Инспекторам запретили обвинять в дроблении бизнес с 30‑летней историей

В дроблении могут обвинить и бизнес, который работает уже несколько десятилетий. Но ФНС соглашается, что такие компании нужно оставить в покое.

В чем суть спора?
Семья с 90-х вела бизнес из нескольких компаний по добыче и переработке мрамора. На выездной налоговики посчитали, что бизнес разделили ради незаконной экономии на налогах, и доначислили НДС, налог на прибыль, НДПИ в сумме 167 млн руб. Компания обратилась в суд.

Как разрешился спор?
Суд встал на сторону бизнеса, отметив несколько ключевых моментов:
🔹Долгий срок работы: Компании группы регистрировались с 1992 года.
🔹Реальная самостоятельность: У каждой фирмы свои лицензии на недра, разные юридические адреса, собственные руководители, главные бухгалтеры, штат сотрудников и расчётные счета.
🔹Отсутствие нарушений в прошлом: Налоговая уже проверяла эту группу за периоды с 2007 по 2016 год и не нашла нарушений.
🔹Правовая определённость: Суд посчитал, что новые претензии контролеров за 2018–2020 годы лишают организацию правовой определенности.

После проигрыша в суде инспекция попыталась обжаловать решение в Верховном суде, но ФНС не согласовала подачу жалобы.

Что учесть в работе?
Компаниям и ИП из сфер торговли, строительства и логистики в первую очередь стоит быть готовыми к проверкам по дроблению. Есть и другие отрасли, к которым присмотрятся налоговики. Риски обозначил глава ФНС Даниил Егоров на заседании Совета Федерации.
Раньше дробление использовали для сохранения права на УСН или уклонения от НДС. Сейчас инспекторы выявляют такие схемы автоматизированно и безошибочно распознают искусственное деление и доначисляют миллионные суммы.

💡Закон не запрещает регистрировать несколько компаний или ИП. Однако у такой схемы бизнеса должна быть деловая цель, не связанная с экономией на налогах. Например, создание нового бренда для другого сегмента рынка. Чтобы избежать претензий, обеспечьте родственным структурам самостоятельность: собственные кадры, независимый маркетинг и рыночные цены в группе.

📜 Документ: Постановление АС Уральского округа от 25.02.2026 № А76-26323/2023

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Освобожденные от НДС операции отражают в декларации по НДС

Налоговая служба обращает внимание упрощенцев, которые с 2026 года стали плательщиками НДС, на важное правило: даже операции, освобожденные от НДС, необходимо отражать в декларации. Некоторые предприниматели ошибочно полагают, что если налог не начисляется, то и подавать отчетность не нужно. Это заблуждение может привести к нарушению налогового законодательства.

С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, признаются плательщиками НДС в соответствии с Федеральным законом № 425-ФЗ. Это означает, что у них возникает обязанность ежеквартально сдавать декларацию по НДС, даже если в отчетном периоде были только операции, не подлежащие налогообложению.

При осуществлении операций, освобожденных от налога (ст. 146, 147, 148 или 149 НК РФ), необходимо заполнить раздел 7 декларации. В этом разделе указываются коды операций, которые приведены в разделе II приложения № 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@
Код должен соответствовать конкретному основанию для освобождения от налогообложения.

Таким образом, даже если налог к уплате отсутствует, декларацию по НДС с заполненным разделом 7 сдавать необходимо. Игнорирование этого требования может повлечь блокировку счетов и штрафные санкции.

✉️ Источник: ФНС России

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Доходы и вычеты по НДФЛ: со следующего года налоговые агенты применяют обновленные коды

ФНС скорректировала коды доходов и вычетов по НДФЛ.

Среди прочего она уточнила, что код дохода 2006 надо применять и к выплатам исходя из среднего заработка в части районных коэффициентов и надбавок.
Также ведомство добавило коды видов доходов:
🔹2652 – матвыгода от покупки долей в уставном капитале российской организации;
🔹2722 – стоимость подаренной недвижимости;
🔹2723 – стоимость подаренного транспорта.

Изменения вступают в силу с 1 января 2027 года.

📜 Документ: Приказ ФНС России от 01.06.2026 N ЕД-1-11/360@

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Закон о сохранении порога выручки для уплаты НДС на УСН опубликован

Пороговое значение дохода, при превышении которого плательщики УСН переходят на исчисление НДС, оставили на уровне 20 млн руб.
Лимит сохранят еще на 2027 - 2029 годы. Затем его постепенно снизят до 15 млн руб., а потом – до 10 млн руб. (п. 2 ст. 1 закона).

