При заключении договора с самозанятым, следует придерживаться следующих правил:

1. Определите характер и сроки работы: перед заключением договора уточните все требования и условия работы с самозанятым. Определите, какой результат ожидается от работы, к какому сроку должна быть выполнена работа и насколько уникальная и индивидуальная будет оказываемая услуга.

2. Определите вознаграждение: установите ставку, по которой будет оплачиваться работа самозанятого. Предусмотрите возможность оплаты как за час работы, так и за выполнение конкретного задания. Договоритесь также о сроках и способах оплаты.

3. Укажите ответственность: в договоре с самозанятым должны быть прописаны условия ответственности за ненадлежащее выполнение работы, нарушение сроков или качества работы. Уточните, какие последствия может понести самозанятый в случае несоблюдения условий договора.

4. Определите права на результат работы: укажите, что результат работы самозанятого будет принадлежать вам, как заказчику. Установите необходимые допущения и ограничения в использовании полученного результата.

5. Учтите налоговые и юридические аспекты: убедитесь, что сотрудничество с самозанятым соответствует законодательству и налоговым требованиям. Проверьте, что самозанятый имеет соответствующий статус и права для работы в качестве самозанятого.

6. Подготовьте договор в письменной форме: заключение договора с самозанятым рекомендуется оформлять в письменной форме, чтобы иметь документированное соглашение, в котором прописаны все условия сотрудничества.

7. Обсудите возможность расторжения договора: укажите условия досрочного расторжения договора, в случае необходимости изменения условий сотрудничества или в случае неудовлетворительного качества работы.

❗️❗️Важно помнить, что при заключении договора с самозанятым необходимо соблюдать критерии самозанятости, устанавливаемые в соответствующем законодательстве вашей страны.

Напоминю о том, как заплатить имущественные налоги за ребенка➡️

🗓️1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов.

Несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют:

🔹жильем или долей в нем
🔹земельным участком
🔹и другой недвижимостью

Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица.

Сделать это можно:

➖по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы
➖через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов

Кроме того, заплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».

Как это сделать❓

1️⃣Нажать кнопку «Добавить пользователя»
2️⃣Ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка
3️⃣Нажать кнопку «Отправить запрос»

В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов.

4️⃣Перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку

В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано.

Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети.

Как исключить ребенка из списка❓

⏩️Автоматически по достижении совершеннолетия ребенка
⏩️По желанию любой из сторон:

1️⃣Нажать на кнопку в выпадающем меню «Удалить пользователя» у добавленного в списке пользователя
2️⃣Подтвердить исключение

↖️Переключая пользователей в этом списке, можно посмотреть информацию о деталях начислений и оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

❗️❗️Индикатором риска будет не средний доход всех самозанятых от компании, а каждого в отдельности

Минтруд предлагает уточнить индикатор риска подмены трудовых отношений с самозанятыми. Предполагается, что индикатор будет реагировать не на усредненные данные о компании, а точечно — на ситуацию с каждым самозанятым в отдельности.

18 ноября 2025 года проект приказа ведомства размещен на портале проектов НПА.

Индикатор в новой версии будет срабатывать, если организация сотрудничает более чем с 35 самозанятыми дольше 3 месяцев. При этом каждый из них должен иметь среднемесячный доход от 35 тыс. рублей, и 75% от этого дохода получать от одной организации.

Индикаторы риска указывают не на само нарушение, а на его вероятность, и являются инструментом риск-ориентированного подхода, уточняется в сообщении ведомства. То есть подход направлен на профилактику нарушений.

❌ Доход от процентов по вкладам в банках налоговая не уменьшает на необлагаемую сумму

ФНС разъяснила, что необлагаемую сумму налоговый орган применяет при расчете налога на основании налогового уведомления.

А при декларировании доходов в виде процентов по вкладам в банках для заявления налоговых вычетов плательщику следует уменьшить доход на необлагаемую сумму (210 тыс. руб. за 2024 год) самостоятельно.

