Документы к уведомлению
Знакомая картина: пришло уведомление по камеральному контролю, а следом просьба приложить договоры, оборотно-сальдовую ведомость, карточки счетов и объяснительную. Бухгалтерия собирает папку побольше, чтобы «вопросов точно не осталось».
Так вот, для исполнения уведомления камерального контроля этой папки быть не должно.
📖 Что говорит Налоговый кодекс
В статье про порядок проведения камерального контроля прямо записано: истребование документов налоговыми органами для исполнения уведомления запрещается.
Пояснение, которое вы подаёте при несогласии с расхождениями, по кодексу состоит из вполне конкретного набора: ваши идентификационные данные и данные налогового органа, номер и дата уведомления, причины несогласия, дата и подпись. Подтверждающие документы прикладываются при наличии - то есть по вашему решению, а не по требованию.
🔎 Почему это важно для собственника
Камеральный контроль - это сопоставление данных. Налоговый орган сравнивает то, что есть в его системах, со сведениями других госорганов и с информацией о вашей деятельности из разных источников. Уведомление означает, что где-то данные не сошлись.
Задача пояснения - объяснить конкретное расхождение. Не рассказать, как устроен ваш бизнес, кто у вас поставщики, как организована логистика и почему в прошлом году была просадка по выручке.
Всё лишнее, что вы отправили, никуда не исчезает. Если по этим же расхождениям позже будет назначена налоговая проверка, а кодекс такое право налоговому органу даёт, то в неё войдут и результаты камерального контроля.
✅ Что сделать
Перед отправкой ответа проверьте три вещи.
Первое. Что именно указано в уведомлении: за какой период и по какому расхождению. Отвечайте на это, а не на всё сразу.
Второе. Вы согласны или нет. Согласны - подаёте отчётность по уведомлению. Не согласны - подаёте пояснение. Это два разных действия, и «отправить документы» не является ни одним из них.
Третье. Если к вам поступил запрос документов именно для исполнения уведомления - это повод уточнить основание, а не повод срочно собирать архив.
Разбор реального уведомления обычно занимает меньше времени, чем сбор документов, которые никто не имел права запрашивать. Если уведомление на руках и непонятно, что с ним делать, лучше разобрать его до отправки ответа, а не после.
Знакомая картина: пришло уведомление по камеральному контролю, а следом просьба приложить договоры, оборотно-сальдовую ведомость, карточки счетов и объяснительную. Бухгалтерия собирает папку побольше, чтобы «вопросов точно не осталось».
Так вот, для исполнения уведомления камерального контроля этой папки быть не должно.
📖 Что говорит Налоговый кодекс
В статье про порядок проведения камерального контроля прямо записано: истребование документов налоговыми органами для исполнения уведомления запрещается.
Пояснение, которое вы подаёте при несогласии с расхождениями, по кодексу состоит из вполне конкретного набора: ваши идентификационные данные и данные налогового органа, номер и дата уведомления, причины несогласия, дата и подпись. Подтверждающие документы прикладываются при наличии - то есть по вашему решению, а не по требованию.
🔎 Почему это важно для собственника
Камеральный контроль - это сопоставление данных. Налоговый орган сравнивает то, что есть в его системах, со сведениями других госорганов и с информацией о вашей деятельности из разных источников. Уведомление означает, что где-то данные не сошлись.
Задача пояснения - объяснить конкретное расхождение. Не рассказать, как устроен ваш бизнес, кто у вас поставщики, как организована логистика и почему в прошлом году была просадка по выручке.
Всё лишнее, что вы отправили, никуда не исчезает. Если по этим же расхождениям позже будет назначена налоговая проверка, а кодекс такое право налоговому органу даёт, то в неё войдут и результаты камерального контроля.
✅ Что сделать
Перед отправкой ответа проверьте три вещи.
Первое. Что именно указано в уведомлении: за какой период и по какому расхождению. Отвечайте на это, а не на всё сразу.
Второе. Вы согласны или нет. Согласны - подаёте отчётность по уведомлению. Не согласны - подаёте пояснение. Это два разных действия, и «отправить документы» не является ни одним из них.
Третье. Если к вам поступил запрос документов именно для исполнения уведомления - это повод уточнить основание, а не повод срочно собирать архив.
Разбор реального уведомления обычно занимает меньше времени, чем сбор документов, которые никто не имел права запрашивать. Если уведомление на руках и непонятно, что с ним делать, лучше разобрать его до отправки ответа, а не после.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
❓Что вас больше всего беспокоит в налогах сейчас?
Anonymous Poll
40%
Налоговая проверка
40%
Камеральный контроль
0%
Контрагенты
40%
Налоговая нагрузка
40%
Работа бухгалтера
0%
Другое
Упрощённый режим
Владеть несколькими компаниями - нормально. Проблема начинается там, где на специальном налоговом режиме оказываются сразу две связанные между собой компании.
Система устроена иначе, чем принято думать.
📖 Никакой оценки «на самом деле»
Не нужно доказывать, что бизнес искусственно разделён. Не нужно взвешивать, общий ли директор, один ли офис и переходят ли клиенты между компаниями. Налоговый кодекс просто перечисляет, кто не вправе применять упрощённую декларацию.
В этом перечне, в частности:
• юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
• юридические лица, у которых учредитель или участник сам применяет специальный налоговый режим;
• физические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
• юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
• налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности.
Прочитайте второй пункт ещё раз. Там нет слов «искусственно», «формально» или «с целью». Есть факт пересечения по учредителю - и права на режим нет.
🧮 Что это значит в деньгах
Упрощённая декларация даёт заметно более простую конструкцию: налоговый период - полугодие, объект - доход без учёта расходов, плюс такие налогоплательщики не являются плательщиками социального налога и не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, кроме налога на импорт и налога за нерезидента.
Если выяснится, что права на режим не было, компания оказывается на общеустановленном порядке - со всеми вытекающими обязательствами за прошедшие периоды.
Причём заметить это можно очень поздно. Учредитель открыл вторую компанию через год, а последствия распространяются на обе.
✅ Что проверить собственнику
Возьмите список всех юридических лиц и ИП, где вы или ваши партнёры значитесь учредителями и участниками. Напротив каждого напишите применяемый режим налогообложения. Посмотрите, нет ли пересечений из перечня выше.
Отдельно проверьте доли: участие других юридических лиц более 25 процентов тоже закрывает дорогу к режиму.
И держите в голове ещё одну связку: применяющие специальный налоговый режим не подлежат постановке на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость. Потеря права на режим меняет и эту картину.
Такую проверку разумнее делать до открытия новой компании, а не после первого уведомления. Структура владения - это то место, где ошибка стоит дороже всего и исправляется тяжелее всего.
Владеть несколькими компаниями - нормально. Проблема начинается там, где на специальном налоговом режиме оказываются сразу две связанные между собой компании.
Система устроена иначе, чем принято думать.