Уточнили также лимиты доходов за предшествующий налоговый период по УСН и за календарный год, предшествующий году перехода на спецрежим, при превышении которых нужно платить НДС (п. 1 ст. 1 закона).

Закон вступил в силу 4 июля 2026 года (ст. 2 закона).

📜 Документ: Федеральный закон от 04.07.2026 N 228-ФЗ

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Опубликован закон, которым отменили ответственность должностных лиц за опоздание с декларациями

Статью КоАП РФ с ответственностью должностных лиц за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам признали утратившей силу.

Поправки вступили в силу 4 июля 2026 года.

📜 Документ: Федеральный закон от 04.07.2026 N 220-ФЗ

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Президиум Верховного Суда РФ включил налоговые споры в очередной обзор практики за 2026 год

В документ вошли такие правовые позиции:
🔹повторная выездная проверка правомерна, даже когда работники управления участвовали в первичной, если есть основания по НК РФ (п. 24);
🔹налоговики не вправе применять расчетный способ определения налога на прибыль, если налогоплательщик легализовал средства, перечисленные "техническим" компаниям по недостоверным документам (п. 25).

📜 Документ: Постановление Президиума ВС РФ от 01.07.2026 N 18А/2026

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Налоговики хотят утвердить порядок рассмотрения материалов проверки по видео-конференц-связи

ФНС разработала порядок рассмотрения с помощью видео-конференц-связи (ВКС) материалов налоговой проверки и акта о налоговых нарушениях вне рамок проверок.

Этим способом смогут рассмотреть дело о налоговом нарушении с учетом таких особенностей:
🔹через территориальную налоговую субъекта РФ по месту нахождения организации (месту жительства физлица), если есть техвозможность. Перечень инспекций опубликуют на сайте ФНС;
🔹с учетом часовых поясов, в которых находятся инспекторы, использующие ВКС, их рабочего распорядка;
🔹с учетом периодов доступности помещений, оборудования и свободных каналов связи инспекций;
🔹если в материалах дела нет сведений, отнесенных к гостайне.

Инспекция, которая будет рассматривать дело, сообщит о возможности его рассмотрения по ВКС. Информацию об этом укажут, например, в извещении о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Налогоплательщику нужно будет направить ходатайство о рассмотрении дела таким способом.

Новшества заработают через месяц после опубликования, но не ранее 1 сентября 2026 года.

Проект проходит публичное обсуждение.

📜 Документ: Проект приказа ФНС России

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Успешная сдача декларации по УСН – не гарантия права на спецрежим

Чтобы применять упрощенку, компания должна соответствовать критериям, в том числе по лимиту доходов. Если выяснится, что организация стала работать на спецрежиме незаконно, ей доначислят налоги по общей системе.

В чем суть спора?
Компания перешла на УСН с 2020 года. В 2024 году выяснилось, что права на упрощенку не было, потому что в 2019-м она превысила лимит доходов, от которого зависит право на спецрежим. Проверяющие доначислили налоги по общей системе, компания с этим не согласилась и пошла в суд. Четыре года инспекторы принимали декларации по УСН, и претензий у них не было.
 
Как разрешился спор?
Первая инстанция поддержала компанию. Налоговики, принимая УСН-декларации, по сути одобряли применение упрощенки. О превышении лимита доходов инспекторам было известно еще в 2019 году из декларации по налогу на прибыль. Тем не менее в тот период контролеры не сообщили компании, что она не соответствует требованиям для УСН.
 
Апелляция и кассация поддержали налоговиков. Компания знала, что не отвечает критериям спецрежима, но все равно стала его применять. Это недобросовестное поведение. Инспекция обязана принять отчетность (п. 2 ст. 80 НК). То, что декларации по УСН у компании принимали, не означает, что инспекция подтверждала право на упрощенку. Налоговики не уполномочены запрещать или разрешать переход на УСН. То, что по итогам камералок претензий к компании не было, не мешает предъявить их на выездной проверке.

📜 Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 10.04.2026 № А20-5840/2024

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

НДФЛ и покупка долей в уставном капитале: ФНС и Минфин разъяснили нюанс расчета материальной выгоды

Налоговики направили позицию Минфина о дате составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, на основании которой определяют рыночную стоимость доли участия в уставном капитале.

Финансисты пояснили, что дата составления отчетности должна быть последней и предшествующей дате покупки долей.

💡При получении материальной выгоды от покупки долей в уставном капитале налоговой базой по НДФЛ будет превышение рыночной цены долей над расходами на их приобретение.

