❓Зачем этот канал?
В Сети куча бухгалтерских ресурсов: сайтов, страничек, каналов, рассылок, видяшек и прочей лабуды. Если бы бухгалтерские послания могли приходить прямо в мозг, уверен - так бы и происходило. Большая часть такого контента заумна, непонятна и сводится к одной мысли: бухгалтер - самый несчастный человек на Земле. Его кошмарит государство, недолюбливают сотрудники, а начальник терпит только потому, что боится выноса своих финансов на всеобщее осмотрение. Читать этих клонов скучно даже мне, а зачем они нужны кому-то кроме самих бухгалтеров - загадка.
❓Кому он нужен?
Предпринимателям и руководителям, которые устали от попыток понять "птичий язык" бухгалтерии. Нормальная реакция главбуха, припертого к стенке конкретным вопросом: включить спецназовца от бухгалтерии, который на вопросы по-русски дает ответы по-бухгалтерски. Типа: - "Почему в отчете прибыль, а денег нет?". - "Так это ж из-за допущения временной определенности фактов хозяйственной жизни - ежику ж понятно". Если ежиком себя не чувствуете или просто непонятно - welcome!
❓Что здесь будет?
Шпаргалка по общению с бухгалтерией. Рассказы о том как извлечь из бухучета полезную для бизнеса инфу. Смотрите главбуху в глаза и уверенным тоном говорите мантру из очередного поста канала. Если голос не дрожит и глаза не бегают, суровая Марьиванна, пережившая тьму налоговых проверок, превращается в тыкву. А через десяток сеансов из дорогого украшения офиса становится первым помощником руководителя.
❓Почему мне можно верить?
Как практик работаю директором по знаниям и развитию учетной системы интернет-бухгалтерии "Моё дело" и участвую в разработке новых федеральных стандартов бухгалтерского учета. Как теоретик являюсь автором 3 книг и более 100 научных статей по бухгалтерской проблематике. 17 лет преподаю бухгалтерские дисциплины в университете. Кандидат экономических наук, если это что-то значит. Ничего не пытаюсь продать: канал в Телеграм - это сугубо педагогический эксперимент. Хочу донести до читателей что бухучет - он для вас, а не для налоговой, статистики или министерства добрых дел. Просто нужно правильно пользоваться умениями ваших бухов.
В Сети куча бухгалтерских ресурсов: сайтов, страничек, каналов, рассылок, видяшек и прочей лабуды. Если бы бухгалтерские послания могли приходить прямо в мозг, уверен - так бы и происходило. Большая часть такого контента заумна, непонятна и сводится к одной мысли: бухгалтер - самый несчастный человек на Земле. Его кошмарит государство, недолюбливают сотрудники, а начальник терпит только потому, что боится выноса своих финансов на всеобщее осмотрение. Читать этих клонов скучно даже мне, а зачем они нужны кому-то кроме самих бухгалтеров - загадка.
❓Кому он нужен?
Предпринимателям и руководителям, которые устали от попыток понять "птичий язык" бухгалтерии. Нормальная реакция главбуха, припертого к стенке конкретным вопросом: включить спецназовца от бухгалтерии, который на вопросы по-русски дает ответы по-бухгалтерски. Типа: - "Почему в отчете прибыль, а денег нет?". - "Так это ж из-за допущения временной определенности фактов хозяйственной жизни - ежику ж понятно". Если ежиком себя не чувствуете или просто непонятно - welcome!
❓Что здесь будет?
Шпаргалка по общению с бухгалтерией. Рассказы о том как извлечь из бухучета полезную для бизнеса инфу. Смотрите главбуху в глаза и уверенным тоном говорите мантру из очередного поста канала. Если голос не дрожит и глаза не бегают, суровая Марьиванна, пережившая тьму налоговых проверок, превращается в тыкву. А через десяток сеансов из дорогого украшения офиса становится первым помощником руководителя.
❓Почему мне можно верить?
Как практик работаю директором по знаниям и развитию учетной системы интернет-бухгалтерии "Моё дело" и участвую в разработке новых федеральных стандартов бухгалтерского учета. Как теоретик являюсь автором 3 книг и более 100 научных статей по бухгалтерской проблематике. 17 лет преподаю бухгалтерские дисциплины в университете. Кандидат экономических наук, если это что-то значит. Ничего не пытаюсь продать: канал в Телеграм - это сугубо педагогический эксперимент. Хочу донести до читателей что бухучет - он для вас, а не для налоговой, статистики или министерства добрых дел. Просто нужно правильно пользоваться умениями ваших бухов.
👓 МИФЫ О БУХУЧЕТЕ
Если подойти к российскому бизнесмену, владеющему небольшим бизнесом, и спросить, почему он ведет бухучет на своем предприятии, обычно слышишь ответ: потому, что этого требует государство. При этом он думает, что если бы законодатель разрешил не вести учет, то можно было бы вздохнуть с облегчением. Парни реально верят, что сегодняшний бухучет МЕШАЕТ им работать.
Среди стартаперов и владельцев малого и среднего бизнеса бродят устойчивые представления о бухгалтерском учете, сформировавшиеся за последние 15-20 лет. Это ничто иное как мифы, которые необходимо развеять. Истинно говорю: они приносят много вреда и бухам и собственникам бизнеса.
❗️Миф №1. Бухгалтерский учет ведется для налоговой инспекции.
Это полная ерунда. На основании данных бухгалтерского учета исчисляется только один налог – на имущество организаций. Минфин последние лет десять проводит последовательный курс на разделение бухгалтерского и налогового учетов. Например, прибыль для целей налогообложения считается по правилам, близко не похожим на правила определения прибыли в бухучете. В первом случае государству надо собрать денег, во втором – собственнику, управленцам и кредиторам хочется знать куда плывет этот корабль. Бухгалтер, который думает об удовлетворении информационных потребностей налоговой больше, чем о понимании ситуации работодателем – плохой бухгалтер. Гнать его в шею! Бухгалтерский учет – это язык бизнеса и главная система поддержки принятия управленческих решений. Он ведется в интересах бизнеса, а не государства. Без правильно организованного бухгалтерского учета принятие решений напоминает поиск черной кошки в темной комнате. Какая информация вытаскивается из бухучета и для кого она нужна – в следующем посте.
❗️Миф №2. Бухгалтерский учет очень сложен.
Большинство бухгалтеров в общении похожи на врачей. Ты говоришь врачу, что у тебя сопли и болит голова, а в ответ слышишь, что-де, батенька, клиническая картина напоминает банальный полиноз, но возможно, это аутоимунное системное заболевание, хотя не исключена и инфлюэнца. И вот, когда ты уже готов к самому худшему, и, с замиранием сердца спрашиваешь: «Доктор, а я жить-то буду?», эскулап отвечает: «Конечно, но Вам бы аспиринчику курс пропить и чаю с малиной». Бухгалтерская терминология непосвященного стартапера приводит в священный трепет: все эти дебеты, кредиты, сальдо, сторно способны свести с ума и опытного бизнесмена, а уж любимый бухгалтерский парадокс: «Прибыль есть – денег нет» заставляет думать о том, что в бухгалтерии обосновались марсиане, контакт с которыми нужно отлаживать каким-то особенным образом. На этом канале я постараюсь развеять миф о сверхсложности бухгалтерской работы, проведя «бухгалтерский ликбез». Поговорим о том, как читать бухгалтерскую отчетность, что показывают и как формируются баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. Разберемся с бухгалтерской терминологией и выясним, что «дебет слева – кредит справа» не только анекдот, но и весьма удобный и логичный метод, позволяющий понимать суть хозяйственных процессов. Конечно, в бухгалтерском учете есть очень непростые вещи, но базовые принципы учета способен усвоить любой собственник или наемный директор. Это позволит воспринимать бухучет не как досадную помеху, а как помощника в принятии решений.
Миф №3 в следующем посте - сюда не влез. Сорян, я в ТГ второй день - еще не все правила изучил.
Если подойти к российскому бизнесмену, владеющему небольшим бизнесом, и спросить, почему он ведет бухучет на своем предприятии, обычно слышишь ответ: потому, что этого требует государство. При этом он думает, что если бы законодатель разрешил не вести учет, то можно было бы вздохнуть с облегчением. Парни реально верят, что сегодняшний бухучет МЕШАЕТ им работать.
Среди стартаперов и владельцев малого и среднего бизнеса бродят устойчивые представления о бухгалтерском учете, сформировавшиеся за последние 15-20 лет. Это ничто иное как мифы, которые необходимо развеять. Истинно говорю: они приносят много вреда и бухам и собственникам бизнеса.
❗️Миф №1. Бухгалтерский учет ведется для налоговой инспекции.
Это полная ерунда. На основании данных бухгалтерского учета исчисляется только один налог – на имущество организаций. Минфин последние лет десять проводит последовательный курс на разделение бухгалтерского и налогового учетов. Например, прибыль для целей налогообложения считается по правилам, близко не похожим на правила определения прибыли в бухучете. В первом случае государству надо собрать денег, во втором – собственнику, управленцам и кредиторам хочется знать куда плывет этот корабль. Бухгалтер, который думает об удовлетворении информационных потребностей налоговой больше, чем о понимании ситуации работодателем – плохой бухгалтер. Гнать его в шею! Бухгалтерский учет – это язык бизнеса и главная система поддержки принятия управленческих решений. Он ведется в интересах бизнеса, а не государства. Без правильно организованного бухгалтерского учета принятие решений напоминает поиск черной кошки в темной комнате. Какая информация вытаскивается из бухучета и для кого она нужна – в следующем посте.
❗️Миф №2. Бухгалтерский учет очень сложен.
