Цель: оплата по коду за почтовую доставку документов через Сдек.
Вышел закон об обязанности ФНС регулярно анализировать деятельность юрлиц и ИП
Официально опубликован закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ, вносящий важные поправки в закон о налоговых органах РФ. Теперь, кроме уже привычного риск-ориентированного подхода для выявления кандидатов на проверку, налоговикидолжны будут анализировать финансово-хозяйственную деятельность юрлиц и ИП сплошным методом.
Задача такого анализа - подтвердить соответствие показателей финансовой отчетности налоговым декларациям и иным сведениям о субъекте критериям, которые содержат методики для проведения такой оценки.
Результатом анализа станет вывод о соответствии или несоответствии анализируемого лица определеннымпараметрам.
Результат оформят выпиской, которая будет предоставляться юрлицу или ИП в случае их запроса, а также ее смогут получить и другие лица (предусмотренные законом).
Юрлица и ИП будут иметь право направить заявление для корректировки представленных результатов, приложив документы, обосновывающие внесение корректировок.
В течение 5 рабочих дней со дня получения такого заявления результаты анализа либо корректируются, либо заявителю отправляется отказ от нее с обоснованием его причин.
Прежде, чем направить выписку иному лицу, налоговики также направят ее анализируемому субъекту.
Далее сроки попадания выписки к запросившему ее иному лицу могут варьировать и зависят от того, направляло ли юрлицо или ИП заявление о корректировке результатов анализа:
▪️если направляло, выписка передается не позднее 1 рабочего дня по истечении 10 рабочих дней со дня ее предоставления юрлицу или ИП;
▪️если не направляло, выписку передают не позднее 1 рабочего дня спустя 5 рабочих дней со дня ее предоставления юрлицу или ИП.
Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 января 2026 года.
Официально опубликован закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ, вносящий важные поправки в закон о налоговых органах РФ. Теперь, кроме уже привычного риск-ориентированного подхода для выявления кандидатов на проверку, налоговикидолжны будут анализировать финансово-хозяйственную деятельность юрлиц и ИП сплошным методом.
Задача такого анализа - подтвердить соответствие показателей финансовой отчетности налоговым декларациям и иным сведениям о субъекте критериям, которые содержат методики для проведения такой оценки.
Результатом анализа станет вывод о соответствии или несоответствии анализируемого лица определеннымпараметрам.
Результат оформят выпиской, которая будет предоставляться юрлицу или ИП в случае их запроса, а также ее смогут получить и другие лица (предусмотренные законом).
Юрлица и ИП будут иметь право направить заявление для корректировки представленных результатов, приложив документы, обосновывающие внесение корректировок.
В течение 5 рабочих дней со дня получения такого заявления результаты анализа либо корректируются, либо заявителю отправляется отказ от нее с обоснованием его причин.
Прежде, чем направить выписку иному лицу, налоговики также направят ее анализируемому субъекту.
Далее сроки попадания выписки к запросившему ее иному лицу могут варьировать и зависят от того, направляло ли юрлицо или ИП заявление о корректировке результатов анализа:
▪️если направляло, выписка передается не позднее 1 рабочего дня по истечении 10 рабочих дней со дня ее предоставления юрлицу или ИП;
▪️если не направляло, выписку передают не позднее 1 рабочего дня спустя 5 рабочих дней со дня ее предоставления юрлицу или ИП.
Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 января 2026 года.
На что будет смотреть ФНС, проводя анализ компании для выписки
С 1 января 2026 года ФНС будет проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлиц и ИП, а также предоставлять результаты такой оценки в виде выписки, как самому оцениваемому лицу, так и иным лицам в случаях, предусмотренных законодательством. Такие поправки в закон О налоговых органах внесены законом от 23.07.2025 № 254-ФЗ.
В связи с этим ФНС подготовила методику проведения такого анализа для организаций и ИП.
Методика предусматривает анализ организации (юрлица) на основе совокупности 55 показателей. В том числе в них войдут:
▪️ наличие существенных прямых расхождений по НДС;
▪️ наличие юрлица в реестре недобросовестных поставщиков;
▪️ показатель среднемесячной зарплаты;
▪️ доля сотрудников, получающих зарплату ниже МРОТ;
▪️ предоставление налоговой отчетности (что нет случаев непредоставления);
▪️ наличие в реестре работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости;
▪️ совокупную фискальную нагрузку;
▪️ также налоговики высчитают: коэффициенты текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов и рентабельность активов.
Для ИП показателей немного поменьше. Но все равно немало – 31. В основном у ИП не будет показателей, вычисляемых на основании бухгалтерской отчетности.
С 1 января 2026 года ФНС будет проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлиц и ИП, а также предоставлять результаты такой оценки в виде выписки, как самому оцениваемому лицу, так и иным лицам в случаях, предусмотренных законодательством. Такие поправки в закон О налоговых органах внесены законом от 23.07.2025 № 254-ФЗ.
В связи с этим ФНС подготовила методику проведения такого анализа для организаций и ИП.
Методика предусматривает анализ организации (юрлица) на основе совокупности 55 показателей. В том числе в них войдут:
▪️ наличие существенных прямых расхождений по НДС;
▪️ наличие юрлица в реестре недобросовестных поставщиков;
▪️ показатель среднемесячной зарплаты;
▪️ доля сотрудников, получающих зарплату ниже МРОТ;
▪️ предоставление налоговой отчетности (что нет случаев непредоставления);
▪️ наличие в реестре работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости;
▪️ совокупную фискальную нагрузку;
▪️ также налоговики высчитают: коэффициенты текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов и рентабельность активов.
