Бухгалтерия для бизнеса. Урок 25. Специальные налоговые режимы
Сегодня поговорим о двух наиболее распространенных специальных налоговых режимах: упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН). Я уже затрагивал эти спецрежимы в видео о выборе системы налогообложения, настало время познакомиться с ними поподробнее.
#видео
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
Сегодня поговорим о двух наиболее распространенных специальных налоговых режимах: упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН). Я уже затрагивал эти спецрежимы в видео о выборе системы налогообложения, настало время познакомиться с ними поподробнее.
#видео
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
YouTube
Урок 25. Специальные налоговые режимы
Сегодня поговорим о двух наиболее распространенных специальных налоговых режимах: упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН). Я уже затрагивал эти спецрежимы в видео о выборе системы налогообложения, настало время познакомиться…
Виды бухгалтерских балансов
Я уже рассказывал зачем нужен бухгалтерский баланс и как он устроен. Пришло время разобраться каким он бывает. Несмотря на то, что по форме все балансы будут выглядеть плюс-минус одинаково, содержимое будет формироваться в зависимости от целей и источников составления. Вот главные классификации балансов.
По источнику составления
👉 Инвентарный баланс. Составляется на основе инвентарной описи имущества — отсюда и название. Для формирования такого баланса не нужны сальдо по счетам бухгалтерского учета. Обычно инвентарным бывает вступительный баланс, который составляется на дату учреждения компании
👉 Книжный баланс. Составляется на основе остатков по бухгалтерским счетам без проверки фактического наличия активов и обязательств. Часто книжными бывают промежуточные балансы, которые составляются на отчетные даты внутри года
👉 Генеральный баланс. Составляется на основе остатков по бухгалтерским счетам, подтвержденных инвентаризацией. Это самый точный вид баланса. Годовой баланс — всегда генеральный
По способу очистки
👉 Баланс-брутто (от итальянского Brutto — грубый). Содержит как основные статьи активов и пассивов, так и регулятивы, которые уменьшают или увеличивают оценку основных статей. Например, в таких балансах основные средства и нематериальные активы показываются в активе по первоначальной стоимости, а их амортизация — в пассиве отдельной статьей. По такой форме иногда составляют аналитические балансы для внутреннего пользования. Тому, кто знаком с бухучетом, проще вместо баланса-брутто использовать оборотно-сальдовую ведомость
👉 Баланс-нетто (от итальянского Netto — чистый). Не содержит отдельных регулирующих статей — активы и пассивы отражаются в оценке, скорректированной на суммы регулятивов. Например, основные средства и нематериальные активы показываются в активе по остаточной стоимости, поэтому амортизация в пассиве не раскрывается. Официальный бухгалтерский баланс в России и на Западе — это баланс-нетто
По времени составления
👉 Вступительный — первый баланс компании, который составляется на дату ее учреждения. От последующих балансов он отличается меньшим количеством статей. Обычно в пассиве есть только уставный капитал, а в активе — дебиторская задолженность учредителей и то имущество, которое они сразу внесли в оплату своей доли
👉 Текущие — балансы, которые составляются в ходе деятельности компании на каждую отчетную дату
👉 Разделительный — баланс, который составляется при разделении компании на несколько или выделении одной компании из другой. В нем активы и пассивы реорганизуемой компании распределяются между правопреемниками
👉 Объединительный — баланс, который составляется при слиянии нескольких компаний в одну. Он формируется на основе балансов сливающихся юрлиц и является вступительным для объединенной компании
👉 Ликвидационный — последний баланс, который составляется на дату ликвидации компании. От текущих он отличается оценкой активов по цене возможной продажи, которая обычно ниже текущих балансовых оценок
По уровню консолидации
👉 Индивидуальный — баланс отдельного юрлица
👉 Консолидированный — сводный баланс по группе компаний. Чтобы составить такой баланс недостаточно просто сложить все активы и пассивы из индивидуальных балансов компаний группы — нужно исключить внутригрупповые операции, которые искажают имущественное положение группы, и произвести процедуры по корректировке стоимости капитала. В России консолидированная финансовая отчетность с 2012 года составляется по правилам МСФО
#словарик
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
Я уже рассказывал зачем нужен бухгалтерский баланс и как он устроен. Пришло время разобраться каким он бывает. Несмотря на то, что по форме все балансы будут выглядеть плюс-минус одинаково, содержимое будет формироваться в зависимости от целей и источников составления. Вот главные классификации балансов.
По источнику составления
👉 Инвентарный баланс. Составляется на основе инвентарной описи имущества — отсюда и название. Для формирования такого баланса не нужны сальдо по счетам бухгалтерского учета. Обычно инвентарным бывает вступительный баланс, который составляется на дату учреждения компании
👉 Книжный баланс. Составляется на основе остатков по бухгалтерским счетам без проверки фактического наличия активов и обязательств. Часто книжными бывают промежуточные балансы, которые составляются на отчетные даты внутри года
👉 Генеральный баланс. Составляется на основе остатков по бухгалтерским счетам, подтвержденных инвентаризацией. Это самый точный вид баланса. Годовой баланс — всегда генеральный
По способу очистки
👉 Баланс-брутто (от итальянского Brutto — грубый). Содержит как основные статьи активов и пассивов, так и регулятивы, которые уменьшают или увеличивают оценку основных статей. Например, в таких балансах основные средства и нематериальные активы показываются в активе по первоначальной стоимости, а их амортизация — в пассиве отдельной статьей. По такой форме иногда составляют аналитические балансы для внутреннего пользования. Тому, кто знаком с бухучетом, проще вместо баланса-брутто использовать оборотно-сальдовую ведомость
👉 Баланс-нетто (от итальянского Netto — чистый). Не содержит отдельных регулирующих статей — активы и пассивы отражаются в оценке, скорректированной на суммы регулятивов. Например, основные средства и нематериальные активы показываются в активе по остаточной стоимости, поэтому амортизация в пассиве не раскрывается. Официальный бухгалтерский баланс в России и на Западе — это баланс-нетто
По времени составления
👉 Вступительный — первый баланс компании, который составляется на дату ее учреждения. От последующих балансов он отличается меньшим количеством статей. Обычно в пассиве есть только уставный капитал, а в активе — дебиторская задолженность учредителей и то имущество, которое они сразу внесли в оплату своей доли
👉 Текущие — балансы, которые составляются в ходе деятельности компании на каждую отчетную дату
👉 Разделительный — баланс, который составляется при разделении компании на несколько или выделении одной компании из другой. В нем активы и пассивы реорганизуемой компании распределяются между правопреемниками
👉 Объединительный — баланс, который составляется при слиянии нескольких компаний в одну. Он формируется на основе балансов сливающихся юрлиц и является вступительным для объединенной компании
👉 Ликвидационный — последний баланс, который составляется на дату ликвидации компании. От текущих он отличается оценкой активов по цене возможной продажи, которая обычно ниже текущих балансовых оценок
По уровню консолидации
👉 Индивидуальный — баланс отдельного юрлица
👉 Консолидированный — сводный баланс по группе компаний. Чтобы составить такой баланс недостаточно просто сложить все активы и пассивы из индивидуальных балансов компаний группы — нужно исключить внутригрупповые операции, которые искажают имущественное положение группы, и произвести процедуры по корректировке стоимости капитала. В России консолидированная финансовая отчетность с 2012 года составляется по правилам МСФО
#словарик
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
Понедельничный #опрос. С 1 января 2022 г. бухгалтерские базы должны храниться на территории России. Это требование нового ФСБУ 27/2021. А где сейчас хранятся ваши базы?
