔸 13% — если доход до 2,4 млн руб.
🔸15% — если доход превышает 2,4 млн руб.

Для районных коэффициентов, северных надбавок и выплат участникам СВО установлены другие ставки:

🔸13%— если доход до 5 млн руб. в год
🔸15%— если доход превышает 5 млн руб. в год

Изменения при выплате суточных
С 1 января 2025 года необлагаемый размер выплат за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами РФ составит 3500 руб.

Необлагаемый размер выплат при работе в РФ (или при нахождении в пути в пределах РФ) остался прежним – 700 руб.

Увеличен размер стандартных налоговых вычетов:

👉🏼На второго ребенка - 2 800 руб.
👉🏼На третьего и последующих детей - 6 000 руб.
👉🏼На ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя или его супруга – 12 000 руб.

📌Заявление на детские вычеты теперь не требуется!

Если налогоплательщик получает вычет впервые, ему необходимо предоставить документы, подтверждающие право на вычет.

Введен новый стандартный вычет для граждан, сдавших нормы ГТО со знаком отличия и прошедших диспансеризацию.

👉🏼размер вычета - 18 000 руб.
Вычет можно получить в любом месяце года, при условии предоставления документов, подтверждающих прохождение диспансеризации.

✅Новый порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах
Если сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 минимальной ключевой ставки ЦБ РФ, превышает сумму процентов, исчисленную исходя из условий договора, нужно заплатить НДФЛ.

С 5 февраля в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ изменились правила приема писем и требований из ФНС. Квитанции, которые подтверждают получение документа, больше не нужно отправлять. Теперь датой получения требования считается шестой день после его отправки по ТКС.

ФНС рассказала, когда и как можно поменять ставку НДС на УСН

На сайте ФНС России 17 марта появилась информация с разъяснениями о том, как следует считать срок применения пониженных спецставок НДС для УСН.

Организации и ИП при выборе пониженных ставок 5% и 7% используют их последовательно 3 года. Срок считают с периода, когда налогоплательщик подал первую декларацию по НДС с такими ставками. До окончания 3-летнего срока перейти на общие ставки нельзя.

Прекратить применять пониженные ставки досрочно можнолишь в двух случаях:
▪️доходы за предыдущий год – менее 60 млн руб. (то есть упрощенец получил освобождение от НДС);
▪️доходы за предыдущий или текущий год – свыше 450 млн руб. (то есть компания или ИП слетели с упрощенки и потеряли право применять ставки 5% и 7%)

Переход со ставки 5% на 7% и обратно не прерывает обязательный 3-летний срок, а освобождение от НДС прерывает. Отсчет срока возобновится, когда налогоплательщик утратит основания для освобождения.
ФНС привела примеры.

Прим 1. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%. С декабря он стал исчислять налог по ставке 7%, так как превысил лимит по доходам 250 млн руб., и продолжил применять ее в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он вернулся к ставке 5%. В такой ситуации срок применения спецставок не прерывается.

Прим 2. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%, с 2026 года – освобождение от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую ставку НДС (20%), так и специальную (5%). Выбранную ставку надо применять ко всем облагаемым НДС операциям.

Упрощенцев не будут штрафовать за несвоевременное представление первой декларации по НДС

Правительство РФ установило временный мораторий на применение штрафов за несвоевременное представление декларации по НДС налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Постановление от 23.04.2025 № 530 предусматривает, что к налогоплательщику на УСН не применяется ответственность за непредставление в установленный срок декларации по НДС за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2025 года и в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Это значит, что штрафные санкции не будут применяться за непредставление в срок декларации по НДС, если такая декларация впервые представляется налогоплательщиком за любой из кварталов 2025 года.

Как пояснили в правительстве, принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.

… разрывы ндс ждут

УСН по "доходам" при торговле на маркетплейсах

На УСН по "доходам", при торговле на маркетплейсах (МП) налог уплачивается с дохода от продаж.

Казалось бы, просто. Но вопросов возникает бесконечное количество. Ещё раз, внимательно почитаем относительно даты признания дохода

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ в целях главы 26.2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Минфин поясняет: датой получения дохода при продажах через МП является дата возникновения у продавца права распоряжаться полученными доходами (письма от 15.01.2025 № 03-11-11/1996, от 13.01.2025 № 03-11-11/1015, от 11.12.2024 № 03-11-11/125183).

При этом, в сумме дохода учитываем все удержания (вознаграждения, и прочие), которые берет МП. (Письмо от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@)

То есть, на УСН применяем кассовый метод.
Доход равен сумме всех поступлений на расчетный счёт принципала (наш расчетный счёт, не МП) плюс все удержанные вознаграждения.


Но: есть альтернативный подход, многие полагают, что датой признания дохода следует считать дату поступления денег на расчетный счёт МП. Данный подход прямо противоречит положениям налогового кодекса.

Бухгалтерия — это не только про отчеты)

Давно здесь не было новых постов, публикаций всех изменений, которых не мало в 2026 году) Хочу сказать, что за этой тишиной скрывается активная работа: отчетность, расчеты, консультации для наших клиентов, обучение, рост команды и просто повседневное бухгалтерское сопровождение)

Напоминаю, что я всегда на связи для решения ваших бухгалтерских задач: от текущего ведения учета и сдачи отчетности до разовых консультаций.

По юридическим вопросам обращайтесь напрямую к @Tatyana_Belyaewa, +7 908 718 5999