Эксперты нашей компании оказывают полный спектр услуг, связанных с применением законодательства о ТЦО. Среди наших клиентов по ТЦО — международные и российские группы компаний в отраслях, в том числе в сфере сельского хозяйства. Например, в нашем портфолио есть кейс с участием международного трейдера сельхозпродуктов. Расскажем о нём подробнее.

Задача. Компании потребовалась помощь в структуризации и формировании ценовой политики в части сделок по продаже зерновых культур на международных направлениях с учетом консервативной позиции в части налоговых рисков, а также требований ТЦО со стороны иностранного акционера.

Результаты. Команда экспертов ADE Professional Solutions реализовала ряд методологических решений, в том числе:

✨ разработала шаблонную налоговую документацию для типовых сделок по купле-продаже различных видов сельскохозяйственных культур;
✨ разработала алгоритмы формирования цены при различных вариантах сделок, включая реализацию на промежуточного трейдера и на конечного покупателя;
✨ рассчитала корректировки на валютный риск, различные условия оплаты и прочие корректировки;
✨ синхронизировала подходы к формированию трансфертной цены с политикой ТЦО иностранного контрагента группы.

#ADE #ADE_services #ТЦО

Президент России утвердил поправки в УК РФ, которые увеличивают пороговые значения сумм для квалификации ущерба крупного и особо крупного размера. Цель поправок — минимизировать риски необоснованного уголовного преследования предпринимателей и бизнеса.

Так, в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ повышаются пороги, установленные по статьям «Мошенничество», «Ограничение конкуренции», «Уклонение от уплаты налогов, сборов» и ряду других статей.

В отношении налоговой сферы:

▫️в ст. 159 (мошенничество) значительным теперь считается ущерб не менее ₽ 250 тыс., крупным — стоимость имущества, превышающая ₽ 4,5 млн, особо крупным — превышающая ₽ 18 млн;
▫️в ст. 178 (ограничение конкуренции) доходом в крупном размере признан доход в ₽ 80 млн, доходом в особо крупном размере — ₽ 395 млн; крупным ущербом признана сумма ₽ 16 млн, особо крупным — ₽ 47,5 млн;
▫️в ст. 199 (уклонение от уплаты налогов) крупным размером признается сумма налогов (или взносов) более ₽ 18,75 млн за три финансовых года, особо крупным — более ₽ 56,25 млн;
▫️в ст. 199.1 (неисполнение обязанности налогового агента) крупной считается сумма налогов, превышающая за три финансовых года ₽ 18,75 млн, особо крупной — превышающая ₽ 56,25 млн.

Новые пороговые значения в большинстве своем уже вступили в силу с 17 апреля. Исключение — неуплата таможенных пошлин, порог уголовно наказуемой недоимки по которым изменится с 6 июля 2024 года.

Следите за событиями на нашем ТЦО-портале.

#ADE #ТЦО #налогообложение

При определённых обстоятельствах любая компания может столкнуться с необходимостью переоценки или даже изменения структуры бизнеса и подхода к бизнес-процессам.

Например:

➡️ Текущая структура уже не соответствует размерам и динамике роста бизнеса.
➡️ Необходимо привести бизнес в соответствие требованиям регулятора (при выходе на биржу, дроблении бизнеса и т.п.).
➡️ Внутренние предпосылки (уход собственника от операционного управления, преобразование дочерних компаний в филиалы и т.п.).

Эксперты ADE Professional Solutions оказывают услуги в области повышения прозрачности бизнеса в течение последних 30 лет. Накопленный опыт позволяет нам всесторонне оценить, насколько эффективна ваша финансовая, юридическая и организационная структура, основные бизнес-процессы, и какие мероприятия необходимо предпринять в среднесрочной перспективе с учетом целей акционера по повышению стоимости бизнеса.

Диверсифицированный пул оказываемых услуг позволяет обеспечить комплексную команду и охватить все проблемные места в рамках диагностики (бизнес-экспертиза, корпоративное управление и юридические вопросы, налогообложение и риски, HR, IT методология и автоматизация, финансовый контроль и аудит, безопасность).