Anonymous Poll
43%
В России
5%
За рубежом
10%
Не знаю, бухгалтер где-то хранит
5%
У нас нет базы — ведем учет на бумаге
1%
Другое (в чат)
36%
Просто хочу посмотреть результаты опроса
Бухгалтерия для бизнеса. Урок 26. Рациональность в бухгалтерском учете
Вот и пролетело полгода, в течение которых я каждую среду выкладывал по одному уроку видеокурса «Бухгалтерия для предпринимателей». Сегодня бонусное видео для тех, кто досмотрел весь курс. Объясню что означает требование рациональности при ведении учета и почему оно так важно для бизнеса. И немного расскажу, как семейство сервисов «Моё дело» позволяет тратить на учет меньше, а получать от него больше. В конце видео — небольшой презент.
Как вам курс, кстати?
#видео
🔥 классный курс — снимай еще!
🎬 видео надо, но более другое!
💩 ужасные ролики — кое-как пережил!
Вот и пролетело полгода, в течение которых я каждую среду выкладывал по одному уроку видеокурса «Бухгалтерия для предпринимателей». Сегодня бонусное видео для тех, кто досмотрел весь курс. Объясню что означает требование рациональности при ведении учета и почему оно так важно для бизнеса. И немного расскажу, как семейство сервисов «Моё дело» позволяет тратить на учет меньше, а получать от него больше. В конце видео — небольшой презент.
Как вам курс, кстати?
#видео
🔥 классный курс — снимай еще!
🎬 видео надо, но более другое!
💩 ужасные ролики — кое-как пережил!
YouTube
Финальное видео. Рациональность в бухгалтерском учете
Бонусное видео для тех, кто досмотрел весь курс. Сегодня объясню что означает требование рациональности при ведении учета и почему оно так важно для бизнеса. И немного расскажу, как семейство сервисов «Моё дело» позволяет тратить на учет меньше, а получать…
Единый налоговый счет для бизнеса
Прокомментировал для vc.ru инициативу ФНС по введению единого налогового счета для бизнеса. Это когда вы заранее закинули денег на специальный счет, а когда пришел срок платежа какого-то налога, налоговая сама оттуда деньги списывает по назначению. Основных месседжа три.
👉 В современных бухгалтерских программах забыть об обязательном платеже надо очень постараться. Например, у нас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» на главной странице пользователь сразу видит здоровенный налоговый календарь. Поэтому такое себе преимущество единого налогового счета, как бы ФНС его не подсвечивала. Если ваш бухгалтер постоянно косячит со сроками, проще сменить бухгалтера. А вот отсутствие мороки с платежными реквизитами — неплохо, но не перевешивает недостатков схемы.
👉 Отсрочка уплаты налогов традиционно рассматривается бизнесом как недорогая альтернатива кредиту. За просрочку предусмотрена пени: первые 30 дней — 1/300 ставки рефинансирования, умноженная на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки, затем — 1/150 ставки рефинансирования. Т.е. сейчас это 6,5%*1/300 в день или 7,9% годовых в первый месяц и 6,5%*1/150 в день или 15,8% годовых дальше. Для малого бизнеса это ниже ставок по кредитам, поэтому часто выгоднее заплатить налог с уплатой пени, чем привлекать заемные средства для его погашения. С единым налоговым счетом такой маневр уже не получится.
👉 Непонятно, как налоговики собираются считать авансы. Например на УСН три аванса надо сделать в течение года, исходя из доходов и расходов, полученных за отчетный период, а декларацию сдают только по окончании года. А уж НДФЛ, который надо заплатить не позднее следующего дня после выплат сотрудникам (а эти дни у каждой компании разные) и удержать из доходов сотрудников, а не платить из своих денег — вообще песня.
Коллега-конкурент Сергей Герштейн из «Кнопки», которого тоже привлекли в качестве эксперта, примерно в том же ключе высказался. Думаю, большинство профессионалов понимают, что в таком виде инициатива не взлетит. Надо реальную плюшку бизнесу дать. А вы как считаете?
#тренды
😍 норм идея у ФНС — закинул денег на счет и спишь спокойно!
😎 не плачу налоги и не планирую!
🤨 деньги на налоги вперед — без меня!
Прокомментировал для vc.ru инициативу ФНС по введению единого налогового счета для бизнеса. Это когда вы заранее закинули денег на специальный счет, а когда пришел срок платежа какого-то налога, налоговая сама оттуда деньги списывает по назначению. Основных месседжа три.
👉 В современных бухгалтерских программах забыть об обязательном платеже надо очень постараться. Например, у нас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» на главной странице пользователь сразу видит здоровенный налоговый календарь. Поэтому такое себе преимущество единого налогового счета, как бы ФНС его не подсвечивала. Если ваш бухгалтер постоянно косячит со сроками, проще сменить бухгалтера. А вот отсутствие мороки с платежными реквизитами — неплохо, но не перевешивает недостатков схемы.
👉 Отсрочка уплаты налогов традиционно рассматривается бизнесом как недорогая альтернатива кредиту. За просрочку предусмотрена пени: первые 30 дней — 1/300 ставки рефинансирования, умноженная на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки, затем — 1/150 ставки рефинансирования. Т.е. сейчас это 6,5%*1/300 в день или 7,9% годовых в первый месяц и 6,5%*1/150 в день или 15,8% годовых дальше. Для малого бизнеса это ниже ставок по кредитам, поэтому часто выгоднее заплатить налог с уплатой пени, чем привлекать заемные средства для его погашения. С единым налоговым счетом такой маневр уже не получится.
👉 Непонятно, как налоговики собираются считать авансы. Например на УСН три аванса надо сделать в течение года, исходя из доходов и расходов, полученных за отчетный период, а декларацию сдают только по окончании года. А уж НДФЛ, который надо заплатить не позднее следующего дня после выплат сотрудникам (а эти дни у каждой компании разные) и удержать из доходов сотрудников, а не платить из своих денег — вообще песня.
Коллега-конкурент Сергей Герштейн из «Кнопки», которого тоже привлекли в качестве эксперта, примерно в том же ключе высказался. Думаю, большинство профессионалов понимают, что в таком виде инициатива не взлетит. Надо реальную плюшку бизнесу дать. А вы как считаете?
#тренды
😍 норм идея у ФНС — закинул денег на счет и спишь спокойно!
😎 не плачу налоги и не планирую!
🤨 деньги на налоги вперед — без меня!
vc.ru
ФНС готовит единый налоговый счёт для компаний и ИП: что он даст и какие есть опасения — Финансы на vc.ru
Аналог «электронного кошелька» должен упростить взаимодействие бизнеса с налоговой, но к проекту есть вопросы.
Новый формат #викторина. Отвечаете — видите правильный ответ — радуетесь или удивляетесь. Если буду видеть, что многие ошибаются — учту для новых постов.
Можно ли в бухучете менять срок полезного использования основного средства после принятия к учету?
Можно ли в бухучете менять срок полезного использования основного средства после принятия к учету?
Anonymous Quiz
12%
Нет, срок полезного использования устанавливается один раз при принятии к учету
64%
Да, но только при модернизации или реконструкции основного средства
24%
Да, это оценочное значение, которое может изменяться
Понедельничный #опрос. У вас (у вашего бухгалтера) есть копия бухгалтерской базы на личном компьютере?
Anonymous Poll
17%
Да
8%
Скорее всего
5%
Вряд ли
30%
Нет
14%
У нас база в облаке
2%
У нас учет на бумаге / папирусе / в голове
25%
Просто хочу посмотреть результаты опроса
Счет 01 «Основные средства»
Давно задумал перевести План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций на русский язык. Для предпринимателей счета — темный лес, да и многие бухгалтеры инструкцию к Плану счетов не читают. О структуре Плана счетов я писал в первом выпуске рубрики, а сегодня начинаю разбирать конкретные счета. Если такой формат зайдет, пойдем по порядку от 01 к 99.