В данном случае код дохода — 6014, код вычета — 914. И доходы следует отражать в разрезе каждого банка отдельно с указанием ИНН и КПП. Общая сумма вычетов по коду дохода 6014 не должна превышать 210 тыс. (за 2024 год).

В 26 году мы будем заполнять декларации и уже где-то применять коэффициент 1 к кадастру при продаже.
На данный момент мы привязываемся к прописке, практика будет складываться в следующем году.

Регионы, где коэффициент 1 с 01.01.2025г.

1.Татарстан (Закон от 3 октября 2024 г. N 70-ЗРТ)
2.Калининградская область (Закон от 1 ноября 2024 г. № 368)
3.Архангельская область (Закон от 02.10.2024 г. № 137-10-ОЗ)
4.Краснодарский край (Закон от 06.11.2024 г. №5225-КЗ)
5.Астраханская область (Закон Астраханской области от 25.11.2024 № 92/2024-ОЗ)
6.Санкт-Петербург (Закон Санкт-Петербурга от 27.11.2024 № 734-157)
7.Крым (Закон Республики Крым от 28.11.2024 №13-ЗРК/2024)
8.Республика Карелия (Закон Республики Карелия от 28 октября 2024 года N 2995-ЗРК)

Регионы, поднимающие коэффициент до 1 с 01.01.2026г.

1.Новосибирск
2.Тюмень
3.Воронеж

Ждем еще пополнения
❗️Если знаете ещё регионы, пишите🤝 — добавлю.

Суть применения кадастровой стоимости.
Если вы продаёте квартиру за 5 млн руб., а кадастровая стоимость у неё 7 млн - налог будет считаться от кадастровой стоимости, как бы вы в договоре не указали. Сравниваем цену и кадастр.
В остальных регионах коэффициент 0,7 пока

❗️❗️❗️Совет Федерации одобрил закон с поправками 2026 в НК по налоговой реформе

26 ноября 2025 года Совет Федерации одобрил закон с масштабными изменениями в налоговое законодательство. Теперь он ожидает подписи президента.

Согласно изменениям, снижение порога для уплаты НДС малым и средним бизнесом будет постепенным:

❗️ с 2026 года — 20 млн рублей;
❗️с 2027 — 15 млн;
❗️с 2028 — 10 млн

Те, кто впервые будут платить НДС в 2026 году, смогут воспользоваться мораторием на штрафы за нарушение сроков подачи деклараций по этому налогу.

Сама общая ставка НДС с 1 января 2026 года вырастет с 20% до 22%, льготный НДС 10% останется для значимых продуктов питания, лекарств и детских товаров.

Кроме того, иноагенты начнут платить НДФЛ по ставке 30%. Для них отменили все льготы при продаже и наследовании недвижимости.

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов ЕАЭС выровняют с российскими, — налог будут считать по прогрессивной шкале от 13% до 22%.

❗️ФНС подтвердила, что за гендира без зарплаты в 2026 году придется платить страховые взносы

Руководитель находится в отпуске без сохранения зарплаты, компания ведет деятельность.

Нужно ли с 2026 года уплачивать за такого директора страховые взносы с суммы МРОТ, спросили в чате ФНС.
Положения Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (об изменения в НК в рамках налоговой реформы) не предусматривают исключений по уплате страховых взносов для физлица, являющегося единоличным исполнительным органом компании, ответили налоговики.

Исключений нет и для ситуаций, когда с руководителем нет трудового договора.

От взносов директора не спасет ничего.

«Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица — ЕИО коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией, — пояснила ФНС.

То есть взносы будут и за директоров нулевых фирм.

⚡️На АУСН не обязательно переходить с начала года

ИП на ПСН планирует с января 2026 года перейти на УСН, а со второго квартала 2026 – на АУСН.

Это возможно, отметили налоговики в чате ФНС.

Организации и ИП на УСН вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив об этом налоговую через личный кабинет или уполномоченный банк.

Но нужно учитывать, что налогоплательщики, перешедшие на АвтоУСН после начала календарного года, не могут перейти на другой режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения спецрежима.

