✌️Полное руководство по заполнению Schedule C

Приложение C используется для отчетности о доходах от самозанятости и бизнес-расходах. Любой, кто получает доход вне W-2, например, фрилансеры, самозанятые и индивидуальные предприниматели, должны заполнить эту форму.
Выложу пошаговые инструкции по заполнению Приложения C, в том числе о том, как сообщать о доходах, расходах и рассчитывать чистую прибыль.

Что такое Приложение C?
Это форма, используемая для отчетности о доходах от самозанятости в личной декларации.
«Доход от самозанятости» - это то, как мы описываем все заработанные доходы, полученные из источников, не относящихся к W-2. Это может быть доход от вашего малого бизнеса, внештатная работа или просто дополнительные деньги, заработанные на подработке. Обычно он сочетается с Приложением SE (Форма 1040) или налоговой формой самозанятости.
В графике C вы также сообщаете о списаниях своего бизнеса. Это расходы, связанные с работой, которые вы понесли в течение года, такие как расходные материалы, расходы на программное обеспечение, счет за мобильный телефон и т.д.

Кому нужно заполнить Приложение C?
Если вы описываете себя как одного из следующих, вы должны использовать Приложение C:
💠Фрилансер
💠Гиг-работник
💠Подработка
💠Индивидуальный предприниматель
💠Независимый подрядчик
💠Индивидуальный владелец LLC
💠Владелец бизнеса с вашим супругом
В двух словах, если вы получаете доход, который не указан в W-2, у вас нет делового партнера, и ваш бизнес не зарегистрирован (или не рассматривается как “корпорация для целей налогообложения”), Приложение C для вас.

Сколько форм вам нужно?
Как правило, вы должны использовать одно Приложение C для каждой деятельности, в которой вы участвуете. Например, если вы диджей по выходным и продаете футболки на заказ на Etsy, о них следует сообщать отдельно.
Причина в том, что определенные списания доступны только для определенных отраслей, поэтому, если вы объедините свои различные предприятия в одном Приложении C, гораздо более вероятно, что ваша доходность будет отмечена и проверена налоговой.
Цель состоит в том, чтобы сохранить все подобные или связанные виды деятельности вместе. Так, например, если вы ездите как на Uber, так и на Doordash, вы можете объединить эти виды деятельности в одном графике C, так как они подпадают под зонтик услуг вождения.

👆Как заполнить Schedule C, шаг за шагом

1️⃣Введите свою информацию
Первый раздел Приложения C зарезервирован для вашей деловой информации.
💠Имя владельца
В большинстве случаев это будет ваше личное имя. Если у вас есть ООО, под которым вы зарегистрированы, вы можете использовать название компании здесь. ‍‍
‍💠номер социального страхования
❗️Вы заполните либо эту box, либо поле D, никогда не обе.
Если вы не зарегистрировались для получения налогового идентификационного номера работодателя, используйте свое социальное обеспечение. Если у вас есть идентификационный номер налогоплательщика работодателя, оставьте поле социального страхования пустым.
Важно то, что указанный здесь идентификационный номер налогоплательщика соответствует любым 1099-NEC, которые вы получаете.
💠Вставка А: Основная профессия‍
В этом поле описывается отрасль, в которой вы работаете.
Здесь нет правильного или неправильного, просто выберите слово, которое лучше всего описывает то, что вы делаете. Это может быть «выгул собак», «массажист» или даже что-то общее, например, «уборка».
💠Поле B: Код‍
Этот код помогает IRS более точно определить вашу отрасль. Налоговое управление США использует список заранее определенных кодов NAICS для выбора.
Не всегда легко определить, какой код имеет наибольший смысл, но лучшее предположение будет ок. Нет никакого наказания за случайный выбор неправильной вещи.
💠Вставка C: Название компании
Это необязательно, но используется для указания вашего имени «ведение бизнеса как». Это помогает IRS связать записи в случае, если некоторые из ваших 1099 выдаются на ваше личное имя, а некоторые - на ваше имя DBA.
💠Вставка E: Адрес компании
Если у вас есть отдельное место для вашего бизнеса, перечислите его здесь.