❗️ В этом посте будет много отсылок к уже разобранному материалу, поэтому если значение термина непонятно, а он написан синим шрифтом — смело кликайте на него, и окажетесь в посте с объяснением.
🤔 Зачем этот счет
Счет 01, как логично следует из его названия, предназначен для учета основных средств. Это основной активный счет, т.е. его сальдо лежит в основе одноименной статьи актива бухгалтерского баланса и представляет собой первоначальную или восстановительную стоимость основных средств компании. При составлении баланса из него вычитают сальдо счета 02 — накопленную амортизацию, доводя оценку основных средств до остаточной стоимости.
⚙️ Как он работает
По дебету счета 01 отражается первоначальная стоимость поступивших основных средств. Как правило, при этом делается проводка Дт01Кт08. Но бывают и другие варианты. Например, если основные средства поступают как вклад учредителей в уставный капитал, это может сопровождаться проводкой Дт01Кт75. О том, как составляются проводки, я рассказывал здесь и здесь. Если основные средства дооцениваются, сумма дооценки тоже относится в дебет 01: Дт01Кт83. Почему при этом кредитуется счет учета добавочного капитала можно почитать здесь.
С кредита счета 01 списывается остаточная стоимость основных средств при выбытии: продаже, дарении, утрате, частичной или окончательной ликвидации. Технически это делается так. Сначала списывается накопленная амортизация: Дт02Кт01. Затем, если часть первоначальной стоимости не самортизирована, она относится, как правило, на прочие расходы: Дт91Кт01. Могут быть и другие варианты списания этой суммы. Например, при выявлении недостачи основных средств — Дт94Кт01, а при передаче в счет вклада в уставный капитал другой компании — Дт76Кт01.
Внутри синтетического счета 01 организуется аналитика по субсчетам и субконто. Субсчета обычно открываются по видам основных средств, субконто — по конкретным инвентарным объектам.
🔬 Что можно увидеть из оборотки по счету
Оборотно-сальдовая ведомость может составляться не только по синтетическим счетам, но и по аналитике конкретного счета. Вот как перевести показатели оборотки по счету 01. Сальдо — первоначальная или восстановительная стоимость основных средств компании на начало и конец периода. Оборот по дебету — увеличение первоначальной или восстановительной стоимости за период. Если не было дооценок — это стоимость вновь поступивших основных средств и модернизаций старых. Оборот по кредиту — остаточная стоимость выбывших основных средств. Если проводилась уценка, то здесь же сидит уменьшение первоначальной или восстановительной стоимости по ее результатам.
#плансчетов
Рассказывать о счетах еще?
🔥 — классная идея, это очень нужно!
😎 — мне не надо, но и не мешает!
💩 — так и до заполнения первички докатимся!
Давно задумал перевести План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций на русский язык. Для предпринимателей счета — темный лес, да и многие бухгалтеры инструкцию к Плану счетов не читают. О структуре Плана счетов я писал в первом выпуске рубрики, а сегодня начинаю разбирать конкретные счета. Если такой формат зайдет, пойдем по порядку от 01 к 99.
❗️ В этом посте будет много отсылок к уже разобранному материалу, поэтому если значение термина непонятно, а он написан синим шрифтом — смело кликайте на него, и окажетесь в посте с объяснением.
🤔 Зачем этот счет
Счет 01, как логично следует из его названия, предназначен для учета основных средств. Это основной активный счет, т.е. его сальдо лежит в основе одноименной статьи актива бухгалтерского баланса и представляет собой первоначальную или восстановительную стоимость основных средств компании. При составлении баланса из него вычитают сальдо счета 02 — накопленную амортизацию, доводя оценку основных средств до остаточной стоимости.
⚙️ Как он работает
По дебету счета 01 отражается первоначальная стоимость поступивших основных средств. Как правило, при этом делается проводка Дт01Кт08. Но бывают и другие варианты. Например, если основные средства поступают как вклад учредителей в уставный капитал, это может сопровождаться проводкой Дт01Кт75. О том, как составляются проводки, я рассказывал здесь и здесь. Если основные средства дооцениваются, сумма дооценки тоже относится в дебет 01: Дт01Кт83. Почему при этом кредитуется счет учета добавочного капитала можно почитать здесь.
С кредита счета 01 списывается остаточная стоимость основных средств при выбытии: продаже, дарении, утрате, частичной или окончательной ликвидации. Технически это делается так. Сначала списывается накопленная амортизация: Дт02Кт01. Затем, если часть первоначальной стоимости не самортизирована, она относится, как правило, на прочие расходы: Дт91Кт01. Могут быть и другие варианты списания этой суммы. Например, при выявлении недостачи основных средств — Дт94Кт01, а при передаче в счет вклада в уставный капитал другой компании — Дт76Кт01.
Внутри синтетического счета 01 организуется аналитика по субсчетам и субконто. Субсчета обычно открываются по видам основных средств, субконто — по конкретным инвентарным объектам.
🔬 Что можно увидеть из оборотки по счету
Оборотно-сальдовая ведомость может составляться не только по синтетическим счетам, но и по аналитике конкретного счета. Вот как перевести показатели оборотки по счету 01. Сальдо — первоначальная или восстановительная стоимость основных средств компании на начало и конец периода. Оборот по дебету — увеличение первоначальной или восстановительной стоимости за период. Если не было дооценок — это стоимость вновь поступивших основных средств и модернизаций старых. Оборот по кредиту — остаточная стоимость выбывших основных средств. Если проводилась уценка, то здесь же сидит уменьшение первоначальной или восстановительной стоимости по ее результатам.
#плансчетов
Рассказывать о счетах еще?
🔥 — классная идея, это очень нужно!
😎 — мне не надо, но и не мешает!
💩 — так и до заполнения первички докатимся!
Нас уже 35 тысяч!
Наш кружок по интересам становится все больше! Рад, что мы вместе, спасибо вам! Когда я работал преподом, во всем университете было меньше студентов, чем сейчас подписчиков у моего скромного канала. А это был один из самых больших университетов страны 😃
Для новых подписчиков выкладываю главные хэштеги канала. По ним можно найти то, что я уже писал раньше. Там много интересного на разные темы.
#словарик — бухгалтерские понятия в переводе на русский 📖
#анализируйэто — простым языком с примерами о пользе финанализа для предпринимателя 📊
#плансчетов — как пользоваться бухгалтерскими счетами и понимать проводки 🚀
#реформа — зачем и как меняется бухгалтерская нормативка ⚖️
#налоги — как устроена налоговая система в целом и каждый налог в частности 👮♂️
#оптимизация — как законно платить меньше налогов 📉
#тренды — технологии, роботы и будущее бухгалтерской профессии 🤖
#залеты — как бизнес может пострадать от действий нерадивого бухгалтера 🤷♂️
#задачка — тесты и задачи с объяснением решения 🎓
#видео — видео, в основном из моего курса "Бухгалтерия для бизнеса" 🎥
#вебинар — анонсы прошедших вебинаров, после регистрации на которые можно посмотреть запись 🎬
Нажимаете на хэштег и получаете список всех постов, которые публиковались под ним. Читайте, смотрите и извлекайте пользу из бухгалтерии!
🔥 — Ура!
😎 — И чо?
💩 — Ну, такое!
