А теперь - к работе!

По итогам последних нескольких недель обобщила статистику обращений:
Чаще всего приходят акты камеральной проверки декларации 3-НДФЛ с наличием нарушений. Причём это не значит, что нарушения действительно есть, просто таковыми их видит ФНС...
1. Занижение дохода от майнинга
2. Забыли про продажу криптовалюты
3. Забыли про ещё один майнинг-пул, когда в середине года меняли оператора майнинговой инфраструктуры
4. Не подтвердили расходы по майнингу документально
5. Не ответили на требование о предоставлении пояснений, а ФНС сочла такой неответ отсутствием документов и информации

Со всеми этими вопросами- можно и нужно работать, спорить с ФНС и отстаивать свою правоту, не дожидаясь решения по камеральной проверке. При наличии решения- спор тоже возможен, но это дольше по срокам, сложнее и дороже.
Проверяйте личные кабинеты на наличие требований и актов вовремя!!!

Сегодня у нас интересный кейс...

Обнуление майнинга в корректировочной декларации- налоговые последствия.
Налогоплательщик с моей помощью подготовил и подал декларацию, отразив доходы от майнинга и продажи цифровой валюты. Декларация, была подана в срок- в начале апреля 2025 года. В конце апреля налогоплательщик вспомнил про наличие иных доходов и самостоятельно произвёл корректировку декларации, добавив прочие доходы. Но вот данные по майнингу и продаже цифровых валют он в эту декларацию не перенёс. И в таком виде её в ФНС отправил.
Что же сделала ФНС?!
С одной стороны, подача корректировочной отчётности до создания акта отменяет проверку первоначального варианта. А с другой- у всего в этом мире сейчас есть цифровой след, и из памяти ФНС ничего не исчезает.
На основании данных оператора майнинговой инфраструктуры, инспекция провела расчёт дохода от майнинга ( на что по сути имеет право), приплюсовала доход от реализации цифровой валюты ( также на основании данных оператора и выгрузки из майнинг-пула). И исчислила налог с полной суммы, не применяя налоговые вычеты... Сумма налога, по сравнению с реальными налоговыми обязательствами, выросла всего лишь в три раза!!!
К счастью, налогоплательщик вовремя обнаружил акт в личном кабинете, и с моей помощью смог исправить ситуацию!!
Если Вам нужно скорректировать отчётность, не экспериментируйте сами, обратитесь к налоговому консультанту!!!

С 01 сентября 2026 года действует новая редакция Федерального Закона 282-ФЗ "О цифровых валютах и цифровых правах", а также новая редакция Федерального Закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Статья 12.1 Федерального Закона 173-ФЗ вводит новые обязанности для резидентов Российской Федерации в области отчётности по цифровым валютам.
А попросту - при наличии цифровых кошельков, не администрируемых цифровыми депозитариями ,- то есть любых иностранных адрес- идентификаторов , вводится обязательная отчётность по операциям в этих кошельках. Отчитываться будем в следующем году за предыдущий, до 30 апреля. По аналогии с отчётом о движении средств на зарубежных счетах. И что самое чаще всего сложное- отчёт сдаётся с приложением подтверждающих документов ( для юридических лиц).

Для физических лиц предоставление документов законом напрямую не предусмотрено, но Налоговый Кодекс РФ содержит достаточно поводов, на основании которых ФНС может их запросить.
Цифровая валюта перестаёт быть закрытым от глаз государства активом, и превращается в всего лишь один из дополнительных видов контролируемого имущества.
Так что- начинаем вести дневник операций и тщательно проверяем, нет ли в наших криптокошельках чего-нибудь, сильно привлекательного для фискалов.
Ну и - тренируем память, дамы и господа!!!

Срочная новость!
ЦБ РФ выпустил указание 7429-У от 27.08.2026
" О ведении Банком России реестра организаций, осуществляющих обмен цифровых валют, реестра цифровых депозитариев, реестра операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов "
Ждём регистрации в Минюсте и вступления в силу...
Эра частной торговли криптовалютой постепенно заканчивается

