💼 КЕЙС: ИП несколько лет платил налог на имущество, хотя мог не платить

Иногда переплата возникает не из-за сложной схемы, а просто потому, что льготу вовремя не применили.

У клиента была коммерческая недвижимость, оформленная на физлицо. В помещении работал розничный магазин: с 2023 года — ИП на патенте, с 2026 года — на АУСН.

При этом собственнику ежегодно начисляли налог на имущество — около 55 000 ₽ в год. Он исправно платил, не зная, что объект используется в предпринимательской деятельности и при соблюдении условий может подпадать под освобождение.

Что сделали:

— подняли патенты с 2023 года, где указан адрес магазина;
— подтвердили переход на АУСН;
— собрали данные ОФД и ККТ по этой точке;
— подготовили заявление в ИФНС на предоставление льготы.

Результат: льготу оформили с 1 января 2023 года, а переплату за прошлые периоды можно зачесть или вернуть в пределах установленного срока.

Важный момент: освобождение не применяется автоматически ко всей коммерческой недвижимости. Нужно учитывать режим налогообложения, фактическое использование объекта в бизнесе и то, не включён ли он в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Вывод: если ИП использует свою недвижимость в бизнесе, стоит отдельно проверить, не платит ли он налог на имущество там, где можно законно воспользоваться льготой.