Большинство бухгалтеров в общении похожи на врачей. Ты говоришь врачу, что у тебя сопли и болит голова, а в ответ слышишь, что-де, батенька, клиническая картина напоминает банальный полиноз, но возможно, это аутоимунное системное заболевание, хотя не исключена и инфлюэнца. И вот, когда ты уже готов к самому худшему, и, с замиранием сердца спрашиваешь: «Доктор, а я жить-то буду?», эскулап отвечает: «Конечно, но Вам бы аспиринчику курс пропить и чаю с малиной». Бухгалтерская терминология непосвященного стартапера приводит в священный трепет: все эти дебеты, кредиты, сальдо, сторно способны свести с ума и опытного бизнесмена, а уж любимый бухгалтерский парадокс: «Прибыль есть – денег нет» заставляет думать о том, что в бухгалтерии обосновались марсиане, контакт с которыми нужно отлаживать каким-то особенным образом. На этом канале я постараюсь развеять миф о сверхсложности бухгалтерской работы, проведя «бухгалтерский ликбез». Поговорим о том, как читать бухгалтерскую отчетность, что показывают и как формируются баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. Разберемся с бухгалтерской терминологией и выясним, что «дебет слева – кредит справа» не только анекдот, но и весьма удобный и логичный метод, позволяющий понимать суть хозяйственных процессов. Конечно, в бухгалтерском учете есть очень непростые вещи, но базовые принципы учета способен усвоить любой собственник или наемный директор. Это позволит воспринимать бухучет не как досадную помеху, а как помощника в принятии решений.
Миф №3 в следующем посте - сюда не влез. Сорян, я в ТГ второй день - еще не все правила изучил.
❗️Миф №3. Ваш бухгалтер печется о ваших интересах.
Обычно это не так. Бухгалтер – такой же сотрудник, работающий за зарплату. В его интересах, как правило, за эту зарплату поработать поменьше. Естественно, это сопровождается имитацией бурной деятельности, что сделать несложно ввиду распространенности мифа №2 и нежелании руководства глубоко вникать в бухгалтерию. Уровень квалификации среднего российского бухгалтера, к сожалению, весьма посредственен: ошибки при формировании бухгалтерских и налоговых документов - обычное дело. Государство за эти ошибки наказывает рублем, а иногда и путевкой в некурортные места. Причем наказывает, в первую очередь, компанию, а не бухгалтера – я посвящу возможным «залетам» по вине бухгалтера отдельную лекцию. Понимание мотивации бухгалтера и знание азов бухучета поможет перестать смотреть на бухгалтера как на носителя сакрального знания и проводника в мир непостижимых абстракций, заставив его работать на компанию, а не на себя.
Большинство современных российских учебников по бухгалтерскому учету написаны в расчете на… бухгалтеров. Но ведь бухгалтерский учет ведется, не для бухгалтеров, а для тех, кто пользуется результатами их труда. Поэтому буду говорить просто о сложном, выходить за рамки бухгалтерской «секты». Как бы ни хотелось главбуху, его подразделение обслуживает интересы бизнеса, а не наоборот. Дальше каждый миф разберу.
Обычно это не так. Бухгалтер – такой же сотрудник, работающий за зарплату. В его интересах, как правило, за эту зарплату поработать поменьше. Естественно, это сопровождается имитацией бурной деятельности, что сделать несложно ввиду распространенности мифа №2 и нежелании руководства глубоко вникать в бухгалтерию. Уровень квалификации среднего российского бухгалтера, к сожалению, весьма посредственен: ошибки при формировании бухгалтерских и налоговых документов - обычное дело. Государство за эти ошибки наказывает рублем, а иногда и путевкой в некурортные места. Причем наказывает, в первую очередь, компанию, а не бухгалтера – я посвящу возможным «залетам» по вине бухгалтера отдельную лекцию. Понимание мотивации бухгалтера и знание азов бухучета поможет перестать смотреть на бухгалтера как на носителя сакрального знания и проводника в мир непостижимых абстракций, заставив его работать на компанию, а не на себя.
Большинство современных российских учебников по бухгалтерскому учету написаны в расчете на… бухгалтеров. Но ведь бухгалтерский учет ведется, не для бухгалтеров, а для тех, кто пользуется результатами их труда. Поэтому буду говорить просто о сложном, выходить за рамки бухгалтерской «секты». Как бы ни хотелось главбуху, его подразделение обслуживает интересы бизнеса, а не наоборот. Дальше каждый миф разберу.
Разрушаем миф №1: Бухучет для налоговой? Как бы не так!
Перечислю основные налоги, которые платит компания (спецрежимники и индивидуальные предприниматели – не в счет):
📌 налог на добавленную стоимость (НДС);
📌 налог на прибыль организаций;
📌 транспортный налог;
📌 земельный налог;
📌 налог на имущество организаций.
Как же используется бухучет для расчета каждого из них?
📎 Чтобы исчислить НДС необходимы специальные налоговые документы – счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Они ведутся независимо от бухгалтерского учета. Бухучет нужен только для подтверждения вычета «входящего» НДС. При этом принятие приобретенных ценностей к бухгалтерскому учету – необходимое, но далеко не достаточное условие для получения вычета. И налоговую интересует только сам факт принятия ценностей к учету, суммы налога берутся из книги покупок.
📎 Налог на прибыль организаций исчисляется на основании налогового учета, который специально ведется для определения суммы налогооблагаемой прибыли. Его правила сильно отличаются от бухгалтерских. Это связано с тем, что при ведении налогового учета во главу угла ставятся интересы государства – наполнение бюджета. А при ведении бухгалтерского – интересы собственников, менеджмента и рынка. Не слишком квалифицированные бухгалтеры смешивают налоговый учет с бухгалтерским. Они начинают вести налоговый учет, руководствуясь требованиями Налогового кодекса. Но используют при этом инструменты бухгалтерского учета. Получается обычно не очень хорошо, ибо помесь двух красивых животных иногда бывает красивой. Например, зубробизон. А помесь красивого и некрасивого животного почему-то всегда получается уродливой. Вот и от скрещивания благородного жеребца (бухгалтерского учета), имеющего массу возможных предназначений, с заточенной на выполнение сугубо трудовой функции ослицей (налоговым учетом) получается лошак.
📎 Сумма транспортного налога зависит от мощности двигателей транспортных средств компании. В бухучете мощность двигателя не фигурирует, а налоговая сама узнает эти данные от доблестных гаишников и накажет организацию, если они не подтвердятся.
📎 Земельный налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих организации. Кадастровая стоимость в бухучете не отражается – земельные участки учитываются по стоимости приобретения. Налоговой при необходимости вас сдадут ребята из Росреестра.
📎 И лишь при расчете налога на имущество организаций используется бухучет. Для некоторых объектов имущества Налоговый кодекс требует рассчитывать их стоимость на основании бухгалтерских регистров. Эта стоимость служит базой для расчета суммы налога. Но и здесь за последние годы государство старается отойти от использования бухгалтерских оценок: для большинства объектов недвижимости налог уже считается, исходя из кадастровой стоимости.
Еще компании уплачивают страховые взносы на обязательное страхование работников, которые формально не являются налогом. Но с точки зрения собственника бизнеса представляет собой такой же отъем денег государством. С 2017 года исчисление и уплата этих взносов даже переданы под контроль Федеральной налоговой службы. И здесь та же картина: бухучет не используется для расчета страховых платежей. Налоговую интересует расчет страховых взносов, составляемый по утвержденной форме. Конечно, бухгалтерские данные используются при проверке правильности исчисления страховых взносов, но зарплата – это не тот показатель, который можно как-то по-разному учитывать. Другое дело, что некоторые работодатели грешат сокрытием от государства всей суммы зарплаты :) Но в этом случае ее не показывают и в бухгалтерском учете (если, конечно, их бухгалтер не круглый идиот).
Таким образом, последняя тоненькая ниточка, на которой пока еще держится миф о том, что бухучет ведется для налоговой – налог на имущество организаций. И эта ниточка уже довольно ветхая.
Перечислю основные налоги, которые платит компания (спецрежимники и индивидуальные предприниматели – не в счет):
📌 налог на добавленную стоимость (НДС);
📌 налог на прибыль организаций;
📌 транспортный налог;
📌 земельный налог;
📌 налог на имущество организаций.
Как же используется бухучет для расчета каждого из них?
📎 Чтобы исчислить НДС необходимы специальные налоговые документы – счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Они ведутся независимо от бухгалтерского учета. Бухучет нужен только для подтверждения вычета «входящего» НДС. При этом принятие приобретенных ценностей к бухгалтерскому учету – необходимое, но далеко не достаточное условие для получения вычета. И налоговую интересует только сам факт принятия ценностей к учету, суммы налога берутся из книги покупок.
📎 Налог на прибыль организаций исчисляется на основании налогового учета, который специально ведется для определения суммы налогооблагаемой прибыли. Его правила сильно отличаются от бухгалтерских. Это связано с тем, что при ведении налогового учета во главу угла ставятся интересы государства – наполнение бюджета. А при ведении бухгалтерского – интересы собственников, менеджмента и рынка. Не слишком квалифицированные бухгалтеры смешивают налоговый учет с бухгалтерским. Они начинают вести налоговый учет, руководствуясь требованиями Налогового кодекса. Но используют при этом инструменты бухгалтерского учета. Получается обычно не очень хорошо, ибо помесь двух красивых животных иногда бывает красивой. Например, зубробизон. А помесь красивого и некрасивого животного почему-то всегда получается уродливой. Вот и от скрещивания благородного жеребца (бухгалтерского учета), имеющего массу возможных предназначений, с заточенной на выполнение сугубо трудовой функции ослицей (налоговым учетом) получается лошак.
📎 Сумма транспортного налога зависит от мощности двигателей транспортных средств компании. В бухучете мощность двигателя не фигурирует, а налоговая сама узнает эти данные от доблестных гаишников и накажет организацию, если они не подтвердятся.
📎 Земельный налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих организации. Кадастровая стоимость в бухучете не отражается – земельные участки учитываются по стоимости приобретения. Налоговой при необходимости вас сдадут ребята из Росреестра.
📎 И лишь при расчете налога на имущество организаций используется бухучет. Для некоторых объектов имущества Налоговый кодекс требует рассчитывать их стоимость на основании бухгалтерских регистров. Эта стоимость служит базой для расчета суммы налога. Но и здесь за последние годы государство старается отойти от использования бухгалтерских оценок: для большинства объектов недвижимости налог уже считается, исходя из кадастровой стоимости.
Еще компании уплачивают страховые взносы на обязательное страхование работников, которые формально не являются налогом. Но с точки зрения собственника бизнеса представляет собой такой же отъем денег государством. С 2017 года исчисление и уплата этих взносов даже переданы под контроль Федеральной налоговой службы. И здесь та же картина: бухучет не используется для расчета страховых платежей. Налоговую интересует расчет страховых взносов, составляемый по утвержденной форме. Конечно, бухгалтерские данные используются при проверке правильности исчисления страховых взносов, но зарплата – это не тот показатель, который можно как-то по-разному учитывать. Другое дело, что некоторые работодатели грешат сокрытием от государства всей суммы зарплаты :) Но в этом случае ее не показывают и в бухгалтерском учете (если, конечно, их бухгалтер не круглый идиот).