Для ИП показателей немного поменьше. Но все равно немало – 31. В основном у ИП не будет показателей, вычисляемых на основании бухгалтерской отчетности.
Зарплаты могут начать индексировать ежеквартально
Сергей Миронов предложил ввести обязательную индексацию заработных плат каждые три месяца с привязкой к уровню инфляции. Инициатива касается всех работодателей — как государственных, так и частных. Соответствующее обращение направлено премьер-министру Михаилу Мишустину.
Депутат приводит данные: 35% работающих россиян получают менее 60 тысяч рублей monthly, при этом текущий МРОТ явно недостаточен для покрытия базовых потребностей. Ранее партия уже выступала с инициативой о премиях для сотрудников с пятилетним стажем работы в одной организации.
Предложения направлены на повышение уровня жизни граждан и создание стимулов для долгосрочной работы в компаниях. Регулярная индексация поможет защитить доходы населения от инфляционного обесценивания.
Сергей Миронов предложил ввести обязательную индексацию заработных плат каждые три месяца с привязкой к уровню инфляции. Инициатива касается всех работодателей — как государственных, так и частных. Соответствующее обращение направлено премьер-министру Михаилу Мишустину.
Депутат приводит данные: 35% работающих россиян получают менее 60 тысяч рублей monthly, при этом текущий МРОТ явно недостаточен для покрытия базовых потребностей. Ранее партия уже выступала с инициативой о премиях для сотрудников с пятилетним стажем работы в одной организации.
Предложения направлены на повышение уровня жизни граждан и создание стимулов для долгосрочной работы в компаниях. Регулярная индексация поможет защитить доходы населения от инфляционного обесценивания.
Что делать, если заблокировали карту по новому законодательству с 1 сентября 2025
Банк дал такой алгоритм действий:
▪️Уточнить в своем банке, по какому закону произвели блокировку: «антиотмывочному» 115-ФЗ или по «антимошенническим» положениям закона о национальной платежной системе (161-ФЗ). Дальнейший порядок действий зависит от этого;
▪️Если блок по 115-ФЗ – уточнить в банке причину и подготовить документы по его запросу. При отказе пересмотреть решение следует обратиться в интернет-приемную регулятора (самого ЦБ);
▪️Если по 161-ФЗ – обжаловать решение включить сведения в базу данных о переводах без добровольного согласия клиента.
Для этого можно подать заявление в интернет-приемную ЦБ (тема обращения «Информационная безопасность») или в любой банк клиента.
Банк дал такой алгоритм действий:
▪️Уточнить в своем банке, по какому закону произвели блокировку: «антиотмывочному» 115-ФЗ или по «антимошенническим» положениям закона о национальной платежной системе (161-ФЗ). Дальнейший порядок действий зависит от этого;
▪️Если блок по 115-ФЗ – уточнить в банке причину и подготовить документы по его запросу. При отказе пересмотреть решение следует обратиться в интернет-приемную регулятора (самого ЦБ);
▪️Если по 161-ФЗ – обжаловать решение включить сведения в базу данных о переводах без добровольного согласия клиента.
Для этого можно подать заявление в интернет-приемную ЦБ (тема обращения «Информационная безопасность») или в любой банк клиента.
Невозвратный подотчет – и денег не получили, и в бюджет должны. НДФЛ
В письме от 14.08.2025 № 03-03-06/1/79115 Минфин напомнил, что с невозвращенные сотрудником подотчетные суммы считаются его доходом, следовательно, облагаются НДФЛ.
Специалисты Минфина разъяснили, что при определении налоговой базы по НДФЛ нужно учитывать все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п.1 ст.210 НК РФ).
В случае, если денежные средства, выданные организацией сотруднику под отчет, были использованы им в личных целях, а не по целевому назначению, и не были возвращены, то сумма таких денежных средств приводит к возникновению у сотрудника экономической выгоды.
Следовательно, у сотрудника возникает доход, а доход облагается НДФЛ.
Поскольку доход получен от работодателя, то в отношении этого НДФЛ он также является налоговым агентом.
То есть, удержать (и уплатить) налог должен сам в наиболее раннюю из дат:
▪️дата, с которой взыскание стало невозможно (например, дата истечения срока исковой давности);
▪️дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга).
Удержать НДФЛ надо за счет любых доходов в денежной форме, причитающихся работнику. Например, можно удержать НДФЛ при выплате зарплаты, нужно только следить, чтобы удерживаемая сумма не превысила 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если нет возможности удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом (например, работник уже уволился), организация должна в срок не позднее 25 февраля года, также следующего за истекшим периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В общем, все же проще удержать у работника долги по подотчетным суммам из зарплаты.
В письме от 14.08.2025 № 03-03-06/1/79115 Минфин напомнил, что с невозвращенные сотрудником подотчетные суммы считаются его доходом, следовательно, облагаются НДФЛ.
Специалисты Минфина разъяснили, что при определении налоговой базы по НДФЛ нужно учитывать все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п.1 ст.210 НК РФ).
В случае, если денежные средства, выданные организацией сотруднику под отчет, были использованы им в личных целях, а не по целевому назначению, и не были возвращены, то сумма таких денежных средств приводит к возникновению у сотрудника экономической выгоды.
