Отпуск- отпуском, а на канале уже 301 подписчик!
Предлагайте идеи, как это отметить!

Поскольку медузы Азовского моря категорически не хотят пускать меня в воду, то вернёмся к нашим новостям законодательства.

Итак, поправки в законопроект о цифровых валютах подписал В. В. Путин, на дальнейшие изменения надеяться нечего, будем работать с тем , что имеем.
И первая поправка- актуальная для физических лиц- ограничения на покупку цифровых валют.
Ждем, пока ЦБ утвердит перечень того, что же можно купить неквалифицированным инвесторам, пока ЦБ разработает тестирование, которое даст право на такие покупки.
С учётом, что тестирование нужно будет проходить через брокеров, покупать через них же, весь основной изначальный посыл криптовалюты- а именно полная анонимность теряется.
Ну или попробуйте открыть счёт у брокера, не предъявив паспорт, ИНН и СНИЛС. Если кому удастся, поделитесь таким ценным активом в личку.
Счет у брокера открыли, тест прошли, криптовалюту аж на 300 тысяч рублей купили. И теперь- хотим свои кровные на свой личный кошелёк перевести.. Вроде как с карты зарплатной на карту расходную перекинуть..
А нет- вот этого закон нам не разрешает.
Или хранить на российской криптобирже, или переводить на иностранный верифицированный аккаунт на бирже ( предъявив документы о верификации).

В общем, нет паспорта- нет крипты! Расходимся)))

Продолжим про изменения законодательства- теперь рассмотрим вопрос майнинга и продажи криптовалюты.
Итак, наша небольшая майнинговая ферма ежемесячно производит некий объём разных цифровых валют. Чтоб обеспечить функционирование фермы , нужны обычные рубли. Сейчас мы продаём крипту ( по безналичному расчёту или за наличные ( не забываем про ККТ), а далее со счёта- оплачиваем расходы.
Со вступлением в силу нового закона о самостоятельном поиске покупателей можно забыть. Более того, даже если у нас есть некий постоянный покупатель, то и про него можно тоже забыть.
Добро пожаловать в мир официальных посредников - биржи, брокеры , обменники.
Про что еще можно забыть- это про сравнение курса сделки и отклонения в 20% по статье 282.3 Налогового Кодекса РФ. Даже при сделках за наличные возможность занизить курс в отчётности исчезает- ибо в ФНС о вас всю информацию тщательно соберёт и сообщит посредник. А уж сервера ФНС автоматически посчитают ваши доходы.
Так что- начинаем готовиться к новой реальности- а именно жёсткому документированию всех сделок, потому что подтвердить расходы тоже нужно правильно и вовремя!

Центральный Банк России определил перечень криптовалют, доступных после тестирования неквалифицированным инвесторам.
Как и ожидалось, их всего 3: Bitcoin , Ethereum и Tether USDT.
Проект постановления пока в процессе обсуждения, но кто ж спорить с Банком России будет?
https://cbr.ru/press/event/?id=32754

А если я майню ещё и .... ( здесь длинный список наименований). Не проблема- майните себе на здоровье, продавайте тоже с удовольствием, а вот прикупить - уже нельзя. Только через статус квалифицированного инвестора.

Новый лайфхак по наполнению бюджета... или - моя фамилия ИТОГО


Это "очешуительное" налоговое требование - а точнее акт камеральной налоговой проверки - прислал мне один из майнеров, которому я помогала с декларацией 3-НДФЛ за 2025 год.


Инспектор, проводивший проверку сведений, указанных в декларации, получил для сравнения данные по майнингу из других источников- а именно, из отчётов оператора майнинговой инфраструктуры, а также их расчёта предполагаемой добычи исходя из оборудования...
А далее - инспектор просто сложил все возможные цифры дохода. С учётом, что источников было 4, доход в 4 раза и вырос. Соответственно, с этого увеличения дохода ( расходы при этом инспекцией не увеличены) исчислен налог, а также штраф за его неуплату.
К счастью, налогоплательщик своевременно обнаружил акт в личном кабинете, и мы успели подготовить возражения и подробное описание реальной структуры дохода.
А так- неплохое пополнение бюджета вышло бы!!
Будьте внимательны при общении со своей налоговой. Ну и при необходимости- жду на консультации!