Таким образом, последняя тоненькая ниточка, на которой пока еще держится миф о том, что бухучет ведется для налоговой – налог на имущество организаций. И эта ниточка уже довольно ветхая.
Вдогонку к первому мифу: если бухучет не для налоговой, то для кого?
У нашего канала первый юбилей – сотня подписчиков! Ура! 🎉
Сегодня расскажу о том, кому и зачем на самом деле нужен бухучет.
Главный потребитель бухгалтерских данных – это собственники и менеджмент компании. Конечно, содержимое конечного продукта бухгалтерского учета – финансовой отчетности интересно государству, инвесторам, кредиторам и другим стейкхолдерам. Но вот более детализированная информация, формирующаяся в бухгалтерии, нужна именно этим ребятам. При этом правильно настроенный бухгалтерский учет способен поставлять данные, необходимые для разных уровней управления компанией: от очень подробной – для линейных руководителей до максимально обобщенной – для топ-менеджеров и владельцев бизнеса. И такая информация охватывает все сферы деятельности компании, связанные с деньгами. Ловите примеры.
🧟♂️ Начальник отдела снабжения планирует закупки на ближайший месяц. Аналитика по счету учета материалов даст ему подробнейшую раскладку состояния склада по каждой позиции, что позволит определить потребности в пополнении запасов.
🧙♂️ Финансовому директору для планирования бюджетов подразделений такие подробности знать ни к чему – для него, в первую очередь, важно понимать текущую обеспеченность организации деньгами и источники их поступления в ближайшее время. В помощь ему бухучет предоставляет данные об остатках на расчетных, валютных и специальных счетах, в кассе, стоимости ценных бумаг и величине краткосрочной дебиторской задолженности.
🧛♂️ Генеральный директор и собственники организации нуждаются в наиболее обобщенной информации для принятия стратегических решений – и здесь бухучет приходит на помощь. Например, решая вопрос о сохранении продукта в продуктовой линейке или прекращении его производства, в числе прочего необходимо знать его себестоимость, выручку от его продаж и прибыли или убытки, связанным с этим продуктом. Такие данные за последние месяцы (а если нужно – и годы) можно увидеть на счете продаж.
Но все это работает только если руководители могут правильно сформулировать свои информационные потребности, а бухгалтер достаточно компетентен. Правильно настроенный бухгалтерский учет – первый друг руководителя и поставщик данных, необходимых для принятия решений. И вестись он должен так, чтобы, в первую очередь, снабжать полезной информацией именно руководство, а не государство. Зарплату бухгалтеру ведь платят из кармана собственника, а не из госбюджета. И если ваш бухгалтер всерьез рассуждает о том, что бухучет ведется для налоговой – это повод, как минимум, насторожиться. Возможно, он заводчик лошаков: вы же помните, что при скрещивании бухгалтерского учета с налоговым именно такой симпатяга рождается. Или считает лошаком своего работодателя 😉
У нашего канала первый юбилей – сотня подписчиков! Ура! 🎉
Сегодня расскажу о том, кому и зачем на самом деле нужен бухучет.
Главный потребитель бухгалтерских данных – это собственники и менеджмент компании. Конечно, содержимое конечного продукта бухгалтерского учета – финансовой отчетности интересно государству, инвесторам, кредиторам и другим стейкхолдерам. Но вот более детализированная информация, формирующаяся в бухгалтерии, нужна именно этим ребятам. При этом правильно настроенный бухгалтерский учет способен поставлять данные, необходимые для разных уровней управления компанией: от очень подробной – для линейных руководителей до максимально обобщенной – для топ-менеджеров и владельцев бизнеса. И такая информация охватывает все сферы деятельности компании, связанные с деньгами. Ловите примеры.
🧟♂️ Начальник отдела снабжения планирует закупки на ближайший месяц. Аналитика по счету учета материалов даст ему подробнейшую раскладку состояния склада по каждой позиции, что позволит определить потребности в пополнении запасов.
🧙♂️ Финансовому директору для планирования бюджетов подразделений такие подробности знать ни к чему – для него, в первую очередь, важно понимать текущую обеспеченность организации деньгами и источники их поступления в ближайшее время. В помощь ему бухучет предоставляет данные об остатках на расчетных, валютных и специальных счетах, в кассе, стоимости ценных бумаг и величине краткосрочной дебиторской задолженности.
🧛♂️ Генеральный директор и собственники организации нуждаются в наиболее обобщенной информации для принятия стратегических решений – и здесь бухучет приходит на помощь. Например, решая вопрос о сохранении продукта в продуктовой линейке или прекращении его производства, в числе прочего необходимо знать его себестоимость, выручку от его продаж и прибыли или убытки, связанным с этим продуктом. Такие данные за последние месяцы (а если нужно – и годы) можно увидеть на счете продаж.
Но все это работает только если руководители могут правильно сформулировать свои информационные потребности, а бухгалтер достаточно компетентен. Правильно настроенный бухгалтерский учет – первый друг руководителя и поставщик данных, необходимых для принятия решений. И вестись он должен так, чтобы, в первую очередь, снабжать полезной информацией именно руководство, а не государство. Зарплату бухгалтеру ведь платят из кармана собственника, а не из госбюджета. И если ваш бухгалтер всерьез рассуждает о том, что бухучет ведется для налоговой – это повод, как минимум, насторожиться. Возможно, он заводчик лошаков: вы же помните, что при скрещивании бухгалтерского учета с налоговым именно такой симпатяга рождается. Или считает лошаком своего работодателя 😉
Развенчиванию второго мифа (о сложности бухучета) я посвятил уже 15 лет. Это увлекательный процесс, которому будет посвящена большая часть содержимого канала. Но пока нарушу последовательность, чтобы сохранить фокус. Сегодня начнем разбираться с мифом №3, который я сформулировал так:
❗️Миф №3. Ваш бухгалтер печется о ваших интересах.
Нет, ребята, это не так. Как и у любого наемного работника, в приоритете у него свои интересы. Чай, печенье, дети и вот это вот все. Даже когда он хочет нанести непоправимую пользу работодателю, это получается редко. Чтобы пояснить такой наезд на профессию, представителем которой я сам являюсь, сформулирую миф чуть полнее:
❗️Миф №3. Ваш бухгалтер печется о ваших интересах. И у вас именно бухгалтер.
Дело в том, что в нашей стране многие называют себя бухгалтерами, в действительности ими не являясь. Говорят, что таких людей аж 3 миллиона 🤦🏻♂️ У них в дипломе написано «Бухгалтер», в трудовой книжке – то же слово, а по факту они не такие. Ведь бухгалтер – это не мартышка, забивающая первичку в 1С и не ее старшая коллега, рассчитывающая сумму налога к уплате. А именно их имеют в виду, говоря о трехмиллионной российской армии бухгалтеров. Кстати, интересно было бы узнать откуда взялась эта цифра, которой регулярно оперируют СМИ 💡
Настоящих квалифицированных бухгалтеров, способных выносить профессиональное суждение, выстраивать учетный процесс под нужды конкретного предприятия, раскрашивать финансовую отчетность в правильные оттенки не так уж и много. И на них существует огромный спрос при явном дефиците. Многочисленные курсы, колледжи и даже вузы преимущественно учат рефлексам взаимодействия с 1С и налоговому законодательству. При этом года три как из каждого утюга несутся «экспертные» суждения о том, что бухгалтер – это вымирающая профессия. Я с этим совершенно не согласен. Огромные человекоподобные роботы не заменят профессионального бухгалтера 🧠 Я имею в виду именно бухгалтера (accountant), а не счетовода (bookkeeper) – последняя профессия действительно вымрет. Так вот о счетоводах.
Как человек, много общающийся с практикующими бухгалтерами, я могу с сожалением констатировать, что средний российский бухгалтер существо, как правило:
📌 довольно ленивое
📌 не очень компетентное.
Он часто поступает в собственных интересах, а не в интересах собственника, предпочитая поменьше работать и побольше прокрастинировать. Учиться чему-то новому этот персонаж категорически не любит, хотя, по роду деятельности ему все равно постоянно приходится это делать. Но делает он это весьма своеобразным способом. При возникновении сложных ситуаций, с которыми он раньше не сталкивался, он полагается не на глубокое изучение законодательства и арбитражной практики, а на опыт Марьи Петровны 🙅♀️ из бухгалтерии соседней конторы. Истиной же в последней инстанции для него является журнал «Главбух» (при всем уважении к журналу «Главбух»).
Учитывая масштаб грядущих изменениий в нормативном регулировании российского бухгалтерского учета, могу сделать прогноз о том, что очень многие бухгалтеры в силу своей низкой квалификации не «вывезут» учет по новым стандартам 🚽 Это произойдет уже в следующие 3-5 лет. Но плохой бухгалтер опасен для бизнеса уже сегодня. От абы как ведущейся бухгалтерии не просто мало пользы – плохой бухгалтер своими действиями или бездействием может нанести компании реальный измеримый в денежном выражении вред. Наиболее легко оцениваемый вред – это штрафы за нарушения, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением, накладываемые на организацию и непосредственно на ее руководителя. Вот об этих штрафах и расскажу в следующих постах.
❗️Миф №3. Ваш бухгалтер печется о ваших интересах.
Нет, ребята, это не так. Как и у любого наемного работника, в приоритете у него свои интересы. Чай, печенье, дети и вот это вот все. Даже когда он хочет нанести непоправимую пользу работодателю, это получается редко. Чтобы пояснить такой наезд на профессию, представителем которой я сам являюсь, сформулирую миф чуть полнее:
❗️Миф №3. Ваш бухгалтер печется о ваших интересах. И у вас именно бухгалтер.