Наш кружок по интересам становится все больше! Рад, что мы вместе, спасибо вам! Когда я работал преподом, во всем университете было меньше студентов, чем сейчас подписчиков у моего скромного канала. А это был один из самых больших университетов страны 😃
Для новых подписчиков выкладываю главные хэштеги канала. По ним можно найти то, что я уже писал раньше. Там много интересного на разные темы.
#словарик — бухгалтерские понятия в переводе на русский 📖
#анализируйэто — простым языком с примерами о пользе финанализа для предпринимателя 📊
#плансчетов — как пользоваться бухгалтерскими счетами и понимать проводки 🚀
#реформа — зачем и как меняется бухгалтерская нормативка ⚖️
#налоги — как устроена налоговая система в целом и каждый налог в частности 👮♂️
#оптимизация — как законно платить меньше налогов 📉
#тренды — технологии, роботы и будущее бухгалтерской профессии 🤖
#залеты — как бизнес может пострадать от действий нерадивого бухгалтера 🤷♂️
#задачка — тесты и задачи с объяснением решения 🎓
#видео — видео, в основном из моего курса "Бухгалтерия для бизнеса" 🎥
#вебинар — анонсы прошедших вебинаров, после регистрации на которые можно посмотреть запись 🎬
Нажимаете на хэштег и получаете список всех постов, которые публиковались под ним. Читайте, смотрите и извлекайте пользу из бухгалтерии!
🔥 — Ура!
😎 — И чо?
💩 — Ну, такое!
Понедельничный #опрос. Сегодня для бухгалтеров. Вы помните названия бухгалтерских счетов?
Anonymous Poll
12%
Да, весь План счетов наизусть
51%
Да, счетов, с которыми регулярно работаю
12%
Нет, разве что пару-тройку вспомню
6%
Нет, совсем не помню
20%
Просто хочу посмотреть результаты опроса
Оправдательные документы
В начале августа я проводил вебинар (по ссылке после регистрации доступна запись), посвященный новому стандарту ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». В стандарте вводится термин, который раньше в бухучете не использовался — оправдательные документы. Это полезная новация, она позволяет отделить первичные учетные документы от других документов, которыми отражаются факты хозяйственной жизни. Практика показывает, что не все бухгалтеры разделяют эти понятия. Отсюда и нелепые требования типа обязательного предоставления в бухгалтерию счета на оплату или наличия подписи поставщика на товарной накладной для принятия ее к учету.
Оправдательный документ — это документ, который содержит информацию о факте хозяйственной жизни. Он составляется не для бухгалтерского учета, а для юридической фиксации этого факта. Поэтому он может не содержать все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Вот типичные представители оправдательных документов:
👉 Договор
👉 Кассовый чек
👉 Квитанция об оплате
При этом оправдательный документ может содержать реквизиты, которые не требуются в бухгалтерском учете, но нужны для оформления гражданско-правовых отношений. Например, подписи представителей контрагента, которые фиксируют передачу ценностей одной стороной и приемку другой. Бухгалтерия традиционно требует документы, которые подписаны с обеих сторон, и раньше это не было большой проблемой. Но в пандемию с массовым переходом на удаленку подписание документов стало болью. Хотя боль-то фантомная: ст. 9 закона о бухучете требует наличия в первичном документе подписи лица или лиц, ответственных за совершение операции и ее оформление со стороны компании. Эти ребята берут на себя ответственность за то, что факт хозяйственной жизни зафиксирован в первичном документе корректно, и его можно принимать к учету. Подробнее можно почитать в Рекомендации Р-113/2020-КпР «Первичные учетные документы в условиях удалённой работы», которую Бухгалтерский методологический центр выпустил весной, еще до утверждения ФСБУ 27/2021.
Если оправдательный документ содержит все обязательные реквизиты первичного, его можно принимать к учету без составления отдельного первичного документа. Это распространенная практика, но по умолчанию такие документы не являются первичными. Акт приемки-передачи имущества или товарная накладная составляются не для бухгалтерского учета. Но раз в них есть все необходимое для принятия объекта к учету или списания, грех бухгалтеру этим не пользоваться.
Первичные учетные документы могут составляется на основе оправдательных. Такая конструкция давно существует, ФСБУ 27/2021 просто дала имя имеющейся сущности. Например, чтобы отразить в бухучете списание дебиторской задолженности подотчетного лица, нужен первичный документ — авансовый отчет. Он составляется на основе кассовых и товарных чеков, билетов и других документов, которые обосновывают затраты подотчетника, и содержит информацию о них. Вот эти документы и являются оправдательными.
Нечасто я хвалю Минфин, но здесь они молодцы! Давно пора было отделить мух от котлет, в новом стандарте это удалось сделать.
#словарик
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
В начале августа я проводил вебинар (по ссылке после регистрации доступна запись), посвященный новому стандарту ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». В стандарте вводится термин, который раньше в бухучете не использовался — оправдательные документы. Это полезная новация, она позволяет отделить первичные учетные документы от других документов, которыми отражаются факты хозяйственной жизни. Практика показывает, что не все бухгалтеры разделяют эти понятия. Отсюда и нелепые требования типа обязательного предоставления в бухгалтерию счета на оплату или наличия подписи поставщика на товарной накладной для принятия ее к учету.
Оправдательный документ — это документ, который содержит информацию о факте хозяйственной жизни. Он составляется не для бухгалтерского учета, а для юридической фиксации этого факта. Поэтому он может не содержать все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Вот типичные представители оправдательных документов:
👉 Договор
👉 Кассовый чек
👉 Квитанция об оплате
При этом оправдательный документ может содержать реквизиты, которые не требуются в бухгалтерском учете, но нужны для оформления гражданско-правовых отношений. Например, подписи представителей контрагента, которые фиксируют передачу ценностей одной стороной и приемку другой. Бухгалтерия традиционно требует документы, которые подписаны с обеих сторон, и раньше это не было большой проблемой. Но в пандемию с массовым переходом на удаленку подписание документов стало болью. Хотя боль-то фантомная: ст. 9 закона о бухучете требует наличия в первичном документе подписи лица или лиц, ответственных за совершение операции и ее оформление со стороны компании. Эти ребята берут на себя ответственность за то, что факт хозяйственной жизни зафиксирован в первичном документе корректно, и его можно принимать к учету. Подробнее можно почитать в Рекомендации Р-113/2020-КпР «Первичные учетные документы в условиях удалённой работы», которую Бухгалтерский методологический центр выпустил весной, еще до утверждения ФСБУ 27/2021.
Если оправдательный документ содержит все обязательные реквизиты первичного, его можно принимать к учету без составления отдельного первичного документа. Это распространенная практика, но по умолчанию такие документы не являются первичными. Акт приемки-передачи имущества или товарная накладная составляются не для бухгалтерского учета. Но раз в них есть все необходимое для принятия объекта к учету или списания, грех бухгалтеру этим не пользоваться.
Первичные учетные документы могут составляется на основе оправдательных. Такая конструкция давно существует, ФСБУ 27/2021 просто дала имя имеющейся сущности. Например, чтобы отразить в бухучете списание дебиторской задолженности подотчетного лица, нужен первичный документ — авансовый отчет. Он составляется на основе кассовых и товарных чеков, билетов и других документов, которые обосновывают затраты подотчетника, и содержит информацию о них. Вот эти документы и являются оправдательными.
Нечасто я хвалю Минфин, но здесь они молодцы! Давно пора было отделить мух от котлет, в новом стандарте это удалось сделать.
#словарик
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
Формат #викторина зашел. Поэтому продолжаем. Какое из перечисленных упрощений бухгалтерского учета разрешается субъектам малого предпринимательства?
