Когда налоговая проверка становится уголовным делом
Уклонение от уплаты налогов организацией подпадает под уголовную ответственность (ст. 199 УК РФ), если сумма недоимки за три финансовых года подряд превышает 18 750 000 ₽ — это крупный размер. Свыше 56 250 000 ₽ — особо крупный.
Пороги действуют с апреля 2024 года, после их повышения федеральным законом № 79-ФЗ. До этих сумм состава преступления нет — только налоговая ответственность (недоимка, пени, штраф).
Если недоимка попадает в эти рамки и требование о её уплате не исполнено в срок, инспекция обязана направить материалы проверки в следственные органы.
Подробнее о порогах — калькулятор на 199advokat.ru.
Уклонение от уплаты налогов организацией подпадает под уголовную ответственность (ст. 199 УК РФ), если сумма недоимки за три финансовых года подряд превышает 18 750 000 ₽ — это крупный размер. Свыше 56 250 000 ₽ — особо крупный.
Пороги действуют с апреля 2024 года, после их повышения федеральным законом № 79-ФЗ. До этих сумм состава преступления нет — только налоговая ответственность (недоимка, пени, штраф).
Если недоимка попадает в эти рамки и требование о её уплате не исполнено в срок, инспекция обязана направить материалы проверки в следственные органы.
Подробнее о порогах — калькулятор на 199advokat.ru.
Channel name was changed to «199 УК: защита бизнеса | адвокат Гарцева»
Что можно сделать до передачи материалов следствию
На стадии налоговой проверки, до того как материалы попали к следователю, у бизнеса больше пространства для манёвра, чем после возбуждения дела:
— оспорить решение инспекции в вышестоящем налоговом органе и в арбитражном суде — сумма доначислений нередко пересматривается по итогам обжалования;
— если сумма подтверждается, рассмотреть добровольное погашение недоимки, пеней и штрафа. Статья 28.1 УПК РФ предусматривает прекращение уголовного преследования по налоговым составам при полном возмещении ущерба бюджету — применяется однократно и требует полного, а не частичного погашения.
Решение о том, оспаривать акт или гасить недоимку, руководитель часто принимает в первые дни после получения акта — до того, как в дело включается защитник.
На стадии налоговой проверки, до того как материалы попали к следователю, у бизнеса больше пространства для манёвра, чем после возбуждения дела:
— оспорить решение инспекции в вышестоящем налоговом органе и в арбитражном суде — сумма доначислений нередко пересматривается по итогам обжалования;
— если сумма подтверждается, рассмотреть добровольное погашение недоимки, пеней и штрафа. Статья 28.1 УПК РФ предусматривает прекращение уголовного преследования по налоговым составам при полном возмещении ущерба бюджету — применяется однократно и требует полного, а не частичного погашения.
Решение о том, оспаривать акт или гасить недоимку, руководитель часто принимает в первые дни после получения акта — до того, как в дело включается защитник.
Как связаться
Если ваша ситуация похожа на разобранные здесь — пишите в личные сообщения: @ValeriyaGartseva
Первое обращение — бесплатно: расскажите вкратце о ситуации, отвечаю лично.
Всё, что вы расскажете, защищено адвокатской тайной с момента обращения — независимо от того, станете вы доверителем или нет.
Подробнее о практике: 199advokat.ru
Если ваша ситуация похожа на разобранные здесь — пишите в личные сообщения: @ValeriyaGartseva
Первое обращение — бесплатно: расскажите вкратце о ситуации, отвечаю лично.
Всё, что вы расскажете, защищено адвокатской тайной с момента обращения — независимо от того, станете вы доверителем или нет.
Подробнее о практике: 199advokat.ru
199 УК: защита бизнеса | адвокат Гарцева pinned «Как связаться Если ваша ситуация похожа на разобранные здесь — пишите в личные сообщения: @ValeriyaGartseva Первое обращение — бесплатно: расскажите вкратце о ситуации, отвечаю лично. Всё, что вы расскажете, защищено адвокатской тайной с момента обращения…»
Из практики: спор о признаках дробления бизнеса
Ситуация: по результатам проверки инспекция объединила несколько самостоятельных хозяйствующих субъектов во взаимозависимую группу компаний, доначислив налоги, пени и штрафы на сумму порядка 70 млн ₽.
Ход дела: решение налогового органа обжаловано в арбитражном суде. Несмотря на то, что инспекция ссылалась в том числе на пересечение IP-адресов, с которых сдавалась отчётность, суд признал предпринимателей самостоятельными хозяйствующими субъектами.
Результат: решение инспекции отменено в полном объёме.
Кейс приведён обезличенно. Обстоятельства каждого дела индивидуальны, исход не может быть гарантирован.
Ситуация: по результатам проверки инспекция объединила несколько самостоятельных хозяйствующих субъектов во взаимозависимую группу компаний, доначислив налоги, пени и штрафы на сумму порядка 70 млн ₽.
Ход дела: решение налогового органа обжаловано в арбитражном суде. Несмотря на то, что инспекция ссылалась в том числе на пересечение IP-адресов, с которых сдавалась отчётность, суд признал предпринимателей самостоятельными хозяйствующими субъектами.
Результат: решение инспекции отменено в полном объёме.
Кейс приведён обезличенно. Обстоятельства каждого дела индивидуальны, исход не может быть гарантирован.