Минфин запускает «плавную адаптацию» бизнеса к повышению налоговой нагрузки

Министерство финансов Российской Федерации финализировал поправки к Налоговому кодексу и внес их в правительство. Цель — смягчить переход к новым налоговым условиям для малого и среднего бизнеса с 2026 года. Разбираем ключевые изменения.

🗂 Общепит на УСН и ПСН: временное освобождение от НДС

Организации и ИП в сфере общественного питания, которые с 2026 года становятся плательщиками НДС, смогут с 1 апреля по 31 декабря применять освобождение от налога.

Важно: Требование о соответствии средней зарплаты региональному уровню — не применяется.

🗂 Потеря права на ПСН: появится право на вычеты по НДС

Предприниматели, утратившие право на ПСН с 2026 года, смогут заявить вычеты по НДС в отношении товаров, работ и услуг, которые:
• Были приобретены в период действия патента;
• Не были использованы в этот период.

Это снижает риск «двойной» налоговой нагрузки при переходе на общий режим.

🗂 УСН и НДС: корректировка доходов

Бизнес на УСН, ставший плательщиком НДС с 2026 года, получит право уменьшать доходы по УСН на сумму уплаченного НДС — в части авансов, полученных до перехода.

🗂 Возможность перейти на УСН с 2026 года

ИП, совмещавшие ПСН и общую систему и получившие в 2025 году доходы свыше 20 млн руб., смогут перейти на УСН с 1 января 2026 года.

Условие: уведомить Федеральная налоговая служба до 25 апреля.
Также ИП на совмещении ПСН и УСН вправе до этой даты изменить объект налогообложения на 2026 год.

🗂 МСП в обрабатывающей отрасли: взносы по-новому

Для субъектов МСП в обрабатывающей сфере:
отменяется требование о доле доходов от основного вида деятельности не менее 70% для применения пониженных тарифов страховых взносов;
разрешается суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из правительственных перечней.

🖋Бодиловский и партнеры

ПСН: новые формы заявлений с 2 и 6 марта 2026 года

С 2 марта 2026 года применяется новая форма заявления на получение патента — КНД 1150010. (Приложение № 1 к приказу ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@).

Новая форма предусматривает возможность получения нового патента при уменьшении физических показателей, используемых в деятельности (площадь помещений, количество транспортных средств и иные показатели, влияющие на расчет налога).

Порядок действий:
• Индивидуальный предприниматель обязан сообщить об уменьшении показателей в течение 10 дней;
• Налоговый орган в течение 5 рабочих дней пересчитывает сумму налога;
• Выдается новый патент взамен ранее выданного.

🗂 Кроме того, с 6 марта 2026 года заявление об утрате права на применение ПСН подают тоже по новой форме КНД 1150025(Приложение № 1 к приказу ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@).

Для подачи такого заявления будутследующие основания:
• Ведение видов деятельности, в отношении которых нельзя применять ПСН;
• Превышение установленных параметров: лимита доходов, среднесписочной численности работников, площади торговых помещений и другое.

Срок подачи документа об утрате права на ПСН: 10 календарных дней с моменты возникновения обстоятельств.

🖋Бодиловский и партнеры

Запрет рекламы в Telegram: что происходит и какие риски для бизнеса

ФАС возбудила первые дела о незаконной рекламе на площадках с «ограниченным доступом» — речь идет о публикациях в Telegram и YouTube. Поводом стала норма ч. 10.7 ст. 5 закона «О рекламе», которая действует с 1 сентября 2025 года и запрещает размещать рекламу на ресурсах, доступ к которым ограничен по российскому законодательству.

🗂 Дела связаны с рекламой у блогеров: в обоих случаях реклама была оформлена корректно (договоры, маркировка), однако регуляторы считают нарушением сам факт размещения на таких площадках.

ФАС уже дала понять, что запрет может распространяться не только на Telegram и YouTube, но также на WhatsApp, Instagram, Facebook и VPN-сервисы** — фактически на любые ресурсы, доступ к которым ограничивает Роскомнадзор.

🔐 Почему возник спор

• Telegram официально не внесен в реестр запрещенных сайтов;
• Публичных актов об ограничении доступа к мессенджеру нет;
• Прямого запрета на рекламу в Telegram закон не содержит.
Поэтому правовая позиция регуляторов пока вызывает вопросы.

❔ Какие риски

Если позиция ФАС закрепится, под потенциальный запрет попадет вся реклама в Telegram после 1 сентября 2025 года.

🛡 Штрафы:

• Граждане — 2–2,5 тыс. ₽
• Должностные лица и ИП — 4–20 тыс. ₽
• Компании — 100–500 тыс. ₽

При этом каждый рекламный пост считается отдельным нарушением, а ответственность несут и рекламодатель, и площадка.

Пока рынок находится в состоянии неопределенности. Массовых штрафов юристы не ожидают — скорее всего, регулятор начнет с точечных дел, чтобы обозначить новую практику.

* Instagram и Facebook принадлежат Meta Platforms Inc., деятельность которой запрещена в РФ.

🖋Бодиловский и партнеры

Импорт из ЕАЭС под новым контролем: правительство одобрило запуск системы СПОТ

Правительство РФ одобрило законопроект о создании национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ), направленной на повышение прозрачности импорта из стран Евразийский экономический союз. Оператором системы станет Федеральная налоговая служба.

🗂 Суть механизма: предварительное подтверждение импорта товаров. Для ввоза продукции на территорию России импортер должен будет оформить документ о предстоящей поставке, подтверждающий, что компания действительно ожидает товар.

🔎 По замыслу разработчиков, это позволит исключить схемы, при которых товары формально поставляются на адрес несуществующих организаций или фирм-«однодневок», а также повысить прозрачность торговли внутри ЕАЭС.

Отдельное требование предусмотрено для компаний с признаками низкой финансовой устойчивости. В таких случаях импортеру придется внести обеспечительный платеж, равный сумме косвенных налогов по сделке. Речь идет, например, о компаниях:

• С коротким сроком деятельности;
• С низкими оборотами;
• Не представляющих налоговую отчетность.

СПОТ будет распространяться на все товары, ввозимые из государств ЕАЭС по коммерческим сделкам, за исключением валюты, ценных бумаг, нефти, электроэнергии и товаров для личного пользования физических лиц.
На первом этапе система затронет товары, ввозимые автомобильным транспортом. В дальнейшем правительство может распространить механизм и на другие виды транспорта.

🔐 Запуск системы запланирован поэтапно:

• С 1 апреля по 1 июля 2026 года пройдет пилотный этап;
• С 1 июля 2026 года система должна заработать в полноценном режиме;
• С 1 октября 2026 года начнет применяться требование об обеспечительном платеже.

🖋Бодиловский и партнеры