Вот она - волшебная формула, по которой ФНС считает добычу биткоина, а потом переводит в рубли...
С учётом, что большинство майнеров- физических лиц , сдают отчётность один раз в год, то очевидно, что расчёты по этой формуле компьютеры ФНС проводят автоматически.
Откуда данные?
Награда за блок и сложность сети- из открытых источников.
Время работы оборудования - передаёт сам майнер. Хешрейт и время работы также можно получить от оператора майнинговой инфраструктуры. И , разумеется, если данные по времени расходятся, то в расчёт для проверки попадёт большая величина.
Насколько формула соответствует действительности?
Я попробовала пересчитать по ней вручную несколько дней на основании выгрузок Viabtc от разных майнеров. Нигде не получила той доходности, что фактически была зачислена на адрес- идентификатор.
Вполне вероятно, что по итогам первого отчетного года ФНС скорректирует формулу и приблизит её к реальности.
Но это неточно.
Будьте внимательны к тому, как считать свои налоговые обязательства по майнингу. И пусть вам не начислят лишнего!!!

Налогоплательщик- майнер дошёл до Верховного Суда РФ... И проиграл

Разберём??
В 2019 году одна достаточно крупная организация решила погрузиться в тему майнинга, ибо вроде как выгодно, особенно при дешёвой электроэнергии....
Приобрела на много миллионов оборудования, списала его в затраты через амортизацию, еще больше миллионов потратила на электричество. И его тоже отнесла в затраты периода.
Ну и наш любимый налог - НДС- по оборудованию и электричеству заявила к вычету.
Выручку от майнинга, однако, организация не отражала- вопрос же законодательством не урегулирован ( так было до 2025 года). Заинтересовавшись резким ростом расходов на электроэнергию, и при этом отсутствием увеличения выручки по обычным видам продукции, ФНС начала выездную проверку. А где выездная- там доначисления. Если вы знаете обратный пример- поделитесь!!!
И ФНС сняла вычеты по НДС, расходы на амортизацию оборудования и электроэнергию для майнинга, доначислив много миллионов рублей+ штраф + пени.
Налогоплательщик пошёл в суд, доказывая право на правомерное применение вычетов и учет расходов.
Позиция суда- вычеты по НДС заявлены по операциям, не влекущим даже потенциальную обязанность уплаты НДС впоследствии.
Расходы на майнинг криптовалюты должны учитываться аналогично расходам на производство готовой продукции, формированием себестоимости криптовалюты и отражением этой себестоимости в расходах в период получения дохода.
Неотражение на счетах учёта готовой криптовалюты ведет к необоснованному отражению затрат на её производство как затрат текущего периода.
Впоследствии налогоплательщик, проиграв в Арбитражном суде, пытался оспаривать поражение, дойдя до Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ.
Определением от июля 2026 года в этом праве ему было отказано.
Кому интересны подробности дела - его можно найти по номеру А19-11336/2023 ( Арбитражный суд Восточно- Сибирского округа от 09.04.2026, N Ф02-232/2026).

Из рабочих моментов сегодняшнего дня...

- А можно не платить налоги? Вот совсем-совсем не платить...
- Конечно, можно! Но недолго и очень дорого!

Майнеры и Роскомнадзор!

Казалось бы, где Роскомнадзор, а где майнинг. Деятельность владельца майнинговой фермы очень мало ведь связана с человеческими ресурсами. Оборудование чаще всего стоит у оператора майнинговой инфраструктуры, включение и выключение оборудования производится им же. Из сотрудников - только генеральный директор ООО или сам ИП-майнер.
Однако, потом приходит он- волшебный момент реализации криптовалюты. И тут - согласно всеми любимому закону 115-ФЗ- возникает необходимость проверить по Перечням террористов- экстремистов лицо, с которым совершается сделка.
Чтоб проверить, мы должны знать , с кем имеем дело. А это - паспорт и уставные документы ( если продажа юридическому лицу).
Любые данные паспорта относятся к персональным данным. А их сохранность у нас контролирует Роскомнадзор.
А значит- добро пожаловать! Подаём уведомление о начале обработки персональных данных, разрабатываем политику обработки, положение о персональных данных, собираем согласия...
И нет- по требованиям Росфинмониторинга продать криптовалюту без идентификации клиента вы не можете, 115-ФЗ не позволяет.
Так что - будьте внимательны к тем документам, которые должны быть у вашего бизнеса!
Даже , если кажется, что их не должно было быть!!!

И снова наш любимый Росфинмониторинг!

