Рассказать еще что-нибудь занудно-полезное? Про FBAR хотите?

FBAR (Foreign Bank Account Report) для эмигрантов в США

— это обязательный отчёт, который должны подавать граждане США, постоянные резиденты (грин-карт холдеры) и налоговые резиденты (такие как мы), если они владеют иностранными банковскими счетами, совокупный остаток на которых превышал $10,000 в любой момент года. Несоблюдение этого требования может привести к штрафам, даже если вы не уклоняетесь от уплаты налогов.

✌️Что такое FBAR

Это форма FinCEN Form 114, которую нужно подать в Финансовую службу США (Financial Crimes Enforcement Network). Не в налоговую! Это не налоговая декларация, а информационный отчёт, который помогает правительству США бороться с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов.

✌️Вы должны подавать FBAR, если:

💠Вы являетесь гражданином США, налоговым резидентом или обладателем грин-карты
💠У вас есть иностранные финансовые счета (банковские, брокерские, пенсионные и т.д.)
💠Общий баланс всех иностранных счетов превышал $10,000 в любой момент года

❗️Порог в $10,000 — совокупный. Например, если у вас два счета, на одном $6,000, а на другом $5,000, вы всё равно обязаны подавать FBAR.

✌️Какие счета подлежат отчёту

💠Банковские счета (сберегательные, текущие)
💠Брокерские счета
💠Пенсионные счета (в некоторых странах)
💠Совместные счета (если вы являетесь владельцем или имеете право на подпись)
💠Счета, которыми вы не владеете, но имеете право управлять (например, корпоративные)

Необязательно включать: счета в банках США, даже если вы временно проживаете за границей

✌️Как подавать FBAR

FBAR подаётся в электронном виде через систему BSA E-Filing System. Это делается отдельно от налоговой декларации, но сроки подачи совпадают:
Дедлайн: 15 апреля (с автоматическим продлением до 15 октября)
Отчёт подаётся бесплатно

✌️Для подачи понадобится:
1️⃣Название и адрес банка или учреждения
2️⃣Номер счета
3️⃣Максимальный баланс за отчётный год в валюте США (приблизительное значение, если точная сумма неизвестна)

✌️Штрафы за неподачу FBAR

💠Непреднамеренное нарушение: штраф до $10,000 за каждое нарушение
💠Умышленное нарушение: штраф до $100,000 или 50% от суммы на счёте за каждый год неподачи
💠В особо тяжёлых случаях возможны уголовные обвинения

❗️Если вы забыли подать FBAR, исправьте ситуацию. IRS предлагает программы добровольного раскрытия информации (Streamlined Filing Compliance Procedures) для минимизации штрафов

✌️FBAR vs FATCA: в чём разница

💠FBAR подаётся в Финансовую службу (FinCEN), обязательный порог — $10,000
💠FATCA (форма 8938) подаётся в IRS и имеет более высокие пороги: $50,000 (индивидуальные налогоплательщики) или $100,000 (совместная подача)

Вы можете быть обязаны подавать оба отчёта, если соответствуете требованиям.

✌️Совет:
Учитывайте валютный курс. Максимальный баланс нужно конвертировать в доллары по официальному курсу на конец года

✌️Примеры ситуаций: подлежите ли вы FBAR

💠У вас счёт в России, где вы держите $15,000: Вы обязаны подать FBAR
💠Счёт в Казахстане с балансом $9,000, и вы добавляли $2,000 на другой счёт: Да, FBAR обязателен
💠Совместный счёт с родителями в другой стране: Если у вас есть доступ к средствам — подача обязательна

Если вы недавно переехали в США и у вас есть зарубежные счета, FBAR — это одно из ключевых требований. Не игнорируйте его.

#полезное

🙇Про работу над ошибками (в декларациях)

Исправление ошибок в налоговых декларациях в США осуществляется с помощью подачи исправленных деклараций (amended tax returns). Процесс зависит от того, какие ошибки были допущены и за какие налоговые годы нужно внести изменения.

