⚡️⚡️По статьям 199 (уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых платежей) и 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента) повышаются пороги с 15 млн до 18,75 млн руб. (крупный размер) и с 45 млн до 56,25 млн руб. (особо крупный)

https://www.vedomosti.ru/economics/news/2024/04/06/1030297-uvelichenie?utm_source=yxnews&utm_medium=mobile&utm_referrer=https%3A%2F%2Fdzen.ru%2Fnews%2Fstory%2F03aaf378-f6fe-57e8-9c2b-5d08be0fa7db

Денежные переводы из России в Казахстан стали обрабатываться с задержками в 2-3 недели. Если прежде зависали долларовые операций, то теперь трудности возникли и с транзакциями в рублях и тенге. Крупнейший в республике Halyk Bank вовсе отказался работать с Россией. Таким образом местные кредитные организации защищаются от вторичных санкций. @banksta

‼️Коллеги, ФНС РФ напоминает:
Отчеты о движении денежных средств в зарубежных банках за 2023 год сдаются до 01.06.2024.

Управление Федеральной налоговой службы России по г. Москве напоминает о необходимости физическим лицам, имеющим счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представить в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за 2023 год, в срок не позднее 01.06.2024.

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14754685/

ФНС России (VK)

Быстро, бесплатно и онлайн. Так теперь можно получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений.

Где❓

В нашем новом сервисе «Предоставление копий учредительных документов» (https://clck.ru/39oTLF).

⚙️ Сервис работает в тестовом режиме. Если запрашиваемые документы с помощью сервиса получить невозможно, то можно обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения для получения необходимых документов на бумаге (https://clck.ru/39oTk3).

⚡️Дело Домоуправляющей компании "Сормово" передано на рассмотрение в СК ВС РФ. В части определения действительных налоговых обязательств по НДС "организатором" схемы в части уплаченного участниками схемы налога.

‼️ Следим!

Банк России поддерживает предложение освободить от налога доходы по длинным вкладам — Эльвира Набиуллина. https://t.me/banksta/47920

ФНС России (VK)

Какие автомобили попадают под повышающий коэффициент по транспортному налогу за 2024 год❓

📌 На сайте Минпромторга России размещен обновленный Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей (https://clck.ru/3A2KyU), по которым транспортный налог за 2024 год рассчитывается с учетом повышающего коэффициента 3. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей.

Коэффициент 3 применяется для легковых автомобилей:

🔹средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
🔹средней стоимостью от 15 млн рублей, выпущенных не более 20 лет назад

Организации в течение 2024 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу:

🔹за I квартал – не позднее 2 мая
🔹за II квартал – не позднее 29 июля
🔹за III квартал – не позднее 28 октября

📆 При этом не позднее 25 числа месяца, в котором нужно уплатить авансы, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах.

🗂 Физическим лицам в сентябре-октябре 2025 года придут налоговые уведомления с применением коэффициента 3 по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.

Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?

Минфин отвечает:

1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.

2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.

Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021

Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?

Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.

Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.

#мспживи
#самозанятаясреда

⚡️Клерк предупреждает о ситуации. Но штрафовать из-за сбоев не должны!

https://www.klerk.ru/buh/articles/604563/?from=tg_klerkonline

ВС указал, что решение по гражданскому делу само по себе не является преюдициальным для налогового спора
https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-ukazal-chto-reshenie-po-grazhdanskomu-delu-samo-po-sebe-ne-yavlyaetsya-preyuditsialnym-dlya-nalogovogo-spora/

Суд подчеркнул, что решение по гражданско-правовому спору имеет иной предмет, основание иска и не учитывает налоговые последствия финансово-хозяйственных операций применительно к требованиям налогового законодательства

⚡️Вычеты по НДС без счета-фактуры оказались правомерными

Арбитражный суд рассмотрел дело компании «Чукотка», которой налоговики отказали в возмещении НДС. Речь шла о вычете на сумму 19 298 756 рублей.

Основание для отказа — налогоплательщик не подтвердил правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией, не представил счета-фактуры и документы, подтверждающие приемку (передачу) товаров.