4 сентября 2026 года РФМ выпустил информационное письмо под номером 70, целиком посвящённое майнерам и организаторам майнинг- пулов.
В нем ведомство тщательно перечислило- кто должен соблюдать меры антиотмывочного законодательства. Спойлер - все российские майнеры и организаторы майнинг- пулов.
Далее ведомство подчеркнуло, что отдельная постановка на учет согласно Положению N 58 от 27.01. 2014 майнерам и организаторам майнинг-пулов не нужна, поскольку они в этом Положении не упомянуты.. Конечно не упомянуты, с момента принятия Положения всего лишь 12,5 лет прошло...
А вот обязанность по созданию и соблюдению Правил внутреннего контроля и назначение специального должностного лица, ответственного за проверку контрагентов по Перечням РФМ - есть. Причем эту обязанность нужно выполнить до начала майнинговой деятельности.
Личный кабинет РФМ является обязательным как часть системы контроля за выполнением требований антиотмывочного законодательства.
При наличии любых оснований полагать, что сделка по майнингу или распределению цифровой валюты, полученной в результате майнинга, направлена на легализацию преступных доходов или финансирование терроризма, возникает обязанность уведомить РФМ и проверить, в не возникает ли обязанность блокировать имущество ( в нашем случае- цифровую валюту) лица, включённого в Перечни.
В общем- работаем и не забываем, что в Российской Федерации цифровые валюты по законодательству теперь совсем не анонимны.
И пусть нам никогда не придётся столкнуться с Перечнями вживую!!!

Вредные советы для майнеров...
По мотивам Г. Остера, но без стихов

1. Купи асики на все деньги, и неважно какое у них энергопотребление!
2. Не проверяй никогда данные, которые ушли в ФНС от твоего оператора майнинговой инфраструктуры. У него ж специалисты работают, они ж не ошибаются!!
3. Не сдавай отчеты майнера- пусть налоговой будет не с чем сравнивать данные оператора и оборудования.
4. Выкинь документы на оборудование- в его цену ФНС итак поверит.
5. Оплачивай с ИП все личные расходы- мои ж деньги, право имею!
5. Не подавай отчётность по итогам календарного года. В ФНС не дураки сидят, сами всё посчитают!
6. Никогда не общайся к профессиональному налоговому консультанту- ну что он может нового рассказать ? В Налоговом Кодексе итак всё написано!

На этом - расходимся!
А я пошла работать дальше- с теми, кто не последовал совету номер 7.
Ваша Ирина, бухгалтер и налоговый консультант.

Криптопереводы P2P запретят в России

С 1 сентября 2026 г. в силу вступил закон 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах». В юридические дебри уходить не будем (писали на канале @bitkogan), для нас важно одно:
ЦБ подтвердил, что покупка-продажа крипты за рубли между физлицами (то, что сейчас по факту происходит на зарубежных биржах типа Bybit) возможна только до 1 июля 2027 г. Потом это будет запрещено.

Приобретать цифровые активы через официальных организаторов в РФ можно, но есть нюансы:
• криптовалюту вывести себе на холодный кошелек нельзя;
• перевести другому физлицу внутри системы нельзя;
• расплачиваться этим внутри страны нельзя.

По сути, вместо полноценной инфраструктуры крипта становится инструментом казино. Фишки получил — фишки, будь добр, сдай на выходе.

Какая главная цель работы с криптой была ранее?

Бесшовные и быстрые переводы. Блокчейн — девятое чудо света после сложного процента и в условиях санкций это крайне важно. По разным данным, оборот одного только P2P в России мог составлять от 1 до 4 трлн руб в год. Рынок очень большой.

Но вместо этого:
• запрет на P2P и усиление контроля за переводами между физлицами;
• ужесточение комплаенса банков и применения 115- и 161-ФЗ (да-да, те самые блокировки счетов);
• постепенную криминализацию незаконной организации обращения крипты с лишением свободы до 7 лет (для P2P-мерчантов и арбитражников, на которых держится ликвидность).

Проконтролировать все P2P операции нельзя?

Почти невозможно, и холодный криптокошелек вам никто не заблокирует. Но выкрутить жесткость банковского комплаенса на максимум можно. Чтобы не просто доказывать, что ты не верблюд… но и показывать происхождение средств со времен допотопного периода.

Кол-во блокировок может расти в геометрической прогрессии — банки могут блокировать значительную долю переводов, расширительно трактуя комплаенс. А вдруг перевод за крипту?

А что мошенники?

Разумеется, с мошенниками нужно бороться, однако в борьбе за исполнение этого закона может быть заблокировано колоссальное количество расчетов между людьми.

