Одержання легального доходу власником бізнесу становиться дедалі актуальнішим. Насамперед це зумовлено посиленням фінансового моніторингу з боку банків та платіжних сервісів. Як українських, так і іноземних. Якщо в них виникає якийсь сумнів щодо коштів, які надійшли на ваш рахунок, то вони можуть його заблокувати. І щоб розблокувати рахунок, ви матимете надати інформацію про джерело походження цих коштів, а також підтвердити сплату податків з отриманих доходів. Ви уникните цих проблем, якщо одержуватиме ваші доходи легально та сплачуватиме податки з них.

Одним зі способів, який дозволить власнику бізнеса одержувати доходи легально, є дивіденди. Із цієї статті ви дізнаєтесь, як компанія виплачує дивіденди своєму власникові, а також як вони оподатковуються. Водночас акцент зроблено на дивідендах, що виплачує своїм власникам — фізичним особам товариство з обмеженою відповідальністю.

ЯК ОТРИМУВАТИ ЛЕГАЛЬНИЙ ДОХІД ВІД БІЗНЕСУ ЗА ДОПОМОГОЮ ДИВІДЕНДІВ

Якщо ви володієте або плануєте зареєструвати Private Limited Company у Великій Британії, то рано чи пізно ви захочете одержувати легальний дохід від діяльності такої компанії. Зацікавленість викликає саме легальний дохід, оскільки в останні роки суттєво посилився фінансовий моніторинг із боку банків і платіжних сервісів. Ці установи все частіше вимагають інформацію про джерело походження коштів на вашому рахунку, а також про сплату податків з отриманих доходів.

Одразу треба зазначити, що рівень податків, який сплачує власник британської Private Limited Company з отриманих ним доходів, доволі високий. Особливо, якщо порівняти з низькоподатковими юрисдикціями. Тому доцільно мати повну інформацію про їх оподаткування. Це дасть вам змогу прийняти зважені фінансові рішення. У цій статті ви знайдете таку інформацію.

ВСЕ ПРО ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ВЛАСНИКА БРИТАНСЬКОЇ PRIVATE LIMITED COMPANY

З 2022 року в Україні діє закон, який має стимулювати розвиток цифрової економіки. Він надає ІТ компаніям змогу скористатися перевагами правового режиму Дія Сіті. Для цього IT компанія має стати резидентом Дія Сіті.

У звʼязку з цим виникає питання: Чи варто ІТ компанії бути резидентом Дія Сіті?

Ця стаття відповість на це запитання. Крім того, ви дізнаєтесь:

❓За яких умов ІТ компанія може стати резидентом Дія Сіті?
❓Які переваги та недоліки має режим Дія Сіті?
❓Коли резиденту Дія Сіті варто сплачувати податок на прибуток?
❓Коли резиденту Дія Сіті доцільно стати платником податку на виведений капітал?

ЧИ ВАРТО ІТ КОМПАНІЇ БУТИ РЕЗИДЕНТОМ ДІЯ СІТІ?

ІТ компанії та підприємці в Україні здебільшого надають свої послуги іноземним клієнтам. Тому питання оподаткування експорту ІТ послуг є актуальним для більшості ІТ компаній.

У цій статті ви знайдете 7 фактів про оподаткування експорту ІТ послуг, які варто знати. Це допоможе вам уникнути помилок під час взаємодії з іноземними клієнтами, бізнес-партнерами та постачальниками ІТ послуг.

7 ФАКТІВ ПРО ОПОДАТКУВАННЯ ЕКСПОРТУ ІТ ПОСЛУГ, ЯКІ ВАРТО ЗНАТИ

Модель постачання програмних продуктів кінцевим користувачам SaaS (Software as a Service, що в перекладі означає програмне забезпечення як послуга) є досить поширеною як в Україні, так і за кордоном.

Якщо ви розглядаєте модель SaaS для побудови бізнесу в Україні, то вам треба розуміти особливості оподаткування такого бізнесу. Це допоможе вам вибрати оптимальну структуру бізнесу та оцінити податкове навантаження на нього.

В цій статті ви знайдете кілька цікавих ідей про те, як краще структурувати бізнес, який постачає програмні продукти кінцевим користувачам.

КІЛЬКА ЦІКАВИХ ІДЕЙ ЩОДО ОПОДАТКУВАННЯ SAAS БІЗНЕСУ В УКРАЇНІ

Найпоширеніша форма компаній у Польщі — Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Якщо ви плануєте відкрити таку компанію, то зазвичай це варто робити, коли ви:

1️⃣ отримали дозвіл на проживання в Польщі чи плануєте його отримати й мешкати в Польщі тривалий час; або

2️⃣ ваш персонал перебуває в Польщі й ви плануєте організувати його роботу в цій країні; або

3️⃣ ви маєте змогу включити до правління компанії місцевого директора — поляка або українця, який отримав дозвіл на проживання.