🤔 Как передавать сведения в ФНС, если при переходе на АУСН счета в нескольких банках

Бизнес на АУСН может иметь расчетные счета в нескольких банках.

При переходе на АУСН предпринимателю надо определиться, какой банк будет передавать сведения о безналичных операциях в личный кабинет налогоплательщика АУСН.

Затем в заявлении нужно указать данные выбранной кредитной организации или же подать заявление о переходе на АУСН через этот банк.

Кроме того, надо наладить передачу сведений об операциях в других банках в банк, который уполномочен передавать информацию в налоговую.

Полный список уполномоченных банков, которые могут работать с АУСН, есть на сайте ФНС.

⚡️❗️Путин подписал закон об оплате больничных для самозанятых

15 декабря 2025 года Путин подписал от 15.12.2025 № 456-ФЗ, согласно которому с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года в России пройдет эксперимент по добровольной уплате самозанятыми взносов на социальное страхование.

Благодаря этому они смогут оформлять оплачиваемый больничный. Размер выплат будет зависеть от стажа, страховой суммы, срока уплаты взносов. Изменения вносятся в закон об обязательном социальном страховании на ВНиМ.

Страховым случаем для получения выплаты будет считаться временная нетрудоспособность из-за травмы, болезни, карантина, необходимости ухаживать за больным членом семьи, лечения в санатории после стационара.

Выплату по больничному можно будет получить после шести месяцев уплаты взносов. предусмотрено два размера страховых взносов в СФР:

❇️1 344 рублей в месяц, страховая сумма составит до 35 тыс. рублей за полный месяц;
❇️1 920 рублей страховая сумма — до 50 тыс. рублей.

Страховую сумму будут увеличивать пропорционально МРОТ. По желанию можно заплатить взнос сразу за несколько предстоящих месяцев, но не более 12.

Закон вступает в силу с 1 января 2026 года.

Стать участником добровольной системы страхования можно будет через приложение «Мой налог». Присоединиться программе можно до 30 сентября 2027 года.

⚡️ФНС: перейти с ПСН на АУСН и назад на ПСН – можно

Ситуация: ИП в 2025 году превысил 20 млн, с 1 января 2026 переходит на АУСН. Но потом слетает с него из-за численности сотрудников. При этом оборот составляет 2 млн. Сможет ли он вернуться на ПСН, спросили в чате ФНС.

Лимиты считаются по УСН + ПСН, а если уходишь с АУСН работает ли это правило — уточняет ИП.

«Да, Вы вправе перейти на ПСН после утраты права на автоУСН»

При этом заявление на получение патента нужно отправить в налоговую не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН – п. 2 ст. 346.45 НК.

А можно как-то уменьшить налог при продаже жилья?

Если вы не отчитались и не сдали декларацию, срок владения не выдержали.
Налоговая рассчитает налог сама: применит либо фиксированный 1 000 000 либо даже найдет ваши расходы, НО проценты, оплаченные банку она не учитывает. Просто не запрашивает эту инфу.

Способы уменьшения налога, которые ПРИМЕНИМЫ:

🤍Применяем расходную часть (за сколько купили) учитываем.

🤍Если была ипотека, то в расходы включаем также уплаченные проценты

🤍Если новостройка, увеличиваем расходы затратами на ремонт. Здесь нужны чеки и документы

🤍Если не пользовались имущественным вычетом, заявляем вычет

🤍Если есть супруг/супруга (работающий или НЕработающий без разницы) с неиспользованным вычетом, можно распределить доходы между супругами.

🤍Заявить соцвычеты, лечение/обучение/фитнес

🤍Расходы применяем вашего дарителя/наследодателя

🤍Двое детей имеете (до 18 лет, либо до 24 лет очники) - проверяем по 5 условиям, если проходите, то налог вообще не платите.

В прошлом году в планах налоговой была отмена деклараций и автомат при расчёте налога, пока не успели.

В 2026 все делаем как раньше

Если вы что-то продали в 25-м году из недвижимости.
Подаем декларацию до 30 апреля 2026г.
Налог платим до 15 июля 2026г.