Инструкция не особо сложная:

1️⃣Определите необходимость исправления
Вы должны подать исправленную декларацию, если:
💠Вы забыли указать доход (зарплата, проценты, дивиденды и т.д.)
💠Вы не заявили вычеты, кредиты или освобождения, на которые имели право
💠Вы обнаружили арифметическую ошибку (обычно IRS сам исправляет такие ошибки, если они незначительные)

2️⃣Используйте правильную форму
Для исправления ошибок в федеральной налоговой декларации вам нужна форма 1040-X (Amended U.S. Individual Income Tax Return). Эту форму можно подать в бумажном виде или онлайн (если исправление касается деклараций за 2019 и более поздние годы)

3️⃣Заполните форму 1040-X
Форма состоит из трех колонок:
💠Column A: Указывайте данные из первоначальной декларации
💠Column B: Указывайте изменения (разницу между первоначальной декларацией и исправленной)
💠Column C: Итоговые данные после исправления

✌️Не забудьте:
💠Приложить к форме подробное объяснение изменений (Schedule Explanation of Changes)
💠Подать дополнительные формы или документы, которые подтверждают исправления (например, W-2, 1099, Schedule C)

4️⃣Срок подачи
Вы можете подать исправленную декларацию:
💠В течение 3 лет с даты первоначальной подачи декларации
Или
💠в течение 2 лет с момента уплаты налога (в зависимости от того, что произошло позже)

5️⃣Оплатите недостающий налог
💠Если из-за ошибок вы должны больше налогов, уплатите их как можно скорее, чтобы избежать начисления процентов и штрафов
💠Если переплатили налог, получите возврат (refund)

6️⃣Подайте исправленные FBAR (если нужно)
Если ошибка касается иностранных счетов, подавайте исправленные отчёты FBAR за соответствующие годы через систему FinCEN.
(О них в следующем посте)

7️⃣Следите за обработкой
IRS обычно обрабатывает форму 1040-X в течение 16 недель, но процесс может занять больше времени. Вы можете проверить статус через инструмент Where’s My Amended Return? на сайте IRS.

#полезное

Выше писала про исправление ошибок в декларациях. А теперь про…

Streamlined Filing Compliance Procedures
🖌️ для тех, кто не отчитался своевременно о зарубежных счетах, потому что не знал, например

Это программа, созданная IRS для помощи налогоплательщикам, которые не подали отчёты FBAR (и/или другие налоговые декларации), но сделали это непреднамеренно. Программа позволяет избежать серьёзных штрафов за неподачу и привести налоговую отчётность в соответствие с законами США.

✌️Кому подходит?
💠Гражданам США, грин-карт холдерам и налоговым резидентам, которые не знали, что обязаны подавать FBAR или декларации о зарубежных доходах
💠Налогоплательщикам, чьи ошибки были непреднамеренными (например, из-за недостатка знаний, а не из-за попытки уклонения)

❗️Если IRS уже начала проверку вашей налоговой отчётности, вы не можете воспользоваться программой

✌️Какие типы Streamlined Procedures существуют?
🔅Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP): Для тех, кто проживает в США и не подал FBAR или отчёты о доходах за границей.
🔅Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP): Для тех, кто проживает за пределами США и не подавал FBAR или налоговые декларации.
❗️Важное преимущество: отсутствуют штрафы

✌️Требования для участия

Общие требования:
💠Вы не подавали FBAR или не указывали зарубежные доходы в налоговых декларациях
💠Нарушения были непреднамеренными

Для SFOP (если вы проживаете за границей):
💠Вы не находились в США более 35 дней в году (по крайней мере, за один из последних 3 лет)
💠Вы являетесь гражданином США, обладателем грин-карты или налоговым резидентом

Для SDOP (если вы проживаете в США):
💠Вы проживаете в США на постоянной основе

✌️Что нужно сделать для участия?

1️⃣Подготовьте FBAR за последние 6 лет
2️⃣Используйте систему BSA E-Filing для подачи отчёта о зарубежных счетах (FinCEN Form 114)
3️⃣Подайте налоговые декларации за последние 3 года
4️⃣Включите информацию о зарубежных доходах (если есть)

#полезное