🔽продолжение ниже🔽

#полезное

🔼начало выше🔼

Если нет, то ваш личный адрес подойдет.
💠Вставка F: Метод бухгалтерского учета
Большинство налогоплательщиков используют наличный метод.
Другие методы бухгалтерского учета не будут применимы к большинству из вас
‍💠Box G: Материальное участие 
Для большинства налогоплательщиков это будет да. Налоговое управление должно подтвердить, что вы были человеком, фактически зарабатывающие доход, потому что если это не так, существуют дополнительные правила для претензий на убытки бизнеса.
💠Ящик I и J: Подача 1099 форм
Если вы заплатили подрядчику более 600$, вы должны отправить ему 1099-NEC. Эти поля просят вас сообщить, относится ли это к вам.
Обратите внимание, что если вы отметите «да» первому ящику и «нет» второму, скорее всего, IRS будет следить за этим, и вы можете быть наказаны за каждый неотправленный 1099.

2️⃣Заполните свой доход и стоимость проданных товаров
Часть 1 Приложения C - это место, где вы записываете свой общий доход и стоимость продаж.
💠Бокс 1: Валовые квитанции
Помнишь все те 1099-NEC и 1099-Ks, которые ты хранил? Вот куда они идут. Подсчитайте свой доход за год, используя свои 1099 и банковские выписки, и введите общую сумму в поле один.
💠Бокс 2: Возвраты
Это используется для сообщения о любых возвратах или возмещениях, которые вам пришлось предоставить в течение года. Как правило, он используется людьми, продающими физические продукты, но любые возвраты могут быть указаны здесь.
💠Вставка 4: Стоимость проданных товаров
Стоимость проданных товаров (COGS) относится к затратам, непосредственно связанным с созданием продукта. Например, если вы продаете произведения искусства, ваши COGS будут такими вещами, как холсты и краски.
Чтобы определить, какая сумма должна быть указана в строке 4 Приложения C, необходимо заполнить Часть III на странице 2.
💠В строке 33 вас просят выбрать метод инвентаризации. Для большинства налогоплательщиков это будет «затрата».
💠Строка 34 спрашивает, внесли ли вы какие-либо изменения в то, как вы отслеживаете или оцениваете инвентарь. Ответ будет «нет» для большинства людей.

Как рассчитать стоимость товаров
Традиционно COGS рассчитывается по следующей формуле:
Начальная инвентаризация + (покупки + труд + материалы) - окончательный инвентарь‍
Так, например, предположим, что в начале года у вас есть непроданные произведения искусства на сумму 300$. В течение года вы покупаете материалы, чтобы сделать произведение искусства на сумму дополнительно 400$. В конце года у вас есть 500$ непроданных произведений искусства. В этом случае стоимость вашего товара будет 200 долларов. (300 + 400 - 500 = 200)
Идея заключается в том, чтобы не списывать стоимость всего, что еще не было продано.

💠Вставка 6: Проход
Здесь вы можете сообщить о прочих доходах, связанных с вашим бизнесом. Например, скажем, вы готовы обновить свой компьютер, и вы решили продать свой старый за немного карманных денег. Этот доход будет сообщен здесь, так как он только косвенно связан с вашим бизнесом.

3️⃣Заполните свои бизнес-расходы
💠Вставка 8: Реклама
💠Вставка 9: Расходы на автомобили и грузовики
В поле 9 Приложения C вы записываете либо фактические расходы на автомобиль, либо вычет деловых миль.
Независимо от того, какой метод вы выберете, вам придется сообщить некоторую дополнительную информацию о вашем автомобиле.
Если вы планируете потребовать амортизацию вашего автомобиля, вы должны использовать форму 4562 для раскрытия данных вашего автомобиля.
Если вы не претендуете на амортизацию - либо потому, что вы претендуете на пробег, ваше транспортное средство сдано в аренду, либо оно уже полностью амортизировано - вы можете использовать часть IV Приложения C для перечисления данных вашего автомобиля.
Если у вас несколько авто, вы можете прикрепить столько копий части IV на странице 2, сколько вам нужно.
💠Используйте Box 44, чтобы перечислить информацию о пробеге за год. Если вы претендуете на фактические расходы, вы можете оставить бокс 44 пустым. Тем не менее, боксы 45-47a/b должны быть заполнены для любого метода.
Для вычета пробега «письменное доказательство» относится к журналу пробега.