Дело в том, что в нашей стране многие называют себя бухгалтерами, в действительности ими не являясь. Говорят, что таких людей аж 3 миллиона 🤦🏻♂️ У них в дипломе написано «Бухгалтер», в трудовой книжке – то же слово, а по факту они не такие. Ведь бухгалтер – это не мартышка, забивающая первичку в 1С и не ее старшая коллега, рассчитывающая сумму налога к уплате. А именно их имеют в виду, говоря о трехмиллионной российской армии бухгалтеров. Кстати, интересно было бы узнать откуда взялась эта цифра, которой регулярно оперируют СМИ 💡
Настоящих квалифицированных бухгалтеров, способных выносить профессиональное суждение, выстраивать учетный процесс под нужды конкретного предприятия, раскрашивать финансовую отчетность в правильные оттенки не так уж и много. И на них существует огромный спрос при явном дефиците. Многочисленные курсы, колледжи и даже вузы преимущественно учат рефлексам взаимодействия с 1С и налоговому законодательству. При этом года три как из каждого утюга несутся «экспертные» суждения о том, что бухгалтер – это вымирающая профессия. Я с этим совершенно не согласен. Огромные человекоподобные роботы не заменят профессионального бухгалтера 🧠 Я имею в виду именно бухгалтера (accountant), а не счетовода (bookkeeper) – последняя профессия действительно вымрет. Так вот о счетоводах.
Как человек, много общающийся с практикующими бухгалтерами, я могу с сожалением констатировать, что средний российский бухгалтер существо, как правило:
📌 довольно ленивое
📌 не очень компетентное.
Он часто поступает в собственных интересах, а не в интересах собственника, предпочитая поменьше работать и побольше прокрастинировать. Учиться чему-то новому этот персонаж категорически не любит, хотя, по роду деятельности ему все равно постоянно приходится это делать. Но делает он это весьма своеобразным способом. При возникновении сложных ситуаций, с которыми он раньше не сталкивался, он полагается не на глубокое изучение законодательства и арбитражной практики, а на опыт Марьи Петровны 🙅♀️ из бухгалтерии соседней конторы. Истиной же в последней инстанции для него является журнал «Главбух» (при всем уважении к журналу «Главбух»).
Учитывая масштаб грядущих изменениий в нормативном регулировании российского бухгалтерского учета, могу сделать прогноз о том, что очень многие бухгалтеры в силу своей низкой квалификации не «вывезут» учет по новым стандартам 🚽 Это произойдет уже в следующие 3-5 лет. Но плохой бухгалтер опасен для бизнеса уже сегодня. От абы как ведущейся бухгалтерии не просто мало пользы – плохой бухгалтер своими действиями или бездействием может нанести компании реальный измеримый в денежном выражении вред. Наиболее легко оцениваемый вред – это штрафы за нарушения, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением, накладываемые на организацию и непосредственно на ее руководителя. Вот об этих штрафах и расскажу в следующих постах.
Кто такая тетя Маша?
Решил немного повременить с текстом о штрафах за бухгалтерские ошибки. Для пятницы больше подойдет текст повеселее. К тому же я наткнулся на веселую картинку, которую придумал для «ГенШтаба» года полтора назад. Картинку, естественно, в рекламу не взяли :) Тогда же я случайно ввел в оборот компании тетю Машу. За прошедшее время она стала нашим внутренним мемом, я регулярно упоминаю ее на лекциях в университете и в своих публикациях. Пора познакомиться с ней.
Тетя Маша – собирательный образ российского как бы бухгалтера. Почему «как бы»? Потому что бухгалтер она только по должности. А на самом деле это профессиональный убийца рабочего времени. Вот несколько фактов из жизни тети Маши.
👉 Тетя Маша не любит ничего нового 🙉 Все новое хуже старого – уж она-то знает. Именно тетя Маша больше всех сопротивляется переходу на новый релиз 1С и приводит кучу убедительных доводов. Настоящая причина – она не хочет разбираться с новым интерфейсом и боится, что не найдет привычные кнопочки.
👉 Тетя Маша не доверяет технологиям 🧮 Итоговые суммы за 1C и Excel пересчитывает на калькуляторе. При выявлении расхождений вручную правит цифры в программе. За это тетьмаш люто ненавидят айтишники.
👉 Тетя Маша искренне уверена, что ее главная задача – считать налоги 👮♀️ Если компанию не оштрафовали – тетя Маша считает, что она сработала хорошо. Если при этом налогов не переплатили, тетя Маша чувствует моральное право на премию. Но если спросить ее, например, на какой продукции компания зарабатывает больше, она скажет, что это работа экономиста.
👉 Тетя Маша не видит за формой сути 🕶 Часто она отлично разбирается в какие сроки нужно сдавать форму СЗВ-М и в какую графу формы 6-НДФЛ вписывать суммы налоговых вычетов. Если начальник разрабатывает форму внутреннего отчета, тетя Маша становится гуру графы №12 и охранительницей дополнительной вкладки на листе №5. Зачем нужна эта информация и нужна ли она в принципе тетя Маша не задумывается. Но точно знает откуда ее брать.
👉 Тетя Маша не читает нормативку 📑 Она больше доверяет опыту других тетьмаш. Когда появляется необходимость научиться чему-то новому, самые продвинутые тетьмаши гуглят, остальные устраивают консилиум с чаем и печеньками. Так на свет рождаются несуразные отчеты и новые штрафы.
👉 Тетя Маша не любит работать 🍰 Она любит ходить на работу. Там у нее всегда есть чай и печенюшки. Из-за этого за несколько дней перед отчетной датой у тети Маши начинается аврал. Близкие уверены, что тетя Маша работает много. Иногда так думает и ее начальник. На самом деле тетя Маша работает неэффективно.
Не все обитатели бухгалтерий обоих полов – тети Маши. Там хватает и настоящих профессионалов и людей, способных ими стать. Но образ профессии, к сожалению, формируют именно эти зомби от бухучета 🧟♀️ Почему зомби? Когда тетя Маша дорастает до главбуха, в тетьмаш превращается вся бухгалтерия. Увидели у себя такую – гоните в шею. Не нужно никаких сожалений, вы делаете благое дело - спасаете ее подчиненных!
Решил немного повременить с текстом о штрафах за бухгалтерские ошибки. Для пятницы больше подойдет текст повеселее. К тому же я наткнулся на веселую картинку, которую придумал для «ГенШтаба» года полтора назад. Картинку, естественно, в рекламу не взяли :) Тогда же я случайно ввел в оборот компании тетю Машу. За прошедшее время она стала нашим внутренним мемом, я регулярно упоминаю ее на лекциях в университете и в своих публикациях. Пора познакомиться с ней.
Тетя Маша – собирательный образ российского как бы бухгалтера. Почему «как бы»? Потому что бухгалтер она только по должности. А на самом деле это профессиональный убийца рабочего времени. Вот несколько фактов из жизни тети Маши.
👉 Тетя Маша не любит ничего нового 🙉 Все новое хуже старого – уж она-то знает. Именно тетя Маша больше всех сопротивляется переходу на новый релиз 1С и приводит кучу убедительных доводов. Настоящая причина – она не хочет разбираться с новым интерфейсом и боится, что не найдет привычные кнопочки.
👉 Тетя Маша не доверяет технологиям 🧮 Итоговые суммы за 1C и Excel пересчитывает на калькуляторе. При выявлении расхождений вручную правит цифры в программе. За это тетьмаш люто ненавидят айтишники.
👉 Тетя Маша искренне уверена, что ее главная задача – считать налоги 👮♀️ Если компанию не оштрафовали – тетя Маша считает, что она сработала хорошо. Если при этом налогов не переплатили, тетя Маша чувствует моральное право на премию. Но если спросить ее, например, на какой продукции компания зарабатывает больше, она скажет, что это работа экономиста.
👉 Тетя Маша не видит за формой сути 🕶 Часто она отлично разбирается в какие сроки нужно сдавать форму СЗВ-М и в какую графу формы 6-НДФЛ вписывать суммы налоговых вычетов. Если начальник разрабатывает форму внутреннего отчета, тетя Маша становится гуру графы №12 и охранительницей дополнительной вкладки на листе №5. Зачем нужна эта информация и нужна ли она в принципе тетя Маша не задумывается. Но точно знает откуда ее брать.
👉 Тетя Маша не читает нормативку 📑 Она больше доверяет опыту других тетьмаш. Когда появляется необходимость научиться чему-то новому, самые продвинутые тетьмаши гуглят, остальные устраивают консилиум с чаем и печеньками. Так на свет рождаются несуразные отчеты и новые штрафы.
👉 Тетя Маша не любит работать 🍰 Она любит ходить на работу. Там у нее всегда есть чай и печенюшки. Из-за этого за несколько дней перед отчетной датой у тети Маши начинается аврал. Близкие уверены, что тетя Маша работает много. Иногда так думает и ее начальник. На самом деле тетя Маша работает неэффективно.
Не все обитатели бухгалтерий обоих полов – тети Маши. Там хватает и настоящих профессионалов и людей, способных ими стать. Но образ профессии, к сожалению, формируют именно эти зомби от бухучета 🧟♀️ Почему зомби? Когда тетя Маша дорастает до главбуха, в тетьмаш превращается вся бухгалтерия. Увидели у себя такую – гоните в шею. Не нужно никаких сожалений, вы делаете благое дело - спасаете ее подчиненных!
Что бизнес может подцепить от тети Маши: штрафы за нарушения в бухгалтерском учете. Часть 1
После представления тети Маши 🧟♂️пришла пора поговорить о том, чем она опасна не только для коллег, но и руководителя или собственника компании. Связи с ней приводят к грустным финансовым последствиям, которые перечислены в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). Подчеркну: речь идет только о нарушениях, связанных с бухучетом. В сферу деятельности бухгалтерии попадает и взаимодействие с контролирующими государственными органами, за нарушение порядка которого в КоАП РФ также предусмотрены штрафы. «Попасть» можно, например, за несвоевременное предоставление сведений об открытии или закрытии счета в банке (ст. 15.4). А уж нарушения, связанные с налогами, – особая история. Их я отдельно рассмотрю. Чисто бухгалтерских статей в КоАП РФ три: 15.1, 15.11 и 19.7. Сегодня расскажу о первой.
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету (ст. 15.11 КоАП РФ).
📌 Занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета. Например, вы построили здание. Бухгалтер вовремя не перевел его из незавершенного строительства в основные средства. Из-за этого вы заплатили вдвое меньше налога на имущество, чем положено. Ждите штрафа.