Водночас вам варто знати, які податки сплачує польська компанія. Це дасть вам змогу правильно оцінити податкове навантаження та органічно вбудувати таку компанію в структуру вашого бізнесу.

У статті за посиланням йдеться про оподаткування прибутку польської компанії.

ЯК ОПОДАТКОВУЮТЬ ПРИБУТОК КОМПАНІЇ В ПОЛЬЩІ

Один зі способів заохотити працівника або іншого фахівця, залученого до проєктів компанії, це надати йому змогу одержувати частину прибутку компанії. Вважають, що у такий спосіб він буде зацікавлений у економічному зростанні компанії. Крім класичної грошової винагороди він одержуватиме інвестиційний прибуток та дивіденди. Тобто його доходи прямо залежатимуть від успіху компанії. Такий спосіб заохочення персоналу особливо популярний за кордоном. Зазвичай його реалізують за допомогою опціонів.

Компанії у Великобританії, США, Ірландії та інших країнах, які запозичили англійську систему права, мають найбільшу свободу щодо використання опціонів для мотивації персоналу. Адже опціони беруть свій початок в англійському договірному праві.

Зі статті за посиланням ви дізнаєтесь про те, як працюють опціони для персоналу в країнах, які застосовують англійське право.

ЯК ПРАЦЮЮТЬ ОПЦІОНИ ДЛЯ ПЕРСОНАЛУ ЗА КОРДОНОМ?

Якщо українська ІТ компанія отримує послуги від ФОПів, то є ризик того, що податкові органи можуть визнати відносини між такою компанією та залученими ФОПами прихованими трудовими відносинами. Цей ризик суттєво зростає, якщо ФОПи перебувають в офісі, який належить компанії або орендований нею. Податкові органи вважають, що в цьому випадку компанія надає ФОПам робоче місце та засоби праці.

Щоб знизити цей ризик деякі компанії впроваджували коворкінгові схеми. Однак ситуація навколо ІТ бізнесу в Україні дещо змінилася. Через карантин та війну ІТ компанії здебільшого перевели персонал на дистанційну роботу. Крім того, в Україні прийняли закон, який передбачає правовий режим Дія Сіті. Він дає змогу оформити відносини з персоналом без згаданих ризиків. Через ці зміни виникає питання щодо актуальності коворкінгових схем.

Стаття за посиланням має на меті надати відповідь, чи є коворкінгові схеми досі актуальними для ІТ бізнесу в Україні.

ЧИ КОВОРКІНГОВІ СХЕМИ Є ДОСІ АКТУАЛЬНИМИ ДЛЯ ІТ БІЗНЕСУ?

Якщо ви опинилися у Великій Британії та плануєте розпочати бізнес у цій країні, то вам необхідно вирішити, в якій формі ви будете його вести.

У Великобританії найпоширенішими формами ведення бізнесу є:-
- індивідуальний підприємець (Sole Trader);
- партнерство (Partnership);
- Private Limited Company.

До того, як ви почнете розглядати більш складні форми ведення бізнесу, доцільно зважити саме на індивідуального підприємця. Ця форма зазвичай підходить фрілансерам, у тому числі фахівцям у сфері ІТ, дизайнерам, різноманітним консультантам.

Стаття за посиланням містить повну інформацію про оподаткування індивідуального підприємця у Великій Британії.

ВСЕ ПРО ОПОДАТКУВАННЯ ІНДИВІДУАЛЬНОГО ПІДПРИЄМЦЯ У ВЕЛИКІЙ БРИТАНІЇ

Однією із цікавих юрисдикцій для відкриття ІТ компанії за кордоном є Польща. Перевагами такої компанії є:

✔️відносна простота відкриття та невисока ціна утримання компанії;
✔️географічна близькість до України;
✔️доступність трудових ресурсів;
✔️відсутність жорстких бюрократичних перепон;
✔️знижений мовний та культурний бар’єр для українців;
✔️невисоке податкове навантаження в порівнянні з іншими європейськими країнами, а також наявність альтернативних варіантів оподаткування прибутку (так званий податок на виведений капітал або «естонський CIT»).

Ключовими податками, які сплачує польська компанія є податок на прибуток (CIT) та податок на додану вартість (VAT). Для повного оцінювання податкового навантаження на компанію треба ще врахувати податок на додану вартість (VAT).

У статті за послиланням будуть розглянуті особливості оподаткування польської ІТ компанії, яка отримує послуги від розробників та в подальшому надає ІТ послуги іноземним клієнтам.