Следовательно, у сотрудника возникает доход, а доход облагается НДФЛ.
Поскольку доход получен от работодателя, то в отношении этого НДФЛ он также является налоговым агентом.
То есть, удержать (и уплатить) налог должен сам в наиболее раннюю из дат:
▪️дата, с которой взыскание стало невозможно (например, дата истечения срока исковой давности);
▪️дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга).
Удержать НДФЛ надо за счет любых доходов в денежной форме, причитающихся работнику. Например, можно удержать НДФЛ при выплате зарплаты, нужно только следить, чтобы удерживаемая сумма не превысила 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если нет возможности удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом (например, работник уже уволился), организация должна в срок не позднее 25 февраля года, также следующего за истекшим периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В общем, все же проще удержать у работника долги по подотчетным суммам из зарплаты.
Невозвратный подотчет – и денег не получили, и должны остались.
Страховые взносы
Страховые взносы нужно начислять во всех случаях, когда подотчетные суммы не были направлены на оплату расходов организации, но при этом остались в распоряжении работника.
Например, Минфин очень любит рассматривать ситуацию, в которой работник не представил вовремя авансовый отчет, а организация не удержала из зарплаты подотчетные суммы (см., например, письма Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44169, от 01.02.2018 № 03-04-06/5808).
Начислять взносы с невозвращенного и неотчитанного подотчета надо на наиболее раннюю из дат (п. 5 Приложения к Письму ФСС от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250, Письмо Минтруда от 12.12.2014 № 17-3/В-609, Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082):
▪️на дату списания задолженности, если принято решение об отказе от удержания (взыскания) (в том числе путем прощения долга работнику);
▪️на дату истечения месячного срока на удержание подотчетных сумм из заработной платы, если решение об удержании в течение этого срока не принято. Впоследствии, если долг будет возвращен, нужно произвести перерасчет.
Страховые взносы
Страховые взносы нужно начислять во всех случаях, когда подотчетные суммы не были направлены на оплату расходов организации, но при этом остались в распоряжении работника.
Например, Минфин очень любит рассматривать ситуацию, в которой работник не представил вовремя авансовый отчет, а организация не удержала из зарплаты подотчетные суммы (см., например, письма Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44169, от 01.02.2018 № 03-04-06/5808).
Начислять взносы с невозвращенного и неотчитанного подотчета надо на наиболее раннюю из дат (п. 5 Приложения к Письму ФСС от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250, Письмо Минтруда от 12.12.2014 № 17-3/В-609, Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082):
▪️на дату списания задолженности, если принято решение об отказе от удержания (взыскания) (в том числе путем прощения долга работнику);
▪️на дату истечения месячного срока на удержание подотчетных сумм из заработной платы, если решение об удержании в течение этого срока не принято. Впоследствии, если долг будет возвращен, нужно произвести перерасчет.
!!! Новая схема мошенников нацелена на ИП и самозанятых
СМИ поделились информацией о новой мошеннической схеме.
В соответствии с ней злоумышленники:
▪️звонят лицам, зарегистрированным как ИП или самозанятые, и представляются сотрудниками ФНС;
▪️затем заявляют, что в налоговой декларации (расчетах) обнаружены ошибки, которые нужно исправлять немедленно;
▪️после этого у «подготовленной» жертвы получают личные данные;
▪️далее применяют классические схемы вымогательства, утверждая, что информация и средства были использованы для финансирования запрещенных организаций, что влечет возбуждение уголовного дела. Под этим давлением жертву вовлекают в незаконные действия, например, переводы денег или курьерскую работу по перемещению наличных между другими физлицами.
Важно знать, что такие действия приводят к реальной уголовной ответственности независимо от того, считал ли гражданин, что помогает контролирующим органам или нет.
ФНС через СМИ еще раз информирует, что сотрудники ведомства никогда не запрашивают коды доступа и не ведут переговоры посредством мобильных телефонов.
Самое лучшее, что можно сделать, если «срочно звонят из ФНС», это немедленно прервать разговор и обратиться в правоохранительные органы.
СМИ поделились информацией о новой мошеннической схеме.
В соответствии с ней злоумышленники:
▪️звонят лицам, зарегистрированным как ИП или самозанятые, и представляются сотрудниками ФНС;
▪️затем заявляют, что в налоговой декларации (расчетах) обнаружены ошибки, которые нужно исправлять немедленно;
▪️после этого у «подготовленной» жертвы получают личные данные;
▪️далее применяют классические схемы вымогательства, утверждая, что информация и средства были использованы для финансирования запрещенных организаций, что влечет возбуждение уголовного дела. Под этим давлением жертву вовлекают в незаконные действия, например, переводы денег или курьерскую работу по перемещению наличных между другими физлицами.
Важно знать, что такие действия приводят к реальной уголовной ответственности независимо от того, считал ли гражданин, что помогает контролирующим органам или нет.
ФНС через СМИ еще раз информирует, что сотрудники ведомства никогда не запрашивают коды доступа и не ведут переговоры посредством мобильных телефонов.
Самое лучшее, что можно сделать, если «срочно звонят из ФНС», это немедленно прервать разговор и обратиться в правоохранительные органы.