📌 Искажение любого показателя бухгалтерской отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%. Например, вы отгрузили товары покупателю. Он вовремя не оплатил их, залога или поручительства у вас нет. Скорее всего, денег вы уже не получите. Бухгалтер должен перестать показывать эту задолженность в балансе как актив и признать убыток. Не сделал этого – штраф. Тетя Маша, кстати, в таких случаях обычно ждет 3 года 🙈
📌 Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Например, вы захотели получить кредит, но банк посмотрел отчетность и отказал. Бухгалтер нарисовал «левую» выручку, не подтвержденную договорами и первичкой. Банк сообщил налоговой. Штраф в студию! А с этого года еще и посадить могут ☠️ Серьезно.
📌 Ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета. Например, бухгалтер ведет «черную» и «белую» бухгалтерию так, что о существовании первой узнали налоговики или финмониторинг. Однозначно, штраф, но одним штрафом тут дело не закончится 🆘
📌 Составление бухгалтерской отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета. Например, бухгалтер ведет более-менее достоверный учет для руководства, а отчетность составляет такую, какая не вызовет вопросов у налоговой инспекции. Штраф, а как вы думали?
📌 Отсутствие первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения. Например, принял бухгалтер к учету партию товаров, а накладную, сопровождающую их поступление, не получил. Поверил на слово поставщику, что тот «потом довезет» или потерял. Кого это волнует? Штраф.
За подобные шалости главбуха либо руководителя компании оштрафуют на 5-10 тыс. руб. 💸 При повторном залете - на 10-20 тыс. руб. либо дисквалифицировать на 1-2 года ⏱ Штраф взыскивается не с компании, а с должностного лица. Вроде бы плохой бухгалтер наказывает сам себя. Но это работает только если отношения с бухгалтером оформлены официально 💕
Среди владельцев малого бизнеса распространена «гениальная» схема. В учетной политике компании пишется, что на основании п. 3 ст. 7 Закона «О бухгалтерском учете», учет ведется руководителем самостоятельно. На самом деле это делает «черный аутсорсер», который получает зарплату из неучтенного кэша и не числится в штате 🤦🏻♂️ В этом случае ошибки бухгалтера оплачиваются из личного кармана руководителя. Особенно неприятно вдруг оказаться дисквалифицированным – это означает, что руководитель на 1-2 года перестает иметь право быть таковым. Нужны вам такие риски?
#залеты
После представления тети Маши 🧟♂️пришла пора поговорить о том, чем она опасна не только для коллег, но и руководителя или собственника компании. Связи с ней приводят к грустным финансовым последствиям, которые перечислены в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). Подчеркну: речь идет только о нарушениях, связанных с бухучетом. В сферу деятельности бухгалтерии попадает и взаимодействие с контролирующими государственными органами, за нарушение порядка которого в КоАП РФ также предусмотрены штрафы. «Попасть» можно, например, за несвоевременное предоставление сведений об открытии или закрытии счета в банке (ст. 15.4). А уж нарушения, связанные с налогами, – особая история. Их я отдельно рассмотрю. Чисто бухгалтерских статей в КоАП РФ три: 15.1, 15.11 и 19.7. Сегодня расскажу о первой.
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету (ст. 15.11 КоАП РФ).
📌 Занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета. Например, вы построили здание. Бухгалтер вовремя не перевел его из незавершенного строительства в основные средства. Из-за этого вы заплатили вдвое меньше налога на имущество, чем положено. Ждите штрафа.
📌 Искажение любого показателя бухгалтерской отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%. Например, вы отгрузили товары покупателю. Он вовремя не оплатил их, залога или поручительства у вас нет. Скорее всего, денег вы уже не получите. Бухгалтер должен перестать показывать эту задолженность в балансе как актив и признать убыток. Не сделал этого – штраф. Тетя Маша, кстати, в таких случаях обычно ждет 3 года 🙈
📌 Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Например, вы захотели получить кредит, но банк посмотрел отчетность и отказал. Бухгалтер нарисовал «левую» выручку, не подтвержденную договорами и первичкой. Банк сообщил налоговой. Штраф в студию! А с этого года еще и посадить могут ☠️ Серьезно.
📌 Ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета. Например, бухгалтер ведет «черную» и «белую» бухгалтерию так, что о существовании первой узнали налоговики или финмониторинг. Однозначно, штраф, но одним штрафом тут дело не закончится 🆘
📌 Составление бухгалтерской отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета. Например, бухгалтер ведет более-менее достоверный учет для руководства, а отчетность составляет такую, какая не вызовет вопросов у налоговой инспекции. Штраф, а как вы думали?
📌 Отсутствие первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения. Например, принял бухгалтер к учету партию товаров, а накладную, сопровождающую их поступление, не получил. Поверил на слово поставщику, что тот «потом довезет» или потерял. Кого это волнует? Штраф.
За подобные шалости главбуха либо руководителя компании оштрафуют на 5-10 тыс. руб. 💸 При повторном залете - на 10-20 тыс. руб. либо дисквалифицировать на 1-2 года ⏱ Штраф взыскивается не с компании, а с должностного лица. Вроде бы плохой бухгалтер наказывает сам себя. Но это работает только если отношения с бухгалтером оформлены официально 💕
Среди владельцев малого бизнеса распространена «гениальная» схема. В учетной политике компании пишется, что на основании п. 3 ст. 7 Закона «О бухгалтерском учете», учет ведется руководителем самостоятельно. На самом деле это делает «черный аутсорсер», который получает зарплату из неучтенного кэша и не числится в штате 🤦🏻♂️ В этом случае ошибки бухгалтера оплачиваются из личного кармана руководителя. Особенно неприятно вдруг оказаться дисквалифицированным – это означает, что руководитель на 1-2 года перестает иметь право быть таковым. Нужны вам такие риски?
#залеты
Что бизнес может подцепить от тети Маши: штрафы за нарушения в бухгалтерском учете. Часть 2
Сегодня в России отмечают День бухгалтера. Традиция зародилась еще в 1996 г. после подписания в этот день первого Закона «О бухгалтерском учете». Четыре года спустя ВВП знатно потроллил профсообщество, установив эту же дату Днем работника налоговых органов 🤷♂️ Некоторые с тех пор считают, что с тех пор одновременно празднуют День защиты животных и День работников мясной промышленности. Но вы-то уже знаете, что бухучет не для налоговой ведется, осталось это налоговикам объяснить 😉 А коллег с праздником! 🎉
Бухгалтерия уже накрывает стол с тортиками, поэтому сегодня буду краток. В прошлый раз рассказал как тетя Маша может заразить ваш бизнес статьей 15.11 КоАП. Сегодня еще о двух неприятных статьях оттуда же.
Нарушения кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ)
Оштрафовать могут за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций 💰 Еще - за также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов. Размер штрафа на должностных лиц – 4-5 тыс. руб. Но это нарушение предусматривает еще и автоматическое наложение штрафа на компанию, причем для нее сумма в 10 раз больше – 40-50 тыс. руб. При этом штрафуют не только за вопиющие нарушения типа неполного оприходования выручки – это когда у организации имеется «черная» и «белая» кассы. Можно схлопотать штраф, например, за сверхлимитный остаток наличности в кассе или за оплату товара на сумму более 100 тыс. руб. в рамках одного договора.
Непредставление бухгалтерской отчетности (ст. 15.6, 19.7 КоАП РФ)
Штраф налагается за непредоставление или несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики и налоговую инспекцию 📆 За госстатистику возьмут 300-500 руб. на должностное лицо и 3-5 тыс. руб. на организацию в строгом соответствии со ст. 19.7 КоАП РФ. За налоговую - 300-500 руб. на должностное по ст. 15.6 КоАП РФ и 200 руб. за каждую форму отчетности на организацию по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации.
Подводя итог краткому обзору бухгалтерских наказаний в КоАП, хочу восхититься российскими предпринимателями 😍 Я, каждый раз открывая кодексы, поражаюсь тому количеству правил, которые можно нарушить, даже не подозревая об их существовании. И ведь, несмотря на это, новые бизнесы появляются, а старые развиваются. Но тетя Маша 🧟♂️ этому развитию не помощница, а вот наполнению государственного бюджета она поспособствовать вполне может. И это я еще штрафы за правонарушения в сфере налогообложения не рассматривал – там все значительно суровее ☢️ О них тоже расскажу, но позже.
#залеты
Сегодня в России отмечают День бухгалтера. Традиция зародилась еще в 1996 г. после подписания в этот день первого Закона «О бухгалтерском учете». Четыре года спустя ВВП знатно потроллил профсообщество, установив эту же дату Днем работника налоговых органов 🤷♂️ Некоторые с тех пор считают, что с тех пор одновременно празднуют День защиты животных и День работников мясной промышленности. Но вы-то уже знаете, что бухучет не для налоговой ведется, осталось это налоговикам объяснить 😉 А коллег с праздником! 🎉
Бухгалтерия уже накрывает стол с тортиками, поэтому сегодня буду краток. В прошлый раз рассказал как тетя Маша может заразить ваш бизнес статьей 15.11 КоАП. Сегодня еще о двух неприятных статьях оттуда же.
Нарушения кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ)
Оштрафовать могут за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций 💰 Еще - за также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов. Размер штрафа на должностных лиц – 4-5 тыс. руб. Но это нарушение предусматривает еще и автоматическое наложение штрафа на компанию, причем для нее сумма в 10 раз больше – 40-50 тыс. руб. При этом штрафуют не только за вопиющие нарушения типа неполного оприходования выручки – это когда у организации имеется «черная» и «белая» кассы. Можно схлопотать штраф, например, за сверхлимитный остаток наличности в кассе или за оплату товара на сумму более 100 тыс. руб. в рамках одного договора.
Непредставление бухгалтерской отчетности (ст. 15.6, 19.7 КоАП РФ)
Штраф налагается за непредоставление или несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики и налоговую инспекцию 📆 За госстатистику возьмут 300-500 руб. на должностное лицо и 3-5 тыс. руб. на организацию в строгом соответствии со ст. 19.7 КоАП РФ. За налоговую - 300-500 руб. на должностное по ст. 15.6 КоАП РФ и 200 руб. за каждую форму отчетности на организацию по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации.