📖 Никакой оценки «на самом деле»
Не нужно доказывать, что бизнес искусственно разделён. Не нужно взвешивать, общий ли директор, один ли офис и переходят ли клиенты между компаниями. Налоговый кодекс просто перечисляет, кто не вправе применять упрощённую декларацию.
В этом перечне, в частности:
• юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
• юридические лица, у которых учредитель или участник сам применяет специальный налоговый режим;
• физические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
• юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
• налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности.
Прочитайте второй пункт ещё раз. Там нет слов «искусственно», «формально» или «с целью». Есть факт пересечения по учредителю - и права на режим нет.
🧮 Что это значит в деньгах
Упрощённая декларация даёт заметно более простую конструкцию: налоговый период - полугодие, объект - доход без учёта расходов, плюс такие налогоплательщики не являются плательщиками социального налога и не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, кроме налога на импорт и налога за нерезидента.
Если выяснится, что права на режим не было, компания оказывается на общеустановленном порядке - со всеми вытекающими обязательствами за прошедшие периоды.
Причём заметить это можно очень поздно. Учредитель открыл вторую компанию через год, а последствия распространяются на обе.
✅ Что проверить собственнику
Возьмите список всех юридических лиц и ИП, где вы или ваши партнёры значитесь учредителями и участниками. Напротив каждого напишите применяемый режим налогообложения. Посмотрите, нет ли пересечений из перечня выше.
Отдельно проверьте доли: участие других юридических лиц более 25 процентов тоже закрывает дорогу к режиму.
И держите в голове ещё одну связку: применяющие специальный налоговый режим не подлежат постановке на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость. Потеря права на режим меняет и эту картину.
Такую проверку разумнее делать до открытия новой компании, а не после первого уведомления. Структура владения - это то место, где ошибка стоит дороже всего и исправляется тяжелее всего.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
👉 Коллеги, 9 октября мы проведем первый AXISA BUSINESS BREAKFAST в 2026 году!
И тему для первой встречи выбрали, на мой взгляд, самую актуальную - «Налоговые риски»
Я покажу, какие риски сегодня чаще всего остаются вне поля зрения собственника, какие операции могут стать красными флагами для налоговых органов и что нужно проверить в компании уже сейчас
Но главное - вы всё это сделайте именно на примере своего бизнеса. Каждый участник получит Карту налоговых рисков - 2026, пройдет небольшую экспресс-диагностику и увидит, где стоит копнуть глубже
Будут реальные кейсы AXISA, ваши вопросы и нормальный живой разговор без пересказа Налогового кодекса
9 октября, Алматы. Стоимость участия - 10 000 тенге
Количество мест специально ограничиваем, потому что хотим сохранить формат комфортного диалога для участников.
Регистрация уже открыта по ссылке - https://breakfast.axisa.workers.dev/
И тему для первой встречи выбрали, на мой взгляд, самую актуальную - «Налоговые риски»
Я покажу, какие риски сегодня чаще всего остаются вне поля зрения собственника, какие операции могут стать красными флагами для налоговых органов и что нужно проверить в компании уже сейчас
Но главное - вы всё это сделайте именно на примере своего бизнеса. Каждый участник получит Карту налоговых рисков - 2026, пройдет небольшую экспресс-диагностику и увидит, где стоит копнуть глубже
Будут реальные кейсы AXISA, ваши вопросы и нормальный живой разговор без пересказа Налогового кодекса
9 октября, Алматы. Стоимость участия - 10 000 тенге
Количество мест специально ограничиваем, потому что хотим сохранить формат комфортного диалога для участников.
Регистрация уже открыта по ссылке - https://breakfast.axisa.workers.dev/
AXISA
AXISA Business Breakfast — «Налоговые риски 2026»
О рисках лучше узнавать за завтраком, а не из уведомления налоговой. 9 октября, Алматы.
Исправление ошибки
Ошибку в сданной отчётности находят по-разному: при сверке, при смене Бухгалтера, при подготовке к сделке. Дальше возникает главный вопрос - исправлять сейчас или подождать, вдруг не заметят.
В Налоговом кодексе Казахстана на этот вопрос есть довольно прямой ответ.
📖 Что даёт добровольное исправление
Изменить сведения ранее сданной отчётности можно, представив дополнительную налоговую отчётность. И кодекс прямо говорит: при её представлении суммы налогов, платежей в бюджет и социальных платежей подлежат уплате без привлечения к ответственности, установленной законами Республики Казахстан.
То есть при своевременном исправлении цена ошибки - это сама сумма налога. Не сумма плюс санкция.
Механика простая: в соответствующей строке указывается не новая итоговая сумма, а разница между фактической и той, что была отражена ранее. Если меняется не сумма, а иное значение - указывается новое значение.
🔻 Когда окно закрывается
А вот здесь начинается то, ради чего стоит читать дальше. Кодекс перечисляет случаи, когда дополнительную отчётность подать уже нельзя:
• за проверяемый период - в период проведения налоговой проверки по налогам, указанным в предписании;
• за обжалуемый период - в период подачи и рассмотрения жалобы на уведомление о результатах налоговой проверки;
• в отчётности, в которой указано требование о возврате налога на добавленную стоимость;
• по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу за второй, третий и четвёртый кварталы - не позднее последнего рабочего дня текущего налогового периода.
Смысл понятный: пока налоговый орган не начал проверку, инициатива у вас. Как только предписание вынесено - инициативы больше нет.
📌 И ещё один момент про уведомления
Если пришло уведомление о расхождениях по камеральному контролю и вы с ним согласны, исполнением считается представление отчётности по уведомлению за тот период, к которому расхождения относятся. Это отдельный вид отчётности, не то же самое, что добровольная дополнительная.
А в период проведения налоговой проверки уведомление за проверяемый период вам уже не представят - результаты камерального контроля просто уйдут в проверку.
✅ Что сделать
Не откладывайте найденную ошибку до «удобного момента». Удобный момент - это период, когда проверка ещё не назначена, и он заканчивается не по вашему решению.
Если ошибка обнаружена в периоде, по которому уже есть предписание, разбираться нужно по другой логике, и там счёт идёт на дни.
Когда ошибка не разовая, а системная - в методике расчёта, в признании доходов, в оформлении первички - исправление одной декларации проблему не закрывает. В таких случаях смысл имеет проверка учёта целиком, чтобы не подавать корректировки каждое полугодие.
Ошибку в сданной отчётности находят по-разному: при сверке, при смене Бухгалтера, при подготовке к сделке. Дальше возникает главный вопрос - исправлять сейчас или подождать, вдруг не заметят.
В Налоговом кодексе Казахстана на этот вопрос есть довольно прямой ответ.
📖 Что даёт добровольное исправление
Изменить сведения ранее сданной отчётности можно, представив дополнительную налоговую отчётность. И кодекс прямо говорит: при её представлении суммы налогов, платежей в бюджет и социальных платежей подлежат уплате без привлечения к ответственности, установленной законами Республики Казахстан.
