Предельная база по страховым взносам: изменения🆕

Утверждена единая предельная база по страховым взносам на 2024 год.

Для плательщиков страховых взносов единая предельная величина базы для их исчисления составляет 2 225 000 рублей по каждому физическому лицу нарастающим итогом с 1 января 2024 года.

Напомним, что предельная база — это величина базы, после достижения которой страховые взносы начисляются по пониженным тарифам, или не начисляются вообще.

В 2023 году предельная база была равна 1 917 000 руб. Единые тарифы страховых взносов установлены:
🔘 в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;
🔘 свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.

Сумма выплаты считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику.

Взносы по тарифу 30% начисляются на сумму, которая не превышает лимит. Если сумма выплат больше, взносы рассчитываются по тарифу 15,1 %.

➡️ Если у вас появились вопросы — задавайте их в комментариях, наши эксперты помогут найти ответ

#кадры #бухучётиналоги

Налог на налог: такое возможно❓

Министерство финансов РФ утвердительно отвечает на этот вопрос. Оно разъясняет, что если компания уплачивает НДФЛ за своего сотрудника, этот платёж подлежит налогообложению.
Разберёмся подробнее.

Объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком (ст.209 НК РФ). Работодатель выступает налоговым агентом в отношении доходов, полученных сотрудником. То есть, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Одновременно, согласно п.1 ст.45 НК РФ, обязанность по уплате налога за налогоплательщика может быть исполнена иным лицом.

Следовательно, организация вправе уплачивать за счёт собственных средств исчисленный НДФЛ, не удерживая его с доходов физического лица. Вот в этом случае у физического лица будет возникать доход в размере уплаченной за него суммы налога, который в свою очередь облагается НДФЛ.

В письме Минфина отмечено, что налогооблагаемого дохода не возникает в случаях, предусмотренных в п.1 ст.208 НК РФ:
⏺НДФЛ за физическое лицо оплачивает другое физическое лицо;
⏺ организация уплачивает за счёт собственных средств НДФЛ, который доначислен налоговым органом в результате проверки.

Во всех остальных случаях уплата НДФЛ организацией за налогоплательщика признаётся доходом указанного налогоплательщика, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

НДФЛ, уплаченный за физическое лицо из собственных средств, организация не вправе учесть в расходах по налогу на прибыль, так как этот расход не признаётся обоснованным. Он не является расходом, который произведён для деятельности, направленной на получение дохода.

✉️ Перешлите эту статью тем, кому может быть полезна информация.

А если у вас появились вопросы — ждем вас в комментариях👌

1С, бухучёт, налоги для бизнеса
#бухучётиналоги #кадры

Изменения в 2024 году для бухгалтера⚡️

Работа бухгалтера — целый калейдоскоп знаний, навыков и, конечно, нововведений. Отметим, какие из них важно учесть в 2024 году:

©️ МРОТ

С 1 января 2024 года МРОТ равен 19 242 руб. Новый МРОТ повлияет на размер пособий и среднего заработка, а также расчёт зарплаты. Нужно обратить внимание на переходящие пособия, которые рассчитывались из старого МРОТ. Анализ штатного расписания и трудовых договоров сотрудников поможет избежать несоответствия размера заработных плат новым нормам.

©️ Размер больничных и детских пособий

Максимальные суммы пособий по временной нетрудоспособности в 2024 году:
©️ 122 808 руб. в месяц при страховом стаже 8 лет и более (100 % среднего заработка);
©️ 98 246 руб. в месяц при страховом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка);
©️ 73 685 руб. в месяц при страховом стаже до 5 лет (60% среднего заработка).
Максимальный размер пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет для работающих родителей составит 49 тыс. руб. в месяц.

©️ Нематериальные активы (НМА)

С 2024 года становится обязательным применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Изменения коснутся учёта расходов на приобретение и создание НМА, порядка переоценки и пр.
ФСБУ утвердил критерии отнесения объекта к нематериальным активам:
©️отсутствие материально-вещественной формы;
©️использование актива в обычной деятельности компании;
©️возможность идентифицировать актив;
©️предназначение к использованию более 12 месяцев и др.

В учётной политике для перехода на стандарт необходимо закрепить лимит стоимости НМА и начало начисления амортизации — месяц принятия к учёту, или следующий.
В стандарте предусмотрены новые виды НМА:
©️ неисключительные права на лицензионное ПО;
©️ лицензии на отдельные виды деятельности;
©️ любые успешные НИОКР.

©️Единый налоговый платёж (ЕНС)

С 01.01.2024 платежки со статусом «02» отменены. Налоги и взносы можно перечислять только платёжками на ЕНП со статусом «01».

©️ НДФЛ

С 01.01.2024 работодателям платить НДФЛ и подавать уведомления нужно в два срока в рамках одного месяца:
©️ с 1-го по 22-е число;
©️ с 23-го по 30/31-е число.