По результатам проведенной налоговым органом камеральной налоговой проверки вынесены решения, в соответствии с которыми: обществу отказано в возмещении НДС из бюджета; предложено уменьшить сумму НДС, излишне заявленную к возмещению из бюджета, в размере 19 102 709 руб.

В ходе разбирательства выяснилось, что эти документы не передал поставщик, поскольку в его фирме произошла реорганизация, оплату по сделке получил уже правопреемник, однако ни счета-фактуры, ни УПД покупателю не передали.

Суд поддержал налогоплательщика, т.к. организация подтвердила реальность операций, исполнила сделку и имеет право на вычет.

Суд учел такие факты:
— организация оплатила товар;
— приемку товара отразили в бухучете;
— для получения счета-фактуры организация обращалась в суд, но он отказал;
— по сведениям УФНС правопреемнику был начислен НДС с оплаты за товар. Значит, источник для вычета в бюджете есть.

В решении было обращение к позиции Конституционного суда от 02.10.2003 N 384-О, в котором сказано, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость.

#что_говорят

Утренний обзор за 23 апреля
https://pravo.ru/story/252711/

Требование об обязательной продаже валютной выручки экспортеров решено продлить до конца 2024 года, несмотря на возражения бизнеса и Центробанка. ТПП предлагает маркировать всю ввезенную в Россию по механизму параллельного импорта продукцию, но предупреждает, что пока для этого нет возможностей. МВД предлагает упростить силовикам доступ к детализации звонков абонентов. Об этих и других новостях – в утреннем обзоре Право.ru.

ФАС считает прецедентным решение СИП о бренде №1
https://pravo.ru/news/252734/

Служба будет квалифицировать в качестве недобросовестной конкуренции любые наименования, в состав которых включены слова «лучший», «первый», «номер один» («№ 1»).

Дача – 2024: основные запреты и нарушения
https://www.garant.ru/article/1708418/

Как правильно развести костер на участке? Можно ли сжигать сухостой и жарить шашлык без оборудования специального места? Какие растения нельзя выращивать на участке? Ответы на эти и другие вопросы – в материале.

ФНС разъяснила, как формировать кассовые чеки интернет-магазину и его агенту

Интернет-магазин вправе применять ККТ вне места нахождения покупателя при безналичном расчете через интернет. Если полная оплата происходит до передачи товара, в момент расчета магазин формирует чек с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1".

Если агент интернет-магазина непосредственно передает товар и получает оплату (в т.ч. зачетом аванса), он применяет ККТ в месте расчета и выдает чек. Тег 1214 в этом случае не нужен либо в нем указывают "4".

В чеке агента, который принял полную оплату до передачи товара, указывают тег 1214 со значением "1".

При продаже маркированного товара в чеке агента должны быть также тег 1162 для версий ФФД 1.05 и 1.1 либо тег 1163 для версии 1.2.

Документ: Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958

ВС объяснил, как штрафовать предпринимателей из реестра малого бизнеса
https://pravo.ru/news/252472/

Индивидуальный предприниматель считает, что для малых предприятий предусмотрен особый порядок назначения административных штрафов. ВС отметил, что он распространяется не на всех.

Оплата расходов фирмы со счетов других организаций рассматривается как противоправная деятельность руководителя, если у компании, за которую платят третьи лица, счета заблокированы налоговым органом

Новость о факте сокрытия денежных средств, предназначенных для уплаты налогов, сайте МВД озаглавлена так: «В Тверской области полицейские задокументировали противоправную деятельность предпринимателя».

Региональный ОБЭП выявил факт сокрытия денежных средств, предназначенных для уплаты налогов. В противоправной деятельности подозревается руководитель предприятия по изготовлению оборудования для пищевых производств. В результате налоговой проверки была выявлена неуплата налогов и заблокированы счета фирмы. В обход наложенных ограничений директор оплачивал текущие расходы фирмы с расчётных счетов других организаций, директором которых он так же являлся. Общая сумма недоплаченных налогов составила не менее 4,5 млн.руб.