То есть при своевременном исправлении цена ошибки - это сама сумма налога. Не сумма плюс санкция.
Механика простая: в соответствующей строке указывается не новая итоговая сумма, а разница между фактической и той, что была отражена ранее. Если меняется не сумма, а иное значение - указывается новое значение.
🔻 Когда окно закрывается
А вот здесь начинается то, ради чего стоит читать дальше. Кодекс перечисляет случаи, когда дополнительную отчётность подать уже нельзя:
• за проверяемый период - в период проведения налоговой проверки по налогам, указанным в предписании;
• за обжалуемый период - в период подачи и рассмотрения жалобы на уведомление о результатах налоговой проверки;
• в отчётности, в которой указано требование о возврате налога на добавленную стоимость;
• по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу за второй, третий и четвёртый кварталы - не позднее последнего рабочего дня текущего налогового периода.
Смысл понятный: пока налоговый орган не начал проверку, инициатива у вас. Как только предписание вынесено - инициативы больше нет.
📌 И ещё один момент про уведомления
Если пришло уведомление о расхождениях по камеральному контролю и вы с ним согласны, исполнением считается представление отчётности по уведомлению за тот период, к которому расхождения относятся. Это отдельный вид отчётности, не то же самое, что добровольная дополнительная.
А в период проведения налоговой проверки уведомление за проверяемый период вам уже не представят - результаты камерального контроля просто уйдут в проверку.
✅ Что сделать
Не откладывайте найденную ошибку до «удобного момента». Удобный момент - это период, когда проверка ещё не назначена, и он заканчивается не по вашему решению.
Если ошибка обнаружена в периоде, по которому уже есть предписание, разбираться нужно по другой логике, и там счёт идёт на дни.
Когда ошибка не разовая, а системная - в методике расчёта, в признании доходов, в оформлении первички - исправление одной декларации проблему не закрывает. В таких случаях смысл имеет проверка учёта целиком, чтобы не подавать корректировки каждое полугодие.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
Когда пояснение уже не примут
Обычно при несогласии с уведомлением у налогоплательщика есть выбор: устранить расхождение или подать пояснение и отстаивать свою позицию.
Но в Налоговом кодексе есть перечень, при попадании в который второй вариант исчезает. Пояснение представить запрещается.
🔎 О чём речь
Правило касается ситуаций, когда расходы отнесены на вычеты по корпоративному подоходному налогу или суммы взяты в зачёт по налогу на добавленную стоимость по приобретённым товарам, работам и услугам, а основанием служит одно из следующего:
• счёт-фактура или иной документ, действие по выписке которого признано вступившим в законную силу судебным актом либо постановлением органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям совершённым без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
• сделка, признанная недействительной вступившим в законную силу судебным актом;
• операция без фактического выполнения работ с налогоплательщиком, чей руководитель или учредитель не причастен к регистрации и осуществлению деятельности этого юридического лица, если это установлено судебным актом;
• сделка с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, чья регистрация или перерегистрация признана недействительной по вступившему в законную силу судебному акту.
Есть важная оговорка в вашу пользу: правило не распространяется на сделки, по которым судом установлено фактическое приобретение товаров, работ и услуг.
⚠️ Почему это важнее, чем кажется
Обратите внимание на общий знаменатель всех четырёх пунктов. Ни один из них не про вас. Все они про вашего контрагента и про судебные акты, в которых вы можете вообще не участвовать.
Вы честно оплатили, получили товар, оприходовали его и взяли в зачёт. А потом по вашему поставщику появляется судебный акт - и ваша возможность объясниться по этой операции исчезает.
Проверка контрагента по факту регистрации на такую ситуацию не влияет. Запись в реестре подтверждает, что компания зарегистрирована, и ничего не говорит о том, что будет установлено судом позже.
✅ Что сделать
Смотрите не на статус контрагента в моменте, а на доказательства реальности самой операции. Ключевой вопрос кодекса в этих нормах - было ли фактическое выполнение работ, оказание услуг, отгрузка товара.
Значит, ценность имеет всё, что подтверждает физическую сторону сделки: транспортные документы, складские движения, пропуска, переписка, акты с описанием конкретного объёма, а не строчкой «услуги оказаны».
И оценивайте концентрацию. Если существенная доля вычетов приходится на нескольких поставщиков, риск не распределён, а собран в одной точке.
Проверять это разумно не по одной сделке, а по всей схеме закупок сразу. На этом уровне обычно и обнаруживается, что вся конструкция держится на паре контрагентов, о которых компания знает меньше, чем ей казалось.
Обычно при несогласии с уведомлением у налогоплательщика есть выбор: устранить расхождение или подать пояснение и отстаивать свою позицию.
Но в Налоговом кодексе есть перечень, при попадании в который второй вариант исчезает. Пояснение представить запрещается.
🔎 О чём речь
Правило касается ситуаций, когда расходы отнесены на вычеты по корпоративному подоходному налогу или суммы взяты в зачёт по налогу на добавленную стоимость по приобретённым товарам, работам и услугам, а основанием служит одно из следующего:
• счёт-фактура или иной документ, действие по выписке которого признано вступившим в законную силу судебным актом либо постановлением органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям совершённым без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
• сделка, признанная недействительной вступившим в законную силу судебным актом;
• операция без фактического выполнения работ с налогоплательщиком, чей руководитель или учредитель не причастен к регистрации и осуществлению деятельности этого юридического лица, если это установлено судебным актом;
• сделка с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, чья регистрация или перерегистрация признана недействительной по вступившему в законную силу судебному акту.
Есть важная оговорка в вашу пользу: правило не распространяется на сделки, по которым судом установлено фактическое приобретение товаров, работ и услуг.
⚠️ Почему это важнее, чем кажется
Обратите внимание на общий знаменатель всех четырёх пунктов. Ни один из них не про вас. Все они про вашего контрагента и про судебные акты, в которых вы можете вообще не участвовать.
Вы честно оплатили, получили товар, оприходовали его и взяли в зачёт. А потом по вашему поставщику появляется судебный акт - и ваша возможность объясниться по этой операции исчезает.
Проверка контрагента по факту регистрации на такую ситуацию не влияет. Запись в реестре подтверждает, что компания зарегистрирована, и ничего не говорит о том, что будет установлено судом позже.
✅ Что сделать
Смотрите не на статус контрагента в моменте, а на доказательства реальности самой операции. Ключевой вопрос кодекса в этих нормах - было ли фактическое выполнение работ, оказание услуг, отгрузка товара.
Значит, ценность имеет всё, что подтверждает физическую сторону сделки: транспортные документы, складские движения, пропуска, переписка, акты с описанием конкретного объёма, а не строчкой «услуги оказаны».
И оценивайте концентрацию. Если существенная доля вычетов приходится на нескольких поставщиков, риск не распределён, а собран в одной точке.