TACC
ТАСС: мошенники внедрили в схему обмана налоговые декларации
Жертве звонят от имени ФНС, запугивают уголовным делом и вовлекают в преступную деятельность под видом работы на правоохранителей
В правительстве определились, как будут снижать лимит по НДС на УСН
1 час назад
Снижение лимита дохода для уплаты НДС на УСН будет проходить постепенно. Ограничение в 10 миллионов рублей заработает с 2028 года, заявил глава кабмина Михаил Мишустин.
В правительстве предложили такую систему:
в 2026 году лимит будет на уровне 20 миллионов рублей;
в 2027 году — 15 миллионов рублей;
с 2028 года — 10 миллионов рублей.
Госдума одобрила проект поправок в Налоговый кодекс в первом чтении 22 октября. Среди главных изменений повышение НДС до 22% и снижение лимитов для уплаты НДС на УСН до 10 миллионов рублей. Если законопроект примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года. В статье подробно разбираем все изменения для бизнеса.
Также в России могут ввести мораторий на привлечение к ответственности предпринимателей, которые впервые нарушили правила уплаты НДС, заявил Мишустин. Он добавил, что правительство учло предложения по налоговой системе, в том числе и для патента. Подробностей пока нет. В поправках предполагалось, что предельный доход для патента снизят до 10 миллионов рублей, а для грузоперевозок и розничной торговли отменят такую систему налогообложения.
Ко второму чтению законопроекта из документа уберут отмену льготы по НДС для российского софта. Сейчас российские программы, включённые в единый реестр отечественного ПО, не облагаются НДС, но с 2026 года это правило хотели отменить.
1 час назад
Снижение лимита дохода для уплаты НДС на УСН будет проходить постепенно. Ограничение в 10 миллионов рублей заработает с 2028 года, заявил глава кабмина Михаил Мишустин.
В правительстве предложили такую систему:
в 2026 году лимит будет на уровне 20 миллионов рублей;
в 2027 году — 15 миллионов рублей;
с 2028 года — 10 миллионов рублей.
Госдума одобрила проект поправок в Налоговый кодекс в первом чтении 22 октября. Среди главных изменений повышение НДС до 22% и снижение лимитов для уплаты НДС на УСН до 10 миллионов рублей. Если законопроект примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года. В статье подробно разбираем все изменения для бизнеса.
Также в России могут ввести мораторий на привлечение к ответственности предпринимателей, которые впервые нарушили правила уплаты НДС, заявил Мишустин. Он добавил, что правительство учло предложения по налоговой системе, в том числе и для патента. Подробностей пока нет. В поправках предполагалось, что предельный доход для патента снизят до 10 миллионов рублей, а для грузоперевозок и розничной торговли отменят такую систему налогообложения.
Ко второму чтению законопроекта из документа уберут отмену льготы по НДС для российского софта. Сейчас российские программы, включённые в единый реестр отечественного ПО, не облагаются НДС, но с 2026 года это правило хотели отменить.
Forwarded from БУХмолния
⚡️ПСН сохранят для торговли и перевозок
Комитет по бюджету и налогам, рассматривая поправки ко второму чтению законопроекта о внесении изменений в НК, решил оставить ПСН рознице и грузоперевозкам.
При этом лимит доходов за 2025 год — 20 млн руб., он и для упрощенки, и по патенту суммарный. То есть, лимиты по ПСН для обязанности перейти на другой режим и платить НДС синхронизируются с УСН, чтобы избежать дробления бизнеса.
Комитет по бюджету и налогам, рассматривая поправки ко второму чтению законопроекта о внесении изменений в НК, решил оставить ПСН рознице и грузоперевозкам.
При этом лимит доходов за 2025 год — 20 млн руб., он и для упрощенки, и по патенту суммарный. То есть, лимиты по ПСН для обязанности перейти на другой режим и платить НДС синхронизируются с УСН, чтобы избежать дробления бизнеса.
Forwarded from Карина
❗️ Поэтапное снижение лимита без НДС на УСН одобрил Комитет Госдумы по бюджету и налогам
Поэтапное снижение порога доходов, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, одобрили в ГД в комитете по налогам. Это означает, что поправки будут внесены в законопроект по налоговым новациям, о котором в последний месяц говорят все.
Напомним, действующий в 2025 году лимит без НДС на УСН в размере 60 млн. руб. будут с 2026 года снижать следующим образом:
▪️2026 год – 20 млн. руб.;
▪️2027 год – 15 млн.руб.;
▪️2028 год – 10 млн. руб.
Также принято дополнение к этим нормам. Оно касается выбора ставок НДС упрощенцем, который стал «НДС-ником».
Напомним, упрощенец может выбрать либо общие ставки НДС (22% для большинства операций и 10% по специальным перечням) и в этом случае имеет возможность принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам; либо выбрать «упрощенные» ставки – 5% или 7% (в зависимости от объема доходов на УСН) – и тогда он не имеет права на вычет «входного» НДС. Если упрощенец выбирает «упрощенные» ставки, то изменить решение он может только через 3 года.
Вот это правило хотят с 2026 года смягчить.
Поскольку ожидается очень существенный рост «новых НДС-ников», хотят дать возможность отказаться от специальных ставок НДС на УСН до того, как пройдут 3 года с момента выбора.
Поэтапное снижение порога доходов, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, одобрили в ГД в комитете по налогам. Это означает, что поправки будут внесены в законопроект по налоговым новациям, о котором в последний месяц говорят все.