Anonymous Quiz
19%
Не составлять учетную политику
12%
Не формировать бухгалтерский баланс
30%
Вести учет доходов и расходов кассовым методом
39%
Не признавать в бухгалтерском учете изменения оценочных значений
Понедельничный #опрос. Первое сентября на носу, поэтому вопрос про образование. Как часто вы смотрите обучающие вебинары или ходите на семинары для бухгалтеров?
Anonymous Poll
3%
Почти ежедневно
5%
1-3 раза в неделю
11%
1-3 раза в месяц
12%
1-3 раза в квартал
14%
1-3 раза в год
14%
Не каждый год, но бывает
12%
Не учусь в таком формате
29%
Просто хочу посмотреть результаты опроса
Что и когда ФНС начнет считать за налогоплательщика
В День знаний решил немного побыть мамкиным футурологом и спрогнозировать развитие тренда, о котором писал уже не раз. Очевидно, что ФНС постепенно переносит бремя расчета налога с налогоплательщика на себя. Но что именно и в какие сроки будет делаться? Делюсь своими мыслями, а через год-три-семь посмотрим, что из предсказанного произошло в действительности. Как любой прогноз, он может сбыться или не сбыться — это мое субъективное видение развития ситуации.
2022-2023
👉 Новый налоговый режим УСН-онлайн для добровольного применения. Его разработка заложена в План деятельности ФНС на 2021 г., поэтому дело решенное. Возможно, в этом году не успеют принять, но в следующем — к гадалке не ходи. Объект налогообложения — доходы. В проект с объектом налогообложения «доходы минус расходы» я не верю, почему — писал здесь.
2023-2024
👉 Обязательный электронный документооборот (ЭДО) для отдельных отраслей. Тоже неизбежно будет, дорожная карта прописана в Концепции развития ЭДО в хозяйственной деятельности. В этом году заработала национальная система прослеживаемости товаров, которая уже не оставляет шансов обойтись без ЭДО участников оборота прослеживаемых импортных товаров. Весь вопрос в сроках реализации.
👉 Добровольный налоговый мониторинг для малого бизнеса. Это когда вы предоставляете ФНС доступ к учетной системе для полной прозрачности расчета налоговых баз. Раньше эта форма налогового контроля распространялась только на крупных ребят, но в конце прошлого года закон №470-ФЗ снизил порог вхождения в налоговый мониторинг. Теперь его может применять средний бизнес с выручкой от 1 млрд руб. Наверняка дальше это распространится и на малышей.
2024-2026
👉 Обязательный ЭДО для всех налогоплательщиков по ограниченному перечню документов. ФНС планирует движение 95% счетов-фактур и 70% накладных в стране в электронном виде к 2024 году. Год-два закладываю на обычные при запуске таких масштабных IT-решений проблемы внедрения и их героическое преодоление.
2025-2027
👉 Отмена патентной системы налогообложения (ПСН). Следующий логичный шаг после внедрения обязательного ЭДО. ФНС будет видеть денежные и товарные потоки, поэтому считать налог с потенциально возможного дохода, который как правило, ниже реального станет бессмысленно. ПСН уйдет той же дорогой, по которой увели в вечность ЕНВД.
2026-2028
👉 Отмена УСН 15% и классического УСН 6%. Безальтернативным станет УСН-онлайн, который проще администрировать и который к этому времени избавится от детских болячек. Менее правдоподобный вариант — сохранение двух альтернативных объектов налогообложения с введением обязательного налогового мониторинга для УСН 15%.
2027-2029
👉 Автоматический расчет НДС и акцизов. Забрав себе расчет налогов для спецрежимников, ФНС начнет наступление на средний и крупный бизнес с косвенных налогов. Здесь уже создан серьезный технологический задел. Возможно, пилотные проекты в отдельных отраслях начнутся и раньше.
🔭 В более далекую перспективу заглядывать не буду, там пока сложно строить достаточно обоснованные прогнозы. Но чутье подсказывает, что если все будет развиваться по такому сценарию, то в 2030-е годы падет последний бастион. И им станет налог на прибыль.
Как считаете, сбудутся мои прогнозы или наврал с три короба? Давайте в чате обсудим — интересно узнать ваше мнение!
#тренды
🤖 — похоже, так и будет!
🐌 — будет, но не все и не так быстро!
😱 — серьезно в это веришь?!
В День знаний решил немного побыть мамкиным футурологом и спрогнозировать развитие тренда, о котором писал уже не раз. Очевидно, что ФНС постепенно переносит бремя расчета налога с налогоплательщика на себя. Но что именно и в какие сроки будет делаться? Делюсь своими мыслями, а через год-три-семь посмотрим, что из предсказанного произошло в действительности. Как любой прогноз, он может сбыться или не сбыться — это мое субъективное видение развития ситуации.
2022-2023
👉 Новый налоговый режим УСН-онлайн для добровольного применения. Его разработка заложена в План деятельности ФНС на 2021 г., поэтому дело решенное. Возможно, в этом году не успеют принять, но в следующем — к гадалке не ходи. Объект налогообложения — доходы. В проект с объектом налогообложения «доходы минус расходы» я не верю, почему — писал здесь.
2023-2024
👉 Обязательный электронный документооборот (ЭДО) для отдельных отраслей. Тоже неизбежно будет, дорожная карта прописана в Концепции развития ЭДО в хозяйственной деятельности. В этом году заработала национальная система прослеживаемости товаров, которая уже не оставляет шансов обойтись без ЭДО участников оборота прослеживаемых импортных товаров. Весь вопрос в сроках реализации.
👉 Добровольный налоговый мониторинг для малого бизнеса. Это когда вы предоставляете ФНС доступ к учетной системе для полной прозрачности расчета налоговых баз. Раньше эта форма налогового контроля распространялась только на крупных ребят, но в конце прошлого года закон №470-ФЗ снизил порог вхождения в налоговый мониторинг. Теперь его может применять средний бизнес с выручкой от 1 млрд руб. Наверняка дальше это распространится и на малышей.
2024-2026
👉 Обязательный ЭДО для всех налогоплательщиков по ограниченному перечню документов. ФНС планирует движение 95% счетов-фактур и 70% накладных в стране в электронном виде к 2024 году. Год-два закладываю на обычные при запуске таких масштабных IT-решений проблемы внедрения и их героическое преодоление.
2025-2027
👉 Отмена патентной системы налогообложения (ПСН). Следующий логичный шаг после внедрения обязательного ЭДО. ФНС будет видеть денежные и товарные потоки, поэтому считать налог с потенциально возможного дохода, который как правило, ниже реального станет бессмысленно. ПСН уйдет той же дорогой, по которой увели в вечность ЕНВД.
2026-2028
👉 Отмена УСН 15% и классического УСН 6%. Безальтернативным станет УСН-онлайн, который проще администрировать и который к этому времени избавится от детских болячек. Менее правдоподобный вариант — сохранение двух альтернативных объектов налогообложения с введением обязательного налогового мониторинга для УСН 15%.
2027-2029
👉 Автоматический расчет НДС и акцизов. Забрав себе расчет налогов для спецрежимников, ФНС начнет наступление на средний и крупный бизнес с косвенных налогов. Здесь уже создан серьезный технологический задел. Возможно, пилотные проекты в отдельных отраслях начнутся и раньше.
🔭 В более далекую перспективу заглядывать не буду, там пока сложно строить достаточно обоснованные прогнозы. Но чутье подсказывает, что если все будет развиваться по такому сценарию, то в 2030-е годы падет последний бастион. И им станет налог на прибыль.
Как считаете, сбудутся мои прогнозы или наврал с три короба? Давайте в чате обсудим — интересно узнать ваше мнение!
#тренды
🤖 — похоже, так и будет!
🐌 — будет, но не все и не так быстро!