Проверять это разумно не по одной сделке, а по всей схеме закупок сразу. На этом уровне обычно и обнаруживается, что вся конструкция держится на паре контрагентов, о которых компания знает меньше, чем ей казалось.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
AXISA CLUB pinned «👉 Коллеги, 9 октября мы проведем первый AXISA BUSINESS BREAKFAST в 2026 году! И тему для первой встречи выбрали, на мой взгляд, самую актуальную - «Налоговые риски» Я покажу, какие риски сегодня чаще всего остаются вне поля зрения собственника, какие операции…»
👉 Напоминаем, 9 октября мы проведем первый AXISA BUSINESS BREAKFAST в 2026 году!
Тема первой встречи - Налоговые риски
Лолита лично расскажет, какие риски сегодня чаще всего остаются вне поля зрения собственника, какие операции могут стать красными флагами для налоговых органов и что нужно проверить в компании уже сейчас
Но главное - вы всё это сделайте именно на примере своего бизнеса.
Каждый участник получит Карту налоговых рисков - 2026, пройдет небольшую экспресс-диагностику и увидит, где стоит копнуть глубже
Будут реальные кейсы AXISA, ваши вопросы и живой разговор без пересказа Налогового кодекса
9 октября, Алматы. Стоимость участия - 10 000 тенге
Количество мест ограничено
Регистрация уже открыта по ссылке - https://breakfast.axisa.workers.dev/
Тема первой встречи - Налоговые риски
Лолита лично расскажет, какие риски сегодня чаще всего остаются вне поля зрения собственника, какие операции могут стать красными флагами для налоговых органов и что нужно проверить в компании уже сейчас
Но главное - вы всё это сделайте именно на примере своего бизнеса.
Каждый участник получит Карту налоговых рисков - 2026, пройдет небольшую экспресс-диагностику и увидит, где стоит копнуть глубже
Будут реальные кейсы AXISA, ваши вопросы и живой разговор без пересказа Налогового кодекса
9 октября, Алматы. Стоимость участия - 10 000 тенге
Количество мест ограничено
Регистрация уже открыта по ссылке - https://breakfast.axisa.workers.dev/
AXISA
AXISA Business Breakfast — «Налоговые риски 2026»
О рисках лучше узнавать за завтраком, а не из уведомления налоговой. 9 октября, Алматы.
Пять рабочих дней
Есть обязанность, о которой вспоминают уже после того, как её нарушили. Это постановка на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость.
Опасна она тем, что наступает не по решению собственника, а по факту оборота.
🧮 Как считается порог
Предельный порог оборота - это 10 000-кратный размер месячного расчётного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
МРП на 2026 год установлен законом о республиканском бюджете и составляет 4 325 тенге. Значит, порог на 2026 год - 43 250 000 тенге оборота за календарный год.
Оборот считается нарастающим итогом. Для действующей компании - с 1 января текущего года. Для вновь созданной - с даты государственной регистрации. Для ИП - с даты постановки на учёт. Для того, кто ушёл со специального налогового режима, - с даты перехода на общеустановленный порядок.
⚠️ Где теряется время
Налоговое заявление подаётся при превышении порога, но не позднее пяти рабочих дней со дня превышения.
Не пяти рабочих дней с конца месяца. Не с даты, когда Бухгалтер закрыл период и увидел цифру. Со дня превышения.
Отдельное правило для крупных сделок: если совершается сделка, которая сама по себе превышает порог, заявление подаётся до совершения оборота по этой сделке. То есть до, а не после.
И самое неприятное. Оборот, который превысил порог и был совершён до постановки на учёт, признаётся облагаемым за период непостановки - для привлечения к ответственности. Обязанность не отменяется тем, что вы её не заметили.
📊 Про ставку
Базовая ставка налога на добавленную стоимость составляет 16 процентов. Пониженные ставки предусмотрены отдельно: 5 процентов с 1 января 2026 года и 10 процентов с 1 января 2027 года для лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг по перечню Правительства, 10 процентов для отечественных периодических печатных изданий.
Разница между «мы вовремя встали на учёт» и «мы встали на учёт через квартал» измеряется не в процентах, а в обороте, который уже прошёл.
✅ Что сделать
Заведите контроль оборота нарастающим итогом с понятной отсечкой заранее - например, на уровне 90 процентов от порога. Дальше следите не помесячно, а по мере совершения сделок.
И проверьте отдельно: применяющие специальный налоговый режим постановке на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость не подлежат. Но если право на режим утрачено, эта защита исчезает вместе с ним, а оборот к тому моменту уже накоплен.
Если у компании оборот приближается к порогу, посчитать последствия лучше заранее - вместе с моделью работы, договорами и ценообразованием, а не постфактум.
Есть обязанность, о которой вспоминают уже после того, как её нарушили. Это постановка на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость.
Опасна она тем, что наступает не по решению собственника, а по факту оборота.
🧮 Как считается порог
Предельный порог оборота - это 10 000-кратный размер месячного расчётного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
МРП на 2026 год установлен законом о республиканском бюджете и составляет 4 325 тенге. Значит, порог на 2026 год - 43 250 000 тенге оборота за календарный год.
Оборот считается нарастающим итогом. Для действующей компании - с 1 января текущего года. Для вновь созданной - с даты государственной регистрации. Для ИП - с даты постановки на учёт. Для того, кто ушёл со специального налогового режима, - с даты перехода на общеустановленный порядок.
⚠️ Где теряется время
Налоговое заявление подаётся при превышении порога, но не позднее пяти рабочих дней со дня превышения.
Не пяти рабочих дней с конца месяца. Не с даты, когда Бухгалтер закрыл период и увидел цифру. Со дня превышения.
Отдельное правило для крупных сделок: если совершается сделка, которая сама по себе превышает порог, заявление подаётся до совершения оборота по этой сделке. То есть до, а не после.
И самое неприятное. Оборот, который превысил порог и был совершён до постановки на учёт, признаётся облагаемым за период непостановки - для привлечения к ответственности. Обязанность не отменяется тем, что вы её не заметили.
📊 Про ставку
Базовая ставка налога на добавленную стоимость составляет 16 процентов. Пониженные ставки предусмотрены отдельно: 5 процентов с 1 января 2026 года и 10 процентов с 1 января 2027 года для лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг по перечню Правительства, 10 процентов для отечественных периодических печатных изданий.
Разница между «мы вовремя встали на учёт» и «мы встали на учёт через квартал» измеряется не в процентах, а в обороте, который уже прошёл.
✅ Что сделать
Заведите контроль оборота нарастающим итогом с понятной отсечкой заранее - например, на уровне 90 процентов от порога. Дальше следите не помесячно, а по мере совершения сделок.
И проверьте отдельно: применяющие специальный налоговый режим постановке на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость не подлежат. Но если право на режим утрачено, эта защита исчезает вместе с ним, а оборот к тому моменту уже накоплен.
Если у компании оборот приближается к порогу, посчитать последствия лучше заранее - вместе с моделью работы, договорами и ценообразованием, а не постфактум.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
❤1
AXISA CLUB
Audio
👉 Напоминаем, 9 октября мы проведем первый AXISA BUSINESS BREAKFAST в 2026 году!