В итоге все перейдет в черную зону, а риски для простых людей увеличатся кратно. Ведь люди как выводили деньги, так и будут выводить. Станут сложнее условия — усложнятся схемы обхода этих условий и так далее. Боюсь, что на глазах может вырасти целый легион серых помогаторов, которые будут на этом зарабатывать.

А как можно?

Регулирование должно работать на благо рынка. Ведь большинство проблем рождается как раз в серой юридической зоне, и риски мошенничества со стороны дропперов, треугольников и прочих схем можно было бы снизить.

Например, разрешив официальный обмен крипты и установив прозрачные комиссии и не менее прозрачные и справедливые налоги. Итог — минимум рисков, максимум ликвидности и безопасность для всех участников цепочки.

Зачем торговать условным «Газпромом» из-под полы, когда есть «Мосбиржа»? Я уже молчу, что по факту могли получить белый налогооблагаемый рынок оборотом в триллионы рублей.

Выводы

Закон есть закон и его надо исполнять. Однако мы должны создавать условия, при которых людям выгодно вести и оставлять капитал в России, работать и зарабатывать. Не получим ли мы в итоге очередной отток средств на фоне всех ужесточений?

С чем можем столкнуться:
• Вместо серого крипторынка будет расти черный. Сделки, скорее всего, станут дороже, дольше и опаснее, а люди с чемоданчиками и счетными машинками переедут из Москва-Сити в более невзрачные места.
• Вывод капитала скорее всего продолжится. Причем в те страны, где регулирование крипты наиболее благоприятно. В Дубае, например, за крипту совершенно легально можно купить квартиру.
• Мошенничества станет больше. Причем не исключаю, что где-то в духе 90-х, когда в сделках был преимущественно наличный расчет.

То есть принуждение «всем выйти из сумрака» может загнать рынок в еще большую тьму. Ведь у банков будет миллиард поводов заблокировать любую транзакцию, а кто до этого не знал о методах обхода ограничений, будет вынужденно расширять познания.

К сожалению, всё, что написано выше- это наша будущая крипто реальность..
Что ж, будет работать с тем законодательством, что имеем..
Ну и храним всю историю операций, ибо блокировка по 115-фз, это не шутка!!

Минутка юмора

Сегодня немного поговорим о будущем, точнее о новом отчёте владельцев криптовалюты

Итак, у вас есть немного ( у каждого это немного - своё) крипты и хранится она или на некастодиальных кошельках или по адресам иностранных бирж. С учётом, как появилась и развивалась история крипты, явление обычное. Думаю, что пользуются этим 100% россиян- криптообладателей.
Со 2 мая 2027 года у всех этих россиян появится новая обязанность- отчитываться за предыдущий календарный год по операциям с цифровой валютой, проведённым вне правового поля российских депозитариев.
И не просто отчитаться, а приложить подтверждающие документы.
И нет,сдача отчета 3-ндфл и отчётов майнера этот отчёт не заменяют и не отменяют.
Данный отчёт - элемент валютного контроля, сдаётся в ФНС с последующей передачей в ЦБ РФ.
В настоящий момент форма самого отчёта и порядок подачи еще не утверждёны.
Но будьте уверены, до 2 мая успеют и отчёт утвердить, и КоАП ( а может и УК) поправить.
Основание сдачи отчётности - статья 12.1 Федерального Закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Что можно и НУЖНО сделать прямо сейчас:
1. Проанализировать движения по своим кошелькам и собрать подтверждения операций.
2. Поставить себе на контроль утверждения формы отчёта и порядка его подачи, ну и штрафных санкций заодно.

Ну а я вместе с вами буду следить за ситуацией и рассказывать про отчётность.
Ваша Ирина - бухгалтер для майнеров

Возвращаясь к новой отчётности...
В комментариях к чату канала указали, что предоставление ссылок watcher-link операторам майнинговой инфраструктуры сейчас - право, а не обязанность майнера.
Абсолютно с этим согласна.
Но - состав сведений, предоставляемых оператором майнинговой инфраструктуры в ФНС определён Приказом ФНС N ЕД-7-15/429@ от 28.04.2025
По этому приказу в отчёте оператор должен или указать watcher-link, или поставить признак отсутствия у него этих данных.
ФНС достаточно внести изменения в этот приказ, исключая возможность отсутствия сведений watcher-link.
Штраф для оператора в 40000 рублей превышает размер ежемесячного платежа обычного майнера- физического лица.
И тут перед оператором встанет вопрос- или собрать со всех недостающие сведения и обязать поддерживать их актуальность, или расторгнуть договора.
ФНС таким образом вытащит каштаны из огня чужими руками, а майнеры- или выключат оборудование, или будут вынуждены перейти на белую сторону полностью...