Чек пробили при ПСН, а деньги пришли при АУСН. По какой дате учитывать доход

30 декабря 2025 года пробил чек на ПСН на безналичный расчет, а деньги пришли в банк в январе. Учитывать ли эти поступления в доходе АУСН, спросил ИП в чате ФНС.

Доход учитывается по дате формирования кассового чека: ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, ответили налоговики.

В 2026 году профилактические рейды за нелегальной занятостью станут постоянной практикой

Противодействие нелегальной занятости – задача межведомственных комиссий. В их работе участвуют сотрудники УФНС, правительства региона, Государственной инспекции труда (ГИТ), органов занятости, УМВД и муниципалитетов.

Сотрудник, согласившийся на оформление без договора, лишается базовых гарантий:

👉 не получает оплачиваемые больничные и отпускные;
👉 теряет право на пособие по безработице;
👉 период такой работы не включается в пенсионный стаж.

В рамках исполнения поручений Президента и Правительства РФ проводятся межведомственные профилактические рейды по торговым точкам, гостиницам, пунктам выдачи маркетплейсов (ПВЗ) и др. Их цель — выявить признаки выплаты теневой зарплаты.

Работодателям попутно разъясняют требования законодательства и рекомендуют оформить трудовые отношения официально. Затем бизнесмены заключают трудовые договоры с работниками и сдают уточненные расчеты по НДФЛ и страховым взносам (6-НДФЛ и РСВ) в налоговые органы.

Купили жилье в 2025?
Не важно в каком месяце. Вернем налог мы за ВЕСЬ год.
⠀
Когда же уже можно вернуть часть денег?
⠀
✅В январе 2026г. уже можно подать. Список документов в карточках ⬆️, листайте.
⠀
⠀⠀💰Кто первый получит налоговый вычет в 2026г.?
⠀
Кто в январе 2025 подавал, тот получал довольно быстро. 3 месяца редко кто ждал
⠀
⠀⠀🟩Что нам нужно для вычета?
⠀
▪️1. Справка 2-НДФЛ от работодателя о зарплате за 2025 год.
Будет в кабинете налогоплательщика с 25 февраля 2026. Можно взять там. (Если у вас не секретная работа и справки не скрыты, как у МВД и военных, например).
Хотите сдать до марта. Берите на работе.
⠀
▪️2. Собираете все документы⬆️
См в фото выше. Есть список по вычету за жилье.
⠀
▪️3. Сдаем декларацию в кабинете физлица онлайн все отправляем. Вместе с документами.
⠀
▪️4. Заявление на возврат заполняем сразу в составе декларации 25 год.
⠀
▪️5. В налоговую не ходим, все удаленно делаем 👍
Удобно, без кучи бумаг. Пароль от госуслуг подходит для входа в кабинет.
⠀
Срок по ЗАКОНУ:
проверка 3 месяца со дня сдачи декларации + заявления на возврат и потом в течение месяца после проверки деньги должны поступить на Ваш счёт.
Всего 4 месяца.

❤️Но в 2025 году возвращали и за 3 дня, и за неделю, и за месяц. Кому как повезло с налоговой и регионом.

✅Срок сдачи 3-НДФЛ для тех, КТО ПРОДАЛ в 2025 жилье (в собственности менее 5 или 3 лет, по ситуации) или машину (в собственности менее 3 лет) вы обязаны сдать декларацию до 30.04.2026г., иначе штраф минимум 1000,00.
⠀
[Исключения для тех, кто авто продал не дороже 250 тыс., а квартиру не дороже 1 млн. (с учетом кадастровой).
Здесь декларацию НЕ НАДО].
Но требование все равно шлют🤦🏻‍♀️
Поясняем тогда налоговой, что вам декларацию не надо.
⠀
Для тех, КТО КУПИЛ жилье, на вычет (возврат налога) декларация подается в течение ВСЕГО года в любое время.

⚡️Как получить отсрочку и рассрочку по налогам в 2026 году: порядок и документы

Долг по налогам можно погасить через время или частями. Решение об отсрочке и рассрочке принимает ФНС на основании заявления компании или ИП.