Тема первой встречи - Налоговые риски
Лолита лично расскажет, какие риски сегодня чаще всего остаются вне поля зрения собственника, какие операции могут стать красными флагами для налоговых органов и что нужно проверить в компании уже сейчас
Но главное - вы всё это сделайте именно на примере своего бизнеса.
Каждый участник получит Карту налоговых рисков - 2026, пройдет небольшую экспресс-диагностику и увидит, где стоит копнуть глубже
Будут реальные кейсы AXISA, ваши вопросы и живой разговор без пересказа Налогового кодекса
9 октября, Алматы. Стоимость участия - 10 000 тенге
Количество мест ограничено
Регистрация уже открыта по ссылке - https://breakfast.axisa.workers.dev/
Тема первой встречи - Налоговые риски
Лолита лично расскажет, какие риски сегодня чаще всего остаются вне поля зрения собственника, какие операции могут стать красными флагами для налоговых органов и что нужно проверить в компании уже сейчас
Но главное - вы всё это сделайте именно на примере своего бизнеса.
Каждый участник получит Карту налоговых рисков - 2026, пройдет небольшую экспресс-диагностику и увидит, где стоит копнуть глубже
Будут реальные кейсы AXISA, ваши вопросы и живой разговор без пересказа Налогового кодекса
9 октября, Алматы. Стоимость участия - 10 000 тенге
Количество мест ограничено
Регистрация уже открыта по ссылке - https://breakfast.axisa.workers.dev/
AXISA
AXISA Business Breakfast — «Налоговые риски 2026»
О рисках лучше узнавать за завтраком, а не из уведомления налоговой. 9 октября, Алматы.
Лолита Закирова в проекте «ГЛАВБУХ» на Business FM!
Сегодня, в четверг,
1.10.26 в 17:20
Не пропустите!
📌 Тема:
Как технологии заменяют половину офиса
👥Гости: Бауржан Шаяхметов и Нурлан Дауренов - основатели компаний NUBA Solutions и BizUp, которые помогают казахстанскому бизнесу автоматизировать процессы, управлять финансами, работать с электронными документами и принимать решения на основе данных.
Ждём вас в эфире!
📻Almaty 89.6 FM
📻Astana 105.4 FM
📻Shymkent 107.7 FM
Присоединяйтесь к нам!
Будет интересно 💯
#axisa #ось
Сегодня, в четверг,
1.10.26 в 17:20
Не пропустите!
📌 Тема:
Как технологии заменяют половину офиса
👥Гости: Бауржан Шаяхметов и Нурлан Дауренов - основатели компаний NUBA Solutions и BizUp, которые помогают казахстанскому бизнесу автоматизировать процессы, управлять финансами, работать с электронными документами и принимать решения на основе данных.
Ждём вас в эфире!
📻Almaty 89.6 FM
📻Astana 105.4 FM
📻Shymkent 107.7 FM
Присоединяйтесь к нам!
Будет интересно 💯
#axisa #ось
Деньги компании и деньги собственника
В компании есть свободные средства. Собственнику они нужны. Оформить можно по-разному: заём, оплата чего-то личного со счёта компании, машина в пользование, помощь родственнику.
В Налоговом кодексе Казахстана для всей этой группы ситуаций есть отдельное понятие - конструктивный дивиденд.
📖 Что попадает под определение
Кодекс относит к конструктивному дивиденду доход, который получает акционер, участник, учредитель или их взаимосвязанная сторона от юридического лица, в виде:
• стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью компании, которые возникли у учредителя перед третьим лицом и были погашены компанией без возмещения с его стороны;
• любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых компанией своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне.
Исключения из второго пункта названы прямо: доходы работника и доходы от реализации товаров, работ, услуг. Отдельно оговорено, что роялти за использование запатентованных объектов промышленной собственности конструктивным дивидендом не признаётся.
Прочитайте формулировку «любого имущества и материальной выгоды» ещё раз. Она не перечисляет схемы и не описывает признаки искусственности. Она описывает результат: ценность ушла из компании к её владельцу.
🔎 Почему важно слово «взаимосвязанная»
Норма работает не только на самого учредителя. Взаимосвязанные стороны определяются отдельной статьёй, и круг там широкий: крупный участник с долей от десяти процентов, должностные лица, компании под общим контролем, а также супруг, близкий родственник и свойственник крупного участника или должностного лица.
То есть оплата компанией чего-то личного для родственника собственника - это не «серая зона», это ситуация, которую кодекс описал заранее.
⚠️ Что это значит для бизнеса
Вопрос не в том, как назван документ. Вопрос в том, что произошло по существу: компания предоставила своему владельцу или связанному с ним лицу имущество либо материальную выгоду.
Отсюда практический вывод. Спор о названии операции - слабая позиция. Сильная позиция - это когда операция действительно является тем, чем названа: у займа есть реальные условия и реальный возврат, у аренды есть плата, у расхода есть связь с предпринимательской деятельностью компании.
✅ Что проверить
Пройдите по остаткам расчётов с учредителями и связанными лицами. По каждой сумме ответьте на один вопрос: это операция бизнеса или это распределение в пользу владельца, оформленное иначе.
Отдельно посмотрите на расходы компании, которые по сути относятся к личной сфере собственника или его семьи.
Такие вещи почти никогда не выглядят проблемой в моменте и почти всегда выглядят проблемой при взгляде за несколько лет сразу. Проверять их разумно вместе с учётом расчётов и структурой владения, а не по одной операции.
В компании есть свободные средства. Собственнику они нужны. Оформить можно по-разному: заём, оплата чего-то личного со счёта компании, машина в пользование, помощь родственнику.
В Налоговом кодексе Казахстана для всей этой группы ситуаций есть отдельное понятие - конструктивный дивиденд.
📖 Что попадает под определение
Кодекс относит к конструктивному дивиденду доход, который получает акционер, участник, учредитель или их взаимосвязанная сторона от юридического лица, в виде:
• стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью компании, которые возникли у учредителя перед третьим лицом и были погашены компанией без возмещения с его стороны;
• любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых компанией своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне.
Исключения из второго пункта названы прямо: доходы работника и доходы от реализации товаров, работ, услуг. Отдельно оговорено, что роялти за использование запатентованных объектов промышленной собственности конструктивным дивидендом не признаётся.
Прочитайте формулировку «любого имущества и материальной выгоды» ещё раз. Она не перечисляет схемы и не описывает признаки искусственности. Она описывает результат: ценность ушла из компании к её владельцу.
🔎 Почему важно слово «взаимосвязанная»
Норма работает не только на самого учредителя. Взаимосвязанные стороны определяются отдельной статьёй, и круг там широкий: крупный участник с долей от десяти процентов, должностные лица, компании под общим контролем, а также супруг, близкий родственник и свойственник крупного участника или должностного лица.