Мы поддерживаем клиента ресурсами на всех стадиях проекта. По результатам диагностики ADE Professional Solutions может взять ответственность не только за часть мероприятий, но и общее руководство проектом, включая мониторинг для собственника или руководства компании.

Подробнее — на нашем сайте.

#ADE #управленческий_консалтинг #диагностика

Департамент налогов и ТЦО ADE Professional Solutions подготовил ТЦО-обзор за первый квартал 2024 года. В него вошли ключевые события и законодательные инициативы этого периода.

1️⃣ Регулирование в РФ

▫️Утвержден перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение автоматического обмена информацией.
▫️ФНС выпустила разъяснения относительно полномочий территориальных налоговых органов в рамках осуществления налогового контроля цен в сделках между взаимозависимыми лицами.
▫️Принят закон, меняющий глубину проверок по ТЦО.

2️⃣ Экономика

▫️Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 16% годовых.

3️⃣ Международное регулирование

▫️Минфин предложил повысить ставки по СОИДН с Катаром и Саудовской Аравией.

4️⃣ Судебная практика

▫️Принято показательное решение Арбитражного суда в отношении налогоплательщика как зависимого агента иностранной компании и его контрагента, играющего роль технического посредника (кондуита) в их взаимоотношениях. В частности, суд отказал в удовлетворении иска о признании недействительным решения МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам о доначислении налога на прибыль и уплате пени и штрафных санкций в достаточно крупном размере.

Детальный разбор по каждому событию читайте в ТЦО-обзоре на нашем сайте.

#ADE #ТЦО #налогообложение

Когда речь заходит об автоматизации бюджетирования и планирования, встает вопрос — с чего начать?

Глобально существует два подхода:

1️⃣ Начать сразу с автоматизации. Т.е. сначала выбирается программный продукт, который потом настраивается на конкретное предприятие.
2️⃣ Начать с разработки методологии и регламентов, которые некоторое время отрабатываются на предприятии, а уже потом «загоняются» в систему.

Оба подхода имеют свои плюсы и минусы. Но практика показывает, что выбирая первый путь в надежде на относительно быстрый результат, компания в итоге может потратить гораздо больше времени и денег. Потому что переделать методологию, пока она еще не автоматизирована, намного легче, чем когда она уже «вшита» в программу.

Кроме того, автоматизацию бюджетирования и планирования нужно соотносить с тем, как в компании ведется финансовый и управленческий учет. Планирование и учет основываются на принципиально разных моделях. Но при этом необходимо добиться того, чтобы форматы плановых и фактических бюджетов совпадали.

Наша компания более 12 лет осуществляет методологическое сопровождение автоматизации финансовых систем крупных российских и международных компаний. Мы реализовали несколько десятков проектов в области МСФО, управленческой отчетности, консолидации, бюджетирования и прогнозирования на базе продуктов IBM, SAP, Anaplan, 1С, Optimacros и Oracle. Узнать больше и заказать консультацию можно на нашем сайте либо по телефону +7 (495) 984 75 90.

#ADE #автоматизация #МСФО #отчетность

Чтобы поддерживать рост чистой прибыли, особо креативные махинаторы применяют творческий подход не только к доходам компании, но и к учету расходов. Способов манипуляций с расходами так много, что можно книгу написать. Приведем несколько интересных примеров публичных компаний США.

➡️ Чрезмерная капитализация обычных операционных расходов

Самый примечательный случай — антикейс WorldCom. В середине 1990-х годов компания арендовала пропускную способность линий у других операторов связи. Плату за право использовать сети для соединения вызовов WorldCom сначала учитывала как расходы. Но из-за невысокого роста выручки компания изменила учетную политику и стала не списывать линейные затраты на расходы, а капитализировать их. WorldCom снизила операционные расходы и увеличила внеоборотные активы. Мошенничество было раскрыто в ходе планового внутреннего аудита и привело к банкротству компании, тюремному заключению генерального директора на 25 лет и к принятию в США нового закона Сарбейнса-Оксли (SOX).