😱 — серьезно в это веришь?!
Понимаете ли вы бухгалтерские термины? Выпуск 14
Вот и начался очередной учебный год. Впервые за последние 19 лет я не работаю в вузе как штатный препод, но это не помешало мне 1 сентября прочитать лекцию о новых бухгалтерских стандартах студентам Высшей школы экономики. В осеннем семестре проведу для них еще несколько занятий в качестве приглашенного лектора 🎓
А для вас запилил очередной тест. Он посвящен отчету о движении денежных средств. Как обычно, в тесте пять вопросов. Постоянные читатели смогут легко ответить на них 😎 После каждого вопроса ответ, а под последним — ссылка на пост из канала с объяснением. Там же есть ссылки на первые тринадцать тестов. Удачи!
Мне очень интересны ваши результаты — здорово будет, если после тестирования вы поделитесь ими здесь!
🙄 - 0-2 баллов
😎 - 3 балла
😊 - 4 балла
🤓 - 5 баллов
#задачка
Вот и начался очередной учебный год. Впервые за последние 19 лет я не работаю в вузе как штатный препод, но это не помешало мне 1 сентября прочитать лекцию о новых бухгалтерских стандартах студентам Высшей школы экономики. В осеннем семестре проведу для них еще несколько занятий в качестве приглашенного лектора 🎓
А для вас запилил очередной тест. Он посвящен отчету о движении денежных средств. Как обычно, в тесте пять вопросов. Постоянные читатели смогут легко ответить на них 😎 После каждого вопроса ответ, а под последним — ссылка на пост из канала с объяснением. Там же есть ссылки на первые тринадцать тестов. Удачи!
Мне очень интересны ваши результаты — здорово будет, если после тестирования вы поделитесь ими здесь!
🙄 - 0-2 баллов
😎 - 3 балла
😊 - 4 балла
🤓 - 5 баллов
#задачка
Понедельничный #опрос. Сегодня для предпринимателей. Бывало так, что бухгалтер при расставании не отдавал базу? Как выкручивались?
Anonymous Poll
7%
Бывало, восстанавливал учет
1%
Бывало, выкупал базу
1%
Бывало, уговорил вернуть
1%
Бывало, пришлось контору закрыть
1%
Бывало, решил вопрос по-другому (в чат)
10%
Всегда мирно расставались
4%
Всю дорогу с одним бухгалтером, не задумывался
8%
На такой случай храню копию базы
66%
Просто хочу посмотреть результаты опроса
Счет 02 «Амортизация основных средств»
В прошлый раз вы категорически одобрили идею перевода Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций на русский язык. Поэтому продолжаю. Сегодня на очереди счет 02. Напоминаю, что если значение термина непонятно, а он написан синим шрифтом — смело кликайте на него, и окажетесь в посте с объяснением.
🤔 Зачем этот счет
Счет 02, как и уже разобранный счет 01, предназначен для учета основных средств. Но если на счете 01 отражается первоначальная или восстановительная стоимость основных средств компании, то на счете 02 — их амортизация. Это регулирующий пассивный счет, контрарный к счету 01. Его кредитовое сальдо (сумма амортизации, накопленной по основным средствам) при составлении бухгалтерского баланса вычитается из дебетового сальдо счета 01 (первоначальной или восстановительной стоимости основных средств). Разность представляет собой остаточную стоимость основных средств компании, которая и указывается в балансе.
⚙️ Как он работает
Ежемесячно по кредиту счета 02 отражается амортизация, начисленная по основным средствам. Дебетуемый счет зависит от того, как использовалось амортизируемые объекты:
👉 08 — при изготовлении других основных средств или нематериальных активов
👉 20 — в основном производстве
👉 23 — во вспомогательном производстве (например, ремонтном цехе или гараже)
👉 25 — в общепроизводственных целях
👉 26 — в общехозяйственных целях
👉 29 — в обслуживающих производствах и хозяйствах (например, столовой или прачечной)
👉 44 — в коммерческих целях
👉 79 — при получении основных средств от другой компании группы
👉 83 — при дооценке основных средств
👉 91 — в прочих целях
О том, как составляются проводки, я рассказывал здесь и здесь.
После того, как остаточная стоимость стала равна нулю, начисление амортизации прекращается.
В дебет счета 02 списывается накопленная по объекту основных средств амортизации при выбытии: продаже, дарении, утрате, частичной или окончательной ликвидации. При этом делаются проводка Дт02Кт01. Также в дебет счета 02 относят амортизацию, которая начислена по основным средствам, передаваемым в другую компанию группы: Дт02Кт79. А если при переоценке уцениваются ранее дооцененные основные средства, прошлое увеличение амортизации откатывается проводкой Дт02Кт83.
Внутри синтетического счета 02 организуется аналитика по субконто конкретных инвентарных объектов. При необходимости можно вводить субсчета — например, в той же детализации групп основных средств как на счете 01.
🔬 Что можно увидеть из оборотки по счету
Оборотно-сальдовая ведомость может составляться не только по синтетическим счетам, но и по аналитике конкретного счета. Вот как перевести показатели оборотки по счету 02. Сальдо — накопленная за весь срок эксплуатации амортизация на начало и конец периода. Оборот по дебету — уменьшение амортизации за период. Если не было уценки ранее дооцененных основных средств — это амортизация выбывших объектов. Оборот по кредиту — начисленная амортизация за период. Сопоставляя сальдо 01 и 02 счетов в аналитике конкретных объектов, можно видеть степень их самортизированности.
#плансчетов
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
🔥 ура, снова про счета!
В прошлый раз вы категорически одобрили идею перевода Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций на русский язык. Поэтому продолжаю. Сегодня на очереди счет 02. Напоминаю, что если значение термина непонятно, а он написан синим шрифтом — смело кликайте на него, и окажетесь в посте с объяснением.
🤔 Зачем этот счет
Счет 02, как и уже разобранный счет 01, предназначен для учета основных средств. Но если на счете 01 отражается первоначальная или восстановительная стоимость основных средств компании, то на счете 02 — их амортизация. Это регулирующий пассивный счет, контрарный к счету 01. Его кредитовое сальдо (сумма амортизации, накопленной по основным средствам) при составлении бухгалтерского баланса вычитается из дебетового сальдо счета 01 (первоначальной или восстановительной стоимости основных средств). Разность представляет собой остаточную стоимость основных средств компании, которая и указывается в балансе.
⚙️ Как он работает
Ежемесячно по кредиту счета 02 отражается амортизация, начисленная по основным средствам. Дебетуемый счет зависит от того, как использовалось амортизируемые объекты:
👉 08 — при изготовлении других основных средств или нематериальных активов
👉 20 — в основном производстве
👉 23 — во вспомогательном производстве (например, ремонтном цехе или гараже)
👉 25 — в общепроизводственных целях
👉 26 — в общехозяйственных целях
👉 29 — в обслуживающих производствах и хозяйствах (например, столовой или прачечной)
👉 44 — в коммерческих целях
👉 79 — при получении основных средств от другой компании группы
👉 83 — при дооценке основных средств
👉 91 — в прочих целях
О том, как составляются проводки, я рассказывал здесь и здесь.
После того, как остаточная стоимость стала равна нулю, начисление амортизации прекращается.
В дебет счета 02 списывается накопленная по объекту основных средств амортизации при выбытии: продаже, дарении, утрате, частичной или окончательной ликвидации. При этом делаются проводка Дт02Кт01. Также в дебет счета 02 относят амортизацию, которая начислена по основным средствам, передаваемым в другую компанию группы: Дт02Кт79. А если при переоценке уцениваются ранее дооцененные основные средства, прошлое увеличение амортизации откатывается проводкой Дт02Кт83.