То есть оплата компанией чего-то личного для родственника собственника - это не «серая зона», это ситуация, которую кодекс описал заранее.
⚠️ Что это значит для бизнеса
Вопрос не в том, как назван документ. Вопрос в том, что произошло по существу: компания предоставила своему владельцу или связанному с ним лицу имущество либо материальную выгоду.
Отсюда практический вывод. Спор о названии операции - слабая позиция. Сильная позиция - это когда операция действительно является тем, чем названа: у займа есть реальные условия и реальный возврат, у аренды есть плата, у расхода есть связь с предпринимательской деятельностью компании.
✅ Что проверить
Пройдите по остаткам расчётов с учредителями и связанными лицами. По каждой сумме ответьте на один вопрос: это операция бизнеса или это распределение в пользу владельца, оформленное иначе.
Отдельно посмотрите на расходы компании, которые по сути относятся к личной сфере собственника или его семьи.
Такие вещи почти никогда не выглядят проблемой в моменте и почти всегда выглядят проблемой при взгляде за несколько лет сразу. Проверять их разумно вместе с учётом расчётов и структурой владения, а не по одной операции.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
Компания заплатила за сотрудника
Обеды, спортзал, такси до дома, обучение, подарки, оплата аренды жилья приезжему специалисту. Всё это выглядит как расходы компании на комфорт команды.
Налоговый кодекс смотрит на это иначе.
📖 Как устроено правило
Доходом работника признаются доходы от работодателя в виде оплаты труда и иной материальной выгоды в связи с наличием трудовых отношений. И отдельно оговорено: доход признаётся независимо от формы, в которой он получен.
Дальше кодекс раскрывает, что именно относится к доходам работника. Среди прочего:
• стоимость товаров, ценных бумаг, доли участия и иного имущества, полученного работником в собственность от работодателя либо от третьих лиц и оплаченного работодателем такому третьему лицу или самому работнику;
• стоимость выполненных работ и оказанных услуг, полученных работником от работодателя либо от третьих лиц и оплаченных работодателем;
• отрицательная разница между ценой, по которой работодатель продал работнику товар, и балансовой стоимостью этого товара;
• отрицательная разница между стоимостью работ и услуг, оказанных работодателем работнику за плату, и расходами работодателя на них;
• сумма долга работника перед работодателем, которую работодатель списал, прекратил или простил.
Ключевая конструкция - «от третьих лиц и оплаченных работодателем». Она закрывает популярное рассуждение о том, что компания платит не работнику, а поставщику услуги, поэтому дохода у работника нет.
🧮 Как считается сумма
Стоимость определяется с учётом налога на добавленную стоимость и акцизов - по балансовой стоимости имущества на дату передачи, либо по стоимости из договора, если балансовой нет, либо по расходам работодателя на выполнение работ и оказание услуг.
То есть вопрос «а как это оценить» кодексом уже решён.
📌 Одно важное исключение
Правила о полученном имуществе, работах и услугах не применяются, если у работника возникает дебиторская задолженность за полученное - то есть когда он должен за это рассчитаться.
Разница принципиальная. Компания что-то дала работнику безвозвратно - это доход. Компания дала, а работник должен вернуть или оплатить - это расчёты, а не доход. Но тогда задолженность должна существовать не только на словах.
✅ Что сделать
Соберите полный список того, что компания оплачивает за сотрудников помимо заработной платы. Обычно он длиннее, чем ожидает руководитель, потому что часть таких расходов проходит по разным статьям и никогда не смотрится вместе.
По каждой позиции ответьте на два вопроса: получает ли работник от этого личную выгоду и есть ли обязанность рассчитаться.
Соцпакет - хорошая идея. Просто его стоимость для компании складывается не только из счёта поставщика, и посчитать её лучше до запуска программы, а не через год.
Обеды, спортзал, такси до дома, обучение, подарки, оплата аренды жилья приезжему специалисту. Всё это выглядит как расходы компании на комфорт команды.
Налоговый кодекс смотрит на это иначе.
📖 Как устроено правило
Доходом работника признаются доходы от работодателя в виде оплаты труда и иной материальной выгоды в связи с наличием трудовых отношений. И отдельно оговорено: доход признаётся независимо от формы, в которой он получен.
Дальше кодекс раскрывает, что именно относится к доходам работника. Среди прочего:
• стоимость товаров, ценных бумаг, доли участия и иного имущества, полученного работником в собственность от работодателя либо от третьих лиц и оплаченного работодателем такому третьему лицу или самому работнику;
• стоимость выполненных работ и оказанных услуг, полученных работником от работодателя либо от третьих лиц и оплаченных работодателем;
• отрицательная разница между ценой, по которой работодатель продал работнику товар, и балансовой стоимостью этого товара;
• отрицательная разница между стоимостью работ и услуг, оказанных работодателем работнику за плату, и расходами работодателя на них;
• сумма долга работника перед работодателем, которую работодатель списал, прекратил или простил.
Ключевая конструкция - «от третьих лиц и оплаченных работодателем». Она закрывает популярное рассуждение о том, что компания платит не работнику, а поставщику услуги, поэтому дохода у работника нет.
🧮 Как считается сумма
Стоимость определяется с учётом налога на добавленную стоимость и акцизов - по балансовой стоимости имущества на дату передачи, либо по стоимости из договора, если балансовой нет, либо по расходам работодателя на выполнение работ и оказание услуг.
То есть вопрос «а как это оценить» кодексом уже решён.
📌 Одно важное исключение
Правила о полученном имуществе, работах и услугах не применяются, если у работника возникает дебиторская задолженность за полученное - то есть когда он должен за это рассчитаться.
Разница принципиальная. Компания что-то дала работнику безвозвратно - это доход. Компания дала, а работник должен вернуть или оплатить - это расчёты, а не доход. Но тогда задолженность должна существовать не только на словах.
✅ Что сделать
Соберите полный список того, что компания оплачивает за сотрудников помимо заработной платы. Обычно он длиннее, чем ожидает руководитель, потому что часть таких расходов проходит по разным статьям и никогда не смотрится вместе.
По каждой позиции ответьте на два вопроса: получает ли работник от этого личную выгоду и есть ли обязанность рассчитаться.
Соцпакет - хорошая идея. Просто его стоимость для компании складывается не только из счёта поставщика, и посчитать её лучше до запуска программы, а не через год.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
Камеральный контроль - это не проверка
Многие воспринимают уведомление по камеральному контролю как начало проверки. Отсюда паника, спешные звонки и решение «давайте всё сразу отдадим».
По Налоговому кодексу это разные вещи, и разница работает в пользу бизнеса.
📖 Что такое камеральный контроль
Кодекс определяет его как мероприятие, которое налоговый орган проводит на основе изучения и анализа налоговых форм, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика.
А цель сформулирована прямо: предоставить налогоплательщику право самостоятельного исполнения налоговых обязательств.
То есть это не обвинение. Это сигнал: данные не сошлись, разберитесь сами.