📜 Документ: Письмо ФНС России от 02.07.2026 N БС-36-11/5579@

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

ФНС: справку об оплате услуг для социального вычета по НДФЛ можно оформить на любого из супругов

Налогоплательщики-супруги могут получить социальные вычеты независимо от того, кто оплатил услуги.

Право на вычет по расходам, которые понесены с 1 января 2024 года, подтверждают:
🔹справка об оплате образовательных услуг;
🔹справка об оплате медуслуг.

Образовательные или медицинские организации и ИП, которые ведут образовательную или медицинскую деятельность, вправе выдать эти справки на имя любого из супругов. Кто из них оплатил услуги, не важно.

Справки составляют по заявлению физлица или его супруга (супруги).

✉️ Источник: ФНС России

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

С налоговиков сняли ответственность за то, что деньги компаний воруют с ЕНС

За деньгами на ЕНС должны следить организации и ИП, а не налоговики. Злоумышленники могут изменить данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, чтобы похитить средства. Инспекторы за это не отвечают.
 
В чем суть спора?
​​​​​​​В дела компании вмешались мошенники: они внесли в ЕГРЮЛ ложные сведения о новом участнике и генеральном директоре. Позже суд признал эти правки незаконными и восстановил законных руководителей, но к тому моменту ущерб уже был нанесен. Лжедиректор успел подать в налоговую заявление о возврате положительного сальдо ЕНС. Чтобы создать видимость переплаты для вывода средств, он подавал декларации с неверными показателями. Инспекция вернула деньги по указанным реквизитам, после чего злоумышленник вывел их со счета. Когда настоящего руководителя восстановили в правах, организация попыталась оспорить возврат и потребовала от ФНС возместить убытки.
 
Как разрешился спор?
​​​​​​​Судьи встали на сторону налоговой. Она не виновата в том, что у компании возник ущерб. На момент, когда лжедиректор подал заявление о возврате сальдо, он значился в ЕГРЮЛ, имел действующую электронную подпись. Возвращая деньги, инспекторы действовали в рамках своих компетенций и положений НК. К дальнейшему расходованию средств налоговики отношения не имеют.
 
Что учесть в работе?
​​​​​​​В рассмотренном деле организация потеряла деньги из-за злоумышленников. Мошенники действуют по-разному, часто притворяются контрагентами компании. Схема такая: на почту директору или бухгалтеру приходит письмо от якобы контрагента, где он просит перечислить оплату по новым реквизитам. Деньги, которые перевели по этим реквизитам, уходят преступникам. Банки вины не признают, а компаниям приходится искать защиты в суде.
❗️Также мошенники научились открывать счета от чужого имени, из-за чего у компаний возникают проблемы с контрагентами, ФНС и силовиками.

📜 Документ: Постановление АС Московского округа от 17.04.2026 № А41-22144/2025

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

ФНС расширяет критерии для оценки бизнеса

Налоговая служба оценивает финансовое состояние компаний и ИП по 57 показателям, до конца 2026 года рассчитывают добавить еще 25.

В ФНС рассказали, что добавят примерно 25 новых показателей в сервис оценки бизнеса, после чего их общее число составит 82. Это даст компаниям больше информации о себе. Новую выписку у компании могут запросить контрагенты, банкиры и ведомства. Сейчас важно как можно скорее убедиться, что в документе нет ошибок и организация попала в «приличную» группу риска.

​​​​​​​Сейчас сервис опирается на 57 критериев, включая данные по налоговым разрывам по НДС, задолженность перед бюджетом, уровень зарплат, налоговую нагрузку и финансовые коэффициенты: ликвидность и платежеспособность. Процесс оценки проходит в два этапа: сначала проверяют базовые критерии деятельности и отсутствие признаков банкротства, затем проводят комплексный анализ ресурсов и деловой репутации. По итогам проверки налогоплательщик получает в личном кабинете верифицированную выписку с QR-кодом, где указаны баллы, подтверждающие состоятельность компании. Запросить выписку может только сама компания или ИП. Третьи лица — банки, заказчики и контрагенты — могут узнать содержащуюся в ней информацию исключительно через самого налогоплательщика.

✉️ Источник: ФНС России
​​​​
📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Минфин напомнил о нюансах формирования резерва по сомнительным долгам с 1 января 2026 года

С этого года сомнительным долгом признают задолженность по штрафам, пеням и санкциям, подтвержденную решением суда. Это касается договоров на реализацию товаров, выполнение работ и оказание услуг, долг по которым считается сомнительным.