Внутри синтетического счета 02 организуется аналитика по субконто конкретных инвентарных объектов. При необходимости можно вводить субсчета — например, в той же детализации групп основных средств как на счете 01.
🔬 Что можно увидеть из оборотки по счету
Оборотно-сальдовая ведомость может составляться не только по синтетическим счетам, но и по аналитике конкретного счета. Вот как перевести показатели оборотки по счету 02. Сальдо — накопленная за весь срок эксплуатации амортизация на начало и конец периода. Оборот по дебету — уменьшение амортизации за период. Если не было уценки ранее дооцененных основных средств — это амортизация выбывших объектов. Оборот по кредиту — начисленная амортизация за период. Сопоставляя сальдо 01 и 02 счетов в аналитике конкретных объектов, можно видеть степень их самортизированности.
#плансчетов
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
🔥 ура, снова про счета!
Понедельничный #опрос. Сегодня для бухгалтеров. Используете упрощенные способы бухгалтерского учета?
Anonymous Poll
26%
Да, экономлю время
3%
Да, но не понимаю зачем
6%
Нет, не вижу смысла
11%
Нет, мы слишком крупные для их применения
9%
Нет, не знал, что можно что-то упростить
3%
Нет, бухгалтерская программа не позволяет
1%
Другое (в чат)
39%
Просто хочу посмотреть результаты опроса
Налог на профессиональный доход
Хотел прикрыть рубрику после того, как рассказал об основных налогах для бизнеса, но общественность против. Говорят, про самозанятых не рассказал еще. Ок, рассказываю.
Самозанятые — неофициальное название плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Этого налога нет в Налоговом кодексе, он введен Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 в качестве экспериментального специального налогового режима до конца 2028 года. С 2019 года эксперимент действует на территории Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей. С 2020 года распространен еще на 19 субъектов федерации, а с 2021 года — на всю страну.
НПД применяется добровольно. Налогоплательщиками могут быть только физические лица, в том числе ИП. НПД не заменяет другие налоги физлица, но позволяет вести микробизнес на более выгодных условиях, чем остальные налоговые режимы.
Объект налогообложения — доходы от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг (ст. 6 закона №422-ФЗ). С таких доходов самозанятый вместо НДФЛ платит НПД. Если НПД применяет ИП на ОСНО, то в части самозанятости не нужно платить НДС. Налоговая база — денежное выражение этих доходов (ст. 8 закона №422-ФЗ). Доходы определяются кассовым методом — в момент поступления денег на счет самозанятого или получения им налички.
Налоговых ставок две (ст. 10 закона №422-ФЗ):
👉 4% с доходов, полученных от физлиц (кроме ИП)
👉 6% с доходов, полученных от юрлиц и ИП
Налоговый период — календарный месяц (ст. 9 закона №422-ФЗ). Отчетных периодов нет, как и самой отчетности. Чтобы стать самозанятым достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и при каждой продаже вносить выручку в чек, который формируется в приложении. Чек в электронном или бумажном виде нужно передавать покупателю в день оплаты. Онлайн-касса не требуется. Сумма налога определяется автоматически на основании чеков, самозанятому остается оплатить ее до 28 числа следующего месяца.
Еще одна плюшка НПД — отсутствие обязательных страховых платежей. Другие налоговые режимы такой возможности не предлагают.
Как видите, НПД для физика гораздо выгоднее ОСНО: платить 4-6% интереснее, чем 13%. Так государство стимулирует выход микробизнеса из тени. С одной стороны ужесточение налогового контроля: историй про закупки налоговиками тортиков из Инстаграм все больше. С другой — спецрежим с низкой налоговой нагрузкой и отсутствием отчетности. Но для применения НПД нужно соответствовать ограничениям, установленным ст. 4 и ст. 6 закона №422-ФЗ:
👉 Не должен использоваться труд наемных работников — самозанятый все делает сам
👉 Можно продавать только товары собственного производства, и они не должны быть подакцизными (исключение — сахаросодержащие напитки) или попадать под обязательную маркировку
👉 Нельзя выполнять некоторые виды работ и услуг, например, добычу полезных ископаемых, оценочную, агентскую, арбитражную и адвокатскую деятельность
👉 В течение двух лет после увольнения нельзя оказывать услуги бывшим работодателям
👉 Максимальный доход с начала года — 2,4 млн руб., сумма превышения у простого физика попадает под ОСНО, у ИП — под ОСНО или другой спецрежим, если последний был заявлен
Мне нравится этот налоговый режим — насколько налоговый режим вообще может нравиться 😄 Он отлично подходит для старта своего дела. Можно совмещать работу в найме и самозанятость, а если дела пойдут в гору — открыть ИП или ООО. Если что-то пошло не так, сняться с регистрации так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение «Мой налог». Поэтому, если вы работаете бухгалтером в штате, но посматриваете в сторону фриланса, попробуйте сначала посовмещать на НПД, а не бросаться сразу в нелегкую жизнь российского предпринимателя.
#налоги
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
💩 хватит налогов!
Хотел прикрыть рубрику после того, как рассказал об основных налогах для бизнеса, но общественность против. Говорят, про самозанятых не рассказал еще. Ок, рассказываю.
Самозанятые — неофициальное название плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Этого налога нет в Налоговом кодексе, он введен Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 в качестве экспериментального специального налогового режима до конца 2028 года. С 2019 года эксперимент действует на территории Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей. С 2020 года распространен еще на 19 субъектов федерации, а с 2021 года — на всю страну.
НПД применяется добровольно. Налогоплательщиками могут быть только физические лица, в том числе ИП. НПД не заменяет другие налоги физлица, но позволяет вести микробизнес на более выгодных условиях, чем остальные налоговые режимы.
Объект налогообложения — доходы от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг (ст. 6 закона №422-ФЗ). С таких доходов самозанятый вместо НДФЛ платит НПД. Если НПД применяет ИП на ОСНО, то в части самозанятости не нужно платить НДС. Налоговая база — денежное выражение этих доходов (ст. 8 закона №422-ФЗ). Доходы определяются кассовым методом — в момент поступления денег на счет самозанятого или получения им налички.
Налоговых ставок две (ст. 10 закона №422-ФЗ):
👉 4% с доходов, полученных от физлиц (кроме ИП)
👉 6% с доходов, полученных от юрлиц и ИП
Налоговый период — календарный месяц (ст. 9 закона №422-ФЗ). Отчетных периодов нет, как и самой отчетности. Чтобы стать самозанятым достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и при каждой продаже вносить выручку в чек, который формируется в приложении. Чек в электронном или бумажном виде нужно передавать покупателю в день оплаты. Онлайн-касса не требуется. Сумма налога определяется автоматически на основании чеков, самозанятому остается оплатить ее до 28 числа следующего месяца.
Еще одна плюшка НПД — отсутствие обязательных страховых платежей. Другие налоговые режимы такой возможности не предлагают.