➡️ Слишком медленная амортизация активов

Сроки полезного использования являются бухгалтерскими оценками и могут быть изменены в любое время без пересмотра предыдущей финансовой отчетности. Как, например, было с Intel в 2015 г. Компания решила увеличить срок полезного использования своих машин и оборудования с 4 до 5 лет, что привело к снижению амортизации на $1,5 млрд и увеличению прибыли на 17% в 2016 г.

➡️ Невозможность обесценить внеоборотные активы

МСФО (IAS) 36 требует, чтобы все активы компании проверялись на обесценение на конец отчетного периода. Тест на обесценение предполагает огромное количество допущений относительно будущих цен, темпов роста, ставок дисконтирования и т.д., что может привести к существенно отличающимся результатам и гигантским расходам. Примером может послужить Barrick Gold Corporation. В 2013 г. компания признала обесценение в размере $12,7 млрд, что превысило выручку от продаж за аналогичный отчетный период.

Более подробный разбор примеров можно посмотреть здесь.

#ADE #МСФО #мошенничество

За годы нашей практики мы реализовали сотни проектов, связанных с повышением эффективности управления бизнесом. По опыту можем сказать, что многие проблемы происходят из ошибок, допущенных при построении оргструктур бизнеса. Мы проанализировали результаты наших проектов за последние 3 года и вывели несколько типовых ошибок.

Пожалуй, одна из наиболее распространенных — это структура, которую мы образно называем «колбаса», когда у гендиректора в линейке прямых подчиненных находится 15-20 топ-менеджеров при горизонтальном взаимодействии друг с другом. Зачастую такая плоская структура складывается исторически. СEO предпочитает лично коммуницировать с топ-менеджерами, никого особо не выделяя. А при разветвлении компании и появлении филиалов их директора «встают в эту же линейку».

Какие риски несет в себе такая структура?

▫️Она не соответствует стандартным нормам управляемости. Это может привести к потере контроля над бизнесом из-за большого количества топ-менеджеров во 2-й линейке.
▫️Концентрация полномочий в рамках функции в одних руках, из-за чего важные решения принимаются слишком долго.
▫️Дизайн оргструктуры, как правило, не соответствует фактическому взаимоотношению функций. Не дожидаясь обратной связи, менеджеры пытаются принимать решения самостоятельно.

Что предпринять для улучшения ситуации?

▫️Постараться поменять менталитет акционера и убедить его в необходимости изменения структуры.
▫️Сократить число руководителей во 2-й линейке. Согласно лучшим практикам управления в линейке должно быть не более 7 топ-менеджеров.
▫️Необходимо сделать более прозрачную оргструктуру с учетом максимальных норм управляемости и фактической ситуации подчиненности (например, 3-этажную с включением исполнительного директора и ряда руководителей на второй уровень).
▫️Разработать и утвердить SLA (положения о взаимодействии функций и подразделений и о разграничении ответственности между ними).

В дальнейшем мы разберем еще несколько ошибок. Соберем все под тэгом #ошибки.

#ADE #управленческий_консалтинг

📣 16 мая вместе с коллегами из @bit_it_official мы приглашаем вас на бесплатный офлайн-семинар в Дубае «Бухгалтерский учет и налоги в ОАЭ. Автоматизация бизнеса».

Обсудим актуальную информацию по бухгалтерскому учету и налогообложению в Эмиратах, а также поделимся инструментами для эффективного бизнес-управления.

ℹ️ Организатор семинара — компания «Первый БИТ». Это крупнейший партнер 1С с 11-летним опытом на рынке ОАЭ. Решение FirstBit ERP адаптировано под потребности бизнеса и обеспечивает ведение бухгалтерского, кадрового учета и налогов в соответствии с законодательством ОАЭ.

Мы также поделимся нашим опытом. ADE Professional Solutions успешно реализовала и реализует ряд проектов по первому применению МСФО, подготовке отчетности по МСФО, а также является признанным экспертом в области оказания консультационных услуг по сложным методологическим вопросам учета, в том числе в ОАЭ.

❗️Ждем вас 16 мая. Начало в 10.00 (по времени ОАЭ). Для участия необходимо зарегистрироваться по ссылке. Количество мест ограничено.