Ведомство указало, что правило не распространяется на долги по денежным кредитам (займам).

Подход применяют как к банкам с лицензией ЦБ РФ в части кредитов и займов, так и к иным организациям – плательщикам налога на прибыль в части займов.

✉️Источник: Письмо Минфина России от 30.06.2026 N 03-03-06/3/56177

📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Верховный Суд РФ: инспекция не уточняет требование, не направляет новое при изменении отрицательного сальдо ЕНС

Налоговики направили физлицу уведомление об уплате налогов за 2022 год и требование об уплате долга за 2021 год. Налогоплательщик их не исполнил. УФНС обратилось в суд.

Первая инстанция посчитала, что налоговики нарушили порядок принудительного взыскания, поскольку требование от 27 июня 2023 года направили до истечения срока уплаты налогов за 2022 год, а требование об уплате долга за 2022 год не направляли. Апелляция поддержала контролеров. Однако кассация отменила решение и оставила иск без рассмотрения. Коллегия по административным делам ВС РФ согласилась с кассацией.

Президиум ВС РФ встал на сторону налоговой:
🔹НК РФ не предусматривает направление налогоплательщику нового, дополнительного или уточненного требования об уплате долга в размере отрицательного сальдо ЕНС, если долг увеличился или уменьшился;
🔹сальдо ЕНС физлица с момента направления требования и на дату подачи иска было отрицательным;
🔹норма НК РФ, по которой налоговики должны направить уточненное требование, если обязанность налогоплательщика изменилась, утратила силу 1 января 2023 года;
🔹требование в размере отрицательного сальдо ЕНС формируют 1 раз. Оно действует до момента, пока сальдо ЕНС не станет положительным или нулевым;
🔹в требовании УФНС указало, что при изменении суммы долга дополнительное (уточненное) требование по НК РФ не направляют;
🔹на момент возникновения долга за 2022 год физлицо не исполнило требование, сальдо ЕНС осталось отрицательным.

💡Выводы суда можно применить и к организациям, поскольку утратившая силу норма НК РФ распространялась как на физлиц, так и на юрлиц.

📜 Документ: Постановление Президиума ВС РФ от 17.06.2026 N 5-НАД26

📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

ФНС пояснила нюанс отмены штрафа за опоздание налогоплательщиков с нулевыми декларациями и расчетами

Налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) освободили от ответственности за неподачу в срок деклараций и расчетов страховых взносов, по которым нет суммы к уплате. Поправка заработала 26 июня 2026 года.
 
ФНС пояснила, что к ответственности не будут привлекать в том числе по декларациям и расчетам, поданным до 26 июня 2026 года. Штрафы, указанные в уже вынесенных и не исполненных на эту дату решениях, взыскивать не будут, если есть основания для освобождения.
 
Налоговики отметили: обязанность по сдаче отчетности, даже если она нулевая, не отменяли. Сроки подачи нужно соблюдать.

✉️Источник: ФНС России

📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Налоговики сами вернули излишне начисленные суммы – суд обязал выплатить и проценты  

По результатам камеральной проверки плательщику доначислили налог, штраф и пени. Все суммы он погасил по требованию, но оспорил решение в суде. Налоговики добровольно уменьшили доначисления и вернули переплату. Производство по делу прекратилось. Налогоплательщик посчитал, что вправе получить проценты на излишне взысканные суммы. Он обратился в суд. Три инстанции его поддержали.

Кассация отметила, что излишнее взыскание подтверждено. На такие суммы начисляют проценты.

Проверяющие поясняли: налог доначислен из-за того, что плательщик не представил документы. Суд указал, что это не влияет на проценты. Компенсация за неправомерное взыскание и удержание денег зависит от периода незаконного изъятия, а не от вины налоговиков.

💡 В сходных спорах с СФР суды также нередко поддерживали страхователей.

📜 Документ: Постановление АС Поволжского округа от 11.06.2026 по делу N А06-6644/2025

📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

НДС и длящиеся договоры: Госдумой приняты поправки к НК РФ во втором и третьем чтениях

Хотят уточнить порядок определения сумм НДС по действующим договорам при изменении налогового законодательства. Это касается случаев, когда по договору НДС выставляют покупателю, который не может принять его к вычету.

Так, если после заключения договора в НК РФ внесли поправки, из-за которых продавец должен платить налог, а у покупателя нет права на вычет, продавец исчисляет налог расчетным методом исходя из цены договора в таких случаях (п. 1 ст. 1 проекта):
🔹стороны не изменили цену договора по ГК РФ;
🔹в договоре нет условия об урегулировании взаимодействия сторон из-за изменений.