ЯК ІТ КОМПАНІЯ В ПОЛЬЩІ СПЛАЧУЄ VAT

Якщо ваша компанія має намір продавати SaaS та EULA продукти клієнтам із ЄС, то вам треба врахувати особливості оподаткування таких операцій податком на додану вартість (Value Added Tax або VAT). Зі статті за посиланням ви дізнаєтесь, як оподатковують продаж SaaS та EULA продуктів у країнах Євросоюзу.

ПРОДАЖ SAAS ТА EULA ПРОДУКТІВ КЛІЄНТАМ З ЄС: ОСОБЛИВОСТІ СПЛАТИ VAT

Зазвичай під час вибору юрисдикції для відкриття ІТ компанії звертають увагу на податок на прибуток. Однак ключове значення для оподаткування ІТ послуг та операцій з програмним забезпеченням має податок на додану вартість. Нехтування цим податком може призвести до додаткових втрат.

Хоч принципи оподаткування ПДВ (VAT) однакові, проте кожна країна має особливості у справлянні цього податку. Найбільш ці особливості помітні під час оподаткування послуг, придбаних у нерезидентів. Адже у компанії може виникнути обовʼязок нарахувати та сплатити податок на додану вартість за процедурою Reverse Charge.

У статті за посиланням ви знайдете корисну інформацію про те, що таке Reverse Charge, особливості застосування цієї процедури в різних країнах, наслідки Reverse Charge для ІТ компаній. Ця інформація допоможе вам уникнути помилок під час вибору юрисдикції для відкриття ІТ компанії.

ЧОМУ ВАРТО ЗНАТИ, ЩО ТАКЕ REVERSE CHARGE, І ЧОМУ ЦЕ ВАЖЛИВО ДЛЯ ІТ КОМПАНІЙ?

Після повномасштабного вторгнення РФ багато власників бізнесу виїхало за кордон. Здебільшого вони стали податковими резидентами в країнах Євросоюзу. Це означає, що вони мають сплачувати податки в цих країнах відповідно до місцевого законодавства.

Також на них поширюються положення місцевого законодавства про контрольовані іноземні компанії (КІК або CFC). Володіння або інший контроль над іноземною компанією може призвести до сплати додаткових податків, якщо таку компанію визнають КІК. За певних умов, місцеві податкові органи можуть вважати КІК і українську компанію.

У статті за посиланням ви знайдете інформацію про засади оподаткування власників іноземних компаній у країнах Євросоюзу. Більш детально буде розглянуте польське законодавство про КІК. Крім того, буде розглянутий підхід до оподаткування власників іноземних компаній, який застосовують у Великобританії. Ця інформація допоможе вам зменшити ризики та запобігти втратам.

ЯК ІНОЗЕМНА КОМПАНІЯ МОЖЕ СТАТИ ПРОБЛЕМОЮ ПІСЛЯ ВИЇЗДУ ЗА КОРДОН?

Якщо ви відкрили або плануєте відкрити C corporation в США, то вам стане в пригоді інформація про те, як оподатковують дивіденди, виплачені такою компанією власнику - нерезиденту.

Зі статті за посиланням ви дізнаєтесь:

✔️Хто приймає рішення про виплату дивідендів?
✔️Які різновиди дивідендів є в США?
✔️За рахунок чого американська компанія виплачує дивіденди?
✔️Як часто компанія в США може виплачувати дивіденди?
✔️Як компанія в США виплачує дивіденди нерезиденту?
✔️Як компанія звітує про виплачені дивіденди?
✔️Як звітує власник американської компанії про одержані дивіденди?
✔️Як оподатковують дивіденди, виплачені власнику з України?
✔️Чи всі дивіденди оподатковують?

ЯК ОПОДАТКОВУЮТЬ ДИВІДЕНДИ, ВИПЛАЧЕНІ КОМПАНІЄЮ В США?

До того, як прийняти рішення про відкриття компанії у Великій Британії, варто оцінити всі потенційні втрати. Зокрема, пов’язані зі сплатою податків.

Під час оцінювання податкового навантаження зазвичай більшу увагу приділяють податку на прибуток (Corporate Income Tax або CIT).

Однак для ІТ компанії податок на додану вартість (Value Added Tax або VAT) має не менш важливе значення.

Щоб повністю оцінити вплив VAT на британську ІТ компанію треба знати та розуміти:

1. Умови, за яких компанію у Великій Британії реєструють платником VAT.
2. Порядок нарахування, звітування та сплати VAT.
3. Відповідальність за порушення законодавства у сфері справляння VAT.

Стаття за посиланням перша з циклу публікацій, присвячених цьому податку. У ній ви знайдете повну інформацію про реєстрацію британської компанії платником VAT.

ВСЕ ПРО РЕЄСТРАЦІЮ БРИТАНСЬКОЇ ІТ КОМПАНІЇ ПЛАТНИКОМ VAT

З 2022 року в Україні діє закон, який має стимулювати розвиток цифрової економіки. Він надає ІТ компаніям змогу скористатися перевагами правового режиму Дія Сіті. Для цього IT компанія має стати резидентом Дія Сіті.