Напомним, действующий в 2025 году лимит без НДС на УСН в размере 60 млн. руб. будут с 2026 года снижать следующим образом:
▪️2026 год – 20 млн. руб.;
▪️2027 год – 15 млн.руб.;
▪️2028 год – 10 млн. руб.
Также принято дополнение к этим нормам. Оно касается выбора ставок НДС упрощенцем, который стал «НДС-ником».
Напомним, упрощенец может выбрать либо общие ставки НДС (22% для большинства операций и 10% по специальным перечням) и в этом случае имеет возможность принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам; либо выбрать «упрощенные» ставки – 5% или 7% (в зависимости от объема доходов на УСН) – и тогда он не имеет права на вычет «входного» НДС. Если упрощенец выбирает «упрощенные» ставки, то изменить решение он может только через 3 года.
Вот это правило хотят с 2026 года смягчить.
Поскольку ожидается очень существенный рост «новых НДС-ников», хотят дать возможность отказаться от специальных ставок НДС на УСН до того, как пройдут 3 года с момента выбора.
Forwarded from Карина
☝️ Лимиты по патенту совпадают с лимитами по НДС для УСН. Розницу и грузоперевозки для ПСН не отменяют
В законопроект № 1026190-8 уже внесены некоторые изменения ко второму чтению.
Самое важное:
1️⃣ Лимит для патента будет снижаться так же, как и лимит освобождения от НДС на УСН:
- 2026 год – 20 млн. руб.;
- 2027 год – 15 млн.руб.;
- 2028 год – 10 млн. руб.
Обращаем внимание, что новые лимиты для ПСН распространяются и на ситуацию, когда доходы предыдущего года превысили лимит, и когда превышение произошло в текущем году. То есть, если доход ИП в 2025 году составил более 20 млн.руб. – в 2026 году он не может применять патент.
2️⃣ Из проекта убрали положения об отмене патента для стационарной торговли и грузоперевозок. А также в нем более нет оговорок про сохранение ПСН для розницы в сельских и труднодоступных районах. Из чего делаем вывод – отменять патент для стационарной розницы и грузоперевозок пока передумали.
В законопроект № 1026190-8 уже внесены некоторые изменения ко второму чтению.
Самое важное:
1️⃣ Лимит для патента будет снижаться так же, как и лимит освобождения от НДС на УСН:
- 2026 год – 20 млн. руб.;
- 2027 год – 15 млн.руб.;
- 2028 год – 10 млн. руб.
Обращаем внимание, что новые лимиты для ПСН распространяются и на ситуацию, когда доходы предыдущего года превысили лимит, и когда превышение произошло в текущем году. То есть, если доход ИП в 2025 году составил более 20 млн.руб. – в 2026 году он не может применять патент.
2️⃣ Из проекта убрали положения об отмене патента для стационарной торговли и грузоперевозок. А также в нем более нет оговорок про сохранение ПСН для розницы в сельских и труднодоступных районах. Из чего делаем вывод – отменять патент для стационарной розницы и грузоперевозок пока передумали.
Forwarded from Нетипичный бухгалтер 🥇
‼️ Что вошло во вторую редакцию законопроекта по налоговым изменениям
Сегодня законопроект № 1026190-8 был принят во втором чтении Госдумой. Напомним, что третье чтение «техническое», направлено на устранение возможных ошибок и неточностей. То есть, законопроект по смыслу будет принят Госдумой в том виде, в каком его одобрили сегодня. Третье чтение пройдет 20 ноября. После этого, если закон пройдет Совфед и будет подписан президентом до 1 декабря 2025 года, все изменения с 1 января 2026 года станут реальностью.
Посмотрим еще раз, что в итоге нас ожидает.
📌 Снижение лимитов для освобождения от НДС на УСН в 3 этапа
БезНДС-ный лимит для упрощенцев составит:
2026 год – 20 млн руб. (обращаем внимание, что этот же лимит будет применяться и для определения того, может ли упрощенец применять освобождение от НДС с 01.01.2026! Если в 2025 году доход налогоплательщика на УСН превысил 20 млн руб, то с 01.01.2026 он становится плательщиком НДС на УСН!)
2027 год – 15 млн руб. (переход на уплату НДС на УСН по итогам 2026 года будет определяться аналогично. То есть, чтобы не платить НДС с 01.01.2027, упрощенец по доходам за 2026 год не должен «вылезти» за лимит в 15 млн руб)
В последующие годы лимит освобождения от НДС на УСН составит 10 млн руб.
📌 Отмена 3-хлетнего срока применения «упрощенных» ставок НДС для некоторых упрощенцев
Сейчас упрощенец, обязанный платить НДС и выбравший ставки 5% или 7%, может изменить свое решение только через 12 кварталов применения этих ставок.
По правилам из законопроекта № 1026190-8 тем, кто впервые перейдет на уплату НДС на УСН по новым правилам, будет дана возможность поменять выбранные «упрощенные» ставки на общие в течение первого года уплаты НДС.
То есть, если у упрощенца доход за 2025 год превысил 20 млн руб., он с 01.01.2026 стал плательщиком НДС, выбрал пониженные ставки 5% и 7%, а затем передумал, то в течение 2026 года он сможет изменить свое решение и перейти на общие ставки НДС. Напомним, что с применением общих ставок у упрощенца появляется право на вычеты, что может быть выгоднее, например, при применении УСН «доходы минус расходы».