Счет-фактуру при этом выставлять не нужно (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта).

В иных случаях налогоплательщик (налоговый агент) предъявляет покупателю сумму налога дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг, имущественных прав). На это указано в пп. "а" п. 2 ст. 1 проекта.

Предполагается, что закон вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (ст. 2 проекта).

📜 Документ: Проект Федерального закона N 1203640-8

📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Длительный учет товара на забалансовом счете 002 лишает НДС-вычета
 
Право на НДС-вычет напрямую связано с намерением использовать товар в бизнесе. Если приобретенная продукция годами «висит» на забалансовом счете, это можно трактовать, как отказ принять товар в собственность и запускать его в производство.

Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ и услуг), используемых для осуществления операций, облагаемых НДС (п.3 ст.171 НК РФ). Вычеты можно заявить в пределах трех лет после принятия приобретенных товаров учет (п.1.1 ст.172 НК РФ) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 1 ст. 172 НК РФ).

​​​​​​​НК РФ не требует, чтобы приобретенная продукция была использована в этом же налоговом периоде. Но, если она оплачена и долгое время (несколько лет) остается на складе и не списывается в производство, длительный учет товара на забалансовом счете означает отказ покупателя от принятия товара в собственность (по иным основаниям) и, таким образом, от использования в своей предпринимательской деятельности.

Налоговые органы расценивают это как отсутствие реальной предпринимательской цели. Если товар не используется в облагаемой НДС деятельности, то и оснований для применения налогового вычета по нему нет.

📜 Документ: Постановление АС Уральского округа в от 04.06.2026 №А71-18799/2024

📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Госдума поддержит женщин-предпринимателей с детьми до 7 лет

В Госдуму внесен Законопроект, который дает регионам право устанавливать льготные налоговые ставки:
🔹Для УСН «Доходы»: снижение ставки с базовых 6% до диапазона от 1% до 6%.
🔹Для УСН «Доходы минус расходы»: диапазон от 5% до 15% (вместо стандартных 15%).
🔹Для самозанятых (НПД): регионы смогут снижать ставку налога до 1% вместо стандартных 4% или 6%.

Льгота коснется малого и среднего бизнеса, где женщинам принадлежит не менее 50% компании и они являются ее руководителями, а также индивидуальных предпринимательниц. Главное условие — наличие детей в возрасте до семи лет.

Как отмечается в пояснительной записке к проекту, инициатива решает сразу две задачи:
1. Экономическая. Женщины возглавляют около 30% компаний МСП, их доля в социальной сфере достигает 90%. При этом работающие мамы тратят на быт в 2–2,5 раза больше времени, чем мужчины. Льготы помогут им совмещать бизнес и воспитание детей, снизив финансовую нагрузку.
2. Демографическая. Коэффициент рождаемости в 2025 году упал до минимума за 17 лет (1,37). Дополнительная финансовая стабильность должна стать долгосрочным стимулом для рождения детей.

Принятие закона не потребует дополнительных расходов из федерального бюджета. Предполагается, что документ вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее начала очередного налогового периода.

📜 Документ: Законопроект № 1194333-8

📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Минфин обсуждает исключение торговли из льготного списка УСН
 
Минфин направил письмо в ТПП, «Опору России» и «Деловую Россию» с просьбой представить позицию по возможному исключению оптовой и розничной торговли из перечня видов деятельности, по которым регионы вправе вводить пониженные ставки УСН.

Инициатива вызвана поступающими предложениями от регионов и предпринимателей. Речь идёт о практике, когда организации и ИП, торгующие через маркетплейсы, регистрируются в субъектах РФ с пониженными ставками УСН, хотя фактическая деятельность ведётся в других регионах. В результате местные бюджеты недополучают значительные суммы налога.

💡Стандартная ставка УСН составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для «доходы минус расходы». Регионы могут снижать её до 1% и 5% соответственно для отдельных видов деятельности из правительственного перечня.

Позиция бизнес-объединений
«Опора России» и ТПП уже представили аргументы против предлагаемой меры. Бизнес-объединения считают, что исключение торговли из льготного перечня — избыточная мера, которая не решит проблему злоупотреблений, а лишь ударит по добросовестным плательщикам. Решение по исключению торговли из этого списка пока не принято, обсуждение продолжается.

✉️ Источник: РБК

📲Подписывайтесь на наш канал в MAX