С заявлением нужно подать подтверждающие документы.Основания для переноса налогового платежа на более поздний срок указаны в ч. 2 ст. 64 НК:

🔹Бизнес понес убытки вследствие стихийного бедствия или технологической катастрофы.
🔹Вовремя не пришла оплата за выполненный госзаказ (или пришла только часть суммы). Без этих денег компания не может погасить налог.
🔹Есть риск банкротства, если бизнес полностью перечислит налог.
🔹Финансовое состояние компании или ИП не позволяет внести всю сумму сразу, а также нет лишнего имущества.
🔹Бизнес носит сезонный характер, доля дохода от этой деятельности — не менее 50%. Список сезонных отраслей утвержден постановлением Правительства от 06.04.1999 № 382.

Кому, когда и как отчитаться о доходах за 2025 год: примеры от налоговой

Разберем примеры ситуаций, когда нужно подавать декларации при продаже имущества, по какой ставке платить НДФЛ и как заполнить декларацию для получения вычета.

❇️Ситуация 1
Человек продал квартиру, которая находилась в собственности менее года, за 3,8 млн руб. Купил ее по той же цене. 70% от кадастровой стоимости составляет 2,5 млн руб. Нужно ли налогоплательщику представлять налоговую декларацию?

Ответ: доход от продажи недвижимого имущества определяется исходя из цены сделки, но не менее кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.В данном случае доход составляет 3,8 млн руб. В соответствии со ст. 220 НК налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта — 3,8 млн.То есть НДФЛ к уплате — 0 руб. Но у налогоплательщика сохраняется обязанность по представлению декларации

.

❇️Ситуация 2
Продали имущество, бывшее в собственности менее минимального срока владения, за 15 млн руб. Расходы на его приобретение составили 7 млн. Кадастровая стоимость 70% — 3 млн руб. По какой ставке необходимо уплачивать налог?

Ответ: доход составляет 15 млн руб. Налоговая база: 15 млн — 7 млн = 8 млн руб.С 2025 года по доходам, не превышающим 2,4 млн. руб., ставка 13%, а свыше – 15%. То есть применяется ставка НДФЛ 15%.

❇️Ситуация 3
Гражданин за 2025 год планирует заявить имущественный вычет по расходам на приобретение имущества, социальный — по расходам за лечение и по расходам за образование ребенка. Сколько подавать деклараций, если планируется заявить сначала вычет по квартире, а затем – социальный?

Ответ: нужно заполнить одну декларацию и заявить сразу все виды вычетов, иначе по очередной декларации ответ будет отрицательным, так как невозможно отказаться от ранее подтвержденного имущественного вычета и возврата НДФЛ.

Как отразить налоговые вычеты в уточненке 3-НДФЛ, чтобы не было задолженности: инструкция 2026

Если налогоплательщик обнаружил недостоверные сведения в уже поданной декларации 3-НДФЛ, он может внесли изменения, сдав уточненку.

«Налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию, включив в нее понесенные расходы, не учтенные при составлении первичной декларации», — сказано на сайте ФНС.

Если в уточненной декларации не будут отражены вычеты, ранее заявленные в первичной, то на едином налоговом счете налогоплательщика образуется задолженность, которую нужно уплачивать.

Чтобы не допустить ошибку, важно следовать правильному порядку:
👉 Уточненную декларацию заполняют по той же форме, что и первичную.
👉 Она представляется только в ту налоговую, в которой человек стоит на учете.
👉 В уточненке нужно отразить новые показатели и перенести сведения, для которых не нужны корректировки.

В первичной декларации по реквизиту «Номер корректировки» указывают «0», а в уточненной — номер корректировки. Например, «1», «2».

Если в первичной декларации в Приложении 7 есть имущественный налоговый вычет по НДФЛ, но при этом в Приложении 5 не отражены иные вычеты (лечение, обучение, спорт и т. д.), следует представить уточненную декларацию «1», где имущественный вычет останется без изменений, и будут добавлены неучтенные ранее вычеты.