Подводя итог краткому обзору бухгалтерских наказаний в КоАП, хочу восхититься российскими предпринимателями 😍 Я, каждый раз открывая кодексы, поражаюсь тому количеству правил, которые можно нарушить, даже не подозревая об их существовании. И ведь, несмотря на это, новые бизнесы появляются, а старые развиваются. Но тетя Маша 🧟♂️ этому развитию не помощница, а вот наполнению государственного бюджета она поспособствовать вполне может. И это я еще штрафы за правонарушения в сфере налогообложения не рассматривал – там все значительно суровее ☢️ О них тоже расскажу, но позже.
#залеты
Пятничный оффтоп о взаимопонимании между бухами и айтишниками
Ответ IT-департамента на задание поставить вторые мониторы бухгалтерам по первичке, чтобы ускорить занесение данных в 1С. Вот свежее фото моего рабочего стола. Уходил на обед - монитор был один :)
Если кто не понял, перевожу с айтишного: "Уважаемый руководитель, убедись, что это действительно удобно. А то мы сейчас бухам поставим, они нам мозг сначала вынесут, а потом пользоваться не будут" :)
Ответ IT-департамента на задание поставить вторые мониторы бухгалтерам по первичке, чтобы ускорить занесение данных в 1С. Вот свежее фото моего рабочего стола. Уходил на обед - монитор был один :)
Если кто не понял, перевожу с айтишного: "Уважаемый руководитель, убедись, что это действительно удобно. А то мы сейчас бухам поставим, они нам мозг сначала вынесут, а потом пользоваться не будут" :)
Что бизнес может подцепить от тети Маши: ответственность за налоговые правонарушения. Часть 1
В прошлых постах я разобрал штрафы за нарушения при ведении бухгалтерского учета. Теперь пришла очередь поговорить о налоговой ответственности 👮♀️ Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) за ошибки бухгалтера наказывает компанию-работодателя. Прейскурант содержится в главе 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение». Вдобавок санкции накладываются на должностных лиц (руководителя и главного бухгалтера компании) – здесь уже работает знакомый нам КоАП РФ. Приведу наиболее распространенные виды подобных «залетов» и их стоимость.
📌Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ, ст. 15.3 КоАП РФ)
Штраф 10 тыс. руб. на компанию и 500-1000 руб. на должностное лицо, если в это время деятельность не велась. Штраф 10% от доходов, полученных за время работы без постановки на налоговый учет (но не менее 40 тыс. руб.) на компанию и от 2-3 тыс. руб. на должностное лицо, если деятельность велась.
📌Нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 119 НК РФ)
Штраф 5% от неуплаченной в срок суммы налога (страховых взносов) за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.) на компанию. Кстати, если не вовремя сдать «нулевки», то за каждую оштрафуют на 1 тыс. руб. Если же допустить просрочку более 10 дней – налоговая заблокирует расчетные счета на основании ст. 76 НК РФ.
📌Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ)
Если Налоговым кодексом на компанию возложена обязанность удержать или перечислить налог, а она этого не сделала или сделала не вовремя, штраф составит 20% от неперечисленной суммы. Например, такая обязанность есть в отношении дивидендов, выплачиваемых учредителям.
📌Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ)
Штраф 10-30 тыс. руб. на компанию. Если при этом занижена сумма налога, то штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (но не менее 40 тыс. руб.). Чтобы было понятнее: грубое нарушение, это, например, отсутствие любого первичного документа, налогового регистра или несвоевременное отражение хозяйственных операций. Например, если у предпринимателя на упрощенной системе налогообложения отсутствует книга учета доходов и расходов – это вот оно.
📌Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ, ст. 126.1 НК РФ, ст. 129.1 НК РФ)
Штраф 200 руб. с компании за каждый непредставленный вовремя документ, который она обязана самостоятельно сдавать в налоговую. Не стоит думать, что 200 руб. – это смешные деньги. Если у вас 100 сотрудников и бухгалтер вовремя не сдал справки о доходах физических лиц, то размер штрафа за просрочку их предоставления составит 20 тыс. руб. Если каждая из этих справок к тому же содержит недостоверные сведения (например, заниженную сумму зарплаты), то каждая обойдется еще в 500 руб., а все 100 – в 50 тыс. руб. Итого 70 тысяч. Если налоговая затребовала документы при проведении налоговой проверки или контроле конкретной сделки, то каждый непредставленный документ обойдется уже не в 700 руб., а дороже. На руководителя компании дополнительно будет наложен штраф 5 тыс. руб. за уклонение от представления документов. Такой же штраф предусмотрен если вы представите документы с заведомо недостоверными сведениями или вовсе откажетесь их передать их налоговой. Если это происходит не первый раз в течение календарного года, то штраф составит уже 20 тыс. руб.
В НК РФ есть еще парочка затратных статей: 75 и 122. Обычно они приносят налогоплательщику самые большие проблемы 💸 Их разберу подробнее.
#залеты
В прошлых постах я разобрал штрафы за нарушения при ведении бухгалтерского учета. Теперь пришла очередь поговорить о налоговой ответственности 👮♀️ Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) за ошибки бухгалтера наказывает компанию-работодателя. Прейскурант содержится в главе 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение». Вдобавок санкции накладываются на должностных лиц (руководителя и главного бухгалтера компании) – здесь уже работает знакомый нам КоАП РФ. Приведу наиболее распространенные виды подобных «залетов» и их стоимость.
📌Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ, ст. 15.3 КоАП РФ)
Штраф 10 тыс. руб. на компанию и 500-1000 руб. на должностное лицо, если в это время деятельность не велась. Штраф 10% от доходов, полученных за время работы без постановки на налоговый учет (но не менее 40 тыс. руб.) на компанию и от 2-3 тыс. руб. на должностное лицо, если деятельность велась.
📌Нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 119 НК РФ)
Штраф 5% от неуплаченной в срок суммы налога (страховых взносов) за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.) на компанию. Кстати, если не вовремя сдать «нулевки», то за каждую оштрафуют на 1 тыс. руб. Если же допустить просрочку более 10 дней – налоговая заблокирует расчетные счета на основании ст. 76 НК РФ.
📌Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ)
Если Налоговым кодексом на компанию возложена обязанность удержать или перечислить налог, а она этого не сделала или сделала не вовремя, штраф составит 20% от неперечисленной суммы. Например, такая обязанность есть в отношении дивидендов, выплачиваемых учредителям.
📌Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ)
Штраф 10-30 тыс. руб. на компанию. Если при этом занижена сумма налога, то штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (но не менее 40 тыс. руб.). Чтобы было понятнее: грубое нарушение, это, например, отсутствие любого первичного документа, налогового регистра или несвоевременное отражение хозяйственных операций. Например, если у предпринимателя на упрощенной системе налогообложения отсутствует книга учета доходов и расходов – это вот оно.
📌Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ, ст. 126.1 НК РФ, ст. 129.1 НК РФ)
Штраф 200 руб. с компании за каждый непредставленный вовремя документ, который она обязана самостоятельно сдавать в налоговую. Не стоит думать, что 200 руб. – это смешные деньги. Если у вас 100 сотрудников и бухгалтер вовремя не сдал справки о доходах физических лиц, то размер штрафа за просрочку их предоставления составит 20 тыс. руб. Если каждая из этих справок к тому же содержит недостоверные сведения (например, заниженную сумму зарплаты), то каждая обойдется еще в 500 руб., а все 100 – в 50 тыс. руб. Итого 70 тысяч. Если налоговая затребовала документы при проведении налоговой проверки или контроле конкретной сделки, то каждый непредставленный документ обойдется уже не в 700 руб., а дороже. На руководителя компании дополнительно будет наложен штраф 5 тыс. руб. за уклонение от представления документов. Такой же штраф предусмотрен если вы представите документы с заведомо недостоверными сведениями или вовсе откажетесь их передать их налоговой. Если это происходит не первый раз в течение календарного года, то штраф составит уже 20 тыс. руб.
В НК РФ есть еще парочка затратных статей: 75 и 122. Обычно они приносят налогоплательщику самые большие проблемы 💸 Их разберу подробнее.
#залеты
Прозрачный бизнес наступает
В декабре 2016 г. Федеральная налоговая служба пообещала создать сервис «Прозрачный бизнес». Суть сервиса: общедоступная информация о ряде параметров российских компаний, включая ключевые показатели финансово-хозяйственной деятельности и историю налоговых отношений с государством. Ввести «Прозрачный бизнес» в эксплуатацию налоговики грозились 25 июля 2017 г.
В 2017 г. сервис начал работу в тестовом режиме. Не все было гладко с технической частью и корректностью данных. В итоге тестовую версию убрали с сайта ФНС, а срок запуска отодвинули на 1 июня 2018 г.
В 2018 г. снова что-то пошло не так. Очередной перенос – на 1 августа 2018 г. – и ввод в эксплуатацию частями. В деловом сообществе уже привыкли посмеиваться над постоянными задержками в запуске сервиса. Но ФНС стала выкладывать эти части в срок. На 1 декабря была анонсирована выкладка сведений о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение. Пожалуйста, вот они. Обещали дать информацию о недоимках и задолженностях по налогам и сборам – и здесь не обманули.
Да, пока это не сервис как таковой, а просто набор xml-файлов, извлекать информацию из которых, мягко говоря, неудобно. Например, сведения о налоговых правонарушениях представлены 11338 отдельными файлами. Искать информацию о конкретной компании, вручную открывая каждый файл, - та еще забава. Но уверен, что год еще не сменится на 2019-й, как платные сервисы по проверке контрагентов вроде «Контур. Фокус» и «Сбис» встроят такой поиск в свои продукты.
То, что многие компании считают своей коммерческой тайной, давно секрет Полишинеля. Налоговики уже публикуют в открытом доступе:
👉 среднесписочную численность работников
👉 доходы и расходы по данным бухгалтерской отчетности
👉 сведения об уплаченных суммах налогов
👉 сведения о применении налоговых спецрежимов
👉 сведения об участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Таким образом, все, чем нас пугали два года назад, стало реальностью. «Прозрачный бизнес» с 1 декабря заработал в полном объеме. Государство говорит бизнесу: «Мы дали вам в руки мощный инструмент проверки контрагентов 🔬 Теперь не рассказывайте сказки, о том, что не знали с кем связывались, когда заключали договор, из-за которого в бюджет не поступили налоги». Эпоха черной налоговой оптимизации движется к финалу ☠️ Пора учиться работать по-белому.