🗒 Что именно сопоставляется
Контроль проводится путём сопоставления данных из трёх групп:
• сведения, имеющиеся в налоговых органах, в том числе налоговые формы;
• сведения иных уполномоченных государственных органов об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением;
• сведения о деятельности налогоплательщика, полученные из различных источников информации.
Обратите внимание на третий пункт. Круг источников кодексом не ограничен перечнем. Поэтому расхождение может возникнуть не только между вашими декларациями, но и между вашей отчётностью и данными, которые пришли со стороны.
⏳ Сроки, о которых полезно знать
Камеральный контроль проводится за налоговый период после истечения срока представления отчётности и в течение срока исковой давности по этому периоду.
Само уведомление о расхождениях представляется в течение 30 рабочих дней, следующих за днём завершения контроля. На исполнение у вас 30 рабочих дней, следующих за днём вручения.
🔎 Где проходит граница с проверкой
Две нормы, которые стоит запомнить.
Первая: в период проведения налоговой проверки уведомление за проверяемый период не представляется, а результаты камерального контроля используются в ходе этой проверки.
Вторая: налоговый орган вправе провести налоговую проверку по выявленным расхождениям - если уведомление не исполнено в срок либо для подтверждения достоверности причин, изложенных в вашем пояснении.
Отсюда понятная логика. Пока идёт камеральный контроль, ситуация управляемая. Непроработанное уведомление - самый короткий путь к тому, чтобы она перестала быть управляемой.
✅ Что сделать
Относитесь к уведомлению как к возможности закрыть вопрос своими силами, а не как к началу конфликта. Разберитесь в причине расхождения, а не только в сумме.
И отдельно посмотрите на повторяемость. Одно уведомление - это эпизод. Уведомления по одному и тому же основанию каждый период - это симптом, и лечится он в учёте, а не в переписке.
Многие воспринимают уведомление по камеральному контролю как начало проверки. Отсюда паника, спешные звонки и решение «давайте всё сразу отдадим».
По Налоговому кодексу это разные вещи, и разница работает в пользу бизнеса.
📖 Что такое камеральный контроль
Кодекс определяет его как мероприятие, которое налоговый орган проводит на основе изучения и анализа налоговых форм, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика.
А цель сформулирована прямо: предоставить налогоплательщику право самостоятельного исполнения налоговых обязательств.
То есть это не обвинение. Это сигнал: данные не сошлись, разберитесь сами.
🗒 Что именно сопоставляется
Контроль проводится путём сопоставления данных из трёх групп:
• сведения, имеющиеся в налоговых органах, в том числе налоговые формы;
• сведения иных уполномоченных государственных органов об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением;
• сведения о деятельности налогоплательщика, полученные из различных источников информации.
Обратите внимание на третий пункт. Круг источников кодексом не ограничен перечнем. Поэтому расхождение может возникнуть не только между вашими декларациями, но и между вашей отчётностью и данными, которые пришли со стороны.
⏳ Сроки, о которых полезно знать
Камеральный контроль проводится за налоговый период после истечения срока представления отчётности и в течение срока исковой давности по этому периоду.
Само уведомление о расхождениях представляется в течение 30 рабочих дней, следующих за днём завершения контроля. На исполнение у вас 30 рабочих дней, следующих за днём вручения.
🔎 Где проходит граница с проверкой
Две нормы, которые стоит запомнить.
Первая: в период проведения налоговой проверки уведомление за проверяемый период не представляется, а результаты камерального контроля используются в ходе этой проверки.
Вторая: налоговый орган вправе провести налоговую проверку по выявленным расхождениям - если уведомление не исполнено в срок либо для подтверждения достоверности причин, изложенных в вашем пояснении.
Отсюда понятная логика. Пока идёт камеральный контроль, ситуация управляемая. Непроработанное уведомление - самый короткий путь к тому, чтобы она перестала быть управляемой.
✅ Что сделать
Относитесь к уведомлению как к возможности закрыть вопрос своими силами, а не как к началу конфликта. Разберитесь в причине расхождения, а не только в сумме.
И отдельно посмотрите на повторяемость. Одно уведомление - это эпизод. Уведомления по одному и тому же основанию каждый период - это симптом, и лечится он в учёте, а не в переписке.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
Что может налоговый орган
Вопрос «а что нам за это будет» обычно обсуждается на уровне слухов. Между тем в Налоговом кодексе есть прямой перечень.
Способы обеспечения исполнения налогового обязательства - это меры имущественного и ограничительного характера. Их пять.
📋 Перечень
• Начисление пеней. Начисляются независимо от применения других способов обеспечения, мер принудительного взыскания и иных мер ответственности. То есть пени идут параллельно всему остальному, а не вместо.
• Приостановление расходных операций по банковским счетам.
• Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика.
• Приостановление выписки электронных счетов-фактур.
• Ограничение доступа к интернет-ресурсам и интернет-площадке - для иностранной компании, работающей через интернет-площадку на территории Казахстана.
Список закрытый. Всё, что вам рассказывают сверх него, требует проверки по тексту кодекса.
⚠️ Что здесь опаснее всего для работающего бизнеса
Не пени. Пени считаются деньгами и решаются деньгами.
Опаснее третий и четвёртый пункты. Приостановление выписки электронных счетов-фактур означает, что компания не может нормально оформлять реализацию. Приостановление расходных операций означает, что она не может платить.
И вот скорость. При неисполнении уведомления камерального контроля расходные операции по банковским счетам приостанавливаются в течение одного рабочего дня, следующего за днём истечения срока исполнения. Выписка электронных счетов-фактур - в тот же срок.
Один рабочий день. Не претензионная переписка, не предупреждение.
⏳ Когда меры приостанавливаются
Кодекс предусматривает и обратное движение. Применение пеней, приостановления расходных операций и приостановления выписки счетов-фактур приостанавливается при обжаловании уведомления о результатах налоговой проверки:
• в уполномоченный орган - до вынесения решения по жалобе, а если жалоба оставлена без удовлетворения, то ещё на пятнадцать рабочих дней с момента вынесения решения;
• в суд - до вступления в законную силу судебного акта.
Это важная деталь для планирования: обжалование не только про правоту, но и про время.
✅ Что сделать
Проверьте, есть ли у компании неисполненные уведомления прямо сейчас и кто в компании об этом знает. Практика показывает, что чаще всего блокировка счёта становится новостью для руководителя, а не для бухгалтерии.
Оцените, что произойдёт с операционной деятельностью, если счета и выписка счетов-фактур остановятся на неделю. Если ответ звучит как «остановится всё», значит контроль за уведомлениями относится не к бухгалтерским задачам, а к управленческим.
Разбирать такие ситуации дешевле до того, как сработала мера обеспечения. После срабатывания задача меняется: восстановление занимает время, которого у операционного бизнеса обычно нет.
Вопрос «а что нам за это будет» обычно обсуждается на уровне слухов. Между тем в Налоговом кодексе есть прямой перечень.