Новая обязанность налогоплательщиков ...

Сегодня немного не про майнинг, хотя майнеров это тоже затрагивает

Точнее,затрагивает всех налогоплательщиков, за исключением физических лиц.
Итак, юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые с 01.09.2026 получили новую приятную обязательную повинность от государства, а именно платный почтовый ящик для государственной почты.
Введена эта прелесть Федеральным Законом 271-ФЗ от 26.07.2026.
С 01.09.2026 ( уже через 3 дня) - завести такой ящик появится прямая обязанность.
С 01.03.2027 - всего через полгода- все письма госорганов, а также внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП будут проходить посредством этой новой госпочты.
С 01.09.2027 применение именно этого ящика в переписке с чиновниками становится обязательным. Любое письмо через 7 дней будет считаться прочитанным, последствия неполучения- проблема налогоплательщика.
И, наконец, Вишенка на торте- неуплата за почтовый ящик будет приравнена к недостоверности юридического адреса с внесением отметки в ЕГРЮЛ.

Бежать и заводить этот новый почтовый ящик прямо 01.09 - не советую, слишком много ещё шероховатостей. Но держать руку на пульсе, чтоб не оказаться в числе тех, кто за бортом правового поля,- буду!
Будьте внимательны ко всем новостям законодательства, не только налоговым!!

Ещё раз к вопросу вычета НДС у майнеров...

Краткая справка- майнинг и торговля цифровой валютой НДС не облагается ( не больно-то и хотелось)...
Следовательно, оборудование для майнинга не используется в облагаемых НДС операциях. Раз нет облагаемых операций, значит, и нет права на вычет.
Единственное исключение- купили по ошибке не то оборудование , а потом его перепродали или сдали в аренду.
Всё оборудование, что включили в майнинг-пул сами, принимается к учету , включая НДС в первоначальную стоимость.

Первое арбитражное дело на этот счет налогоплательщиком уже проиграно вчистую. В возмещении НДС полностью отказано.
Не играйте в игры с НДС с государством- оно всё равно выиграет!
А если есть вопросы и сомнения, жду на консультацию!!!

С сегодняшнего дня и до следующего воскресенья я и канал в недельном отпуске!
А тому, кто первый отгадает конечную точку назначения до приземления в ней - от меня приятный и полезный подарок. На выбор 30 минут консультации или декларация 3-ндфл за 2026 год (условие- без иностранных дивидендов).

А теперь - к работе!

По итогам последних нескольких недель обобщила статистику обращений:
Чаще всего приходят акты камеральной проверки декларации 3-НДФЛ с наличием нарушений. Причём это не значит, что нарушения действительно есть, просто таковыми их видит ФНС...
1. Занижение дохода от майнинга
2. Забыли про продажу криптовалюты
3. Забыли про ещё один майнинг-пул, когда в середине года меняли оператора майнинговой инфраструктуры
4. Не подтвердили расходы по майнингу документально
5. Не ответили на требование о предоставлении пояснений, а ФНС сочла такой неответ отсутствием документов и информации

Со всеми этими вопросами- можно и нужно работать, спорить с ФНС и отстаивать свою правоту, не дожидаясь решения по камеральной проверке. При наличии решения- спор тоже возможен, но это дольше по срокам, сложнее и дороже.
Проверяйте личные кабинеты на наличие требований и актов вовремя!!!

Сегодня у нас интересный кейс...

Обнуление майнинга в корректировочной декларации- налоговые последствия.
Налогоплательщик с моей помощью подготовил и подал декларацию, отразив доходы от майнинга и продажи цифровой валюты. Декларация, была подана в срок- в начале апреля 2025 года. В конце апреля налогоплательщик вспомнил про наличие иных доходов и самостоятельно произвёл корректировку декларации, добавив прочие доходы. Но вот данные по майнингу и продаже цифровых валют он в эту декларацию не перенёс. И в таком виде её в ФНС отправил.
Что же сделала ФНС?!
С одной стороны, подача корректировочной отчётности до создания акта отменяет проверку первоначального варианта. А с другой- у всего в этом мире сейчас есть цифровой след, и из памяти ФНС ничего не исчезает.
На основании данных оператора майнинговой инфраструктуры, инспекция провела расчёт дохода от майнинга ( на что по сути имеет право), приплюсовала доход от реализации цифровой валюты ( также на основании данных оператора и выгрузки из майнинг-пула). И исчислила налог с полной суммы, не применяя налоговые вычеты... Сумма налога, по сравнению с реальными налоговыми обязательствами, выросла всего лишь в три раза!!!
К счастью, налогоплательщик вовремя обнаружил акт в личном кабинете, и с моей помощью смог исправить ситуацию!!
Если Вам нужно скорректировать отчётность, не экспериментируйте сами, обратитесь к налоговому консультанту!!!