Вышенаписанное- прошу считать исключительно плодом моей фантазии на тему регулирования отрасли....

Можно ли не указывать в отчётах мелкие криптовалюты...
При майнинге BTC (основной криптовалюты российских майнеров) майнеры могут дополнительно получать вознаграждение в следующих криптовалютах : FB, ELA, NMC, SYS ( для пула Viabtc).
При этом сумма полученных доходов в рублях составляет примерно 0,01% от дохода в биткоинах. И у майнеров встаёт вопрос- а обязательно ли отражать в учёте эти копейки? Трудотраты на расчёт дохода в миллионы раз превышают сам доход.
Увы, но Налоговый кодекс РФ исключений не содержит. Всё что намайнено, должно быть учтено и включено в состав налогооблагаемой базы.
Даже если это 100 рублей в месяц - за год это уже 1200, то есть 156 рублей скрытого от бюджета РФ налога...
Прям, злостные неплательщики эти майнеры...
Что можно сделать для упрощения отчётности- только одно - фактически переплатить налоги!
То есть, взять весь доход за месяц, например в FB, умножить на самый высокий курс этого месяца и отразить эту сумму в декларации.
Да, с точки зрения методологии расчёта,- нарушение. Но когда у нас ФНС оспаривала доход в сторону уменьшения?
Покажите такого налогоплательщика!!! Я таких не встречала.
Так что- лайфхак вполне рабочий, пользуйтесь!

Сегодня пришла новость о взломе биржи Binance и попытке хищения более 6,3 млрд долларов ( в пересчёте с криптовалют).
В понедельник разберём, как правильно поступить российскому налоговому резиденту- владельцу криптовалюты, если его активы были затронуты...
Будет интересно!

Итак, вернемся к взлому Binance и разложим по полочкам его налоговые последствия для российского криптовладельца.
Очень надеюсь, что для всех вас это просто интересный теоретический пост!
По итогам пятницы -вы могли попасть в 4 группы держателей активов на Binance:
1.Активы есть, но они не затронуты. Что ж, вас можно поздравить и предложить достать из холодильника 🍾!
2. Активы есть, но они заморожены в блокчейне. К пункту 1 добавляем еще один шаг: выдохнуть, принять поздравления и …🍾!
3.Ваши активы затронуты, но Binance готова компенсировать пропажу.
Есть положительный момент- вы получите своё! И отрицательный       -эта компенсация в момент начисления (для юрлиц) и выплаты (для физлиц и ИП) образует налогооблагаемую базу. Полученную сумму нужно пересчитать в рубли и отразить в доходах. Подождите, но я же потерял свои средства! Это просто возмещение ущерба.
Да, поэтому у вас есть право отразить украденные средства в расходах. НО -при соблюдении ряда не самых простых условий. Согласно статье 128 Гражданского Кодекса РФ -криптовалюта-это прочее имущество. А незаконное выбытие имущества из законного владения-это уже объект регулирования Уголовного Кодекса. Все варианты разбирать не буду, в случае с криптобиржей-это или статья 159.6 «Мошенничество в сфере компьютерной информации» или 272 «Неправомерный доступ к компьютерной информации». Поэтому -добро пожаловать в ближайшее отделение полиции. Цель -подать заявление о неправомерном выбытии имущества.
Абсурд, они ж никого не найдут! А вам (увы) и не нужно, чтоб нашли. Вам нужен документ органа государственной власти, подтверждающий факт хищения и факт того, что невозможно установить виновных лиц. Поэтому-подаем заявление, ждем, получаем постановление о приостановке уголовного дела, и на его основании-фиксируем убыток как уменьшении налогооблагаемой базы. И да, убыток не равен сумме компенсации,-он равен оценке стоимости вашей первоначальной криптовалюты.
Вариант 4 -последний и самый грустный. Активов нет, компенсации нет.
Увы, но для признания убытка от хищения, придется пройти весь путь согласно пункту 3.

Надеюсь, была вам полезна. Вопросы-жду в комментариях!