📌 Перечень расходов на УСН перестал быть закрытым
В п. 1 ст. 346.16 НК ввели новый подпункт 45, который разрешает упрощенцам учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
То есть, на УСН можно будет учесть расходы, которые до сих пор не попадали в закрытый перечень из 346.16 НК, но при этом соответствуют критериям признания расходов по налогу на прибыль.
В общем, «доходно-расходная» упрощенка с общими ставками НДС становится все более привлекательной для бизнесов с оборотами более 20 млн рублей в год.
☀️Нетипичный бухгалтер | ТОП-курсы 1С
Сегодня законопроект № 1026190-8 был принят во втором чтении Госдумой. Напомним, что третье чтение «техническое», направлено на устранение возможных ошибок и неточностей. То есть, законопроект по смыслу будет принят Госдумой в том виде, в каком его одобрили сегодня. Третье чтение пройдет 20 ноября. После этого, если закон пройдет Совфед и будет подписан президентом до 1 декабря 2025 года, все изменения с 1 января 2026 года станут реальностью.
Посмотрим еще раз, что в итоге нас ожидает.
📌 Снижение лимитов для освобождения от НДС на УСН в 3 этапа
БезНДС-ный лимит для упрощенцев составит:
2026 год – 20 млн руб. (обращаем внимание, что этот же лимит будет применяться и для определения того, может ли упрощенец применять освобождение от НДС с 01.01.2026! Если в 2025 году доход налогоплательщика на УСН превысил 20 млн руб, то с 01.01.2026 он становится плательщиком НДС на УСН!)
2027 год – 15 млн руб. (переход на уплату НДС на УСН по итогам 2026 года будет определяться аналогично. То есть, чтобы не платить НДС с 01.01.2027, упрощенец по доходам за 2026 год не должен «вылезти» за лимит в 15 млн руб)
В последующие годы лимит освобождения от НДС на УСН составит 10 млн руб.
📌 Отмена 3-хлетнего срока применения «упрощенных» ставок НДС для некоторых упрощенцев
Сейчас упрощенец, обязанный платить НДС и выбравший ставки 5% или 7%, может изменить свое решение только через 12 кварталов применения этих ставок.
По правилам из законопроекта № 1026190-8 тем, кто впервые перейдет на уплату НДС на УСН по новым правилам, будет дана возможность поменять выбранные «упрощенные» ставки на общие в течение первого года уплаты НДС.
То есть, если у упрощенца доход за 2025 год превысил 20 млн руб., он с 01.01.2026 стал плательщиком НДС, выбрал пониженные ставки 5% и 7%, а затем передумал, то в течение 2026 года он сможет изменить свое решение и перейти на общие ставки НДС. Напомним, что с применением общих ставок у упрощенца появляется право на вычеты, что может быть выгоднее, например, при применении УСН «доходы минус расходы».
📌 Перечень расходов на УСН перестал быть закрытым
В п. 1 ст. 346.16 НК ввели новый подпункт 45, который разрешает упрощенцам учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
То есть, на УСН можно будет учесть расходы, которые до сих пор не попадали в закрытый перечень из 346.16 НК, но при этом соответствуют критериям признания расходов по налогу на прибыль.
В общем, «доходно-расходная» упрощенка с общими ставками НДС становится все более привлекательной для бизнесов с оборотами более 20 млн рублей в год.
☀️Нетипичный бухгалтер | ТОП-курсы 1С
Forwarded from БУХмолния
⚡️ Совет Федерации одобрил закон с поправками 2026 в НК по налоговой реформе
Сегодня, 26 ноября 2025 года Совет Федерации одобрил закон с масштабными изменениями в налоговое законодательство. Изменения вступят в силу с 1 января 2026 года.
Согласно изменениям, снижение порога для уплаты НДС малым и средним бизнесом будет постепенным:
👉 с 2026 года — 20 млн рублей;
👉 с 2027 — 15 млн;
👉 с 2028 — 10 млн.
Те, кто впервые будут платить НДС в 2026 году, смогут воспользоваться мораторием на штрафы за нарушение сроков подачи деклараций по этому налогу. Сама общая ставка НДС с 1 января 2026 года вырастет с 20% до 22%, льготный НДС 10% останется для значимых продуктов питания, лекарств и детских товаров.
👉 Кроме того, иноагенты начнут платить НДФЛ по ставке 30%. Для них отменили все льготы при продаже и наследовании недвижимости.
👉 Ставки НДФЛ для налоговых резидентов ЕАЭС выровняют с российскими, — налог будут считать по прогрессивной шкале от 13% до 22%.
Все основные изменения с 2026 года для бухгалтера: большой обзор по налоговой реформе и не только — здесь.
Сегодня, 26 ноября 2025 года Совет Федерации одобрил закон с масштабными изменениями в налоговое законодательство. Изменения вступят в силу с 1 января 2026 года.
Согласно изменениям, снижение порога для уплаты НДС малым и средним бизнесом будет постепенным:
Те, кто впервые будут платить НДС в 2026 году, смогут воспользоваться мораторием на штрафы за нарушение сроков подачи деклараций по этому налогу. Сама общая ставка НДС с 1 января 2026 года вырастет с 20% до 22%, льготный НДС 10% останется для значимых продуктов питания, лекарств и детских товаров.