С 01 сентября 2026 года действует новая редакция Федерального Закона 282-ФЗ "О цифровых валютах и цифровых правах", а также новая редакция Федерального Закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Статья 12.1 Федерального Закона 173-ФЗ вводит новые обязанности для резидентов Российской Федерации в области отчётности по цифровым валютам.
А попросту - при наличии цифровых кошельков, не администрируемых цифровыми депозитариями ,- то есть любых иностранных адрес- идентификаторов , вводится обязательная отчётность по операциям в этих кошельках. Отчитываться будем в следующем году за предыдущий, до 30 апреля. По аналогии с отчётом о движении средств на зарубежных счетах. И что самое чаще всего сложное- отчёт сдаётся с приложением подтверждающих документов ( для юридических лиц).

Для физических лиц предоставление документов законом напрямую не предусмотрено, но Налоговый Кодекс РФ содержит достаточно поводов, на основании которых ФНС может их запросить.
Цифровая валюта перестаёт быть закрытым от глаз государства активом, и превращается в всего лишь один из дополнительных видов контролируемого имущества.
Так что- начинаем вести дневник операций и тщательно проверяем, нет ли в наших криптокошельках чего-нибудь, сильно привлекательного для фискалов.
Ну и - тренируем память, дамы и господа!!!

Срочная новость!
ЦБ РФ выпустил указание 7429-У от 27.08.2026
" О ведении Банком России реестра организаций, осуществляющих обмен цифровых валют, реестра цифровых депозитариев, реестра операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов "
Ждём регистрации в Минюсте и вступления в силу...
Эра частной торговли криптовалютой постепенно заканчивается

Вот она - волшебная формула, по которой ФНС считает добычу биткоина, а потом переводит в рубли...
С учётом, что большинство майнеров- физических лиц , сдают отчётность один раз в год, то очевидно, что расчёты по этой формуле компьютеры ФНС проводят автоматически.
Откуда данные?
Награда за блок и сложность сети- из открытых источников.
Время работы оборудования - передаёт сам майнер. Хешрейт и время работы также можно получить от оператора майнинговой инфраструктуры. И , разумеется, если данные по времени расходятся, то в расчёт для проверки попадёт большая величина.
Насколько формула соответствует действительности?
Я попробовала пересчитать по ней вручную несколько дней на основании выгрузок Viabtc от разных майнеров. Нигде не получила той доходности, что фактически была зачислена на адрес- идентификатор.
Вполне вероятно, что по итогам первого отчетного года ФНС скорректирует формулу и приблизит её к реальности.
Но это неточно.
Будьте внимательны к тому, как считать свои налоговые обязательства по майнингу. И пусть вам не начислят лишнего!!!