🔽продолжение ниже🔽

🔼начало выше🔼

Для фактических расходов подойдут ваши деловые записи. (Достаточно сводки расходов в приложении).
💠Вставка 10: Комиссии и сборы
Пример: многие парикмахеры и косметологи имеют соглашения с салонами красоты, из которых они работают. Эти платежи можно перечислить здесь.
💠Вставка 11: Контрактный труд 
Это поле для платежей, произведенных работникам, которые оказывают вам услуги, но не являются вашими сотрудниками. Если вы работаете диджеем и нанимаете друга, чтобы помочь настроить ваше оборудование, это контрактный труд.
💠Вставка 12: Истожение
Эта бокс используется только одним конкретным сектором: нефтегазовой промышленностью или любым, кто добывает природные ресурсы. Большинство налогоплательщиков могут пропустить это.
💠Вставка 13: Амортизация
Большинство крупных покупок не могут быть потрачены сразу. Такие вещи, как техника, оборудование, автомобили и т. д., должны быть зарегистрированы в качестве основных средств в форме 4562 и постепенно амортизированы в течение срока их полезного использования.
Здесь сообщается об амортизации текущего года. ‍
💠Вставка 14: Программа льгот для сотрудников
Любой, у кого есть сотрудники W-2 и который предлагает им такие льготы, как медицинское страхование или страхование по инвалидности, уход за детьми или групповое страхование жизни, может сообщить об этих расходах здесь.
💠Вставка 15: Страховка
В поле 15 Приложения C указаны все страховые взносы, не связанные с медицинским страхованием.
💠Вставка 16a: Интерес
У вас есть ипотека на офисное здание или склад? Если это так, используйте это для выплат процентов, о которых сообщает ваш банк в форме 1098 в конце года.
💠Вставка 16b: Интерес
Эта линия сообщает о процентах, выплачиваемых по всем другим каналам, таким как кредитные карты и кредиты.
💠Вставка 17: Юридические и профессиональные услуги 
Это используется для отчетности о платежах адвокатам, бухгалтерам и любым другим консультационным услугам. Обратите внимание, что любому адвокату, которому вы платите более 600$, необходимо выдавать 1099-NEC.
💠Вставка 18: Офисные расходы 
Расходы на офис покрывают широкий спектр покупок. Очевидными являются принтеры, бумажные изделия, компьютеры и аксессуары, программное обеспечение и офисная мебель. В целом, это общий учет основных накладных расходов.
Есть одно важное исключение - арендная плата за офис сюда не включена. Вы сообщите об этом в Box 20b.
💠Вставка 19: Пенсия и распределение прибыли
Если у вас есть сотрудники W-2, которым вы предоставляете варианты пенсионного плана, здесь вы записываете эти расходы, включая взносы работодателя.
💠Box 20a: Аренда или аренда машин и оборудования 
Стоимость аренды оборудования идет сюда.
💠Ящик 20b: Другое бизнес-имущество‍
Здесь вы записываете расходы на аренду или аренду офиса.
💠Вставка 21: Ремонт и техническое обслуживание
Эта категория может включать в себя все, от ремонта компьютеров до платы за сантехнику.
💠Бокс 22: Расходные материалы
Еще одна отличная категория, поставки могут включать в себя все, что вам нужно для выполнения работы. Думайте об этом как о «стоимости проданных товаров» для поставщиков услуг.
Например, если вы работаете мастером маникюра, лак для ногтей, который вы покупаете, может быть включен в расходные материалы. Если вы выгуливаете собак, то именно здесь вы сообщите об угощениях или свистках.
💠Вставка 23: Налоги и лицензии
Используйте это поле для отчетности о налоге с продаж, налогах на франшизу, налогах на недвижимость на активы бизнеса и налогах на заработную плату (если у вас есть сотрудники). Вы также можете сообщить о любых бизнес-лицензиях, за которые вы должны были заплатить, чтобы работать в вашем штате.
💠Коробка 24a: Путешествия
Расходы на поездки, связанные с бизнесом, такие как авиабилеты, отели, билеты на поезд и аренда автомобилей, идут сюда.
Но если у вас нет назначенного «налогового дома»: места, из которого вы регулярно ведете бизнес, то вы- «временный работник» для целей налогообложения и прямо не имеете права на командировочные расходы.
💠Коробка 24b: Питание
Как правило, в большинстве случаев они ограничены 50%.
💠Вставка 25: Утилиты