Все основные изменения с 2026 года для бухгалтера: большой обзор по налоговой реформе и не только — здесь.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❗️С 2026 года поручить проведение камералки по вашей компании могут инспекции из любого региона РФ
С января 2026 года вступят в силу положения п. 40 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (это все тот же бывший законопроект по налоговой реформе 2.0).
Согласно ему, камеральные проверки смогут проводить не только те инспекции, где налогоплательщик стоит на учете, но и любые другие уполномоченные подразделения ФНС.
Компанию заранее уведомят о том, кто будет проводить проверку. Сделают это за минимум 5 дней — письмом по почте, через систему ЭДО, в ЛК на сайте ФНС или на портале «Госуслуги».
Если проверку ведет инспекция из другого города, компаниявправе прислать пояснения и дополнительные бумаги либо напрямую этому подразделению, либо в свою налоговую по месту регистрации. Выбор остается за ней.
С 1 сентября 2026 года похожий порядок введут и для рассмотрения жалоб, включая апелляционные. Их сможет рассматривать не только вышестоящий налоговый орган, но и любое другое подразделение ФНС, уполномоченное на это.
Комментарий НБ: как стало известно из источников внутри ФНС, данный порядок распространится и на камеральные проверки при возврате НДС, в том числе экспортерами. Остается надеяться, что распределять «задания» на камералки будут все же по какой-то логике.
Иначе при большом объеме документов, которые многие при таких проверках до сих пор вынуждены подавать на бумаге (а точнее привозить в инспекцию на автомобиле), непонятно, что будет с сокращенными сроками такой проверки.
Пока налогоплательщик привезет документы в свою инспекцию, пока своя инспекция изловчится передать их как-то проверяющим из другого региона…
Может пройти очень много времени. Так что, если у вас есть камералки по возвратам НДС, запасайтесь терпением и укрепляйте нервы.
С января 2026 года вступят в силу положения п. 40 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (это все тот же бывший законопроект по налоговой реформе 2.0).
Согласно ему, камеральные проверки смогут проводить не только те инспекции, где налогоплательщик стоит на учете, но и любые другие уполномоченные подразделения ФНС.
Компанию заранее уведомят о том, кто будет проводить проверку. Сделают это за минимум 5 дней — письмом по почте, через систему ЭДО, в ЛК на сайте ФНС или на портале «Госуслуги».
Если проверку ведет инспекция из другого города, компаниявправе прислать пояснения и дополнительные бумаги либо напрямую этому подразделению, либо в свою налоговую по месту регистрации. Выбор остается за ней.
С 1 сентября 2026 года похожий порядок введут и для рассмотрения жалоб, включая апелляционные. Их сможет рассматривать не только вышестоящий налоговый орган, но и любое другое подразделение ФНС, уполномоченное на это.
Комментарий НБ: как стало известно из источников внутри ФНС, данный порядок распространится и на камеральные проверки при возврате НДС, в том числе экспортерами. Остается надеяться, что распределять «задания» на камералки будут все же по какой-то логике.
Иначе при большом объеме документов, которые многие при таких проверках до сих пор вынуждены подавать на бумаге (а точнее привозить в инспекцию на автомобиле), непонятно, что будет с сокращенными сроками такой проверки.
Пока налогоплательщик привезет документы в свою инспекцию, пока своя инспекция изловчится передать их как-то проверяющим из другого региона…
Может пройти очень много времени. Так что, если у вас есть камералки по возвратам НДС, запасайтесь терпением и укрепляйте нервы.
👆Скоро появится понятие «электронный адрес» компании, который будут вносить в ЕГРЮЛ, и который станет основным способом общения с ФНС
Премьер Мишустин 29 ноября подписал интересный документ – Национальную модель целевых условий для ведения бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 29.11.2025 № 3523-р).
Документ сильнее всего меняет правовую среду функционирования МСБ. В нем есть несколько интересных вещей. Мы рассмотрим их на канале и дадим по ним комментарии.
А начнем со взаимодействия с налоговой.
Для обществ, относящихся к субъектам МСП, которые осуществляют нелицензируемые виды деятельности и не оказывают финансовые услуги, введут возможность использовать для коммуникаций с налоговыми органами адрес электронной почты.
Обращаем внимание, что данный способ коммуникации будет осуществляться добровольно, по выбору общества.
Уполномоченные органы разработают и утвердят регламент использования электронной почты как основного источника связи органов ФНС с юрлицом. Для этого доработают информационно-техническую инфраструктуру.
Понятие «электронный адрес» будет законодательно закреплено.
Электронная почта компании будет внесена в ЕГРЮЛ в качестве электронного адреса.
Премьер Мишустин 29 ноября подписал интересный документ – Национальную модель целевых условий для ведения бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 29.11.2025 № 3523-р).
Документ сильнее всего меняет правовую среду функционирования МСБ. В нем есть несколько интересных вещей. Мы рассмотрим их на канале и дадим по ним комментарии.
А начнем со взаимодействия с налоговой.
Для обществ, относящихся к субъектам МСП, которые осуществляют нелицензируемые виды деятельности и не оказывают финансовые услуги, введут возможность использовать для коммуникаций с налоговыми органами адрес электронной почты.
Обращаем внимание, что данный способ коммуникации будет осуществляться добровольно, по выбору общества.
Уполномоченные органы разработают и утвердят регламент использования электронной почты как основного источника связи органов ФНС с юрлицом. Для этого доработают информационно-техническую инфраструктуру.