Налогоплательщик- майнер дошёл до Верховного Суда РФ... И проиграл

Разберём??
В 2019 году одна достаточно крупная организация решила погрузиться в тему майнинга, ибо вроде как выгодно, особенно при дешёвой электроэнергии....
Приобрела на много миллионов оборудования, списала его в затраты через амортизацию, еще больше миллионов потратила на электричество. И его тоже отнесла в затраты периода.
Ну и наш любимый налог - НДС- по оборудованию и электричеству заявила к вычету.
Выручку от майнинга, однако, организация не отражала- вопрос же законодательством не урегулирован ( так было до 2025 года). Заинтересовавшись резким ростом расходов на электроэнергию, и при этом отсутствием увеличения выручки по обычным видам продукции, ФНС начала выездную проверку. А где выездная- там доначисления. Если вы знаете обратный пример- поделитесь!!!
И ФНС сняла вычеты по НДС, расходы на амортизацию оборудования и электроэнергию для майнинга, доначислив много миллионов рублей+ штраф + пени.
Налогоплательщик пошёл в суд, доказывая право на правомерное применение вычетов и учет расходов.
Позиция суда- вычеты по НДС заявлены по операциям, не влекущим даже потенциальную обязанность уплаты НДС впоследствии.
Расходы на майнинг криптовалюты должны учитываться аналогично расходам на производство готовой продукции, формированием себестоимости криптовалюты и отражением этой себестоимости в расходах в период получения дохода.
Неотражение на счетах учёта готовой криптовалюты ведет к необоснованному отражению затрат на её производство как затрат текущего периода.
Впоследствии налогоплательщик, проиграв в Арбитражном суде, пытался оспаривать поражение, дойдя до Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ.
Определением от июля 2026 года в этом праве ему было отказано.
Кому интересны подробности дела - его можно найти по номеру А19-11336/2023 ( Арбитражный суд Восточно- Сибирского округа от 09.04.2026, N Ф02-232/2026).

Из рабочих моментов сегодняшнего дня...

- А можно не платить налоги? Вот совсем-совсем не платить...
- Конечно, можно! Но недолго и очень дорого!

Майнеры и Роскомнадзор!

Казалось бы, где Роскомнадзор, а где майнинг. Деятельность владельца майнинговой фермы очень мало ведь связана с человеческими ресурсами. Оборудование чаще всего стоит у оператора майнинговой инфраструктуры, включение и выключение оборудования производится им же. Из сотрудников - только генеральный директор ООО или сам ИП-майнер.
Однако, потом приходит он- волшебный момент реализации криптовалюты. И тут - согласно всеми любимому закону 115-ФЗ- возникает необходимость проверить по Перечням террористов- экстремистов лицо, с которым совершается сделка.
Чтоб проверить, мы должны знать , с кем имеем дело. А это - паспорт и уставные документы ( если продажа юридическому лицу).
Любые данные паспорта относятся к персональным данным. А их сохранность у нас контролирует Роскомнадзор.
А значит- добро пожаловать! Подаём уведомление о начале обработки персональных данных, разрабатываем политику обработки, положение о персональных данных, собираем согласия...
И нет- по требованиям Росфинмониторинга продать криптовалюту без идентификации клиента вы не можете, 115-ФЗ не позволяет.
Так что - будьте внимательны к тем документам, которые должны быть у вашего бизнеса!
Даже , если кажется, что их не должно было быть!!!

И снова наш любимый Росфинмониторинг!

4 сентября 2026 года РФМ выпустил информационное письмо под номером 70, целиком посвящённое майнерам и организаторам майнинг- пулов.
В нем ведомство тщательно перечислило- кто должен соблюдать меры антиотмывочного законодательства. Спойлер - все российские майнеры и организаторы майнинг- пулов.
Далее ведомство подчеркнуло, что отдельная постановка на учет согласно Положению N 58 от 27.01. 2014 майнерам и организаторам майнинг-пулов не нужна, поскольку они в этом Положении не упомянуты.. Конечно не упомянуты, с момента принятия Положения всего лишь 12,5 лет прошло...
А вот обязанность по созданию и соблюдению Правил внутреннего контроля и назначение специального должностного лица, ответственного за проверку контрагентов по Перечням РФМ - есть. Причем эту обязанность нужно выполнить до начала майнинговой деятельности.
Личный кабинет РФМ является обязательным как часть системы контроля за выполнением требований антиотмывочного законодательства.
При наличии любых оснований полагать, что сделка по майнингу или распределению цифровой валюты, полученной в результате майнинга, направлена на легализацию преступных доходов или финансирование терроризма, возникает обязанность уведомить РФМ и проверить, в не возникает ли обязанность блокировать имущество ( в нашем случае- цифровую валюту) лица, включённого в Перечни.
В общем- работаем и не забываем, что в Российской Федерации цифровые валюты по законодательству теперь совсем не анонимны.
И пусть нам никогда не придётся столкнуться с Перечнями вживую!!!