🔽продолжение ниже🔽

🔼начало выше🔼

Как правило, коммунальные услуги могут быть востребованы только в том случае, если вы владеете, арендуете или арендуете офисное помещение, так как о коммунальных услугах вашего домашнего офиса будет сообщено в другом месте.
💠Вставка 26: Заработная плата 
Если у вас есть сотрудники, здесь вы будете сообщать об их заработной плате.
Важное примечание: эта сумма должна соответствовать общей сумме в вашей W-3 за год. Если вы просто сообщите о заработной плате своего сотрудника, вы занижите свое списание и потенциально упустите более крупный вычет квалифицированного дохода от бизнеса. 
💠Вставка 27a: Другие расходы
Если вы не можете понять, где записать расходы в строках 8-26, строка 27 дает вам возможность перечислить альтернативные категории.
На странице 2 Приложения C, в разделе Части V, вы можете написать пользовательские расходы и их стоимость. Общая сумма будет перенесена на строку 27 на странице 1.

4️⃣Рассчитайте свою чистую прибыль
💠Вставка 29: Предварительная прибыль
Сложите все расходы в строках 8-27b и введите общую сумму в водробу 28. Оттуда вычтите общие расходы из вашего валового дохода в строке 7.
Вуаля! Ваша предварительная прибыль.
💠Вставка 30: Деловое использование дома
У вас есть два варианта при списании домашнего офиса: упрощенный метод и фактический метод.
‍🖌️Если нужно написать руководство по использованию и списанию домашнего офиса- дайте знать.
Если вы претендуете на фактический метод, вам нужно заполнить форму 8829 и приложить ее к вашему возврату.
Утверждение упрощенного метода является наиболее консервативным подходом, который повысит наименьший объем контроля со стороны IRS.

💠Вставка 31: Чистая прибыль
‍Самый последний шаг - вычесть ваш домашний офисный вычет из вашей предварительной прибыли, чтобы определить ваш фактический чистый доход.
Эта сумма будет перенесена в Приложение 1 вашего 1040 и строку 2 Приложения SE для расчета налогов на самозанятость.
💠Вставка 32: Инвестиционный риск
В этом разделе вам предлагается классифицировать доход как «подверженный риску» или «не подверженный риску». 
Другими словами, если ваш бизнес обвалитсЯ, будете ли вы лично на крючке для погашения непогашенных долгов?
Для большинства налогоплательщиков ответ будет таким: «все инвестиции под
угрозой».

#полезное

✌Подумала, что давно мы с вами онлайн-посиделок не устраивали.

Может, сегодня встретимся? Кальян, вино, живое онлайн-общение?

🕐 В 22:30, как обычно, по NY.

Отвечаем на любые вопросы, болтаем на любые темы.
От того, в чем прелесть работы по 1099 и как получить гражданство за 3 месяца до того, зачем я только что сломала стену в гостиной и откуда в нашем доме взялся единорог;)
😩Кстати, очень нужны советы, как ее теперь починить (и стену, и девочку-единорога)

Придете? Кого ждать?

3 платформы, где можете подключиться (выбирайте, какая нравится):

🎥 YouTube
📍 Твич
🎮 Трово

#прожизнь