Сотрудниками УЭБиПК проведены обыски по месту жительства подозреваемой и офисе организации. Изъята финансово-хозяйственная документация и электронные носители информации. Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов» (лишение свободы до 3 лет).

Если у вашей компании заблокированы операции по расчетным счетам в связи с неуплатой налогов, то лучше не платить за неё со счетов других юрлиц. Ибо такое действие будет расценено как сокрытие денег от уплаты налогов. Получается, что в ситуации, когда доступа к счету компании нет из-за наложенных ИФНС санкций, вы обязаны в первую очередь обеспечить наличие денег на её счетах через займы или иным способом, а потом уже продолжить осуществлять обычную финансово-хозяйственную деятельность по другим организациям, включая платежи за компанию, которой доначислили налоги.

#мспживи

​​Налоговая инспекция запросила таблицу с расчётами или пояснительную записку с сопоставлением данных: предоставлять или нет❓

Прежде всего, нужно разобраться, запрошенная информация является следствием необходимости налогового органа что-то прояснить относительно отчётности компании, или же такой запрос - это желание переложить свою работу на бухгалтерию налогоплательщика.

Именно от этого, в конечном итоге, зависит необходимость предоставления запрошенной информации, а также формулировка ответа на требование.

1. Примером первой ситуации является, например, распространенный запрос инспекций о предоставлении пояснительной записки в отношении расхождений между суммой доходов, отраженной в бухгалтерской отчётности, и суммой доходов в налоговой декларации (или расхождений оборотов по реализации в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль).

Ответить на такой запрос, по мнению Верховного суда (см. Постановление ВС РФ от 06 сентября 2021 года № 5-АД21-70-К2), компания обязана, поскольку необходимость получения такой информации со стороны налогового органа продиктована наличием расхождений в показателях отчётности налогоплательщика, которые инспекция обязана подвергнуть налоговому контролю.

При этом, в какой именно форме предоставить пояснения налоговому органу - в виде таблицы с сопоставлением показателей или же просто написать текстовое разъяснение - организация вольна выбирать самостоятельно.

2. Пример запроса, при котором инспектор явно решил возложить на налогоплательщика всю порученную ему аналитическую работу, представлен на фото ниже.

Размещенный на фото фрагмент - это фрагмент реального требования, поступившего клиенту.

Если говорить об основном отличии такого запроса от примера, рассмотренного в пункте 1, при котором инспекция вправе просить пояснения с аналитическими данными, то, очевидно, что оно заключается в том, что запрос из пункта 1 напрямую связан с проверкой предоставленной компанией ранее отчетностью.

Запрос же, представленный на фото, не обусловлен проверкой какой-либо отчётности налогоплательщика, более того, в нем запрашивается та информация, формировать которую у налогоплательщика нет никакой необходимости, поскольку для целей соблюдения законодательства ему это совершенно не требуется.

Для случаев получения подобных запросов напомним одну полезную ссылку - на п. 4 Письма ФНС России от 13 сентября 2012 года N АС-4-2/15309, в котором сама налоговая служба чётко указала, что налоговые органы на местах не вправе истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами.

На это же Письмо ФНС также сослался Верховный суд в своем Постановлении от 09.07.2014 N46-АД14-15.

Таким образом, готовить подобную информацию и предоставлять ее налоговому органу по запросу у компаний однозначно никакой обязанности нет.

Но стоит ли в ответе на требование прямо отказывать налоговому органу, ссылаясь на приведенное выше Письмо ФНС?

По нашему мнению, нет.

Налоговики - это те же люди, которые, также как и мы все, не любят, когда им грубо указывают на их ошибки, формируя при этом свое мнение о компании, которое потом легко может вылиться в мелкие гадости.

Поэтому мы рекомендуем в данном и подобных случаях выбирать более лояльную формулировку отказа.

Например, такую:

"Учётная система организации не формирует аналитические данные в указанном разрезе, в связи с чем предоставить такую информацию возможности нет"🤷‍♀😉