В декабре 2016 г. Федеральная налоговая служба пообещала создать сервис «Прозрачный бизнес». Суть сервиса: общедоступная информация о ряде параметров российских компаний, включая ключевые показатели финансово-хозяйственной деятельности и историю налоговых отношений с государством. Ввести «Прозрачный бизнес» в эксплуатацию налоговики грозились 25 июля 2017 г.
В 2017 г. сервис начал работу в тестовом режиме. Не все было гладко с технической частью и корректностью данных. В итоге тестовую версию убрали с сайта ФНС, а срок запуска отодвинули на 1 июня 2018 г.
В 2018 г. снова что-то пошло не так. Очередной перенос – на 1 августа 2018 г. – и ввод в эксплуатацию частями. В деловом сообществе уже привыкли посмеиваться над постоянными задержками в запуске сервиса. Но ФНС стала выкладывать эти части в срок. На 1 декабря была анонсирована выкладка сведений о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение. Пожалуйста, вот они. Обещали дать информацию о недоимках и задолженностях по налогам и сборам – и здесь не обманули.
Да, пока это не сервис как таковой, а просто набор xml-файлов, извлекать информацию из которых, мягко говоря, неудобно. Например, сведения о налоговых правонарушениях представлены 11338 отдельными файлами. Искать информацию о конкретной компании, вручную открывая каждый файл, - та еще забава. Но уверен, что год еще не сменится на 2019-й, как платные сервисы по проверке контрагентов вроде «Контур. Фокус» и «Сбис» встроят такой поиск в свои продукты.
То, что многие компании считают своей коммерческой тайной, давно секрет Полишинеля. Налоговики уже публикуют в открытом доступе:
👉 среднесписочную численность работников
👉 доходы и расходы по данным бухгалтерской отчетности
👉 сведения об уплаченных суммах налогов
👉 сведения о применении налоговых спецрежимов
👉 сведения об участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Таким образом, все, чем нас пугали два года назад, стало реальностью. «Прозрачный бизнес» с 1 декабря заработал в полном объеме. Государство говорит бизнесу: «Мы дали вам в руки мощный инструмент проверки контрагентов 🔬 Теперь не рассказывайте сказки, о том, что не знали с кем связывались, когда заключали договор, из-за которого в бюджет не поступили налоги». Эпоха черной налоговой оптимизации движется к финалу ☠️ Пора учиться работать по-белому.
Ваш бухгалтер готов к новым Федеральным стандартам бухучета?
Не хвастаюсь – просто констатирую факт. Я – соразработчик Федеральных стандартов бухгалтерского учета нового поколения. На сегодня я приложил руку к разработке пяти стандартов. Один из них был одобрен к утверждению еще весной, но до сих пор не подписан министром. Сегодня получил новость из Минфина: одобрили еще два. Итого в ближайшее время нас ожидает три новых стандарта:
👉 Запасы (теоретически, с 2019 года, но, скорее всего, перенесут на 2020-й)
👉 Незавершенные капитальные вложения (с 2020 года)
👉 Основные средства (с 2020 года)
Новые стандарты намного сложнее действующих. Их задача – заставить бухгалтера давать реальную информацию о ситуации в компании. Спросите своего бухгалтера знает ли он о грядущих изменениях. Если нет – срочно учиться. Для начала можно почитать мои статьи на Клерке.ру. Вот шпаргалка для него:
❓Почему надо готовиться к новым стандартам
❓Зачем они нужны бизнесу
❓Что готовит ближайший из запланированных стандартов
❓Почему от новых стандартов не отвертеться и что уже сделано по их разработке
❓Какая новация проекта «Запасы» будет самой сложной в работе
Этот пост не для вас – он для вашего бухгалтера. Если он не тетя Маша – пост будет ему полезен. Если скажет, что ему некогда все это читать – вы знаете кто поселился у вас в бухгалтерии. А для вас готовлю продолжение поста о налоговой ответственности.
#реформа
Не хвастаюсь – просто констатирую факт. Я – соразработчик Федеральных стандартов бухгалтерского учета нового поколения. На сегодня я приложил руку к разработке пяти стандартов. Один из них был одобрен к утверждению еще весной, но до сих пор не подписан министром. Сегодня получил новость из Минфина: одобрили еще два. Итого в ближайшее время нас ожидает три новых стандарта:
👉 Запасы (теоретически, с 2019 года, но, скорее всего, перенесут на 2020-й)
👉 Незавершенные капитальные вложения (с 2020 года)
👉 Основные средства (с 2020 года)
Новые стандарты намного сложнее действующих. Их задача – заставить бухгалтера давать реальную информацию о ситуации в компании. Спросите своего бухгалтера знает ли он о грядущих изменениях. Если нет – срочно учиться. Для начала можно почитать мои статьи на Клерке.ру. Вот шпаргалка для него:
❓Почему надо готовиться к новым стандартам
❓Зачем они нужны бизнесу
❓Что готовит ближайший из запланированных стандартов
❓Почему от новых стандартов не отвертеться и что уже сделано по их разработке
❓Какая новация проекта «Запасы» будет самой сложной в работе
Этот пост не для вас – он для вашего бухгалтера. Если он не тетя Маша – пост будет ему полезен. Если скажет, что ему некогда все это читать – вы знаете кто поселился у вас в бухгалтерии. А для вас готовлю продолжение поста о налоговой ответственности.
#реформа
Клерк
Почему эксперты считают, что слабые бухгалтеры в профессии не останутся
Какие новые стандарты учета изменят бухгалтерскую профессию? В конце статьи — тест, который поможет понять вашу готовность к ФСБУ.
Что бизнес может подцепить от тети Маши: ответственность за налоговые правонарушения. Часть 2
Как обещал, продолжаю рассматривать налоговую ответственность за бухгалтерские проступки. Больнее всего по предпринимателям бьет статья ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)». Штраф по ней составляет 20 либо 40 процентов от недоплаченной суммы. Сколько именно – зависит от наличия умысла в действиях налогоплательщика.
По нижней планке пойдут ошибки в расчетах, допущенные по невнимательности. Моргнула тетя Маша, отвлеклась на чай с печеньками ☕️🍰 и начислила меньше налога, чем должна была. А тут некстати налоговая проверка! Готовьтесь отдать 20%.
Например, маленькая компания получала выручку 1 млн. руб. в месяц в течение года и должна была уплатить за год 720 тыс. руб. (УСН – 6% с дохода), но бухгалтер случайно пропустил нолик и обложил налогом не 12 000 000 руб., а 1 200 000 руб. Размер штрафа составит 129 600 руб. ((720 тыс. руб. – 72 тыс. руб.) * 20%). Серьезная сумма для малыша.
Хуже будет, если налоговая решит, вы схематозите. Штраф в этом случае будет вдвое больше. Насчет того как налоговики доказывают умышленность занижения налогов рекомендую почитать Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)», над которым потрудились специалисты ФНС и Следственного комитета. Основные действия, вызывающие подозрения налоговиков:
👉искусственные договорные отношения
👉имитация реальной экономической деятельности через подставных лиц
К первым, например, относится популярная схема дробления бизнеса на несколько юрлиц и ИП. Если вам кажется, что так можно сохранить возможность применения налоговых спецрежимов да еще и налик выводить через ИП – одумайтесь. Когда дойдет дело до налоговой проверки, налоги пересчитают как если бы вы работали в рамках одного юрлица. А сверху еще 40% прилетит. За труды, так сказать.
Ко второй – работа с фирмами-однодневками. Налоговая при нынешнем уровне автоматизации вычисляет такие схемы на раз-два. Попробуйте воспользоваться бесплатными сервисами проверки контрагентов. Вы удивитесь как много информации есть в открытом доступе. А программные возможности ФНС гораздо гораздее. И ниточка в итоге приведет к конечному бенифициару схемы.
Кстати, низкая квалификация бухгалтера в этом письме упоминается как обстоятельство в пользу штрафа 20%. Вот она реальная польза от тетьмаш 🔥
Ну, и вишенка на торте 🍒 Если пропущен срок платежа, но сумма налога исчислена верно – штрафа не будет, но будет пени (ст. 75 НК РФ). Первые 30 дней - 1/300 ставки рефинансирования, умноженная на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки, затем – 1/150 ставки рефинансирования. Допустим, не заплатили вы вовремя 1 млн. руб. налога. За первые 30 дней просрочки уплаты накапает 7 500 руб. пени (1 000 000 руб. * 7,5% / 300 * 30 дней). Следующие 30 дней обойдутся уже в 15 500 руб. Из приятного: со штрафа пени не возьмут - только с самой суммы налога.
Надеюсь, не испортил пятницу! 🍻Со следующей недели постараюсь более позитивные вещи писать. О полезностях, которые можно извлечь из бухучета. Но к теме бухгалтерских «залетов» как-нибудь еще вернусь, потому что нерассмотренной осталась царица ответственностей – уголовная 👮♂️
#залеты
Как обещал, продолжаю рассматривать налоговую ответственность за бухгалтерские проступки. Больнее всего по предпринимателям бьет статья ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)». Штраф по ней составляет 20 либо 40 процентов от недоплаченной суммы. Сколько именно – зависит от наличия умысла в действиях налогоплательщика.
По нижней планке пойдут ошибки в расчетах, допущенные по невнимательности. Моргнула тетя Маша, отвлеклась на чай с печеньками ☕️🍰 и начислила меньше налога, чем должна была. А тут некстати налоговая проверка! Готовьтесь отдать 20%.
Например, маленькая компания получала выручку 1 млн. руб. в месяц в течение года и должна была уплатить за год 720 тыс. руб. (УСН – 6% с дохода), но бухгалтер случайно пропустил нолик и обложил налогом не 12 000 000 руб., а 1 200 000 руб. Размер штрафа составит 129 600 руб. ((720 тыс. руб. – 72 тыс. руб.) * 20%). Серьезная сумма для малыша.