Как видите, НПД для физика гораздо выгоднее ОСНО: платить 4-6% интереснее, чем 13%. Так государство стимулирует выход микробизнеса из тени. С одной стороны ужесточение налогового контроля: историй про закупки налоговиками тортиков из Инстаграм все больше. С другой — спецрежим с низкой налоговой нагрузкой и отсутствием отчетности. Но для применения НПД нужно соответствовать ограничениям, установленным ст. 4 и ст. 6 закона №422-ФЗ:
👉 Не должен использоваться труд наемных работников — самозанятый все делает сам
👉 Можно продавать только товары собственного производства, и они не должны быть подакцизными (исключение — сахаросодержащие напитки) или попадать под обязательную маркировку
👉 Нельзя выполнять некоторые виды работ и услуг, например, добычу полезных ископаемых, оценочную, агентскую, арбитражную и адвокатскую деятельность
👉 В течение двух лет после увольнения нельзя оказывать услуги бывшим работодателям
👉 Максимальный доход с начала года — 2,4 млн руб., сумма превышения у простого физика попадает под ОСНО, у ИП — под ОСНО или другой спецрежим, если последний был заявлен
Мне нравится этот налоговый режим — насколько налоговый режим вообще может нравиться 😄 Он отлично подходит для старта своего дела. Можно совмещать работу в найме и самозанятость, а если дела пойдут в гору — открыть ИП или ООО. Если что-то пошло не так, сняться с регистрации так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение «Мой налог». Поэтому, если вы работаете бухгалтером в штате, но посматриваете в сторону фриланса, попробуйте сначала посовмещать на НПД, а не бросаться сразу в нелегкую жизнь российского предпринимателя.
#налоги
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
💩 хватит налогов!
Понедельничный #опрос. Сегодня для предпринимателей. Если завтра бухгалтерский учет сделают добровольным, продолжите его вести? Подчеркиваю: речь именно о бухгалтерском учете, а не о налоговом.
Anonymous Poll
36%
Да, я получаю из бухучета полезную информацию для управления
7%
Да, моя бухгалтерская отчетность нужна контрагентам
7%
Да, зачем-то же бухучет ведут веками
6%
Нет, я не вижу пользы в бухучете
7%
Нет, польза от бухучета не покрывает затрат на его ведение
1%
Другой вариант (в чат)
36%
Просто хочу посмотреть результаты опроса
Имущественная обособленность
Давно бухгалтерские принципы не обсуждали — пора вернуться к ним. Сегодня расскажу о допущении имущественной обособленности — принципе, который пришел в бухгалтерию из гражданского права и который во многом помог развиться средневековому купечеству в современные гигантские корпорации. В бухгалтерский учет его впервые ввел французский ученый Ипполит Ванье в 1840 году, поэтому в историю бухгалтерии этот принцип вошел как правило Ванье.
Допущение имущественной обособленности (Economic Entity Principle) в современном российском бухучете установлено ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Дословно оно звучит так: «Активы и обязательства организации существуют обособленно от активов и обязательств собственников этой организации и активов и обязательств других организаций». В переводе на русский это означает, что если у меня было 100 руб. и половину я вложил в уставный капитал компании, то у компании теперь есть 50 руб. И если она возьмет в долг 500 руб., которые не сможет вернуть, — долг в 500 руб. будет у нее, а не у меня. И кроме того она будет должна мне мои 50 руб. То есть компания не отождествляется с ее собственниками, а является самостоятельным хозяйствующим субъектом.
Эту конструкцию в гражданском праве придумали еще древние римляне. У них был интересный обычай: если дебитор не мог оплатить долги, кредиторы могли его убить, а тело разделить пропорционально требованиям. Такая себе история для предпринимателя, который развивается на заемные средства и принимает на себя риски их невозврата. А полностью на свои быстро расти не получалось. Поэтому была придумана конструкция хозяйственного общества, которое создавалось на средства собственников и отвечало по своим обязательствам в пределах стоимости своих активов. Собственники в случае банкротства могли потерять только свои вклады. Такая перспектива давала больше возможности рисковать.
В современном понимании имущественная обособленность означает, что в бухгалтерском учете отражаются только активы и обязательства компании. Активы и обязательства собственника отражаются в его учете (если собственник — физлицо, то могут и нигде не отражаться). При этом в пассиве бухгалтерского баланса долги компании делятся на заемные средства и собственный капитал. Последний показывает долги перед собственниками.
Еще одно из проявлений имущественной обособленности — забалансовые счета, на которых учитываются активы, не принадлежащие компании, но находящиеся в ее распоряжении. Так отделяются активы компании от активов ее контрагентов, например, собственные товары и товары, принятые на комиссию.
Правда, в последние несколько лет бухгалтерское допущение имущественной обособленности в России все меньше дружит с юридической практикой. Это связано с активным использованием ФНС субсидиарной ответственности (глава III_2 закона «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ), когда по долгам компании-банкрота отвечают контролирующие должника лица: руководитель, собственники и даже главбух. Про субсидиарную ответственность главбуха можно почитать в канале «Моё дело» — мы делали подробный обзор (часть 1, часть 2, часть 3). В результате активы и обязательства компании и контролирующих ее лиц в бухгалтерском учете разделены, но юридически имущественной обособленности в случае банкротства не будет, если докажут вину контролирующих должника лиц в невозможности погасить требования кредиторов.
#словарик
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
Давно бухгалтерские принципы не обсуждали — пора вернуться к ним. Сегодня расскажу о допущении имущественной обособленности — принципе, который пришел в бухгалтерию из гражданского права и который во многом помог развиться средневековому купечеству в современные гигантские корпорации. В бухгалтерский учет его впервые ввел французский ученый Ипполит Ванье в 1840 году, поэтому в историю бухгалтерии этот принцип вошел как правило Ванье.
Допущение имущественной обособленности (Economic Entity Principle) в современном российском бухучете установлено ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Дословно оно звучит так: «Активы и обязательства организации существуют обособленно от активов и обязательств собственников этой организации и активов и обязательств других организаций». В переводе на русский это означает, что если у меня было 100 руб. и половину я вложил в уставный капитал компании, то у компании теперь есть 50 руб. И если она возьмет в долг 500 руб., которые не сможет вернуть, — долг в 500 руб. будет у нее, а не у меня. И кроме того она будет должна мне мои 50 руб. То есть компания не отождествляется с ее собственниками, а является самостоятельным хозяйствующим субъектом.
Эту конструкцию в гражданском праве придумали еще древние римляне. У них был интересный обычай: если дебитор не мог оплатить долги, кредиторы могли его убить, а тело разделить пропорционально требованиям. Такая себе история для предпринимателя, который развивается на заемные средства и принимает на себя риски их невозврата. А полностью на свои быстро расти не получалось. Поэтому была придумана конструкция хозяйственного общества, которое создавалось на средства собственников и отвечало по своим обязательствам в пределах стоимости своих активов. Собственники в случае банкротства могли потерять только свои вклады. Такая перспектива давала больше возможности рисковать.
В современном понимании имущественная обособленность означает, что в бухгалтерском учете отражаются только активы и обязательства компании. Активы и обязательства собственника отражаются в его учете (если собственник — физлицо, то могут и нигде не отражаться). При этом в пассиве бухгалтерского баланса долги компании делятся на заемные средства и собственный капитал. Последний показывает долги перед собственниками.
Еще одно из проявлений имущественной обособленности — забалансовые счета, на которых учитываются активы, не принадлежащие компании, но находящиеся в ее распоряжении. Так отделяются активы компании от активов ее контрагентов, например, собственные товары и товары, принятые на комиссию.
Правда, в последние несколько лет бухгалтерское допущение имущественной обособленности в России все меньше дружит с юридической практикой. Это связано с активным использованием ФНС субсидиарной ответственности (глава III_2 закона «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ), когда по долгам компании-банкрота отвечают контролирующие должника лица: руководитель, собственники и даже главбух. Про субсидиарную ответственность главбуха можно почитать в канале «Моё дело» — мы делали подробный обзор (часть 1, часть 2, часть 3). В результате активы и обязательства компании и контролирующих ее лиц в бухгалтерском учете разделены, но юридически имущественной обособленности в случае банкротства не будет, если докажут вину контролирующих должника лиц в невозможности погасить требования кредиторов.
#словарик
👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