Понятие «электронный адрес» будет законодательно закреплено.
Электронная почта компании будет внесена в ЕГРЮЛ в качестве электронного адреса.
Forwarded from Тот самый 115-ФЗ
В любой непонятной ситуации говори, что это займ.
Ко мне часто обращаются клиенты-физические лица с блоками счетов по 115-ФЗ. Самые частые случаи, когда на карты поступает много переводов от других людей. Как правило — это либо арбитражники криптовалют, либо продавцы в магазинах, получающие оплату на личную карту вместо эквайринга.
Банк традиционно запрашивает у них пояснения по операциям и они, начитавшись советов псевдо-экспертов, говорят банкирам, что все это возвраты долгов.
Банк, позавидовав такому кредитному портфелю товарища и низкому уровню просрочки платежей, естественно отказывает в снятии ограничений.🙂
Ну а если серьезно, то представьте себя на месте банковского аналитика. Клиент имеет либо низкий официальный доход, либо вовсе его не имеет, но раздает налево и направо взаймы разным людям. Причем факт подтверждения выдачи займа отсутствует, либо в банк предоставляются явно нарисованные расписки.
Спросите, а что нельзя давать людям в долг? Можно. Но если у вас нет источника происхождения этих средств, факт выдачи займа нельзя подтвердить банковской платежкой, да еще и делаете вы такие транзакции с большой регулярностью, то все это явно попахивает «липой».
Коллеги из банков мне часто говорят, что уже устали от этих займов, каждый второй клиент с непонятными и частыми переводами говорит, что дает или получат взаймы.
Мой вам совет, не пытайтесь обмануть банк, прикрываясь фиктивными займами. Такие вещи банки умеют выявлять очень хорошо.
Ну а если действительно давали в долг, и вам его возвращают, то нужно предоставить документы об источнике происхождения средств для выдачи займа и банковскую платежку, подтверждающую факт выдачи займа.
Одновременно не забываем про критерии незаконной предпринимательской деятельности – частота и периодичность. Даже при наличии всех документов банк посчитает операции сомнительными, если вы будете частить с такими операциями.
@tot115fz
Ко мне часто обращаются клиенты-физические лица с блоками счетов по 115-ФЗ. Самые частые случаи, когда на карты поступает много переводов от других людей. Как правило — это либо арбитражники криптовалют, либо продавцы в магазинах, получающие оплату на личную карту вместо эквайринга.
Банк традиционно запрашивает у них пояснения по операциям и они, начитавшись советов псевдо-экспертов, говорят банкирам, что все это возвраты долгов.
Банк, позавидовав такому кредитному портфелю товарища и низкому уровню просрочки платежей, естественно отказывает в снятии ограничений.
Ну а если серьезно, то представьте себя на месте банковского аналитика. Клиент имеет либо низкий официальный доход, либо вовсе его не имеет, но раздает налево и направо взаймы разным людям. Причем факт подтверждения выдачи займа отсутствует, либо в банк предоставляются явно нарисованные расписки.
Спросите, а что нельзя давать людям в долг? Можно. Но если у вас нет источника происхождения этих средств, факт выдачи займа нельзя подтвердить банковской платежкой, да еще и делаете вы такие транзакции с большой регулярностью, то все это явно попахивает «липой».
Коллеги из банков мне часто говорят, что уже устали от этих займов, каждый второй клиент с непонятными и частыми переводами говорит, что дает или получат взаймы.
Мой вам совет, не пытайтесь обмануть банк, прикрываясь фиктивными займами. Такие вещи банки умеют выявлять очень хорошо.
Ну а если действительно давали в долг, и вам его возвращают, то нужно предоставить документы об источнике происхождения средств для выдачи займа и банковскую платежку, подтверждающую факт выдачи займа.
Одновременно не забываем про критерии незаконной предпринимательской деятельности – частота и периодичность. Даже при наличии всех документов банк посчитает операции сомнительными, если вы будете частить с такими операциями.
@tot115fz
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
В России хотят привязывать ИНН к банковским счетам, об этом сообщили в РБК со ссылкой на заявление зампреда ЦБ Ольги Поляковой.
Банк России планирует обязать кредитные организации привязывать индивидуальный номер налогоплательщика клиентов к банковским счетам. В итоге ИНН станет обязательным реквизитом для открытия счета физлицу, в том числе для старых счетов. Банкам самостоятельно придется дособирать необходимые данные, у них уже есть инструменты ФНС России.
Привязка счета к ИНН необходима для запуска новой платформы "Антидроп" в 2027 году и борьбы с нелегальными схемами по финансовым операциям.
Дроппер или дроп - это человек, который за вознаграждение или по незнанию соглашается получить на свой счёт деньги, добытые незаконным путём.
Банк России планирует обязать кредитные организации привязывать индивидуальный номер налогоплательщика клиентов к банковским счетам. В итоге ИНН станет обязательным реквизитом для открытия счета физлицу, в том числе для старых счетов. Банкам самостоятельно придется дособирать необходимые данные, у них уже есть инструменты ФНС России.
Привязка счета к ИНН необходима для запуска новой платформы "Антидроп" в 2027 году и борьбы с нелегальными схемами по финансовым операциям.
Дроппер или дроп - это человек, который за вознаграждение или по незнанию соглашается получить на свой счёт деньги, добытые незаконным путём.