Способы обеспечения исполнения налогового обязательства - это меры имущественного и ограничительного характера. Их пять.
📋 Перечень
• Начисление пеней. Начисляются независимо от применения других способов обеспечения, мер принудительного взыскания и иных мер ответственности. То есть пени идут параллельно всему остальному, а не вместо.
• Приостановление расходных операций по банковским счетам.
• Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика.
• Приостановление выписки электронных счетов-фактур.
• Ограничение доступа к интернет-ресурсам и интернет-площадке - для иностранной компании, работающей через интернет-площадку на территории Казахстана.
Список закрытый. Всё, что вам рассказывают сверх него, требует проверки по тексту кодекса.
⚠️ Что здесь опаснее всего для работающего бизнеса
Не пени. Пени считаются деньгами и решаются деньгами.
Опаснее третий и четвёртый пункты. Приостановление выписки электронных счетов-фактур означает, что компания не может нормально оформлять реализацию. Приостановление расходных операций означает, что она не может платить.
И вот скорость. При неисполнении уведомления камерального контроля расходные операции по банковским счетам приостанавливаются в течение одного рабочего дня, следующего за днём истечения срока исполнения. Выписка электронных счетов-фактур - в тот же срок.
Один рабочий день. Не претензионная переписка, не предупреждение.
⏳ Когда меры приостанавливаются
Кодекс предусматривает и обратное движение. Применение пеней, приостановления расходных операций и приостановления выписки счетов-фактур приостанавливается при обжаловании уведомления о результатах налоговой проверки:
• в уполномоченный орган - до вынесения решения по жалобе, а если жалоба оставлена без удовлетворения, то ещё на пятнадцать рабочих дней с момента вынесения решения;
• в суд - до вступления в законную силу судебного акта.
Это важная деталь для планирования: обжалование не только про правоту, но и про время.
✅ Что сделать
Проверьте, есть ли у компании неисполненные уведомления прямо сейчас и кто в компании об этом знает. Практика показывает, что чаще всего блокировка счёта становится новостью для руководителя, а не для бухгалтерии.
Оцените, что произойдёт с операционной деятельностью, если счета и выписка счетов-фактур остановятся на неделю. Если ответ звучит как «остановится всё», значит контроль за уведомлениями относится не к бухгалтерским задачам, а к управленческим.
Разбирать такие ситуации дешевле до того, как сработала мера обеспечения. После срабатывания задача меняется: восстановление занимает время, которого у операционного бизнеса обычно нет.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz
Минимальный социальный налог
Небольшая компания, один директор, зарплата по минимуму. Логика подсказывает, что и налоги будут по минимуму. С социальным налогом это не работает: у объекта обложения есть нижняя граница, и она не зависит от того, сколько вы начислили.
📖 Как устроено правило
Объект обложения социальным налогом - это расходы работодателя по доходам работника.
Но если объект за календарный месяц составляет сумму от одного тенге до 14-кратного месячного расчётного показателя, действующего на первое число этого месяца, то объект определяется исходя из 14 МРП. Начислили меньше - налог всё равно считается от этой суммы.
🧮 Что это в деньгах на 2026 год
МРП на 2026 год - 4 325 тенге.
• 14 МРП = 60 550 тенге, нижняя граница объекта
• ставка социального налога - 6 процентов
• минимум к уплате - 3 633 тенге в месяц
Начислили директору 40 000 тенге? Социальный налог считается не от них, а от 60 550.
📌 Единственное исключение
Правило не применяется к доходам работника за календарный месяц, в котором этого работника наняли или уволили. В месяце приёма и в месяце увольнения нижняя граница не работает.
🔎 Сначала проверьте, плательщик ли вы вообще
Кодекс прямо исключает из плательщиков социального налога тех, кто применяет специальный налоговый режим: для самозанятых, на основе упрощённой декларации, для крестьянских или фермерских хозяйств. Для них вопроса о нижней границе не возникает.
Отдельный порядок у индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой. Они считают социальный налог не процентом от расходов, а фиксированно: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника.
✅ Что сделать
Посмотрите, какой режим применяет компания, и только после этого считайте. Половина вопросов про социальный налог снимается на этом шаге.
Если специальный налоговый режим не применяется и работник в компании один, заложите нижнюю границу в расчёты заранее. Это предсказуемый ежемесячный платёж, который не уменьшится вместе с зарплатой.
А если режим выбирался давно и с тех пор бизнес изменился, имеет смысл пересчитать не один налог, а всю конструкцию: режим, обязательства по работникам и постановку на учёт по налогу на добавленную стоимость. Такие расчёты дешевле делать до отчётности, а не после уведомления.
Небольшая компания, один директор, зарплата по минимуму. Логика подсказывает, что и налоги будут по минимуму. С социальным налогом это не работает: у объекта обложения есть нижняя граница, и она не зависит от того, сколько вы начислили.
📖 Как устроено правило
Объект обложения социальным налогом - это расходы работодателя по доходам работника.
Но если объект за календарный месяц составляет сумму от одного тенге до 14-кратного месячного расчётного показателя, действующего на первое число этого месяца, то объект определяется исходя из 14 МРП. Начислили меньше - налог всё равно считается от этой суммы.
🧮 Что это в деньгах на 2026 год
МРП на 2026 год - 4 325 тенге.
• 14 МРП = 60 550 тенге, нижняя граница объекта
• ставка социального налога - 6 процентов
• минимум к уплате - 3 633 тенге в месяц
Начислили директору 40 000 тенге? Социальный налог считается не от них, а от 60 550.
📌 Единственное исключение
Правило не применяется к доходам работника за календарный месяц, в котором этого работника наняли или уволили. В месяце приёма и в месяце увольнения нижняя граница не работает.
🔎 Сначала проверьте, плательщик ли вы вообще
Кодекс прямо исключает из плательщиков социального налога тех, кто применяет специальный налоговый режим: для самозанятых, на основе упрощённой декларации, для крестьянских или фермерских хозяйств. Для них вопроса о нижней границе не возникает.
Отдельный порядок у индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой. Они считают социальный налог не процентом от расходов, а фиксированно: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника.
✅ Что сделать
Посмотрите, какой режим применяет компания, и только после этого считайте. Половина вопросов про социальный налог снимается на этом шаге.
Если специальный налоговый режим не применяется и работник в компании один, заложите нижнюю границу в расчёты заранее. Это предсказуемый ежемесячный платёж, который не уменьшится вместе с зарплатой.
А если режим выбирался давно и с тех пор бизнес изменился, имеет смысл пересчитать не один налог, а всю конструкцию: режим, обязательства по работникам и постановку на учёт по налогу на добавленную стоимость. Такие расчёты дешевле делать до отчётности, а не после уведомления.
Нужна помощь?
Пожалуйста, обращайтесь!
AXISA с Вами и для Вас!
WhatsApp: +7 707 333 7799
Instagram: axisa_kz
www.axisa.kz