©️ Размер социальных вычетов

С 1 января 2024 года совокупный размер социальных (лечение, обучение и др.) вычетов составляет 150 тыс.рублей. Вычет на обучение детей — 110 тыс. рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей/опекунов. Работодатели могут предоставлять вычеты сотрудникам в новых размерах к доходам за 2024 год.

#бухучётиналоги #кадры #руководителю

ПРОДОЛЖЕНИЕ ⬇️⬇️⬇️

©️ Бухгалтерская отчётность

ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» в силу не вступил. Ожидается, что стандарт нужно будет применять с 2025 года. В 2024 году отчётность за 2023 год составляют и сдают по прежним правилам.

©️ Хранение документов

С 1 января 2024 года хранить документы бухгалтерского учёта и сведения из них, а также размещать базы с такими данными можно только в России (абз. 1 п. 25 ФСБУ 27/2021).

©️ Инвентаризация

ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» обязательно к применению с 01.04.2025. Но каждая компания может применять стандарт досрочно. Если решили, не забудьте внести изменения в учётную политику.

Главное, что изменится — альтернативные способы, которыми можно будет установить фактическое наличие объектов. Это способ предполагает видеофиксацию, фотофиксацию и др. Главное, чтобы с их помощью можно было выявить действительное существование объектов инвентаризации, оценку их состояния и обоснованности нахождения у организации. Перечень допустимых альтернативных способов не ограничен.

©️©️ Лимиты доходов по УСН

Для сохранения права на использование УСН с 01.01.2024. действует новый лимит на доходы:
УСН с обычной ставкой: доход за 2023 год должен быть не больше 199,35 млн рублей;
с повышенной — 265,8 млн рублей.

©️©️ Пени по налоговым долгам

С 1 января 2024 компании снова должны применять более высокую ставку 1/150 (вместо 1/300 в 2023 году) при расчёте пени начиная с 31-го дня просрочки.

©️©️ Фиксированные взносы ИП

За 2024 год по общему правилу каждый ИП заплатит фиксированные взносы в сумме 49 500 рублей. Льготы — у предпринимателей из новых регионов России (ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей), а также у ИП — военных пенсионеров.

©️©️©️©️Поделитесь этой статьей со знакомыми бухгалтерами – уверены, они будут вам очень благодарны✉️

Ваш канал 1С, бухучёт, налоги для бизнеса

#бухучётиналоги #кадры #руководителю

Отчёт ЕФС-1: на кого подавать, как заполнять в 1С✅

Сегодня поможем разобраться с отчетом ЕФС-1 (подр.1.2 разд.1 — бывший СЗВ-СТАЖ), чтобы избавить вас от потери времени и лишней головной боли.

Форма ЕФС-1 и порядок её заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.
Форма включает несколько разделов и подразделов, каждый из которых содержит определённую информацию и подаётся в разные даты.

Подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1

➡️ Заменяет старый отчёт СЗВ-СТАЖ за 2023 г.
➡️ Нужно сдать: 25 января 2024 года.

Предоставляется за лиц, которые:
✔️ выполняли работу, дающую право на досрочное назначение страховой пенсии по ст. ст. 30, 31, п. п. 6 и 7 ч. 1 ст. 32 Закона о страховых пенсиях;
✔️ находились в простое или были отстранены от работы;
✔️ находились в отпуске по уходу за ребёнком в возрасте от 1,5 до 3-х лет, в отпуске без сохранения зарплаты;
✔️ имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы на время исполнения государственных или общественных обязанностей и проч.

❕ Законодательно предполагается, что заполнять отчёт следует данными не обо всех сотрудниках, а лишь о тех, кто подходит под вышеперечисленные категории.

На 12.01.24 г. в программах 1С данные заполнялись только по этим категориям сотрудников. Если таких категорий работников не было, то отчёт формировался пустым.

При этом, сотрудники некоторых отделений СФР стали просить работодателей заполнять отчёт на всех сотрудников, во избежание потери данных о трудовом стаже.
Другие отделения СФР просили заполнять форму, согласно законодательству🤷🏼‍♂️

❗️Выпущенное обновление программ 1С позволило заполнять отчёт и по-старому. Теперь можно сформировать данные как по всем сотрудникам, так и по конкретным категориям.

Отчёт в программах 1С называется «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ». При открытии отчёта можно увидеть его название «ЕФС-1: Сведения о страховом стаже застрахованных лиц, СЗВ-СТАЖ».

🔎 Как найти его в 1С:
➡️ в 1С:Бухгалтерии: см. раздел Отчёты – Регламентированные отчёты.
➡️ 1С: ЗУП:см. раздел «Отчётность – справки» – «1С-Отчётность».

Для консультации по сопровождению или внедрению продуктов 1С, чтобы ускорить и повысить эффективность вашей работы, с нами можно связаться любым удобным способом.

Мы:
🔥 работаем с 2005 года;
🔥 автоматизировали более 1000 организаций, в том числе ключевые предприятия Северо-Западного региона;
🔥 входим в число безопасных контрагентов по данным 1С СПАРК Риски (наш ИНН 7839309441);
🔥 подбираем оптимальные решения для бизнеса любого формата.

#1C #кадры