Разберем волнующие вопросы и кейсы:
ИП на АУСН (доходы - расходы) розница, есть работники.

Как учитывать расходы ⁉️

Главные правила учета расходов на АУСН

1. Кассовый метод:
Расход признается в момент списания денег со счета или выплаты из кассы . Вам не нужно ждать, пока товар продастся (в отличие от обычной УСН). Оплатили — уже можете учитывать .

2. Экономическая обоснованность:
Расход должен быть связан с бизнесом (покупка товаров для перепродажи, аренда торговой точки) .

3. Документальное подтверждение:
У вас на руках должны быть документы, подтверждающие, что товар (услуга) получены, а деньги уплачены .

2. Два пути учета расходов:
Безнал vs Наличные

Так как у ИП розница, расходы у него будут двух типов.

А. Безналичные расходы

Сюда входит: оплата поставщикам товара, аренды, услуг связи, перечисление зарплаты сотрудникам, уплата налогов и взносов.

· Как это работает в АУСН:

Банк автоматически видит исходящий платеж и передает данные в ФНС.
Но есть нюанс:
банк должен правильно промаркировать операцию в поле «Назначение платежа» .

· Если в назначении платежа указано «За товар», банк ставит признак «Расход» (учитывается).

· Если вы переводите деньги с расчетного счета на личную карту ИП или выдаете заем, банк ставит признак «Неналоговая база» (не учитывается) .

· Что делает бухгалтер⁉️

Его задача — зайти в личный кабинет АУСН (или интернет-банк) до 5-го числа следующего месяца и проверить разметку операций .
· Если банк ошибся и пометил платеж поставщику как «Неналоговый», вам нужно вручную исправить это на «Расход» .

· Важно про НДФЛ и взносы:
Сама зарплата сотрудников (перечисление на карты) — это расход .
НДФЛ, уплаченный с этой зарплаты, и взносы на травматизм (2 959 руб./год) — это тоже отдельные расходы, их уплата тоже должна быть отражена и правильно размечена .


Б. Наличные расходы

Для розницы это частая история: закупка мелкого товара, продуктов, хозяйственных нужд на рынке или в мелкооптовом магазине за наличные. Здесь самый большой риск неучтенных расходов.

· Правило:
Если ИП платит наличными, такой расход учитывается только при одном условии — он должен быть зафиксирован через собственную онлайн-кассу ИП с признаком «Расход» .



· Пошаговый алгоритм для ИП:

1. Продавец (или сам ИП) едет за товаром и расплачивается наличными. У поставщика он берет товарный чек или накладную (это первичка, подтверждающая, что товар получен).

2. Вернувшись в магазин (или на точку), ИП должен пробить на своей кассе чек на эту же сумму с типом операции «Расход» (возврат прихода) . Только после этого данные уйдут в ФНС.

3. Ваша задача:
Собрать «двойной комплект»: накладная от поставщика (подтверждает суть расхода) + чек ККТ самого ИП (подтверждает фиксацию расхода для налоговой). Если чека ККТ с признаком «Расход» не будет, ФНС этот расход не примет, даже если у ИП есть накладная .

3. Особые случаи для розницы с несколькими точками

1. Возвраты поставщикам: Если ИП возвращает бракованный товар и поставщик возвращает деньги, эту операцию нужно проконтролировать. Входящий платеж от поставщика должен быть помечен не как «Доход», а как «Возврат расхода» (или неналоговая операция), чтобы не завысить налогооблагаемую базу .

2. Подотчетные лица:
Если сотрудники получают деньги под отчет на закупку (например, сняли с карты ИП или получили наличные из выручки).

· Выдача денег сотруднику — это не расход (признак «Неналоговая база») .

· Расходом станет только тот момент, когда сотрудник отчитается и приложет накладную, а вы заставите его пробить чек «Расход» на кассе (или если он расплатился корпоративной картой, где сразу видна цель платежа) .