У звʼязку з цим виникає питання: Чи варто ІТ компанії бути резидентом Дія Сіті?

Стаття за посиланням відповість на це запитання. Крім того, ви дізнаєтесь:

❓За яких умов ІТ компанія може стати резидентом Дія Сіті?
❓Які переваги та недоліки має режим Дія Сіті?
❓Коли резиденту Дія Сіті варто сплачувати податок на прибуток?
❓Коли резиденту Дія Сіті доцільно стати платником податку на виведений капітал?

❗️Це оновлена версія статті, яка була раніше опублікована на www.lymanskyi.com

ЧИ ВАРТО ІТ КОМПАНІЇ БУТИ РЕЗИДЕНТОМ ДІЯ СІТІ?

Закон про Дія Сіті та відповідні положення Податкового кодексу виписані в такий спосіб, щоб резиденти Дія Сіті були зацікавлені залучати персонал здебільшого на підставі гіг-контрактів та трудових договорів. А в тім, резиденти Дія Сіті завжди матимуть потребу взаємодіяти з фізичними особами - підприємцями (ФОП) на єдиному податку.

Зі статті за посиланням ви дізнаєтесь:

❓Чи може резидент Дія Сіті залучати ФОП на єдиному податку?
❓Як впливає на резидента Дія Сіті на загальній системі оподаткування залучення ФОП на єдиному податку?
❓Які наслідки залучення резидентом Дія Сіті - платником податку на виведений капітал ФОП на єдиному податку?

ЯК РЕЗИДЕНТ ДІЯ СІТІ ВЗАЄМОДІЄ З ФОП НА ЄДИНОМУ ПОДАТКУ?

Після реєстрації платником VAT британська компанія має обчислювати, декларувати та сплачувати цей податок.

Стаття за посиланням друга з циклу статей, присвячених британському законодавству про VAT. У ній ітиметься про те, як ІТ компанія у Великій Британії обчислює VAT.

Ви дізнаєтесь:
❓Як обчислюють VAT за податковим законодавством Великобританії?
❓До ціни яких товарів і послуг включають VAT?
❓Як оподатковують VAT послуги, придбані у нерезидентів?
❓Які ставки VAT є у Великобританії?
❓Які бувають схеми сплати VAT у Великій Британії?
❓Які транзакції впливають на input VAT?
❓Як оподатковують VAT послуги, надані та придбані британською ІТ компанією?

ЯК БРИТАНСЬКА IT КОМПАНІЯ ОБЧИСЛЮЄ VAT?

З 2022 року в Україні власники контрольованих іноземних компаній (КІК) мають повідомляти про набуття чи втрату контролю над такими компаніями. Також вони мають щорічно звітувати про результати діяльності КІК. Невиконання цих вимог може призвести до істотних штрафів.

Повідомляти та звітувати про КІК мають податкові резиденти України. Водночас тривале перебування за кордоном може вплинути на податкове резидентство особи. Тому виникає запитання: Чи треба повідомляти про КІК після виїзду за кордон?

Cтаття за посиланням відповість на це запитання. Ви дізнаєтесь:

❓Коли особу вважають податковим резидентом України?
❓Як набуття податкового резидентства іноземної країни впливає на обовʼязок повідомляти про КІК?
❓Як прийняти безпечне рішення щодо подання КІК після виїзду за кордон?
❓Як знизити ризики, якщо ви прийняли рішення не подавати повідомлення про КІК?

ЧИ ТРЕБА ПОВІДОМЛЯТИ ПРО КІК ПІСЛЯ ВИЇЗДУ ЗА КОРДОН?

Донедавна основним варіантом убезпечити ІТ бізнес та знизити податкове навантаження на нього було відкрити іноземну компанію.

Водночас 2022 року в Україні запровадили спеціальний правовий режим для ІТ бізнесу Дія Сіті.

Власники ІТ бізнесу отримали новий інструмент, який дає змогу структурувати бізнес, зменшити податкове навантаження та знизити ризики.

Отже, компанія — резидент Дія Сіті може вирішити питання, які раніше здебільшого вирішували за допомогою іноземної компанії.

Виникає логічне запитання: Що обрати власнику ІТ бізнесу: іноземну компанію чи компанію — резидента Дія Сіті?

Стаття за посиланням відповість на нього. Ви дізнаєтесь:
❓Які переваги та недоліки має іноземна компанія?
❓Які переваги та недоліки має компанія — резидент Дія Сіті?
❓Коли варто відкривати іноземну компанію?
❓Коли варто відкривати компанію Дія Сіті?

ІНОЗЕМНА КОМПАНІЯ VS ДІЯ СІТІ: ЩО ОБРАТИ?