Хуже будет, если налоговая решит, вы схематозите. Штраф в этом случае будет вдвое больше. Насчет того как налоговики доказывают умышленность занижения налогов рекомендую почитать Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)», над которым потрудились специалисты ФНС и Следственного комитета. Основные действия, вызывающие подозрения налоговиков:
👉искусственные договорные отношения
👉имитация реальной экономической деятельности через подставных лиц
К первым, например, относится популярная схема дробления бизнеса на несколько юрлиц и ИП. Если вам кажется, что так можно сохранить возможность применения налоговых спецрежимов да еще и налик выводить через ИП – одумайтесь. Когда дойдет дело до налоговой проверки, налоги пересчитают как если бы вы работали в рамках одного юрлица. А сверху еще 40% прилетит. За труды, так сказать.
Ко второй – работа с фирмами-однодневками. Налоговая при нынешнем уровне автоматизации вычисляет такие схемы на раз-два. Попробуйте воспользоваться бесплатными сервисами проверки контрагентов. Вы удивитесь как много информации есть в открытом доступе. А программные возможности ФНС гораздо гораздее. И ниточка в итоге приведет к конечному бенифициару схемы.
Кстати, низкая квалификация бухгалтера в этом письме упоминается как обстоятельство в пользу штрафа 20%. Вот она реальная польза от тетьмаш 🔥
Ну, и вишенка на торте 🍒 Если пропущен срок платежа, но сумма налога исчислена верно – штрафа не будет, но будет пени (ст. 75 НК РФ). Первые 30 дней - 1/300 ставки рефинансирования, умноженная на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки, затем – 1/150 ставки рефинансирования. Допустим, не заплатили вы вовремя 1 млн. руб. налога. За первые 30 дней просрочки уплаты накапает 7 500 руб. пени (1 000 000 руб. * 7,5% / 300 * 30 дней). Следующие 30 дней обойдутся уже в 15 500 руб. Из приятного: со штрафа пени не возьмут - только с самой суммы налога.
Надеюсь, не испортил пятницу! 🍻Со следующей недели постараюсь более позитивные вещи писать. О полезностях, которые можно извлечь из бухучета. Но к теме бухгалтерских «залетов» как-нибудь еще вернусь, потому что нерассмотренной осталась царица ответственностей – уголовная 👮♂️
#залеты
zachestnyibiznes.ru
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС - Всероссийская система данных о компаниях и бизнесе
Сайт позволяет бесплатно получить достоверную информацию о любом ООО, ИП по названию организации, ИНН, фамилии, адресу, телефону.
Анализируй это: рентабельность собственного капитала
Задумал серию постов о том, как путем нехитрых расчетов можно использовать бухгалтерскую отчетность для принятия решений в бизнесе. Финансовый анализ – штука сложная, но даже без фундаментальных бухгалтерских знаний можно научиться пользоваться отдельными приемчиками 🥊 Начну с показателей рентабельности – они характеризуют эффективность работы компании.
Первым разберу не попсовый показатель рентабельности продаж, а его менее известного родственника – рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE). Этот коэффициент показывает сколько копеек чистой прибыли приходится на 1 рубль вложенных в компанию средств собственника.
🤷♂️Зачем мне считать ROE?
Показатель рентабельности собственного капитала помогает собственнику компании ответить на два важных вопроса:
👉Что выгоднее: вкладывать деньги в развитие своего бизнеса или инвестировать в другие проекты?
👉По карману ли мне этот кредит?
Для ответа на первый вопрос ROE сравнивают с доходностью альтернативных вложений денег. Теоретически, для такого сопоставления годятся любые инвестиции: от вклада в банк до покупки криптовалюты. Но на финансовом рынке действует правило: чем выше доходность, тем выше риски инвестора. Если инвестиции в какой-то проект гарантированно заканчивались бы десятикратной отдачей, то ни один инвестор не стал бы вкладывать деньги в другое место. Однако, такого не происходит: инвесторы понимают, что вероятность прогореть на покупке очередного клона биткоина выше, чем быстро разбогатеть на этом 🎲
Когда бизнес не связан с профессиональными инвестициями, сравнивать ROE стоит со ставкой по банковским депозитам (6%) или доходностью вложений в облигации федерального займа (8%). Если ROE окажется ниже этих величин, то стоит серьезно задуматься зачем вы делаете такой бизнес. Стоит ли вкалывать без выходных и праздников, если можно просто отнести деньги в банк 🏦 и в результате заработать больше?
Пример: ROE вашей компании – 5%. Ставка по депозиту «Сбербанка» - 6%. Значит, вложив в бизнес 1 млн. руб., за год вы получите 50 тыс. руб. А депозит принес бы вам 60 тыс. руб. При этом никаких нервов и усилий.
Также ROE помогает трезво оценивать свои возможности по обслуживанию взятых кредитов ⚖️ Если величина ROE ниже ставки по кредиту, то на каждый вложенный в компанию рубль вы зарабатываете меньше, чем придется отдавать банку. Это значит, что такой кредит вам не по карману.
Пример: ROE вашей компании – 5%. Чтобы развиваться требуется новое оборудование. Для этого вы хотите взять кредит на 1 млн. руб. под 15% годовых. Не делайте этого: если за год компания заработает 1 млн. чистой прибыли, то вам из нее достанется только 50 тыс. руб. А банку только в виде процентов по кредиту вы должны будете отдать 150 тыс. руб.
🧮Как считать?
ROE=(Чистая прибыль за год)/((Собственный капитал на начало года+Собственный капитал на конец года)/2)*100%
📑Где взять исходные данные?
В годовой бухгалтерской отчетности компании. Чистая прибыль берется из отчета о финансовых результатах (строка 2400). Собственный капитал – из бухгалтерского баланса (строка 1300). Если вы индивидуальный предприниматель или если у вас нет нормальной бухгалтерской отчетности, попробуйте рассчитать собственный капитал как сумму денег и стоимость другого имущества, вложенных в бизнес. Чистую прибыль возьмите из книги учета доходов и расходов как разницу между доходами и расходами. Из этой суммы нужно вычесть уплаченные налоги. К сожалению, такой расчет будет очень приблизительным, для корректного определения ROE нужны бухгалтерские данные. Дело в том, что сумма поступивших в компанию денег вовсе не обязательно есть ее доходы, а сумма выплат – расходы.
Такое утверждение звучит непривычно, но понимать его критически важно для бизнесмена💡 Поэтому позже я обязательно объясню как правильно считать доходы и расходы.
Ставьте 👍, если хотите видеть подобный контент, и 👎 - если лучше начать с объяснения бухгалтерских словечек, а анализ - это слишком сложно.
#анализируйэто
Задумал серию постов о том, как путем нехитрых расчетов можно использовать бухгалтерскую отчетность для принятия решений в бизнесе. Финансовый анализ – штука сложная, но даже без фундаментальных бухгалтерских знаний можно научиться пользоваться отдельными приемчиками 🥊 Начну с показателей рентабельности – они характеризуют эффективность работы компании.
Первым разберу не попсовый показатель рентабельности продаж, а его менее известного родственника – рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE). Этот коэффициент показывает сколько копеек чистой прибыли приходится на 1 рубль вложенных в компанию средств собственника.
🤷♂️Зачем мне считать ROE?
Показатель рентабельности собственного капитала помогает собственнику компании ответить на два важных вопроса:
👉Что выгоднее: вкладывать деньги в развитие своего бизнеса или инвестировать в другие проекты?
👉По карману ли мне этот кредит?
Для ответа на первый вопрос ROE сравнивают с доходностью альтернативных вложений денег. Теоретически, для такого сопоставления годятся любые инвестиции: от вклада в банк до покупки криптовалюты. Но на финансовом рынке действует правило: чем выше доходность, тем выше риски инвестора. Если инвестиции в какой-то проект гарантированно заканчивались бы десятикратной отдачей, то ни один инвестор не стал бы вкладывать деньги в другое место. Однако, такого не происходит: инвесторы понимают, что вероятность прогореть на покупке очередного клона биткоина выше, чем быстро разбогатеть на этом 🎲
Когда бизнес не связан с профессиональными инвестициями, сравнивать ROE стоит со ставкой по банковским депозитам (6%) или доходностью вложений в облигации федерального займа (8%). Если ROE окажется ниже этих величин, то стоит серьезно задуматься зачем вы делаете такой бизнес. Стоит ли вкалывать без выходных и праздников, если можно просто отнести деньги в банк 🏦 и в результате заработать больше?
Пример: ROE вашей компании – 5%. Ставка по депозиту «Сбербанка» - 6%. Значит, вложив в бизнес 1 млн. руб., за год вы получите 50 тыс. руб. А депозит принес бы вам 60 тыс. руб. При этом никаких нервов и усилий.
Также ROE помогает трезво оценивать свои возможности по обслуживанию взятых кредитов ⚖️ Если величина ROE ниже ставки по кредиту, то на каждый вложенный в компанию рубль вы зарабатываете меньше, чем придется отдавать банку. Это значит, что такой кредит вам не по карману.
Пример: ROE вашей компании – 5%. Чтобы развиваться требуется новое оборудование. Для этого вы хотите взять кредит на 1 млн. руб. под 15% годовых. Не делайте этого: если за год компания заработает 1 млн. чистой прибыли, то вам из нее достанется только 50 тыс. руб. А банку только в виде процентов по кредиту вы должны будете отдать 150 тыс. руб.
🧮Как считать?
ROE=(Чистая прибыль за год)/((Собственный капитал на начало года+Собственный капитал на конец года)/2)*100%
📑Где взять исходные данные?
В годовой бухгалтерской отчетности компании. Чистая прибыль берется из отчета о финансовых результатах (строка 2400). Собственный капитал – из бухгалтерского баланса (строка 1300). Если вы индивидуальный предприниматель или если у вас нет нормальной бухгалтерской отчетности, попробуйте рассчитать собственный капитал как сумму денег и стоимость другого имущества, вложенных в бизнес. Чистую прибыль возьмите из книги учета доходов и расходов как разницу между доходами и расходами. Из этой суммы нужно вычесть уплаченные налоги. К сожалению, такой расчет будет очень приблизительным, для корректного определения ROE нужны бухгалтерские данные. Дело в том, что сумма поступивших в компанию денег вовсе не обязательно есть ее доходы, а сумма выплат – расходы.
Такое утверждение звучит непривычно, но понимать его критически важно для бизнесмена💡 Поэтому позже я обязательно объясню как правильно считать доходы и расходы.
Ставьте 👍, если хотите видеть подобный контент, и 👎 - если лучше начать с объяснения бухгалтерских словечек, а анализ - это слишком сложно.
#анализируйэто